华东医药2020年上半年财务风险分析详细报告

华东医药2020年上半年风险分析详细报告

一、负债规模测算

1.短期资金需求

该企业经营活动的短期资金需求为559,574.14万元，2020年上半年已经取得的短期带息负债为180,554.02万元。

2.长期资金需求

该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供593,242.03万元的营运资本。

3.总资金需求

该企业资金富裕，富裕33,667.89万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。

4.短期负债规模

根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为204,751.11万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是559,793.46万元，实际已经取得的短期带息负债为180,554.02万元。

5.长期负债规模

按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为559,793.46万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为737,314.63万元，在5年之内偿还的贷款总规模为1,092,356.98万元，当前实际的带息负债合计为193,073.97万元。

二、资金链监控

1.会不会发生资金链断裂

从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。负

内部资料，妥善保管第1 页共5 页

公司季度财务分析报告范文.

公司季度财务分析报告范文（最新）发布时间:2015-06-05 来源：公文网浏览：377 一、利润分析： (一)集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是

108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。 ⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因： ①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 (二)各生产分部利润分析 1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

上市公司的财务风险分析——以五粮液集团为例毕业论文

内蒙古财经学院本科毕业论文上市公司的财务风险分析 ——以五粮液集团为例作者穆婧学院会计学院专业财务管理年级12级学号122072120 指导教师王全在导师职称教授

内容提要本篇论文将对上市公司代表--五粮液集团的财务状况进行考察，通过对该集团近几年的财务报表进行分析，找出其出现财务风险的原因，并对其提出相应的整改意见，对策和建议。关键词：上市公司五粮液集团财务风险原因分析对策与建议 Abstract This paper will examine the financial situation of the listed company representatives, Wuliangye Group, through the analysis of the financial statements of the group in recent years, find out the reasons for the financial crisis, and put forward the corresponding reform suggestions, countermeasures and suggestions. Key words: Listing Corporation Wuliangye Group Financial crisis Cause analysis Countermeasures and suggestions

目录一、五粮液集团公司简介 (4) 二、宏观现状分析 (4) （一）宏观环境对白酒行业的有利影响 (4) （二）宏观环境对白酒行业的不利影响 (5) 三、财务分析 (6) （一）货币资金 (6) （二）应收账款 (6) （三）应付账款 (7) （四）预收账款 (8) （五）固定资产 (8) 四、风险分析 (8) （一）利率风险 (8) （二）汇率风险 (9) （三）商品价格风险 (9) （四）股票价格风险 (11) （五）声誉风险 (12) 五、总结与建议 (13) 参考文献 (14)

浙江九洲药业财务报表分析

浙江九洲药业股份有限公司财务报表分析一．公司简介浙江九洲药业股份有限公司是一家集生产、销售、研发医药原料药及中间体为一体的高新技术企业，总部位于中国黄金海岸线上新兴的港口城市、长三角经济圈城市——浙江省台州市。公司始创于1973年，1998年改制成立浙江九洲药业股份有限公司。公司总占地面积30多万平方米；2009年，公司实现销售收入67000多万元，利润总额8300多万元；现有员工近2000人，其中三分之一为专业技术人员，并形成了高、中、低及医药、工程、科研、经济、商务、政工等多层次、多专业的人才梯队。由浙江中贝九洲集团公司（现已更名为浙江中贝九洲集团有限公司）、海南琼山旺达贸易公司、浙江黄岩第九化工厂（现已更名为浙江奥马药业有限公司）、台州市一洲化工有限公司（后已更名为浙江一洲化工有限公司，并已于2008 年被本公司吸收合并）和台州市椒江四维化工厂（现已更名为台州市四维化工有限公司）发起设立，于1998 年7 月13 日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省台州市。公司现持有注册号为330000000014592 的营业执照，注册资本207,780,000.00 元，股份总数207,780,000 股（每股面值1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股155,820,000 股；无限售条件的流通股份A 股51,960,000 股。公司股票已于2014 年10 月10 日在上海证券交易所挂牌交易浙江九洲药业股份有限公司属医药制造业。经营范围：化学原料药、医药中间体的生产。化工原料（不含化学危险品及易制毒品）、机械设备、仪器仪表的制造、销售；医药、化工产品研究开发、技术咨询服务，经营进出口业务。（上述范围不含国家法律法规禁止、限制的项目）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）主要产品：公司主要生产并销售中枢神经类、非甾体抗炎类、降糖类及抗感染类等化学原料药及中间体一．资产负债表项目分析（1）流动资产比2013年度有所下降，但仍高于同行业的平均水平。这可能跟企业的经营策略有关，如果企业将要大力生产某种畅销的产品，就可能导致原材料的增加，存货的增加。货币资金的比重相比2013年度

