集团公司所得税试题汇集-多项选择题目资料

51．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。

A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保部门缴纳的罚款

答案：BCD

52．下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。

A汽车到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销

C企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息

D租入固定资产改良支出费用 E对外投资设备的购买款

答案：AB

53．对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（）

A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧

B未使用的机器不能提取折旧

C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

答案：ABCD

54．下面可以在税前计算摊销费用的是（）

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出

C自创商誉 D固定资产的大修理支出

答案：ABD

55．按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（）

A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。

C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业

所得税。

D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。

答案：AB

56．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。

A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

答案：ABC

57．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（）。

A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；

B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；

C是指居民企业来源于中国境外的应税所得；

D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

E居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。

答案：ABCDE

58．下面收入为免税收入的有（）

A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B国债利息收入

C符合条件的非营利组织的收入

D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

答案：ABCD

59．下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）。

A从事农、林、牧、渔项目的所得；

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；

D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

答案：ABD

60．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（）。

A对小型微利企业，减按15％的税率征收。

B安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

E企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

答案：BCDE

61．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）

A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。

D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。

答案：AB

62．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）A不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

B企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

答案：ABCD

63．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）

A居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

答案：ABCD

64．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）A该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；

B该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；

C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。

答案：ABD

65．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

A 股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B 转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额

C 租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额

D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额

答案：AD

66．下列确定固定资产计税基础方法正确的有（）

A外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

B自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

C融资租人的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

E通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

答案：ABCDE

67．除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（）。

A房屋、建筑物， 20年

B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备, 10年

C与生产经营活动有关的器具、工具、家具, 5年

D飞机、火车、轮船以外的运输工具, 4年

E电子设备, 3年

答案：ABCDE

68．一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有：

A经济林，10年 B奶牛，3年 C飞机，10年 D汽车，5年

答案：ABC

69．无形资产包括（）。

A专利权 B商标权 C著作权 D土地使用权 E非专利技术 F商誉

答案：ABCDEF

70．企业从事下列（）项目的所得,免征企业所得税。

A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B农作物新品种的选育

C中药材的种植

D林木的培育和种植

E牲畜、家禽的饲养

F林产品的采集

G灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目

H远洋捕捞

答案：ABCDEFGH

71．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。A在江苏省工商局登记注册的企业

B在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业

C在美国注册的企业设在苏州的办事处

D在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业

答案：ABD

72．按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。

A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

答案：AD

73．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。

A采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

B安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

答案：AB

74．按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

A从事国家非限制和禁止行业 B年度应纳税所得额不超过30万元

C从业人数不超过100人 D资产总额不超过3000万元

答案：ABCD

75．按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。

A土地增值税税款 B企业所得税税款 C银行罚息 D向环保部门缴纳的罚款

答案：AC

76．按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D符合条件的技术转让所得

答案：BC

77．按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

C修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D固定资产必须是房屋、建筑物

答案：AC

78．按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入

C债务重组收入 D已作坏账损失处理后又收回的应收款项

答案：ABCD

79．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额

B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额

C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

答案：ABD

80．企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织。

A企业 B事业单位 C社会团体 D国家机关

答案：ABC

81．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

A捐赠 B偿债 C赞助 D集资 E广告

F样品 G在建工程 H职工福利或者利润分配

答案：ABCDEFH

82．收入总额中的下列收入为不征税收入：（）

A财政拨款

B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

C国家税务总局规定的其他不征税收入。

答案：AB

83．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）

A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B税收滞纳金

C企业所得税税款 D经核定的准备金支出

答案：ABC

84．下列固定资产不得计算折旧扣除：（）

A未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产 D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案：BCD

