纳税基础与实务形考级004阶段性测验答案

纳税基础与实务形考级004阶段性测验(96分)

一、不定项选择题（共45 道试题，共90 分。）

1. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商

品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税万元，教育费附加，印花税万。本题应缴纳的土地增值税税率为（ B ）万元。

A.

B.

C.

D.

满分：2 分

2. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商

品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税万元，教育费附加，印花税万。本题中允许扣除的项目合计金额为（ B ）万元。

A.

B.

C.

D.

满分：2 分

3. 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担

联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（ A ）。

A. 12%，万元

B.

12%， 288万元

C. % 万元

D. % 万元

满分：2 分

4. 下列属于印花税的纳税义务人的有（ ABCD ）。

A. 因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人

B. 在国外领受但在国内使用应税凭证的某人

C. 签订产权转移书据的双方

D. 与银行签订借款合同的外商投资企业

满分：2 分

5. 下列合同中，不属于印花税应税合同的是（ C ）。

A. 财产租赁合同

B. 仓储保管合同

C. 法律咨询合同

D. 技术转让合同

满分：2 分

6. 印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用（ ABC ）

纳税办法。

A. 自行贴花办法

B. 汇贴或汇缴办法

C. 委托代征办法

D. 代扣代缴办法

满分：2 分

7. 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。

A. 出让国有土地使用权

B. 以出售方式转让国有土地使用权

C. 出租国有土地使用权

D. 以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的

满分：2 分

8. 某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资

金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税（ B ）元。

A. 4000

B. 1000

C. 7000

D. 3000

满分：2 分

9. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400

万元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。

该国有企业按照租金计算的房产应缴纳的房产税为（ C ）万元。

A.

B.

C.

D.

满分：2 分

10. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；

将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%。关于陈某出售住房的契税处理，说法正确的有（ BD ）。

A. 陈某在出售房产时需要缴纳契税

B. 本题应由房屋的买方来缴纳契税

C. 陈某按照陈本缴纳契税，契税金额为万元

D. 购买房子的一方按照成交价格缴纳契税，契税金额为万元

满分：2 分

11.

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有（ACD ）。

A. 载客汽车

B. 载货汽车

C. 三轮汽车

D. 摩托车

满分：2 分

12. 某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印

花税（ C ）元。

A.

B. 115

C. 230

D.

满分：2 分

13. 某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业

办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ C ）元。

A. 50000元

B. 2500元

C. 4000元

D. 3500元

满分：2 分

14. 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（ ACD ）的单位和个人征收的一种税。

A. 消费税

B. 土地增值税

C. 营业税

D. 增值税

满分：2 分