企业财务风险分析和防范

企业财务风险分析与防范一、企业财务风险的基本特征企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在：一是客观性。即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。二、企业财务风险分析 1、资产负债状况分析财务风险从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机，必须引起警惕；三是亏损侵蚀了全部自有资本，而且还占据了负债一部分，这种情况属于资不抵债，属于高度风险，必须采取强制措施。

2、从企业收益状况分析财务风险从企业收益分析，分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险。这其中分三种情况：一是如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务危机已显现。反之，如果三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。三、企业财务风险的防范在市场条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。 1、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制 (1)、对财务风险进行事前控制。企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算

中小企业财务管理现状及分析

浅析中小企业财务管理现状【摘要】：据相关统计，目前中小企业在中国企业当中所占比率达90%以上，提供了全国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的５０％。这一成就与企业内部管理是不可分割的，而财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营，提高企业的经济效益具有十分重要的作用。本文先简述了企业的财务管理功能，然后就目前中小企业在财务管理的出现的问题进行了分析，并列举了事例进一步说明中小企业的财务管理现状。文章最后，就如何改进企业财务管理中存在的问题提出了加以改进和完善的几点建议。关键词：中小企业财务管理内部控制原因

财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的全过程。财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。 1、资金管理功能资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。 2、成本控制功能影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。

精准信息2020年上半年财务分析详细报告

精准信息2020年上半年财务分析详细报告一、资产结构分析 1.资产构成基本情况精准信息2020年上半年资产总额为195,566.23万元，其中流动资产为100,276.2万元，主要以存货、应收账款、货币资金为主，分别占流动资产的28.77%、20.46%和19.28%。非流动资产为95,290.03万元，主要以商誉、固定资产、长期股权投资为主，分别占非流动资产的53.83%、19.5%和10.76%。资产构成表(万元) 项目名称 2018年上半年2019年上半年2020年上半年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产 185,797.49 100.00 184,181.31 100.00 195,566.23 100.00 流动资产92,535.7 49.80 93,318.78 50.67 100,276.2 51.27 存货11,418.86 6.15 15,436.56 8.38 28,852.9 14.75 应收账款30,184.29 16.25 27,840.43 15.12 20,520.68 10.49 货币资金18,134.42 9.76 28,971.27 15.73 19,335.15 9.89 非流动资产93,261.79 50.20 90,862.52 49.33 95,290.03 48.73 商誉56,921.24 30.64 55,055.27 29.89 51,298.41 26.23 固定资产19,970.31 10.75 19,394.91 10.53 18,578.65 9.50

长期股权投资273.27 0.15 206.02 0.11 10,253.61 5.24 2.流动资产构成特点企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的42.11%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的31.74%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。流动资产构成表(万元) 项目名称 2018年上半年2019年上半年2020年上半年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产92,535.7 100.00 93,318.78 100.00 100,276.2 100.00 存货11,418.86 12.34 15,436.56 16.54 28,852.9 28.77 应收账款30,184.29 32.62 27,840.43 29.83 20,520.68 20.46 货币资金18,134.42 19.60 28,971.27 31.05 19,335.15 19.28 应收票据7,005.63 7.57 8,912.4 9.55 12,574.53 12.54 交易性金融资产0 - 0 - 10,314.23 10.29 其他应收款4,684.86 5.06 5,782.11 6.20 5,423.97 5.41 预付款项4,212.4 4.55 1,771.01 1.90 2,978.71 2.97 其他流动资产16,880.8 18.24 4,575.26 4.90 276.02 0.28