85．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法

答案：ACD

86．企业的下列收入为免税收入：（）

A国债利息收入

B居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

D非营利组织的收入。

答案：AC

87．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（）

A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B花卉、茶的种植

C林木的培育和种植 D农产品初加工

答案：ACD

88．某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）

A25% B20% C15% D10%

答案：ABCD

89．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目：（）

A转让财产收入 B股息、红利等权益性投资收益

C利息收入 D提供劳务收入

答案：ABCD

90．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）

A税收滞纳金 B被没收财物的损失

C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息

答案：ABD

91. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（）

A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产

答案：BCD

92. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（）

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

B与经营活动无关的无形资产；

企业所得税试题一及答案

企业所得税试题一一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A.850

2015企业所得税练习题-(1)是

企业所得税法练习题一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失

新企业所得税题目计算题

新企业所得税题目计算题新企业所得税题目计算题－中级中级题 1. 某企业2008年实现销售收入1800万元，当年发生销售成本1400万元，管理费用200万元，财务费用60万元，企业中有残疾人员15人，每月工资1000元，计算该企业2008年应纳企业所得税。答案：业务招待费扣除限额：40×60%=24万元＞1800×5‰=9万元，所以应调增所得额=40-9=31万元。残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此可以加计扣除的金额＝15×1000×12＝18万元。研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。企业应纳所得税=×25% = 2. 甲公司2008年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3．4万

元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税。答案：应缴纳企业所得税＝×25%+×25%＝ 3.某企业2008年度申报应纳税所得额300万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、%计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额：工资为15万元,职工福利费5万元、职工教育经费1万元, 未拨缴的工会经费2万元。发生业务招待费20万元已全额扣除(年销售收入2500万),计算该企业2008年度应纳所得税额。答案: 工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额15+5+2+1=23万元业务招待费按实际发生额60%扣除为12万元，按销售收入一定比例扣除为2500×5‰=万元，应调增20-12=8万元应纳税所得额=300+23+8=331万元应纳税额

企业所得税练习题及答案教学文稿

企业所得税练习题及答案一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。 A.居民企业境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得 D.居民企业中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失 7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税

企业所得税试题答案及解析

企业所得税政策一、判断题 1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（） 2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（） 3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（） 4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（） 5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。（） 6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（） 7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（） 8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（） 9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。（） 10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（） 11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。（） 12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。（） 13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。（） 14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。（） 15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（） 16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的

企业所得税练习题

一、单项选择 1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（） A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 [答案] B 2、下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（） A.债务重组时债务人取得的重组收益 B.依法纳入财政管理的行政事业性收费 C.企业购买国债取得的利息收入 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 [答案] A 3、利息收入，按照（）确认收入的实现。 A．债务人实际支付利息的日期B．债权人实际收到利息的日期C．合同约定的债务人应付利息的日期D．债务人计息的日期 4、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。 A.发出商品 B.合同约定的收款 C.实际收到货款 D.预收货款[ 答案] B 5、某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（） A．300 B. 180 C. 120 D. 90 [答案]D 6、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。 A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入[答案] B 7．企业转让财产，该项财产的计税基础净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。A．历史成本B．入帐价值C．计税基础D．交易价格[答案]C 8、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准税前扣除的是（） A．消费税B．允许抵扣的增值税C．营业税D．土地增值税[答案]B 9、企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（）A.发出商品时B.收到商品销售货款时 C.商品运抵并开始安装时D.商品安装完毕并检验合格时[答案]D 10、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享受加计扣除的是（A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境保护专用设备的投资[答案]A 11、依据企业所得税法核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A．10% B. 20% C. 30% D. 40% [答案]B 12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（）。 A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费及直接归属于是该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，可以按现值计算。

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企业所得税试题（最新）

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2. 下列企业为企业所得税纳税人的是（ 3. 外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（）所发生的其他支出。 A. 达到预定用途 B. 达到资本化条件 4. 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，采企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题 1 分，共 30 分)1. B 2 . A 3 . A 4 .A 5 . C 6 . A 7 . C 8 . B 9 . C 10 . B 11 . 12 . A 13 . D 14 . A 15 . B 16 . 17 . A 18 . A 19 . A 20 . 21 . 22 . C 23 . A 24 . B 25 . 26 . 27 . C 28 . A 29 . A 30 . B 1 .工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ A.委托加工 B . 客户品尝 C.移送分支机构 D.将其用于生产另一产品 A. 一人有限责任公司 B.个人独资企业 C.普通合伙企业 D.有限合伙企业 C.完成技术开发 D. 研制成功取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。

