年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。
包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“103 资产总额”金额单位为“万元”。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
国家税务总局企业所得税年度纳税申报表(A类)
纳税调ห้องสมุดไป่ตู้表
收入、加计扣 除、所得减免表
抵扣应纳税所得表
弥补以前年度亏损 表
减免所得税、抵 免所得税表
跨地区总分机构分 摊表
主表
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
一
纳税调整明细附表总体介绍
纳税调整明细附表具体填报（差异
二
分析、案例、填报）
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
（二）设计思路
1、展现税会差异。梳理税会差异，在老的纳税 调整表的基础上，在覆盖全面与突出重点中进行平 衡，明确列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事 项、特别纳税调整共五大类33小类的纳税调整事项。
2、丰富信息采集。为后续管理、风险管理提供 数据支撑。部分调整事项设置了三级明细附表，进行 明细信息的采集，部分表格兼具信息披露功能，如捐 赠支出纳税调整明细表，要求披露捐赠支出的明细信 息。
弥补亏损明细表—年度描述变化
• 前一年度、前五年度等是个相对概念，以填报年度为参照系向前推算，更便
旧版
新版
弥补亏损明细表—纳税调整后所得的口径
• 主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年度亏损”，还有“所得减免” 应纳税所得额”两个数据项。因此弥补亏损表中的“纳税调整后所得”是一 不能直接引自主表
• 企业需要分析填报，无法与会计科目一一对应 • 金融企业“业务及管理费”科目情况填报在“销售费用”列中
弥补亏损明细表—变化要点
• 分立转出亏损数额的填报（修改表格项目名称） • 政策搬迁期间，停止生产经营活动年度从法定亏损结转弥补年限中减除（在
进行了补充解释） • 修改年度的描述（前五年度至前一年度） • “盈利额或亏损额”修改为“纳税调整后所得” • 表内逻辑关系进行了重新梳理修正
企业所得税汇算清缴培训(ppt 131页)
2、提出鉴证结果，四选一---无保留意见、保 留意见、无法表明意见、否定意见
3、按规定附送资料—目录清单 4、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明
二对适用税率一致的居民企业之间取得的股息、红利等权 益性投资收益，在计入收入总额时并未还原为税前所得，如 果当年存在投资收益弥补当年经营亏损或弥补以前年度亏损， 就会出现企业用税后利润补亏的情况，导致对企业的重复征 税，造成资本收益的税收负担高于经营收益的税收负担。
举例
例：收入100，其中免税收入20，成本110，利润-10 万元
可由以后年度弥 补的亏损额
备注
（100-20）旧 110+20=-10
免税收入20万元要弥补当年 亏损，实质上并未享受优惠
100-20-110=-30 实质享受了20万元免税 新
收入确认的文件依据
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的 通知》（国税函[2008]875号）
一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入 的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
当期收入=提供劳务总收入×本期末劳务的完工进度－以前期 间已确认的收入 当期成本=提供劳务总成本×本期末劳务的完工进度－以前期 间已确认的费用
三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的， 不属于捐赠，应将总的销售金额按各商品的公允价 值的比例来分摊确认各项的销售收入。
税法特殊规定-收付实现制
4、用于股息分配；
5、用于对外捐赠； 6、其他改变资产所有权属的用途。
（三）企业发生第（二）规定情形时，属于企业自制的资产，
2017企业所得税汇算清缴表格[权威资料]
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最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿2017企业所得税汇算清缴表格2017年有关企业所得税汇算清缴的表格中需要填写哪些内容知识?大家是否了解?2017企业所得税汇算清缴表格2017年企业所得税汇算清缴什么是企业所得税?企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
但个人独资企业及合伙企业除外。
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
企业所得税征税对象是哪些?企业所得税征税对象是纳税人取得的所得。
主要包括生产经营所得、其他所得和清算所得。
具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
(1)居民企业的征税对象:就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。
(2)非居民企业的征税对象:在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
如何申报缴纳企业所得税?企业所得税采取按年计算，分月(季)预缴，年终汇算清缴的办法申报缴纳。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业年度税务处理的重要环节，对于企业合规纳税、降低税务风险具有至关重要的意义。
本报告将对企业所得税汇算清缴的相关内容进行详细阐述，帮助您更好地理解和应对这一复杂的税务工作。
一、企业所得税汇算清缴的概念与意义企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关政策规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
其意义主要体现在以下几个方面：1、确保企业合规纳税：通过汇算清缴，企业可以对全年的收入、成本、费用等进行全面梳理和核算，确保各项税务处理符合税法规定，避免因税务违规而带来的罚款和滞纳金等损失。
2、准确计算应纳税额：企业的经营活动复杂多样，在日常预缴税款时可能存在不准确的情况。
汇算清缴能够对全年的税务情况进行综合计算和调整，准确计算出企业应缴纳的所得税额，多退少补，保证税收的公平性。
3、降低税务风险：及时、准确地进行汇算清缴，可以帮助企业发现潜在的税务风险点，并采取相应的措施进行防范和化解，避免税务问题的积累和扩大。
4、提升税务管理水平：汇算清缴过程要求企业对税务政策有深入的理解和掌握，同时也促使企业完善内部税务管理制度，提升税务管理的规范化和专业化水平。
二、企业所得税汇算清缴的流程与准备工作（一）流程1、年终决算：企业在年度终了后，进行财务决算，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、税务调整：根据税法规定，对企业的财务数据进行税务调整，如收入的确认、成本费用的扣除标准、资产的税务处理等。