2019年季度财务分析报告

季度财务分析报告一、利润分析： (一)利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析：一季度公司实现净利润38611元，完成年计划的64.35%，比上年同期增加了4556元，增幅13.38%。净利润增加的原因：一是由于实现利润总额比上年同期增加了4556万元。 ⑵利润总额分析：利润总额38611万元，同比上年同期4556元增加了4556元，增幅13.38%。影响利润总额的是营业利润同比增加了5666元。 ⑶营业利润分析：营业利润39721元，较上年34055元增加了5666元，增加了16.64%。影响产品销售利润的有利因素是是三项期间费用387287元，同比减少24264元，减幅5.9%，不利因素销售毛利同比减少18597万元，减幅4.17%;。期间费用减少是导致营业售利润增加的主要原因。 (4)产品销售毛利分析：一季度销售毛利427008元，销售毛利较上年减少18597元，减幅4.17%;销售毛利同比减少的原因是收入、成本两项相抵的结果，产品销售收入同比减少了621001元，减幅28.65%，导致了毛利的下降。 2、利润增减变动结构分析及评价

从20XX年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为28%;比上年同期21%下增加7%;本期营业利润占收入结构比重2.56%，同比上年的1.57%增加了0.99%;利润总额构成2.50%，同比1.57%增加了0.07%;净利润构成为2.50%，比上年的1.57%下降0.07%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有增加，各项财务成果结构增加原因：主要是三项期间费用结构下降所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售营业利润的根本所在。二、收入分析一季度完成销售收入1546690元。完成年度计划的22.95%，与上期的2167691相比，下降了621001元，下降了28.65%。主要原因是：学生人数的减少，今年春季全县学生19528人，与上年同期21442人相比，下降了1914人，下降了8.93%;教材的销售码洋875026元，相比上年同期1028161元，下降了153135元，下降了14.89%。三、成本费用分析 (一)产品销售成本分析一季度产品销售成本1119681元，较上年同期1722085元，下降602404，下降了34.98%。下降的主要原因是销售收入的下降。 (二)各项费用完成情况分析三项期间费用共计387287万元，实现计划指标24.83%，比上年同期下降了5.90%;其中销售费用减少是费用总额减少的主要原因

上市公司财务风险案例分析

上市公司财务风险案例分析１引言财务风险是指企业在财务活动过程中，受难以控制的因素影响，企业实现的收益和预期收益蒙受损失的可能性。在日趋变化的２１世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的方向发展，企业的风险管理能力尤其是财务风险的管理能力＆经成为核心问题之一。本文以中国制造业某企业为例，对该企业的财务风险管理提出建议，分析其如何维持品牌优势以及实现产业创新目标，最终实现持续健康的发展。２集团业务概况２０１７年度内，该集团从事光电电子和信息显示超薄基板玻璃的生产和销售，拥有三条超薄玻璃生产线，产品销售区域分布在安徽、广东、江苏、XX、浙江、河北等１８个省（直辖市）。３集团财务现状分析３．１筹资活动风险３．１．１短期偿债能力对于企业的短期偿债能力，也就是流动性风险，有学者采用速动比率来衡量。速动比率是企业流动资产减去存货后的余额与流动负债的比率，被用于衡量企业可以立即偿还流动负债的能力。由于该集团的存货占其流动资产的比率较大，而存货又可能因为滞销无法变现而影响资产流动性。为了准确评估企业短期偿债能力，速动比率更适合被用于该集团的短期偿债能力的衡量。２０

１６年该集团速动比率为ａ５２，２０１７年为０．７４。速动比率升高，原因是该集团某子公司停产导致存货减少，存货在总流动资产中所占比例减少，致使速动资产比往年数额大，同时一部分短期应付票据到期解付，致使总流动负债数额减少。虽然该数值依然低于正常的１：１，反映出该公司有一定的短期偿债风险，但目前公司的现金及现金等价物基本可以满足公司的经营需要，因此短期偿债风险虽存在但并不大。３．１．２长期偿债能力长期偿债能力比率旨在揭示公司在长期内偿还债务的能［ＨＭ４８２０１９．５力，通常用总资产负债率来评估这种能力。总资产负债率考虑了针对所有债权人的所有债务，其定义是总资产负债率＝负债总额／资产总额。一般认为该比率越低，企业偿还债务的能力越强。详见表１。２０１５年以来，资产负债率逐渐变小，截止２０１７年基本控制在６０％左右，说明贷款有足够的资产抵押。从资产与负债总额上看，该集团新增土地使用权，致使占总资产比重较大的无形资产大幅增加，其增加数量要大于库存商品因子公司停产而减少的数量，因此总资产近年有小幅上升。而该集团又偿付了全部的到期短期应付票据和大部分到期长期负债，致使总负债下降。因此资产负债率逐渐变小。由此得出：资产、负债的变动受营业量变动的影响较小。说明该集团有能力应对其子公司停产造成的变化，且长期偿债能力较好。３．２投资活动风险在公司的投资活动中，投资项目的预期收益有时较难保证，给公

