公司内部审计工作业务手册
内部审计操作手册
内部审计操作手册第一章：内部审计概述 (2)1.1 内部审计的定义与作用 (2)1.1.1 内部审计的定义 (2)1.1.2 内部审计的作用 (2)1.2 内部审计的发展历程 (3)1.2.1 起源阶段 (3)1.2.2 发展阶段 (3)1.2.3 成熟阶段 (3)1.2.4 创新阶段 (3)第二章：内部审计理论基础 (3)2.1 内部审计的基本原则 (3)2.2 内部审计的目标与范围 (4)2.3 内部审计的方法论 (4)第三章：内部审计组织结构 (5)3.1 内部审计部门的设立与职责 (5)3.1.1 内部审计部门的设立 (5)3.1.2 内部审计部门的职责 (5)3.2 内部审计人员的素质要求 (6)3.2.1 专业知识 (6)3.2.2 个人品质 (6)3.3 内部审计人员的培训与发展 (6)3.3.1 培训内容 (6)3.3.2 培训形式 (6)3.3.3 发展规划 (6)第四章：内部审计作业流程 (7)4.1 内部审计计划与准备 (7)4.2 内部审计实施与记录 (7)4.3 内部审计报告与反馈 (8)第五章：内部审计技术与方法 (8)5.1 文件审查与实地调查 (8)5.2 分析性程序与内部控制测试 (8)5.3 抽样审计与非抽样审计 (9)第六章：企业业务循环内部审计 (9)6.1 销售与收款循环审计 (9)6.2 采购与付款循环审计 (10)6.3 生产与存货循环审计 (10)第七章：建设项目内部审计 (11)7.1 建设项目审计的目标与内容 (11)7.1.1 建设项目审计的目标 (11)7.1.2 建设项目审计的内容 (11)7.2 建设项目审计的程序与方法 (11)7.2.1 建设项目审计的程序 (11)7.2.2 建设项目审计的方法 (12)7.3 建设项目审计的案例分析 (12)第八章：合规性审计 (13)8.1 合规性审计的概念与范围 (13)8.2 合规性审计的程序与方法 (13)8.3 合规性审计的案例分析 (14)第九章：保证性审计 (14)9.1 保证性审计的定义与目标 (15)9.1.1 保证性审计的定义 (15)9.1.2 保证性审计的目标 (15)9.2 保证性审计的程序与方法 (15)9.2.1 保证性审计的程序 (15)9.2.2 保证性审计的方法 (15)9.3 保证性审计的案例分析 (16)第十章：绩效达标/提高审计 (16)10.1 绩效达标/提高审计的概述 (16)10.2 绩效达标/提高审计的程序与方法 (17)10.2.1 审计程序 (17)10.2.2 审计方法 (17)10.3 绩效达标/提高审计的案例分析 (17)第十一章：内部审计管理 (18)11.1 内部审计质量控制 (18)11.2 内部审计风险与应对 (19)11.3 内部审计绩效评价与改进 (19)第十二章：内部审计与外部审计的协同 (19)12.1 内部审计与外部审计的关系 (20)12.2 内部审计与外部审计的协同流程 (20)12.3 内部审计与外部审计的案例分析 (20)第一章：内部审计概述1.1 内部审计的定义与作用1.1.1 内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善其运营。
(精选文档)内部审计工作规范手册-精品完整版
审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。
就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表各科长岗位工作职责一览表审计人员工作规范组织架构图审计部经理职位说明书1审计经理岗位职责考核 说 明结果应用2审计主管岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明 结果应用3财务审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用4管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用5合同审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用6风险管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说明 结果应用7经济责任与绩效审计员岗位职责考核 说 明 结果应用8项目（工程）审计专员岗位职责考 核 说 明 结果应用审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
内部审计业务手册(全)
内部审计工作业务手册****（集团）******有限公司内部审计工作业务手册2007** ** 集团审计部**审计部第0 页内部审计工作业务手册目录序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（2-5）第一部分内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（6-11）第二部分内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（12-35）内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（12-14）内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（15-16）内部审计具体规范第3 