审计的总体目标
工商管理MBA《审计学》第5章 审计目标及其实现
二、审计具体目标
确定审计目标的步骤
二、审计具体目标
1、财务报表审计的业务循环
在执行财务报表审计时，注册会计师应将财务报表按照一定的标准划 分为若干小的组成部分，以便能更好的利用内控并进行审计人员的进 一步分工，提高审计的效率、效果。注册会计师把紧密联系的交易种 类和相对应的账户余额归类到同一个组成部分中，此方法成为循环法 （Cycle Approach）。
确的会计期间
记录于恰当的期间
正确的会计期间
5.分类：交易和事项已记录于恰 确认被审计单位记录的交易经过
当的账户
适当分类恰当的账户
【例5—1】某公司主营业务收入账户记录本月 收入3 000万元，即意味着该公司管理层认定：
本月实现主营业务收入是真实的； 本月实现的所有主营业务收入都已记入主营业
务收入账户，没有遗漏； 记录的金额1000万元是正确的； 记录的时间是恰当的；记录的账户也是恰当的。
认定
目标
1.发生：记录的交易或事项已发 确认已记录的交易是真实的
生，且与被审计单位有关
高估
2.完整性：所有应当记录的交易 确认已发生的交易确实已经记录
和事项均已记录
低估
3.准确性：与交易和事项有关的 确认已记录的交易是按正确金额
金额及其他数据已恰当记录
反映的
准确性与发生、完整性之间的区别
4.截止：交易和事项已记录于正 确认接近于资产负债表日的交易
审计总目标的演变（三个阶段） ➢ 详细审计阶段：查错防弊（英式审计）。 ➢ 资产负债表审计阶段：重点关注资产负债表项目余额真实
性和可靠性，审查企业财务状况，为银行贷款服务。查错 防弊退居其次。 ➢ 财务报表审计阶段：审计目标是对财务报表是否公允发表 意见。同时，查错防弊成为次要目标。向管理领域深入和 发展。
《审计》知识点财务报表审计总体目标
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《审计》知识点：财务报表审计总体目标财务报表审计总体目标
审计目标包括财务报表审计的总体目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次。
（一）总体目标
总体目标是注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。
具体而言，注册会计师的总体目标是：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
（二）目标的导向作用
财务报表审计的总体目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间安排和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。
审计目标 总体目标 具体目标
审计目标总体目标审计目标是指对特定主体进行审计时所要达到的目标。
审计目标主要包括以下几个方面：1.合规性审计目标：审计机构需要验证被审计主体是否遵守相关法律法规、政策和规章制度，以及公司内部的合规制度和程序，确保其业务运作符合法律法规的要求。
2.可靠性审计目标：审计机构需要评估被审计主体的财务报表和其他信息的可靠性，以确定其是否真实、准确、完整、及时地反映了被审计主体的财务状况、经营成果和现金流量。
3.效益审计目标：审计机构需要评估被审计主体的经济效益，包括资源利用情况、成本控制、效率和效益等方面，以提供改进经营管理的建议和意见。
4.风险审计目标：审计机构需要评估被审计主体的风险管理水平，包括对内外部风险的识别、评估和控制情况，以提供风险防范和管理的建议和意见。
5.信息安全审计目标：审计机构需要评估被审计主体的信息系统和信息资产的安全性，包括信息系统的可用性、完整性、保密性和可靠性等方面，以提供信息安全管理的建议和意见。
具体目标具体目标是指在实施审计过程中，审计机构需要针对不同的审计对象和审计事项，制定具体的审计目标和工作计划。
具体目标主要包括以下几个方面：1.财务报表审计目标：审计机构需要验证被审计主体的财务报表是否真实、准确、完整、及时地反映了被审计主体的财务状况、经营成果和现金流量，以便为投资者、债权人和其他利益相关者提供可靠的财务信息。
2.内部控制审计目标：审计机构需要评估被审计主体的内部控制制度的设计和运行情况，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和评价等方面，以提供改进内部控制的建议和意见。
3.经济效益审计目标：审计机构需要评估被审计主体的经济效益，包括资源利用情况、成本控制、效率和效益等方面，以提供改进经营管理的建议和意见。
