浅析“营改增”对房地产企业财务管理的影响
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是一项重大的税收改革，对企业的财务管理有着深刻的影响。
本文主要探讨营改增对企业财务管理的影响以及相应的加强对策。
1. 税负增加传统营业税的计税方式为从销售额中扣除成本，而增值税是从销售额中扣除一定的增值税前成本来计算应纳税额。
由此可知，营改增后企业的税负相对较高。
企业需要重新变革其价格和成本结构，以减少税负。
2. 经营成本增加营改增对诸如建筑、房地产、金融等行业的税率提高，并缩减了企业所能享受的税收优惠政策。
这意味着这些企业将面临经营成本的增加。
企业需要采取一些对策来应对这些变化。
3. 财务管理成本上升营改增后，企业的财务管理成本也会上升。
由于增值税制度的复杂性，企业需要雇用更多的税务人员来处理财务事务。
这会增加相关的人力成本。
同时，需要进行培训，以确保不熟悉的员工也能应对这些变化。
4. 审计风险增加随着企业数码化转型的加速和电子商务的兴起，企业需要对财务信息进行更多的数字化处理。
如果企业的数字化能力不足，那么企业的风险审计也将面临更多的挑战。
换句话说，缺乏信息技术能力将是一个重要的风险。
二、加强对策为了处理这些变化，企业需要采取一些对策来应对营改增所带来的变化。
1. 监控成本企业需要重新评估其价格和成本结构，以降低税负。
通过合理的成本控制以及进货较为便宜的供应商，可以在保持盈利的同时降低税负。
2. 调整经营策略企业可以采取创新的经营策略，扩大自身的市场份额，以获得更高的收益率。
如果企业的客户能够对企业的产品进行重要的投资，这将有助于提升销售额，同时帮助企业降低税负。
3. 苦练内功企业的数字化能力和信息技术能力是企业能否应对营改增改革的重要指标。
可以进行培训，投资更多的时间和资源来提升企业的数字化机能，以拓展内部能力。
这将使企业能够更好的应对营改增带来的变化。
4. 选择合适的税务合作伙伴由于增值税的复杂性，企业需要寻找合适的税务合作伙伴，以处理企业的财务事务。
浅析“营改增”后建筑公司财务处理及应对措施
浅析“营改增”后建筑公司财务处理及应对措施自从“营改增”政策的实行，建筑业的税制也发生了根本的变化。
为了适应新的政策环境并继续稳定盈利，建筑公司必须做出相应的财务处理和应对措施。
本文将就建筑公司面对“营改增”税制的情况从以下几个方面进行浅析：一、会计核算方式的变化在旧有的税制下，建筑业的企业所得税是以营业税为基础来计算的，而在“营改增”之后，则是依照增值税的政策进行计算。
这意味着建筑业需要改变原有的会计核算方法，以适应新的税制环境。
具体来说，建筑公司需要对其会计系统进行相应的改造。
首先，建筑公司要建立起增值税专用发票管理制度，严格控制购进商品、服务的流程，并合法开具专用发票以供将来的抵税和追溯；其次，建筑公司需要开设增值税专用账户，并进行税款及时的缴纳；最后，建筑公司需要对其财务报表进行改善，将原先的营业税收入和其他与营业税相关的财务科目进行合并，同时增加增值税的收入财务科目，并对纳税前和纳税后的成本进行区分，以确保报表的准确性。
二、开票规定调整在营改增税制下，建筑公司需要严格遵守国家的开票规定，并对自己的票据进行更加精细的管理和授权。
具体来说，建筑公司需要开具增值税专用发票，并按照国家的规定来开具、登记和存储发票。
同时，建筑公司需要严格审查发票的真实性，如发票号码、开票日期、价税合计等信息是否正确，并核对发票与物品入库、付款凭证和合同等资料是否一致。
另外，为了避免因为开票问题出现纳税风险，建筑公司可以与财务机构互相配合，对开票规定进行全面审查。