号──审计证据规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17-19）内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（20-22）内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（23-25）内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（26-28）内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（29-30）内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（31-32）内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（33-35）第三部分内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（36-62）内部审计实务指南第1 号──货币资金⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（36-38）内部审计实务指南第2 号──存货⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（39-41）内部审计实务指南第3 号──固定资产及折旧⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（42-45）内部审计实务指南第4 号──生产与费用循环⋯⋯⋯⋯⋯⋯（46-49）内部审计实务指南第5 号──应付款项⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（50-51）内部审计实务指南第6 号──损益类项目⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（52-54）06年审计问题年度总结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（55-62）**审计部第1 页内部审计工作业务手册内部审计工作业务手册序言本序言旨在说明审计部独立审计工作手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
万科集团房地产内部审计手册
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；
6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；
8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；
内部控制系统通常包括公司的计划、责任说明、授权；符合内控要求的组织架构；用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册；独立的内部审计监督评价系统等。
内部控制的基本目标是保证：信息的可靠性和完整性；遵循政策、计划程序和法规；保护资产、资源的节约和有效使用；实现既定的经营管理目标。
检查内部控制的目的在于确定已建立的系统是否能保证本组织有效和经济地完成任务和达到目标。
万科审计人员的招聘录用严格按照公司人事部的有关规定程序执行。万科公司赋予了审计人员较高的职权，同时也对审计人员的职业道德、业务素质、行为规范等有着严格的要求。对审计人员业务素质和专业水准的基本要求是：
审计室主任、副主任应具会计或审计专业本科以上学历，具有会计师或审计师以上专业技术职称，从事会计或审计工作十年以上，并具有丰富的审计工作经验、良好的领导才能和组织能力的人担任。
万科审计人员还应有较强的沟通能力、口头和文字表达能力。
【利害关系】
《内审条例》所述的利害关系是指审计双方潜在的影响审计公正性、客观性的人员间的相互利害关系。
1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的审计人员担任审计小组成本；
2、对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员；对调入内部审计部门或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去审计他们以前从事过的活动；
助理审计员岗位手册表(A)
助理审计员岗位手册表（A）
岗位职责
1.配合主管完成日常审计工作，协助完成账目核对和整理等工作；
2.协助收集、整理审计相关资料，并保证其准确性和完整性；
3.参与编制审计报告，并协助分析审计结果；
4.配合主管协调与被审计单位的沟通和协调工作，确保审计工作的顺利
进行；
5.完成领导交办的其他工作任务。
岗位要求
1.本科以上学历，会计、审计或相关专业优先；
2.具备扎实的财务和会计知识，熟悉相关法律法规；
3.具备审计相关工作经验者优先考虑；
4.具有较强的逻辑思维能力及书面表达能力；
5.具备团队合作意识，工作细致认真，责任心强。
岗位培训
1.岗前培训：新员工将接受公司的内部培训，包括财务相关知识培训、
审计流程培训等；
2.在职培训：根据工作需要，公司将定期组织相关专业人士进行培训，
提升员工综合能力；
3.岗位晋升：公司将根据员工绩效和能力进行评估，提供晋升机会及发
展空间。
岗位福利
1.薪资福利：公司将根据员工表现给予相应的薪酬福利，并有年度绩效
考核；
2.假期福利：按照国家法律规定享有正常假期，同时可享受公司带薪年
休假；
3.保险福利：公司为员工购买社会保险和商业保险，保障员工的健康和
安全；
4.带薪培训：公司将提供相关培训，并承担相应费用。
结语
本手册为助理审计员岗位工作手册，希望每位员工都能按照手册规定认真履行职责，不断提升个人能力，为公司发展做出贡献。
谢谢！。
会计事务所审计业务操作手册