4.合规性审计目标：审计机构需要验证被审计主体是否遵守相关法律法规、政策和规章制度，以及公司内部的合规制度和程序，确保其业务运作符合法律法规的要求。
5.信息系统审计目标：审计机构需要评估被审计主体的信息系统和信息资产的安全性，包括信息系统的可用性、完整性、保密性和可靠性等方面，以提供信息安全管理的建议和意见。
审计服务总体实施方案
审计服务总体实施方案一、前言。
随着经济全球化的不断深入和企业规模的不断扩大，企业面临的风险和挑战也越来越多。
为了确保企业的财务信息真实可靠，提高企业的经营效率和管理水平，审计服务显得尤为重要。
因此，制定一份科学合理的审计服务总体实施方案对于企业来说至关重要。
二、审计服务总体实施方案。
1. 审计目标。
本次审计的主要目标是对企业财务信息进行全面、客观、独立的审计，确保企业财务信息的真实性和准确性。
同时，通过审计，发现并解决企业财务管理中存在的问题，提出改进建议，为企业的可持续发展提供有力支持。
2. 审计范围。
本次审计的范围包括企业的财务会计记录、财务报表、财务制度、内部控制制度等方面。
同时，还将对企业的资产负债情况、经营成果、现金流量等进行审计。
3. 审计方法。
（1）实地调查，审计人员将深入企业现场，对企业的财务信息进行实地调查，了解企业的经营状况和财务管理情况。
（2）文件审查，审计人员将对企业的财务会计记录、财务报表等文件进行仔细审查，确保财务信息的真实性和准确性。
（3）内部控制评价，审计人员将对企业的内部控制制度进行评价，发现其中存在的问题，并提出改进建议。
4. 审计程序。
（1）确定审计计划，审计人员将制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计的程序和方法等。
（2）实施审计工作，审计人员将按照审计计划，实施审计工作，确保审计的全面性和客观性。
（3）整理审计报告，审计人员将整理审计报告，对审计结果进行总结和分析，并提出改进建议。
5. 审计报告。
审计报告将包括对企业财务信息的真实性和准确性的评价，对企业内部控制制度的评价，以及改进建议等内容。
同时，审计报告将客观、公正地反映审计结果，为企业的经营决策提供参考依据。
6. 审计效果评价。
审计效果评价将对本次审计的全过程进行评价，包括审计的全面性、客观性和准确性等方面。
同时，将对审计报告的实施情况进行跟踪和评价，确保审计的效果得到有效落实。
三、结语。
审计服务总体实施方案的制定对于企业来说至关重要。
2023年审计工作计划四篇
2023年审计工作计划四篇审计工作计划篇1一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
审计移动大讲堂(山东联盟)智慧树知到答案章节测试2023年山东工商学院
第一章测试1.中华人民共和国审计署成立于（）。
A:1984年9月B:1984年1月C:1983年9月D:1983年12月答案:C2.目前世界上最大的民间审计职业团体是（）。
A:国际注册专业会计师协会B:中国注册会计师协会C:美国公共注册会计师协会D:爱丁堡会计师协会答案:C3.审计的基本特征是（）。
A:权威性B:廉洁性C:独立性D:公正性答案:AC4.审计的总体目标包括（）。
A:合法性和合规性B:真实性和公允性C:适当性和有效性D:合理性和效益性答案:ABCD5.关于审计的对象以下说法不正确的是（）。
A:仅指被审计单位的经济活动B:只有被审计单位的财务收支C:被审计单位的财务收支及其经营管理活动D:不确定答案:ABD6.审计的职能包括（）。
A:经济鉴证B:经济评价C:经济核算D:经济监督答案:ABD7.我国政府审计的最终确立阶段是在隋唐宋时期，审计一词成为财政监督的专有名词。
A:错B:对答案:A8.《中华人民共和国审计法》1995年实施，2006年做了大量修订。
A:对B:错答案:A9.1854年在苏格兰爱丁堡成立的爱丁堡会计师协会，是世界上第一个职业会计师的专业团体。
A:错B:对答案:A10.审计具有制约性和促进性两大作用。
A:错B:对答案:B第二章测试1.按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( )。
A:注册会计师在客户有间接投资B:注册会计师在客户有直接投资C:注册会计师在客户有部分投资D:注册会计师与客户无财务利益关系答案:A2.职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。
按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( ) 方面的询问给予答复。
A:法庭的传审B:客户新聘任的注册会计师C:同业检查实施小组D:注册会计师协会职业道德执行委员会答案:B3.会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括( )。