建筑公司可以在票据管理上采取专业的技术、人才和设备来处理各种开票问题，以减少发票管理方面的费用支出及可能出现的风险。
三、纳税报告的要求营改增税制下，建筑公司的纳税申报要求相对较高，不仅需要纳税人在规定的时间内按相关规定申报，还需要准确提供所需的纳税报告材料。
具体来说，建筑公司需要按时向税务机关提交所需的增值税申报资料，进行填表、审核、查询及缴款等操作，同时要注意所提交的资料应当详细且完整，确保申报的真实性、准确性和及时性。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略近几年来，“营改增”已经成为了我国经济发展的重要议题，其目的在于加快税制改革，提升企业发展动力和竞争力，同时也能够缓解中小微企业的税负压力。
对于房地产企业来说，营改增的实施对其经营活动和税负情况都会产生一定程度的影响。
本文将简要分析营改增对房地产企业的影响，并提出应对策略。
1.营业税改为增值税，税率上升营改增后，房地产企业从营业税改为增值税纳税，其中，商品房销售的增值税税率由5%上升至11%，税负增加明显。
同时，对于房地产企业内部的其他收入也要缴纳增值税，例如租金收入、物业服务费收入、广告收入等，这些都会增加企业的财务开支。
2.减少税负优惠，降低成本优势营改增后，房地产企业所享受的税收优惠将会遭到减少，例如营业税的进项抵扣、免征条件等都将被取消，这些均会降低企业的成本优势，影响其盈利能力。
3.税务风险增加，财务管理难度加大随着税制改革的深入推进，对于房地产企业而言，财务方面的管理难度将会增加。
例如，纳税申报与缴纳工作的复杂度加大，不合规操作风险增加等，这些都会增加企业的财务管理难度。
二、应对营改增的策略1.加强财务管理，规范会计凭证，提高纳税申报效率。
房地产企业需要重新审视企业的财务管理，加强对于会计凭证的规范化管理，加强各项业务的审核能力，避免涉税事项存在纰漏，造成税务行政处罚。
同时，也需要提高纳税申报的效率，避免错报漏报，对企业的优化管理有着重要作用。
2.合理掌控成本，增强抗风险能力。
企业需要对于自身的财务状况进行分析，审视成本的结构与比例，进一步降低成本，提高企业的抗风险能力。
例如，在物业服务费等方面，适当降低费用，让市场需求与企业财务状况保持平衡，也有利于企业的发展。
3.加强税务筹划，合理开展税务优化工作。
企业还可以通过合理的税务策划来规避税务风险，避免不必要的税务负担。
例如，通过开展合理的税务优化工作，利用税收优惠政策，通过符合法律的合规操作，合理减免税务负担，扩大企业盈利空间。
“营改增”对建筑企业财务管理的影响分析
税制改革 的开始。从实践来看 ，建筑企业实施 “营改增”之后 ，财 到进项抵扣。一方面 ，发票的使用及管理要求 更加规范 ，这直接
务管理发生了较大变化。建筑企业出现税收不下降反而增加的情况 。 关 系到增值税的税额 ；另一方面 ，对企业财务管理有力更高要求 ，
但随着 “营改增 ”的不断推进 ，“营改增 ”能够对建筑行业发展起 强调转变发票管理形势 ，强化财 务分 析。从 实践来看 ，“营改增 ”
Ｉ罂
“营改增”对建筑企业财务管理 的影响分析
朱景 冉 长春 理 工大 学
【摘 要 】“营改增”的 实施 ，是新时期我 国税制改革的重要 内容 ，也是深化市场经济发展 的重要拳措 。本 文立足 “营改增”的 实施 意义 ，分析 了 “营改增”对建筑企业财务管理的具体影响，并在此基础之上 ，从 转变思想观念、强化发票管理 、了解政 策动 态、强化会 计人 员培训等方面，具体 阐述 了 “营改增”视域下建筑企业财务 管理的优化 策略。
者看来 ，“营改增”的大背景之下 ，建筑企 业财务管理 的优化 ，主
