河南省农村信用社内部控制现状及完善对策分析
目录
摘要........................................................................................................................................... I ABSTRACT ............................................................................................................................. III 目录......................................................................................................................................... V 第一章绪论 (1)
第一节研究背景及意义 (1)
一研究背景 (1)
二研究意义 (3)
第二节研究方法与内容 (3)
一研究内容及本文不足 (3)
二研究方法 (4)
第二章农村信用社内部控制的理论基础 (5)
第一节内部控制的内涵 (5)
第二节内部控制的理论基础 (6)
第三节国内外研究综述 (7)
一国外相关理论研究综述 (7)
二国内相关理论研究综述 (9)
第三章河南省农村信用社内部控制的现状分析 (13)
第一节河南省农村信用社内部控制的现状 (13)
第二节河南省农村信用社内部控制失效的典型案例 (14)
一案例简介 (14)
二案例原因剖析 (15)
第四章河南省农村信用社内部控制存在的问题及原因分析 (17)
第一节河南省农村信用社内部控制存在的问题 (17)
一内部控制环境薄弱 (17)
二内部控制制度建设不完善 (18)
三风险管理技术落后 (20)
V
四信息系统建设滞后 (20)
五稽核监督约束力不足 (21)
第二节河南省农村信用社内部控制薄弱的原因 (22)
一主要原因 (22)
二其他原因 (23)
第五章完善河南省农村信用社内部控制的原则及措施 (25)
第一节完善河南省农村信用社内部控制的原则 (25)
第二节完善河南省农村信用社内部控制的措施 (26)
一优化内部控制坏境 (26)
二加强内部控制制度建设 (27)
三完善风险评估体系 (28)
四完善内部信息传递机制 (30)
五加强稽核监督 (30)
第六章总结 (33)
参考文献 (35)
致谢 (37)
VI
第一章绪论
第一章绪论
第一节研究背景及意义
一研究背景
农村信用社自成立以来，经营取向就定位为服务“三农”、以农为本，在农村金融中一直占据着主导地位。河南省农村信用社于1951年成立，多年来，在国家优惠政策的大力支持下，各项业绩获得突破性发展，发展至今已经成为河南省银行业中存贷款规模最大、网点最多的地方性金融机构，为河南省农村经济的发展提供了重要的资金支持。目前，河南省农村信用社共有县级法人机构142家，包括111家县级联社和31家农村商业银行，全省分布有5264个营业网点，在岗员工8万多名。2005年以来，河南省农村信用社的市场份额以及存、贷款规模一直居于全省银行业金融机构首位，截至2014年年底，河南省农村信用社各项存款7847.50亿元，各项贷款4818.95亿元①。
当前农村信用社正处在快速发展的改革期，虽然经过了一系列的大刀阔斧的工作，但是从目前发展来看，最主要的问题在于农村信用社内部控制制度的不完善，与其他银行发展相比相对落后。纵观近年来河南省农村信用社发生的相关经济案件，涉案人员上到上级联社主任，下到基层员工，涉案金额范围数十万元到数千万元不等。例如，2008年9月，河南省农村信用合作联社原副主任罗开明利用职务便利，索取或收受他人财物为他人谋取利益，终因受贿、巨额财产来源不明被判刑。2009年，安阳林州市某基层农村信用社的普通职工王某私自挪用信用社公共资金700多万元，经发现之后被判处有期徒刑九年。2009年，安阳某农村信用社主任接收贿赂700多万元，违规发放贷款3400万元，最终因为问题贷款收不回而使得农村信用社受损2400多万元。这些腐败案件给农村信用社带来了巨大的经济损失，阻碍了农村信用社的发展，同时对社会形象造成了不好的影响。农村信用社要想在现在环境下发展就必须从内部管理做起，增强银行资产的安全性、有效的降低银行经营过程中可能会出现的风险问题。
①数据来源：河南省农村信用社网站https://www.360docs.net/doc/9f18546634.html,/
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