朱锦余审计学章后习题参考答案 (4)
第5章审计目标与审计计划习题参考答案1.什么是审计目标？审计目标体系包括哪些层次？【答】（1）定义：审计目标是在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
（2）审计目标体系通常由两个层次的目标构成：一是审计总体目标；二是审计具体目标。
二者相互依存，联系紧密。
审计的总体目标决定着审计的整个过程，审计过程中所进行的所有工作都应该是为实现这一总体目标而设计的；审计的具体目标则是对总体目标的分解，它们可以更好地指导审计过程中的具体审计测试。
2．注册会计师执行财务报表审计的总体目标是什么？【答】注册会计师执行财务报表审计的总体目标：对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见，并出具审计报告。
3．被审计单位管理层认定包括哪些类别？【答】注册会计师在审计中通常运用三类管理层认定，即分别对各类交易和事项、账户余额、列报与披露运用的管理层认定。
1．对各类交易和事项运用的认定（1）发生：即记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
（2）完整性：即所有应当记录的交易和事项均已记录。
（3）准确性：即与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）截止：即交易和事项已记录于正确的会计期间。
（5）分类：即交易和事项已记录于恰当的账户。
2．对期末账户余额运用的认定（1）存在：即记录的资产、负债和所有者权益是存在的，且与被审计单位相关。
（2）权利和义务：即记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
（3）完整性：即所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
（4）计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额列报在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
3．对列报与披露运用的认定（1）发生及权利和义务：即披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。
（2）完整性：即所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。
（3）分类和可理解性：即财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚，易于理解。
审计总体目标
审计总体目标审计总体目标是指审计工作的整体目标和方向，是对审计工作的总体规划和要求。
审计总体目标主要包括以下几个方面：1. 确保财务报表的真实、准确和完整审计的首要目标是确保财务报表的真实、准确和完整。
审计师通过对企业的财务信息进行全面、系统、独立的检查和评估，以确定财务报表中是否存在虚假陈述、错误计算和遗漏信息的情况。
通过发现和纠正这些问题，提高财务报表的可靠性，维护投资者和其他相关利益相关方的权益。
2. 发现和评估潜在风险审计的另一个目标是发现和评估潜在风险。
审计师需要对企业的内部控制制度进行评估，了解财务信息的获取、处理和报告流程，识别可能存在的风险和弱点，并提出相应的改进建议。
通过及时发现并解决潜在风险，提高企业的经营管理水平，增强对财务风险的控制能力。
3. 提高企业的运营效率和经济效益审计的目标还包括提高企业的运营效率和经济效益。
审计师通过对企业的财务管理和运营管理进行评估，发现问题和不足，并提出相应的改进意见和建议，以优化企业的资源配置和组织结构，提高运营效率和经济效益，实现企业的可持续发展。
4. 增强企业的财务透明度和公信力审计的另一个重要目标是增强企业的财务透明度和公信力。
审计师对企业的财务状况、业绩和风险进行评估，并对外发表独立意见，提高财务报告的可信度和透明度。
这有助于投资者、债权人和其他利益相关方更好地了解企业的情况，增强对企业的信任和支持，促进资本市场的稳定和健康发展。
总之，审计总体目标是确保财务报表的真实性、评估和管理潜在风险、提高企业的运营效率和经济效益，以及增强企业的财务透明度和公信力。
这些目标既体现了对财务报告的真实性和可靠性的要求，也体现了对企业管理和经营状况的关注和重视，对企业和社会的可持续发展具有重要意义。
公司内部专项审计工作计划五篇