１．现金流 ：改善企业现金流 ，优化资金结构
要在于做好 以下几个方面 ：
在营业税时期 ，建筑企业需要税款 预交 ，这就要求 企业需要
１．转变 思 想 观 念 ，强 化 发 票管 理
预 交 税 金 ，再 基 于 工 程 建 设 的 实 际 收 入 ，实 施 多 退 少 补 。 这 种 税
２．利润 ：企业利润出现下降 ，增加企业负债 在 “营改增”实施之后 ，建筑行业合 同中所 设计的增值税部
财务管理 ，以做好税务筹划等工作 。本文立足“营改增”的实施意义， 分 ，由建 筑企业缴 纳 ，这在一定 程度上 降低 了企业 的营业 收入 。
浅谈营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
２ ． 对企业利润表 的影响 。 从 目前情况来看 ， 企业 营业税改 征增值税 后 ， 原 来 的营业 税金及 附加 将不复存 在 ， 减少 了相 关 的营业税 金及 附加 金额 ， 相关 的成 本费用也 会减少 ， 企业 的利润会 因此增加 。从长期 的角度来看 ， 营改增降低 了企业
的纳税成本费用 ， 减 轻了企业税 负 ， 增加 了企业 的利 润 ， 能够
流出会减少 。 第二 ， 对于经营活动的影响。 一些企业营业税 改
征增 值税后 ， 会使企 业的成本 费用降低 ， 减少 企业的营业税
额， 经营活动现金流量 因此 而有所上升 。 第三 ， 对于筹资活动 的影 响。在激烈的市场竞争环境下 ， 施工企业必 然会 加大投 资和融 资力度 ， 从短期来看 ， 受到借人本金及筹集股权影响 ，
实际税基较宽 、 实际税负较大 ， 因此 ， 营业税 向消费型增值税
转轨， 将有 助于减低银行 业税 收负担 、 促 进银行业 不断采用
定税 收政 策 ， 将 促进 中国第 三产业 ， 尤其是新 兴服务业 的发
展。 营改增也有利于提高中国劳务 、 货物的国际竞争力 。 在征
收营业税 的情 况下 ， 出 口不会 进行退税 ， 从 而抬高 了中国劳 务和货物在国际市场的竞争力 ， 不利 于出 口企业 的发 展。进
行营改增后 ， 中国税 制与 国际接轨 ， 更加有利 于在 国际市 场
业， 其计税 营业额包 括贷款业务 收入 、 差价业 务收入和 中间
业务收入 。这三种 业务中 ， 贷款业务收入是银行业 营业 收入 的主要 内容 ， 计税依据 却是其经 营金融业务 营业收入 全额 ，
改变影响了企业 的现金流量表。 第一， 对于投资活动的影 响。
浅析营改增对企业财务管理的影响
务管理为切入点 ， 加以详 细的解读 ， 并且在 最后 ， 讨论 营改增的尝试对于国有企业发展 的意义。 关键词 ： 营改增 ； 财务管理 ； 影响
一
、
概 述
营改增 自尝试 开始 ，引起 了社会 各界 的不小 的探 讨。 从相关 数据显示 ， 现在超过 １ ２ 万家企业 已经准备加
（ 二） 目前施行 的 ” 营改增 ” 试点工作 的具体 内容 自２ ０ １ ２年 １ 月 １日起 ，国家在上海市先行选 择交
豳 圄
浅析 营改增对企 业财务 管理 的影 响
黄 忠 意
摘要 ： 营改增被视为 中国经 济转型 的重要举措 ， 从 尝试逐渐转 为普及 ， 营改增迈 出了中国税 制改革 的颇具 意义 的步伐 ， 营改增政策对 企业经 营以及企业财务管理产生 的影响也逐渐表现了出来 。 本 文对 于营改Байду номын сангаас如何影响企业财