会计事务所审计业务操作手册第一章审计业务概述 (2)1.1 审计业务定义 (2)1.2 审计业务分类 (2)1.2.1 鉴证业务 (3)1.2.2 相关服务 (3)1.3 审计目的与原则 (3)1.3.1 审计目的 (3)1.3.2 审计原则 (3)第二章审计计划 (4)2.1 审计计划编制 (4)2.2 审计风险识别与评估 (4)2.3 审计程序设计 (4)第三章审计证据 (5)3.1 审计证据的定义与分类 (5)3.2 审计证据收集与评价 (5)3.2.1 审计证据收集 (5)3.2.2 审计证据评价 (6)3.3 审计证据的充分性与适当性 (6)第四章内部控制评价 (7)4.1 内部控制的概念与分类 (7)4.2 内部控制评价方法 (7)4.3 内部控制缺陷识别与报告 (8)第五章财务报表审计 (8)5.1 财务报表审计概述 (8)5.2 财务报表审计程序 (9)5.3 财务报表审计结论 (9)第六章现金流量的审计 (9)6.1 现金流量审计概述 (9)6.2 现金流量审计程序 (10)6.2.1 审计准备 (10)6.2.2 审计实施 (10)6.2.3 审计证据收集 (10)6.3 现金流量审计结论 (10)第七章存货的审计 (11)7.1 存货审计概述 (11)7.2 存货审计程序 (11)7.2.1 审计准备 (11)7.2.2 审计实施 (11)7.2.3 审计证据收集 (12)7.3 存货审计结论 (12)第八章固定资产的审计 (12)8.1 固定资产审计概述 (12)8.2 固定资产审计程序 (13)8.3 固定资产审计结论 (13)第九章应收账款的审计 (14)9.1 应收账款审计概述 (14)9.2 应收账款审计程序 (14)9.3 应收账款审计结论 (14)第十章负债的审计 (15)10.1 负债审计概述 (15)10.1.1 负债审计的定义 (15)10.1.2 负债审计的目的 (15)10.2 负债审计程序 (15)10.2.1 检查负债的来源和性质 (15)10.2.2 检查负债的计量和确认 (16)10.2.3 检查负债的披露和报告 (16)10.2.4 实施实质性程序 (16)10.3 负债审计结论 (16)10.3.1 负债真实性结论 (16)10.3.2 负债合规性结论 (16)10.3.3 负债完整性结论 (16)10.3.4 负债结构分析结论 (16)第十一章审计报告 (16)11.1 审计报告编制 (16)11.2 审计报告类型 (17)11.3 审计报告发布 (17)第十二章审计质量控制 (18)12.1 审计质量控制概述 (18)12.2 审计质量控制制度 (18)12.3 审计质量控制措施与评价 (19)12.3.1 审计质量控制措施 (19)12.3.2 审计质量评价 (19)第一章审计业务概述1.1 审计业务定义审计业务是指注册会计师依据审计准则，对被审计单位的财务报表、财务报告编制基础、内部控制等方面进行独立、客观的检查和评价，以合理保证财务报表的真实性、完整性和合规性，并向预期使用者提供审计报告的一种专业服务。
内部审计工作手册
[XX]集团内部审计工作手册编制日期审核日期审批日期批准日期修订记录目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构-------------------------------------------------- 31.2内部审计职责权限-------------------------------------------------- 31.3内部审计行为准则-------------------------------------------------- 52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责------------------------------------ 72.2内部审计系统、领域及流程------------------------------------------- 92.3内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型------------------------------------------- 102.3.2内部审计项目通用工作程序----------------------------------- 122.3.3 A类内部审计项目工作程序----------------------------------- 132.3.4 B类内部审计项目工作程序----------------------------------- 282.3.5 C类内部审计项目工作程序----------------------------------- 292.3.6 D类内部审计项目工作程序----------------------------------- 312.3.7 E类内部审计项目工作程序----------------------------------- 322.3.8 F类内控自我评估项目工作程序------------------------------- 352.3.9 F类内部审计项目质量检查工作程序--------------------------- 36 3内部审计方法及审计取证规范要点--------------------------------------- 394内部审计工作底稿书写规范--------------------------------------------- 455内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.2流程风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.3内部审计配合度等级及评估标准------------------------------------- 526 内部审计工作手册维护机制---------------------------------------------- 541内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构1.1.1 集团审计部负责履行内部审计组织职责及系统建设与运行。