公司审计工作计划一一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20__年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20__年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20__年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
审计工作计划怎么写(7篇)
审计工作计划怎么写（7篇）审计工作计划（篇1）一、总体目标按照“全面审计，突出重点”的工作思路，紧紧围绕农业和农村发展这个主题，加强队伍建设和制度建设，加大审计监督力度，进一步发挥内部审计在加强农业经费管理、规范单位收支行为、提高农业专项资金使用效益等方面的积极作用，促进农业事业健康快速发展。
二、工作要点(一)审计内容和重点⒈单位预算执行及财政收支情况(1)收入情况：审查是否存在违反规定擅自设立收费项目或标准、超范围收费的现象;是否存在越权减免、缓收非税收入的现象;非税收入入库是否及时，有无滞留、坐支应上缴财政收入的现象;票据管理是否规范，有无未按规定开具票据和使用非法定票据的现象;计算收入预算执行率，评价单位收入预算实现情况。
⑵支出情况：审查支出预算的编制是否科学、完整，是否存在无预算支出以及挤占、挪用和调剂使用专项资金(专项业务费)的现象;审查支出是否合规，有无超标准发放奖金、补贴以及单位支付应由个人承担的费用的现象;重点关注“三公经费”支出预算执行，评价其执行厉行节约相关规定、压缩事业开支情况;计算支出预算执行率，评价单位预算执行情况。
⒉重大经济决策情况是否建立了科学、完善的重大决策管理机制;具体决策事项其依据是否充分，是否符合上级有关方针、政策;决策程序是否民主、规范、科学;决策是否得到了及时、有效执行，重要投资项目的建设和管理是否符合有关规定;相关政策执行后是否取得了预期效果，其经济效益、社会效益以及环境效益如何。
⒊资产管理情况是否建立了相关管理制度，有关账册、资料是否完整，登记是否及时，账账、账实是否相符;资产购置是否执行有关政府采购程序，是否按预算采购;资产处置的程序是否合规，处置收益是否及时、足额按规定渠道入账;资产的出租、出借等是否按规定履行了相关手续，收益是否及时、足额按规定渠道入账。
⒋内控制度建立及执行情况单位是否建立相关内控制度，其科学性和可行性如何，是否符合单位实际;相关内控制度是否得到了全面、有效的执行，其执行效果如何。
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审计的总体目标
审计的总体目标是为了保障财务报表的真实、完整和可靠，以及提高企业内部控制的有效性。
具体来说，审计的总体目标包括以下几个方面：
首先，审计的总体目标是确保财务报表的真实性。
财务报表是企业对外披露的重要信息，关系到投资者、债权人和其他相关方的利益。
审计师通过检查与核实财务报表上的数据和信息，确认其真实性和合规性，避免对外宣布虚假的财务情况，确保投资者和其他相关方能够准确了解企业的经济状况和财务状况。
其次，审计的总体目标是保证财务报表的完整性。
财务报表需要按照相关的会计准则和法律法规的要求编制，并提供对企业各个方面的全面信息。
审计师通过采用适当的审计程序和技术手段，对财务报表进行综合分析和检查，确保报表的各项内容准确、完整，没有遗漏或失实情况，保证相关利益方能够全面了解企业的财务状况。
第三，审计的总体目标是确保财务报表的可靠性。
财务报表的可靠性是指报表所依据的财务记录、会计估计和假设是否准确，能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。
审计师通过审查企业的会计记录、调阅相关的原始凭证和核实其合法性，验证企业财务报表所包含的数据和信息的准确性和可靠性，确保其为管理层和利益方提供了真实的财务信息。
最后，审计的总体目标是提高企业内部控制的有效性。
内部控制是企业确保财务报表真实可靠的重要手段，通过建立科学合
理的内部控制制度，可以有效防止和发现财务失误、漏报、误报等问题。
审计师在进行审计工作过程中，会对企业的内部控制制度进行评估和测试，提供有关内部控制的建议和改进意见，帮助企业改善财务管理和风险控制，并提高企业内部控制的有效性。
综上所述，审计的总体目标是确保财务报表的真实、完整和可靠，以及提高企业内部控制的有效性。
通过对财务报表和相关信息进行审计，审计师能够为管理层、投资者、债权人和其他利益方提供独立公正的意见和保证，保障了各方利益的平衡和保护。
同时，审计师的工作也促进了企业的透明度和合规性，提升了企业的信誉和形象，为企业的可持续发展提供了有力的支持。