华东医药2019年财务状况报告

华东医药2019年财务状况报告一、资产构成 1、资产构成基本情况华东医药2019年资产总额为2,146,397.41万元，其中流动资产为1,373,587.01万元，主要分布在应收账款、存货、货币资金等环节，分别占企业流动资产合计的44.35%、29.4%和17.49%。非流动资产为772,810.41万元，主要分布在固定资产和在建工程，分别占企业非流动资产的28.15%、23.68%。资产构成表项目名称 2019年2018年2017年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产2,146,397.4 1 100.00 1,921,735.7 3 100.00 1,598,710.6 5 100.00 流动资产1,373,587.0 1 63.99 1,306,388.9 67.98 1,279,272.1 5 80.02 长期投资24,429.69 1.14 20,387.16 1.06 19,141.67 1.20 固定资产217,521.68 10.13 203,358.8 10.58 197,713.6 12.37 其他530,859.03 24.73 391,600.87 20.38 102,583.24 6.42 2、流动资产构成特点企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的45.02%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。

流动资产构成表项目名称 2019年2018年2017年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产1,373,587.0 1 100.00 1,306,388.9 100.00 1,279,272.1 5 100.00 存货403,897.55 29.40 387,564.7 29.67 340,637.63 26.63 应收账款609,230.52 44.35 563,301.12 43.12 488,492.79 38.19 其他应收款9,138.53 0.67 8,209.89 0.63 4,623.99 0.36 交易性金融资产0 0.00 0 0.00 0 0.00 应收票据0 0.00 63,985.48 4.90 96,596.91 7.55 货币资金240,273.04 17.49 244,272.34 18.70 250,507.01 19.58 其他111,047.37 8.08 39,055.36 2.99 98,413.82 7.69 3、资产的增减变化 2019年总资产为2,146,397.41万元，与2018年的1,921,735.73万元相比有较大增长，增长11.69%。 4、资产的增减变化原因以下项目的变动使资产总额增加：在建工程增加121,280.32万元，应收账款增加45,929.4万元，存货增加16,332.84万元，固定资产增加14,162.89万元，长期投资增加4,042.53万元，其他流动资产增加2,442.89万元，递延所得税资产增加1,923.28万元，预付款项增加1,157.05万元，

A公司财务风险评价与控制范文

A公司财务风险评价与控制范文 A公司财务风险评价与控制范文，每年年终的时候都会要求写出公司财务风险评价与控制，一个好的财务风险评价与控制，可以很好的了解公司目前存在的风险隐患，并清楚看到自身状况，下面我们就来一起看看A公司财务风险评价与控制范文吧！通过实证研究客观全面地评估了A公司及酒、饮料和精制茶制造业的财务风险状况，得出了A公司历年自身财务风险排名及在行业中的财务风险排名，根据这两个层面的评价结果及各因子得分对A 公司财务风险的形成原因进行分析。最后，结合公司实际情况制定具有一定参考价值的财务风险控制措施，希望能够为A公司的财务风险防范水平的提高提供一定的参考。 1绪论 1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景财务风险是财务成果和财务状况的风险，它体现了企业经营风险的一个重要方面。企业在追求利润的同时不可避免的承担着财务风险。风险往往与收益并存，财务风险管理能力的高低决定了企业的发展前景，其中最重要的环节是风险评价。科学合理的财务风险评价系统不仅可以让企业了解到自身的财务状况，也可以对整个行业财务风险的平均水平有所把握，它为企业的发展运营提供了一个数据中心，企业在未来的经营决策中可以依靠这些数据来做出最佳决策，增加了其抵御风险的能力。企业可以针对财务风险的识别评价结果，选择合适方案来控制企业的财务风险，使得企业科学有效地规避风险或将风险转变为机遇，促进行业的可持续发展。制造业作为国民经济的支柱产业，它不仅是国家创造力、竞争力和综合国力的重要体现，也是我国经济增长的重要推动力量。尽管新兴产业不断涌现，但酒、饮料和精制茶制造业仍然是我国制造业中不

