国家税收习题及答案

测试题一

一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）

1.不属于我国征税主体的是（D）

A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关

2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）

A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率

3.下列属于税收程序法的是（A ）

A税收征管法

B 个人所得税法

C外商投资企业和外国企业所得税法

D增值税暂行条例

4.仅对本国境内的所得征税是（A ）

A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权

5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）

A 17％

B 13％

C 6％

D 4％

6.卷烟适用的税率是（C ）

A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率

7.邮电通信适用的营业税率是（A ）

A 3％

B 5％

C 5-20％

D 20％

8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳

企业所得税是（ B）万元

A 0.51

B 0.54

C 0.81

D 0.99

9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）

A 10％

B 15％

C 24％

D 33％

10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）

A 股息红利所得

B 稿酬所得

C 工薪所得 D财产租赁所得

二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）

1.税收的基本特征是（）

A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性

2.税收制度的基本构成要素是（）

A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率

3.税率的基本形式（）

A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率

4.税负转嫁的方式有（）

A 前转 B后转 C混转 D消转

5.国际重复征税免除的方法有（）

A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法

三、简答题（本题共40分，每小题10分）

⒈简述市场经济条件下税收的职能

⒉简述现代税收制度遵循的原则

⒊简述税负转嫁的一般规律

⒋简述税收的价值构成

四、计算题（本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））

（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务：

①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。

②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。

③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。

④将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。

⑤将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。

⑥销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入4.24万元

⑦上期留抵税额4万元。

根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。

(二)、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元；车队收入0.5万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。请计算宾馆该月应纳的营业税。

(三)、四川某印刷企业于2000年开业，当年亏损20万元，2001年度该企业的生产经营情况如下：

①取得销售收入1200万元。

②取得国债利息10万元，

③销售成本740万元。

④销售费用200万元(含广告费30万元)

⑤管理费用80万元(含业务招待费8万元)。

⑥财务费用60万元。

⑦销售税金及附加10万元，增值税130万元。

⑧营业外支出30万元(含4万元赞助费)。

请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多少。

(四)、中国公民王某2001年9月收入如下：工资3，000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；股息15000元。请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工资薪金税率表附后)。

工资薪金税率表

测试题一答案

一、单项选择题

D B A A D C A B B C

二、多项选择题

ABD ACD ABD ABCD BCD

三、简答题

1税收的职能有：

1）配置资源。引导人才和物力的流向，最后形成一定的资产结

构、产业结构、技术结构和地区结构的功能（2.5分）

2）分配收入。调整务分配主体的物质利益关系的功能（2.5分）

3）稳定经济度有适度增长的功能（2.5分）

4）维护国家机器存在和发展的功能（2.5分）

2现代税收制度的原则：

1）公平原则。（5分）

公平原则是指条件相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税。

A受益原则，其涵义是纳税人应根据从政府公共支出中获得的受

益程度大小来分担税收

B能力原则，其涵义是纳税人应该根据自身的所能承受的负担能

力来分担税收率

2）效率原则。（5分）

A行政效率

征税效率税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额

的比

纳税效率纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用B 经济效率，是追求税收超额负担的最小化

3 税负转嫁的一般规律是：

1）商品供求弹性（2分）

需求弹性小供易转嫁，反之亦然；供给弹性大易转嫁，反之亦然

2）市场竞争程度（2分）

完全垄断容易转嫁，完全竞争条件不易转嫁

3）课税范围大小（2分）

课税范围宽易转嫁，反之亦然

4）课税对象性质（2分）

对商品征税容易转嫁，对所得征税不容易转嫁

5）行政管理范围大小（2分）

行政管理范围大容易转嫁，反之亦然

4 税收的价值构成是

1）社会总产品价值是W=C+V+M（2分）

2）C，生产资料消耗的转移价值，是社会再生产正常进行的前提，政府不征税（2分）

3 ） V，劳动者的工资，用于补偿活劳动的消耗政府不征或征低税。（2分）

4）M，剩余价值。无特定用途。

5）税收收入主要来源于M。（2分）

四、计算题

1 销项税额（702/1.17）*17％+20*（1+10％）＊17％＝105.74

进项税额51+5*7％－10*17％+4＝53.65

销售货物应纳增值税 105.74-53.65＝52.09