市率先开展营业税 改增值税征 收范 围改革试 点 ， 立刻 引 起各方各地高度关注。 而继上海 、 北京等地先后实施“ 营 改增 ” 之后 ， 浙江也在 ２ ０ １ ２ 年１ ２月 １日迎来试点。 对浙 江省 而言 ， 实行 “ 营改增 ” 试点， 不但可 以减 少重复征 税 因素 ， 创造公平竞争 的税制 环境 ， 还有利 于促进我省 服 务业特别是现代服务业更好更快发展 。 “ 营改增” 本质上属 于税 制改革 ， 是 中国的现行税 制 走 向现代税制 的关键一步。 三、 营业税政策解读 （ 一） 营业税与增值税
浅析“营改增”对企业财务管理的影响
重考虑 。 （ ５ ） 影响财务分析的数据 结构 。
增” 的有 关 规 定 ， 允 许 从 销 售 额 中 扣 除 其 支 付 给 非 试 点 纳 税 人 价款 的， 应 在“ 应交税 费——应 交增值税 ” 科 目下增设“ 营改增 抵减 的销项税额 ” 专栏， 用 于 记 录 该 企 业 因按 规 定 扣 减 销 售 额
而减少的销项税额。
１“ 营改增＂ 对财务管理 的影 响
“ 营 改增 ” 后， 从试 点的情况来看 ， 笔者 认为对企业 财务 管
理 的影 响 主 要表 现 在 以下 几 个 方 面 ： （ １ ） 计 税 基 数和 适 用 税 率 及 税 款 计 算 发 生 了变 化 。
（ ４ ） 企 业 定 价 机 制 存 在 一 定 困难 。
① 计税 基数发生 了变化 。“ 营改增 ” 试点前 ， 营业税 是以企 业营业额为计税基数来计算应缴营 业税 的。试点后， 则 是按相 应的增值税税率或征收率计算应缴增值税 的。当期应缴 增值税
是按照当期销项税额减掉 当期进项税额 来计算 。增值税 的计税 基数不管是一般纳税人 的销项税额和进项税额 ， 还是小规模 纳 税人都按不含税价计算 。以服 务业为例 ， 假 设收入为 １ ０ ０万元 ， 计 算 并 比较 两 税 大 小 ， 营业税为 ： １ ０ ０万 ｘ ５ ％； ５万 元 ； 增 值 税 为
Ｉ ｌ 经济管理
浅析“ 营 改增’ ’ 对企 业财务管理 的影 响
李 阳
（ 广州市花都区经济贸易职业技术学校 ， 广东广州 ５ １ ０ ８ ￣）
摘 要： “ 营改增” 从２ ０ １ ２ 年 １ 月 １日一 １ ２ 月３ １日， 已有 ｌ Ｏ多个省市先后实施 。 此次改革的 目的是为 了更好地优化 经济结构 、 减 少企业 税负和促进服 务行业 的发展 。改革初期虽 已见成效， 但 同时也对相关企业产生 了不 同程度 的影响 。就此次改革对 相关企业产生 的影响
“营改增”对房地产企业影响分析
政策与商法研究“营改增”对房地产企业影响分析曾荭(广州市财经职业学校，广东广州510095)摘要：我国的“营改增”已经历时三年多，目前我国已将建筑业、房地产业、金融业和生活服务四大领域纳入“营改增”版图。
房地产业既是我国国民经济的支柱性产业，“营改增”的实施对其的影响如何。
为此，在对增值税原理分析的基础上，进而思考了“营改增”对房地产企业的影响及应对措施，并据此对房地产企业财务管理活动提供相应对策和合理建议。
关键词：营业税；增值税；房地产企业；税负；财务管理中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10. 19311/ki. 1672-3198. 2016. 14. 0681房地产企业实施“营改增”的意义增值税是以商品在流通过程中的增值额为征收对象的一种流转税。
目前增值税在世界各国得以普遍推广并取得了很好的效果，其可以有效地防止商品在流转环节重复征税的问题。
而营业税是针对商品劳务的全部收人总额征收的|种流转税，并在商品的流通过程中存在不断重复征税的问题。
我国房地产企业之前征收的营业税就存在严重的重复征收的问题，企业税负重。