可或缺的重要组成部分。该行业的产品与人们的日常生活息息相关，作为大众消费品的一种，其变化及趋势在一定程度上体现了国民经济的运行趋势。作为我国制造业的重要分支，酒、饮料和精制茶制造业近几年也在面临着各种新的挑战。第一，国家政策对行业销售业绩有一定的约束力。在20XX国家相继推出“八项规定”、“六项禁令”等一系列限制“三公”消费的政策对该行业的中高端企业造成了极大的影响，由于销售情况不佳使得众多公司业绩持续下滑，行业渐入寒冬。经过一轮又一轮的行业深度调整，直到20XX整个行业才出现回暖现象。第二，产品质量问题令人担忧。行业产品质量及安全情况往往是消费者非常看重的，若产品质量不过关会导致购买者在选择时将目光投向国外市场。第三，行业竞争使得风险增加。酒、饮料和精制茶制造业所面临的竞争不仅来自于国内各个品牌，随着自由贸易的开展，部分国家开始享受酒类商品零关税待遇，其产品在国内市场很有竞争力，对国内酒类市场的定价优势造成一定程度的冲击，不利于该行业的可持续发展。第四，产品成本增长加剧行业压力。原材料和人工等成本的不断上升会在一定程度上对企业的盈利能力产生负面影响，一些中小生产企业的压力会增大，生存和发展受到威胁，面临着倒闭的情况。第五，应收账款管理风险。由于供应链的完善，行业内大多企业都采用赊销的方式来扩大市场占有率，但该方式会导致企业应收账款的增加，加大企业所面临的财务风险。 ...................... 1.2研究目的及方法 1.2.1研究目的随着全球经济的发展，企业也面临着瞬息万变的社会经济环境，致使企业在获取各类信息时容易存在消息滞后或信息准确性无法保障的情况，再加上生产经营活动中突发状况的难以预测，导致企业财务活动充斥着不确定性与风险性。本论文通过对属于酒、饮料和精制茶制造业A公司的研究，根据该行业特征并在了解公司财务现状的基础上，运用因子分析法构建了财务风险评价体系，并将其应用于A

中小企业财务管理现状分析与对策

中小企业财务管理现状分析与对策摘要：随着改革开放30余年的发展，我国中小企业经济发展迅速，盈利能力不断增强，但由于其财务管理问题，使其经济发展受到制约。在很大程度上严重影响了企业的运行与发展，因此，提高中小企业在竞争激烈、复杂市场环境中的适应力十分重要。本文分析了中小企业面临的各种财务管理现状，并提出促进中小企业稳定发展的对策。关键词：中小企业;现状;对策;财务管理一、中小企业财务管理的现状目前，我国中小企业有7000多万家，占全国企业总数的99%以上，对GDP贡献超过 60%，纳税占国家税收总额的50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。中小企业已成为国民经济发展中的中坚力量，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但是，中小企业财务管理现状并不乐观，因其生产经营规模小、管理观念比较传统，致使中小企业对财务管理不重视，对财务管理的专业知识不足，法律意识淡薄和管理控制措施不力等问题，因此，改变中小企业的财务管理迫在眉睫。二、中小企业财务管理存在的问题 (一)中小企业缺乏现代财务管理观念、法律意识淡薄。我国中小企业大部分属于私营性质，基本上是管理者就是所有者，个人资产与企业资产产权不明晰，企业的多数管理岗位与企业出资人有血缘关系的相关人员组成，实行的是家长制的管理。过多的体现了管理者的个人意志。大多数中小企业管理者注重经营、追求利润，而忽视了财务管理工作。实际财务负责人往往是家族成员，未经过正式专业培训，企业管理者法律意识淡薄，对<<会计法>>、<<税法>>等了解少，经营中常有账务管理失误，造假账偷漏税行为，产生财务、税务风险，给企业带来负面影响。因此，中小企业发展存在一定的不稳定性。