3、填写纳税申报表：按照税务机关规定的格式和要求，填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。
4、审核申报数据：对填写的纳税申报表进行内部审核，确保数据的准确性和完整性。
2018年度企业所得税汇算清缴辅导材料
第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定
四、年度申报前期准备：
（一）领取CA证书； （二）查验四季度预缴申报； （三）核对企业有关基础信息； （四） 事先办理税收优惠备案； （五）上门办理资产损失专项申报； （六）申报企业年度财务报表（地税网厅报）； （七）仔细研读相关申报表填报说明。
第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定
第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定
二、汇算清缴期限
自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起 60日内 为避免各种不确定因素可能带来的不利影响，请您在5 月25日前完成年报申报！
第一部分 企业所得税汇算清缴相关规定
三、年度申报方式：
（一）通过宁波市国税局网上办税大厅申报。（二）到主管税务 机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税大厅申报。 （三）到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。
第二部分
企业所得税年度纳税申报表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
主要变化（报表）：
1、全面试行营业税改征增值税后，纳税人会计核算上的“营业税金及附加”科目名称调
整为“税金及附加”科目，因此，将A100000表第3行“营业税金及附加”调整为“税金 及附加”； 2、为了修正旧表的设计缺陷，本次将原表21行“抵扣应纳税所得额”与22行“弥补以前 年度亏损”的顺序进行对调；
第二部分
2017版A类年报具体填报讲解
四、修订内容
企业所得税年度纳税申报表封面
企业所得税年度纳税申报表填报表单
27张表(单)内容及填表说明
基础信息表；主表 5张一级明细表（A104000、A105000、A106000、A108000、A109000）
16张二级明细表（A102010、A105010、A105050、A105070、A105080、A105090、A105100、 A105120、A107010、A107020、A107030、A107040、A108010、A108020、A108030、 A109010）
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定比例缴纳的税款。
年度汇算清缴是指企业在每年结束后对所得税进行核算和纳税的程序。
本文将介绍企业所得税年度汇算清缴的流程以及需要注意的事项。
一、年度汇算清缴流程1. 准备资料在进行年度汇算清缴前，企业需要准备相关资料，包括但不限于：- 原始凭证：包括收入和支出的票据、发票等。
- 会计账簿：包括总账、明细账等。
- 税务报表：包括月度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2. 制作纳税申报表根据企业的具体情况，制作年度汇算清缴所需的纳税申报表。
纳税申报表需要按照税务局的要求填写准确的数据，包括企业的收入、成本、费用等。
3. 缴纳预缴税款根据预缴税款的计算公式，计算今年度已经预缴的税款金额。
如果已预缴税款金额大于年度应纳税额，企业可以申请退税；如果已预缴税款金额小于年度应纳税额，企业需要补缴税款。
4. 填写年度汇算清缴表根据实际情况，填写年度汇算清缴表。
表格中需要包括企业的纳税人信息、纳税类别、纳税年度、应纳税额等。
5. 提交申报材料将填写完整的年度汇算清缴表及相关资料一同提交给当地税务机关进行审核。
6. 审核与缴税税务机关会对提交的申报材料进行审核，核实企业所得税的情况。
审核通过后，企业需按照税务局的要求缴纳所得税。
7. 备案及查询企业在完成汇算清缴后，需要及时备案。
备案后，企业可以查询所得税的缴纳情况，确保税款的准确缴纳。
二、年度汇算清缴注意事项1. 准确计算应纳税额企业在进行年度汇算清缴时，应准确计算应纳税额，避免因计算错误导致纳税过少或过多的情况发生。
2. 注意税务政策变化税务政策常常会发生变化，企业需要关注最新的税收政策，避免因不了解新政策而导致错误纳税。
3. 合理用好税收优惠政策企业可根据自身情况，合理运用税收优惠政策，减轻税负压力。
但在使用税收优惠政策时，需注意符合申请条件，并遵守相关规定。
4. 严格遵守申报纳税时间企业应按照规定的时间节点进行纳税申报和缴款，以免因逾期而产生滞纳金等违约责任。
企业所得税年度汇算清缴报表
企业所得税年度汇算清缴报表企业所得税年度汇算清缴就是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
一、年度汇算清缴的对象1. 居民企业年度汇算清缴对象根据《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发(2009)79号)第三条：凡纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都需要进行企业所得税的汇算清缴申报。
实行核定定额(不含核定应税所得率)征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
2. 非居民企业汇算清缴的对象依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业(以下称为企业)，无论盈利或者亏损，均应参加所得税汇算清缴。
具有下列情形之一的非居民企业，可以不参加当年度汇算清缴：(1)非居民企业在中国境内未设立机构、场所，如临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款;(2)汇算清缴期内已办理注销手续;(3)其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴的。
二、年度汇算清缴的申报时间1. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2. 纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》A107041高新技术企业优惠及汇算清缴填报(PPT)
二、税收优惠
• （三）、延长亏损结转年限 • 根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通
知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2018年1月1日起， 当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的 企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准 予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