内部审计工作质量保证手册
内部审计工作质量保证手册内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康运营、防范风险、提高效益具有不可忽视的作用。
为了确保内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果，特制定本内部审计工作质量保证手册。
一、内部审计工作的目标和范围内部审计的目标是通过独立、客观的确认和咨询活动，为企业增加价值并改善组织的运营。
其范围涵盖了企业的财务活动、内部控制、风险管理、合规性以及经营管理等各个方面。
具体来说，内部审计需要审查财务报表的真实性和准确性，评估内部控制制度的有效性，识别潜在的风险并提出应对策略，检查企业是否遵守相关法律法规和内部政策，以及对经营管理活动的效率和效果进行评价。
二、内部审计工作的原则1、独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和业务活动，不受其他部门和个人的干扰，以确保审计结果的客观公正。
2、客观性原则审计人员应以客观的态度进行审计工作，不受个人偏见、利益冲突等因素的影响，依据事实和数据做出判断。
3、保密性原则审计人员对在审计过程中获取的信息应严格保密，不得泄露给未经授权的人员。
4、专业性原则内部审计人员应具备相应的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。
三、内部审计工作的流程1、审计计划阶段（1）了解企业的战略目标、经营环境和风险状况。
（2）根据风险评估结果，确定审计重点和审计项目。
（3）制定详细的审计计划，包括审计的范围、时间安排、人员分工等。
2、审计实施阶段（1）收集审计证据，包括查阅文件、访谈相关人员、实地观察等。
（2）对审计证据进行分析和评价，识别问题和风险。
（3）编写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。
3、审计报告阶段（1）根据审计结果，撰写审计报告。
（2）审计报告应包括审计的目的、范围、方法、发现的问题、结论和建议等内容。
（3）审计报告应经过内部审计机构负责人的审核和批准。
4、审计跟踪阶段（1）将审计报告提交给被审计单位和相关管理层。
（2）跟踪被审计单位对审计发现问题的整改情况，确保审计建议得到有效落实。
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公司内部审计工作业务手册
公司内部审计是指公司内部财务管理人员或外部审计师对公司的财务状况、业务活动、风险控制等方面的审核和评估。
为提高公司财务管理水平、加强公司内部控制，确保公司资产的安全和有效性，公司应严格按照内部审计工作业务手册的规定开展内
部审计工作。
下面，本文将阐述内部审计工作业务手册的编写与应用。
一、编写内部审计工作业务手册的必要性
内部审计工作业务手册是内部控制的重要组成部分，是公司集中管理内部审计工作的重要依据。
编写内部审计工作业务手册，有以下必要性：
1.明确内部审计工作的目标和内容，加强内部审计工作的规范化管理。
2.明确内部审计工作的操作流程及所需的审计程序，提高内部审计工作的效率和效果。
3.规范内部审计工作的方法和标准，提高内部审计工作的质量和水平。
4.确保内部审计工作与公司经营策略、风险管理等方面的协调性，推动公司经营管理健康有序发展。
二、内部审计工作业务手册的编制流程
内部审计工作业务手册的编制需要下面几个步骤：
1.明确内部审计工作目标和范围。
内部审计工作目标应围绕公司管理、内部控制和风险管理等方面，明确具体的审核内容和审计范围，以确保内部审计工作的有效开展。
2.编写内部审计工作过程详解。
此过程如下：
（1）审核期限和审核对象的确认。
（2）审核计划的编制和调整。
（3）审核程序的设计和实施。
（4）审核结果的汇总和处理。
（5）编写审核报告并报送相关人员。
3.编写内部审计工作标准和程序。
内部审计工作标准和程序应在以上过程的基础上，规定内部审计工作的操作方法、审计程序、工作标准和具体实施办法。
4.内部审计工作业务手册的验收和审批。
内部审计工作业务手册完成后，需要经过公司内部控制部门、审计委员会或公司领导等审核批准后才能投入实际应用。
三、内部审计工作业务手册的应用
内部审计工作业务手册完成后，应用体现在内部审计工作的实际操作过程中，具体应用流程如下：
1.确定审核计划
根据内部审计工作业务手册中编制的审核周期、对象和方法，制定内部审计计划，并报送公司领导审核批准。
2.执行审核程序
按照内部审计工作业务手册中规定的程序实施内部审核，并在实施过程中遵循各项审核程序和内部审计工作标准，确保审核过程符合内部控制要求。
3.编写审核报告
完成审核后，根据内部审计工作业务手册中规定的编写审核报告的方法，编写审核报告，报告中应明确列出整改建议，及时反馈审核结果，及时解决内部控制问题。
4.内部审计工作业务手册的修订
公司内部审计工作需要根据实际情况进行调整和更新，及时修订内部审计工作业务手册，以确保内部审计工作的应用效果。
以上就是公司内部审计工作业务手册的编写与应用的相关内容，内部审计工作业务手册是公司开展内部审计工作的重要依据，应根据实际情况进行具体编写，严格执
行其中的规定并及时修订，确保内部审计工作的有效性和协调性，为公司的稳健发展
提供有效的保障。