歌华有线2020年上半年财务分析结论报告

歌华有线2020年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析 2020年上半年利润总额为8,612.03万元，与2019年上半年的 43,850.67万元相比有较大幅度下降，下降80.36%。利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在营业收入下降的同时利润大幅度下降，经营业务开展得很不理想。二、成本费用分析 2020年上半年营业成本为100,254.87万元，与2019年上半年的90,432.04万元相比有较大增长，增长10.86%。2020年上半年销售费用为5,369.02万元，与2019年上半年的5,670.4万元相比有较大幅度下降，下降5.31%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也有所下降，企业控制销售费用支出的政策并没有取得预期成效。2020年上半年管理费用为4,801.04万元，与2019年上半年的4,733.51万元相比有所增长，增长1.43%。2020年上半年管理费用占营业收入的比例为4.07%，与2019年上半年的3.88%相比变化不大。但企业经营业务的盈利水平出现较大幅度下降，应当关注其他成本费用增长情况。本期财务费用为-7,700.47万元。三、资产结构分析 2020年上半年应收账款出现过快增长。预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降快于营业收入下降，与2019年上半年相比，资产结构趋于改善。四、偿债能力分析从支付能力来看，歌华有线2020年上半年是有现金支付能力的，其现金支付能力为745,663.75万元。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。五、盈利能力分析内部资料，妥善保管第1 页共3 页

季度财务分析报告模板

季度财务分析报告模板季度财务分析报告模板篇一 ****年对于河化公司来说是充满商机、极具挑战的一年。由于受国际磷铵价格和海运费上涨带动以及国内市场需求的增长，预期磷铵市场将出现旺销势头;而原材料供应运输紧张、价格上涨和电力不足又严重制约企业生产。如何?住机遇，把握商机，去年底鹿化公司对外部市场环境和企业内部状况进行了充分研究，提出以“管理重严、生产重稳、经营重效、挖潜重实、员工重责、发展重谋”作为****年度经营工作方针，制定了年度经营计划。经董事会批准，****年度的经营目标是生产磷铵22万吨，实现销售收入亿元，年度亏损额控制在8,500万元以内。一季度在股东单位和政府有关部门的支持下，公司董事会正确领导，经营班子积极组织实施，克服了原材料供应紧张及电力不足等困难，狠抓工艺、设备管理，做好平衡调度，想方设法解决原材料供应和电力不足等问题，使生产实现稳产高产。同时抓住国际市场价格上涨机遇，加大产品出口力度，取得了较好的销售收益。一季度共计生产磷铵64,吨，完成年度目标任务的30%;销售磷铵70,万吨，实现销售收入13,万元，完成年度销售收入的32%;经营亏损万元。与上年一季度相比，磷铵产量增长72%，销量增长43%;亏损额下降%。一季度可说是产销两旺，产销率达110%，资金回笼

率100%，实现开门红，为全面完成年度经营目标带来了良好开端。以下将有关情况分别分析汇报。一、一季度经营状况 (一)生产稳定、产量增加、消耗下降一季度强调生产重稳，进一步加强生产设备管理和工艺指标分析、控制，并针对上年四季度高负荷生产运行出现的一些列问题，多次召开专题会议，解决制约生产的瓶颈问题。同时加强对员工的岗位培训和安全教育，强调员工重责，提高员工责任心，杜绝重大安全事故发生，使设备完好率、开车率、工艺指标合格率不断提高，各装置基本实现了长周期、安全、稳定运行，产量大幅上升，消耗明显下降。除氟化铝外，液氨、硫酸、磷酸、磷铵全部达产并超额完成产量计划。其中： 1、产量 1、磷铵生产64,吨，完成年计划的%。磷铵开车率比上年同期提高60%，产量增加26,吨，增长72%。 2、磷酸生产30,吨，完成年计划的%。磷酸开车率比上年同期提高27%，产量增加11,吨，增长64%。矿耗(磷矿)由上年同期的吨降至吨，下降9%。 3、硫酸生产101,吨，完成年计划的%。硫酸开车率比上年同期提高4%，产量增加25,吨，增长33%。 4、液氨生产14,吨，完成年计划的%。合成氨开车率比