合肥税务
三、报表填写(A107041)
“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”优惠 事项涉及的主要留存备查资料有以下几种： 1.高新技术企业资格证书； 2.高新技术企业认定资料； 3.知识产权相关材料； 4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新 技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料； 5.年度职工和科技人员情况证明材料； 6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管 理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。
合肥税务
三、报表填写(A107041) 合肥税务
三、报表填写(A107041)
4.研发费用指标 第14行“高新研发费用归集年度”：本行无填报事项。与计算研发费比例相 关的第15行至第29行需填报三年数据，实际经营不满三年的按实际经营时 间填报。 第15行“七、本年归集的高新研发费用金额”：填报第16+25行金额。 第16行“（一）内部研究开发投入”：填报第 17+18+19+20+21+22+24行金额。 第17行“1.人员人工费用”：填报纳税人科技人员的工资薪金、基本养老保 险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积 金，以及外聘科技人员的劳务费用。
企业所得税年度汇算清缴(ppt54张)
14
企业所得税年度汇算清缴
按国税函[2009]377号文件规定，下列“特 定纳税人”不得实行核定征收： 1.享受所得税法和条例及国务院规定优惠的 企业； 2.汇总纳税企业； 3.上市公司； 4.金融企业； 5.各类经济鉴证类社会中介机构； 6.国家税务总局规定的其他企业。
15
企业所得税年度汇算清缴 （二）查账征收 企业所得税征收方式为查账征收的纳税人 申报时选择对应的方式：企业所得税汇算 清缴申报表（适用于查账征收企业）。
企业所得税 年度汇算清缴
1
企业所得税汇算清缴内容提要
一、汇算清缴的概念
二、汇算清缴的依据
汇算清缴的范围
六、法律责任
七、申报表填报及相关政策规定
2
企业所得税年度汇算清缴
一、汇算清缴的概念
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终 了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内 ，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所 得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额 和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得 税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额， 并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务 机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机 关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税款 的行为。
7
企业所得税年度汇算清缴 五、年度汇算申报范围 企业所得税纳税人，包括查账征收和核定 征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征 收进行A类报表的申报，核定征收进行B类 报表的申报）。 注意：1.跨地区经营的分支机构汇总缴纳 （财预[2012]40号、税总公告[2012]57号） ；2.年度申报范围（查账、核定）与汇算清 缴范围（仅限于查账，核定不汇算）
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年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单
（适用于查账征收的单位）
纳税人编码：
纳税人名称（公章）：
管理机关：
税收管理员：
序
号
资料名称
需报送 （有发生，请打“√”） 不需报送
（无发生，请
打“×”）
一、企业所得税汇算清缴申报鉴证报告
1
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
二、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》
2
主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√ ──
3
附表一(1)：收入明细表
4
附表一(2)：金融企业收入明细表
5
附表一(3)：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
6
附表二(1)：成本费用明细表
7
附表二(2)：金融企业成本费用明细表
8
附表二(3)：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
9
附表三：纳税调整项目明细表
10
附表四：企业所得税弥补亏损明细表
11
附表五：税收优惠明细表
12
附表六：境外所得税抵免计算明细表
13
附表七：以公允价值计量资产纳税调整表
14
附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
15
附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表
16
附表十：资产减值准备项目调整明细表
17
附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表
18
附表十二：企业所得税其他优惠明细表
19
附表十三：职工教育经费支出跨年度纳税调整表
20
附表十四：职工福利费支出纳税调整表
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三、《企业年度关联业务往来报告表》
21
1.关联关系表
22
2.关联交易汇总表
23
3.购销表
24
4.劳务表
25
5.无形资产表
26
6.固定资产表
27
7.融通资金表
28
8.对外投资情况表
29
9.对外支付款项情况表 √ ──
四、年度财务会计报告
30
资产负债表（资产与负债情况）
31
利润表（收支与结余情况）
32
现金流量表
33
会计报表附注
34
财务情况说明书
35
审计报告
36
其他附表或报表
五、其他资料
37
其他资料
纳税人申明：
1．我单位需报送 年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料
共 份（注：上表一个“√”代表一份），明细详见上表“需报
送”栏打“√”。
2．我单位 年度□有/□没有涉及关联方业务往来。
（注：
纳税人根据实际情况在“有”或“没有”前面的“□”处打“√”）
3．上表“不需报送”栏打“×”的申报资料共 份
（注：
上表一个“×”代表一份）
，为我单位在 年度没有发生申报内
容的申报表或按规定不需报送的资料，因此不需填报。