而房地产企业关联的行业很多，产业链条长，与 金融、策划设计、咨询服务、交通运输、建筑、广告、市场销售和物业管理等行业都息息相关，全面施行“营改增”，将打通增值税抵扣链条，消除重复征税，降低减 负，不仅房地产企业受益，其他相关企业也受益。
2 “营改增”后，到底会对房地产企业有什么影响2.1“营改增”对房地产企业的税负影响房地产企业从开发到销售各个阶段都有涉及到缴纳营业税的问题，实施“营改增”后，最直接的变化是税 率的变化，取消了原来3%和5%的营业税率改按11%增值税计征，税率虽然显著提高但却避免了重复征税的问题a但同样由于房地产企业产业链很长，其业务繁而多，因此即使增值税可以抵扣相关的进项税额，但在实际操作过程中也会存在因各种各样的问题导致相 关进项税额无法得到抵扣的问题。
假设我们以A房地产建筑企业(增值税一般纳税人）为例，2016年5月1日承接一工程项目，5月30日发包方按进度支付工程价款333万元，该项目当月发生工程成本为233万元，其中购买材料、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为130万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅析“营改增”对房地产企业财务管理的影响
随着国家宏观调控政策不断的调整和完善，营改增政策作为税收改革的一项重要举措，对房地产企业的财务管理产生了深远的影响。
本文将从营改增政策对房地产企业的影响以
及应对措施两个方面对这一问题进行分析和探讨。
一、营改增政策对房地产企业的影响
1.增值税税率下调
营改增政策最显著的影响就是增值税税率的下调。
在此之前，房地产企业所需要缴纳
的增值税税率为17%，而在营改增政策之后，税率调整为11%，降低了企业经营成本，提高了企业的盈利能力。
2.取消土地增值税
在过去，房地产企业将土地增值税计入成本，间接缴纳给国家。
但随着营改增政策的
出台，土地增值税被取消，使得房地产企业减轻了负担，提高了盈利水平。
3.优化纳税政策
营改增政策对房地产企业的纳税方式也进行了一定程度的优化。
原先的征收方式为实
际利润的16%，经营所得税17%，而现在的征收方式则是以增值税税率为基准，降低了企业的税负。
4.带动了房地产市场
营改增政策的出台不仅对房地产企业产生了直接的影响，更是对整个房地产市场产生
了积极的促进作用。
房地产企业减少了税负，相应的产品价格也将有所下降，吸引了更多
的购房者，推动了房地产市场的活跃。
1.加强财务管理
随着营改增政策的出台，房地产企业在财务管理方面需要进行调整和优化。
企业需要
加强资金的统筹和管理，提高资金的使用效率，确保企业在税负减轻的情况下能够保持健
康的发展。
2.优化经营成本
营改增政策对于房地产企业来说，最直接的影响就是减轻了税负，企业可以通过优化
经营成本，提高盈利水平。
企业也可以通过科技创新、工艺改进等方式来降低生产成本，
提高企业的竞争力。
3.合理规划税务策略
营改增政策的出台，使得房地产企业在税务策略方面有了更大的操作空间。
企业需要根据自身的实际情况，合理规划企业的税务策略，最大限度地减少税负，提高企业的盈利能力。
营改增政策虽然对房地产企业带来了一定程度的益处，但也伴随着一定的风险。
在应对营改增政策的房地产企业需要加强风险管理意识，及时调整经营策略，做好市场预判，避免风险的发生。
营改增政策对房地产企业的影响是积极的，通过降低税负、优化纳税政策，提高了企业的盈利水平。
企业在应对营改增政策的也需要加强财务管理、优化经营成本、合理规划税务策略，加强风险管理，从而更好地适应新的税收政策，保持企业的健康发展。
希望本文所述的内容能够对广大读者有所帮助。