上市公司财务风险预警浅析

上市公司财务风险预警浅析 [提要] 本文在对上市公司财务风险预警进行概述的基础上，针对现有财务预警指标现状，在考虑完整性、有效性的基础上，从财务信息与非财务信息指标的建立等方面，探讨上市公司财务预警机制的完善及应用问题。关键词：上市公司;财务风险;预警中图分类号：F23 文献标识码：A 收录日期：2015年9月19日随着市场竞争环境的进一步加剧，上市公司面临的市场竞争和财务活动的复杂性不断增强，其生存和发展面临着前所未有的挑战，因财务危机导致经营陷入困境甚至破产的案例日益增多。这些问题不仅使投资者及债权人的合法利益得到侵害，增加了资本市场的风险，也影响宏观经济的平稳有序发展。因此，如何通过建立财务风险预警机制，确保财务风险到来前就预先识别，并提前执行预案，消除风险隐患，成为上市公司急需重视并解决的现实问题。一、上市公司财务风险预警概述财务预警是通过对企业财务报表数据和相关数据进行分析，对企业财务状况进行识别和判断，提前监测并化解企业面临的财务危机。实际工作中，财务预警首先要选择合适的企业财务指标构建财务预警指标体系，然后采用相关分

析方法，对上市公司的经营活动、财务活动等进行分析预测，最后得出综合预警结果，并采取预警措施。从上市公司财务预警现状看，往往因为重视程度低、指标选择不当、预警流程不畅和分析方法落后等影响财务预警效果。在财务预警机制建立和健全方面的研究中，主要集中在财务预警指标的选择及预警模型的建立等方面。尤其是在预警模型研究方面，经历了单变量模型、统计模型、人工智能模型以及基于支持向量机方法预测等阶段。近年来，部分学者将公司治理变量引入预警模型加以研究，取得了一些成果。二、国内上市公司财务风险预警现状（一）财务预警指标未紧密联系上市公司实际。一方面是财务预警大多以量化的财务指标作为解释变量，对其他影响重大但定性指标因素考虑较少，如公司治理方面的指标;另一方面是财务预警系统大多是静态预警模型，未根据公司所处行业特征、不同历史时期的发展状况、宏观经济环境做出动态的指标选择，未根据不同阶段的评价适时调整具体指标的权重等，导致预警模型评价结果的准确性、客观性难以得到保证，预警模型的实用价值有限。（二）财务风险预警机制不完善。一是预警分析的组织机制不完善，大部分预警分析组织机制未纳入公司治理机构;二是财务信息收集、传递流程与管理需要存在差距;三是财务风险分析方法和手段有限，在具体操作中往往流于可

浅析企业财务风险及防范措施正文

浅析企业的财务风险及防范措施企业的财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，从而使企业有蒙受损失的可能性。在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于：了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，完善财务政策，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。一、财务风险的含义风险是指当一项活动可能产生几种不同的结果，而这些结果的可能性或概率又可以推算时，则认为这些活动是有风险的。一般来讲，企业面临两种风险：一是经营风险；二是财务风险。企业的财务风险往往是由经营风险引起的，是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响，财务收益与预期收益发生偏离，因而造成经营过程中的某一方面和某个环节的问题。都可能促使这种风险转变成损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。二、企业财务风险成因分析只有了解了企业的财务风险的成因，才能采取相应的预防对策，加强财务风险的防范。不同企业财务风险形成的具体原因也不尽相同。总的来说，有以下几个方面的原因：（一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外在成因。众所周知，持续的通货膨胀，将使企业资金供给持续发生短

缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。例如，世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使企业增加了运营成本，减少了利润，无法实现预期的收益。而利率的变动必然会产生利率风险，包括支付利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。市场风险因素也会对财务风险有很大的影响。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预测和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临风险。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然使企业理财陷入困境。（二）财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险财务决策失误是产生财务风险的最直接的原因。目前我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，从而导致决策失误经常发生，导致产生财务风险。具体表现在： 1.固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误。在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。 2.对外投资决策失误，导致大量投资损失。企业对外投资包括有价证券投资，联营投资等。由于投资者对投资风险的认识不足，缺乏科学的论证，导致企业盲目投资和投资决策的失误使企业产生巨大的投资损失，由此产生很大的财务风险。 3.筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生。在我国有的企业盲目的扩大生产规模，本身资金又不够，只好向外筹集大量的负债资金，造成资金结

浅论中小企业财务管理现状分析及对策探讨

浅论中小企业财务管理现状分析及对策探讨【论文摘要】财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。在日益激烈的市场竞争中，中小企业涉及领域广泛，产品丰富，经营机制灵活，投资少、见效快，其对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力，我国的中小企业已超过1000万家，占我国企业总数的90%，提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。本文分析了我国中小企业在财务管理方面存在的问题及其成因，并提出了相应的对策措施。【论文关键词】中小企业；财务管理；现状成因；对策一、中小企业财务管理存在的问题 1.融资贷款困难，资金严重不足目前我国中小企业的资金来源绝大多数是是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限，其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富，这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期，对于资金的需求量非常大，因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后，经营业绩不太稳定，在财务制度上存在不健全的因素，比如说信息披露制度达不到公开透明，因此融资困难。另外由于企业规模不大，可抵押资产不多，因此使得资金担保方面的难度加大。同时，在我国，缺乏专门为中小企业服务的金融机构，而普遍的金融机构对于中小型企业的贷款并没有优惠政策，这也在很大程度上加大了中小企业贷款的难度。 2.财务管理目标不明确追求利润最大化是企业财务管理的最终目标。但许多将利润最大化看作唯一的目标，其经营活动绝大多数属于短期行为，追求短期利润，希望尽快的回收投资，而对于长远利润的追求缺乏规划，对于企业的长期发展也缺乏完善的战略目标。中小企业的管理能力相对缺乏，过度负债的经营是这些企业的通病，在这种情况下，企业的经营成本就会更大，财务压力也随之加剧，在这种支付能力日渐脆弱的情况下，企业往往形成恶性循环，加大投资，而这种投资必然很盲目，投资方向出现较大失误，造成很多企业最后走向了破产。 3.财务分析不科学企业的发展离不开科学的财务分析，企业的经营结果必须进行有效分析，才能找出问题所在，对症下药，使得企业能够向更好的方向发展。而中小企业的财务报表缺乏真实性和准确性，因为其初衷一般都是为了应付税检，其财务分析的方法也并不科学，常常流于形式，因此无法财务分析的科学作用。 4.财务控制力差，抗风险能力差许多中小企业对于成本费用控制不力，在生产经营过程中缺乏对原材料、半成品、固定资产的管理，成本浪费非常严重。另外在原材料料采购等方面缺少预算控制，增加消耗。而人员利用率低所导致的人力资源浪费，也导致了人力成本的大大增加。生产成本的提高不利于企业产品的定价，长此以往，导致市场份额的减小，市场占有率下降，在经济不景气的市场条件下难以赢得促销的主动权，而成本过高的诸多连锁反应必然导致企业经营陷入困境，渐渐将企业推向了破产的边缘。 5.企业管理人员思想观念落后，财务人员业务水平低下中小企业中绝大多数是私营性质，因此企业管理者的能力和管理素质较低，管理思想落后。财务管理企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。但很多中小企业管理者由于缺乏科学的财务观念，并没有使财务管理发挥其相应的作用的地位。可以说，许多中小企业的投资者就是其经营者，集权现象严重，采用的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种不科学的管理模式势必造成财务管理混乱，给企业的发展带来负面影响。

值得买2020年上半年财务分析详细报告

值得买2020年上半年财务分析详细报告一、资产结构分析 1.资产构成基本情况值得买2020年上半年资产总额为111,644.78万元，其中流动资产为79,637.07万元，主要以货币资金、应收账款、交易性金融资产为主，分别占流动资产的51.33%、28.42%和13.96%。非流动资产为32,007.71万元，主要以固定资产、递延所得税资产、无形资产为主，分别占非流动资产的95.39%、2.3%和1.91%。资产构成表(万元) 项目名称 2019年上半年2020年上半年数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产0 - 53,385.03 100.00 流动资产0 - 31,894.44 59.74 货币资金0 - 2,470.51 4.63 应收账款0 - 17,335.91 32.47 交易性金融资产0 - 9,924.68 18.59 非流动资产0 - 21,490.59 40.26 固定资产0 - 19,666.54 36.84 递延所得税资产0 - 279.61 0.52 无形资产0 - 529.79 0.99

2.流动资产构成特点企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的67.69%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的29.12%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。流动资产构成表(万元) 项目名称 2019年上半年2020年上半年数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产0 - 31,894.44 100.00 货币资金0 - 2,470.51 7.75 应收账款0 - 17,335.91 54.35 交易性金融资产0 - 9,924.68 31.12 其他流动资产0 - 1,117.03 3.50 应收票据0 - 530.19 1.66 其他应收款0 - 215.07 0.67 存货0 - 168.75 0.53 预付款项0 - 112.97 0.35 3.资产的增减变化 2020年上半年总资产为111,644.78万元，与2019年上半年的