应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（予据实扣除。 A. 3% B . 5% C . 10% D. 15% 6.企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（）的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。 A. 费用支出和收益分享一致 B. 收入与支出配比 C. 权责发生制 D.收付实现制 7.企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（）日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。 A. 10 B. 7 C. 15 D. 30 C . 应按销售合同或协议约定的价款确定收入额 D . 应在签订合同时确认收入 A. 实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日 B. 5. ）的部分，准

企业所得税题目及答案

企业所得税练习题1 一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C）。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（C）。 A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D）万元。 A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（A）。 A．20% B．25%C．30%D．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B）。 A．消费税B．允许抵扣的增值税 C．营业税D．土地增值税

7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。 A．25%B．20% C．18%D．15% 8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B）。

2013企业所得税练习题(答案).

企业所得税练习题一、单选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ C ）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 [解析]：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。 4.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ D ）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 [解析]：该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 [解析]：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2％÷12×3＝31.5（万元）。 6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（ A ）。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案： 7. 某公司2012年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户

企业所得税竞赛试题带答案

企业所得税竞赛试题一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内。每题1分，共20分） 1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。 A、公允价值 B、公允价值和支付的相关税费 C、购买价款 D、成本与市价孰低 2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 A、企业之间支付的管理费 B、银行内营业机构之间支付的利息 C、企业内营业机构之间支付的租金 D、企业内营，机构之间支付的特许权使用费 3、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。 A、采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B、采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得

销售收入日确认收入实现 D、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 4、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。 A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C 、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业 D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 5、根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（）。 A、企业销售自产的商品时，商品的成本 B、企业转让资产时，资产的净值 C、企业转让投资时，投资的成本 D、企业对外投资时，投资资产的成本 6、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

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4.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。 A、40％ B、50％ C、60％ D、70％【正确答案】 C 【答案解析】采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。 5.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A、50 B、60 C、70 D、80 【正确答案】 D 【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。 6.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除【正确答案】 C 【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 7.为规范税务行政自由裁量权的行使，江苏省地税局对核定征收企业适用的应税所得率进行了调整，根据有关规定，自2014年1月1日起，下列有关核定征收企业适用应税所得率说法正确的是（） A 主营业务为制造业的核定征收企业适用应税所得率为5% B 主营业务为农林渔牧业的核定征收企业适用应税所得率为4%

企业所得税练习题

企业所得税一、单选题 1. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2. 某大型工业企业2008年3月1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。 A、10 B 、12 C 、15 D 、27 3.2009 年度，某企业财务资料显示，2009 年开具增值税专用发票取得收入2000 万元，另外从事运输服务，收入220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200 万元，营业外支出100（其中90 万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。 A. 90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 4. 某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400 万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A. 50 B.60 C.70 D.80 5. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是 4.2 ％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。 A. 用于职工奖励或福利 B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案： 7. 某公司2008年度实现会计利润总额30 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限 6 个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息 4 万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。 A. 20 B.30 C.31 D.30.4 8. 某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9 个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为（）万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 9. 某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元？ A.5 B.6 C.8 D.10 10. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。 A. 销售货物收入 B. 债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 11. 某居民企业2008 年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 12.2008 年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。

企业所得税试题及答案

一、单项选择题 1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。 A．13.6 B.20.6 C．27.2 D.41.2 2．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。 A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。2013年度经审核的应纳税所得额60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10 4．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 5．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 A.5% 5% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15% 6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。 A.企业购买金融债券取得的利息收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.企业提供非专利技术收入 7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企

企业所得税历年考题及答案解析

企业所得税历年考题及答案解析一、单项选择题 1.(2010年)根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。 A. 50% B. 60% C. 75% D. 85% 【答案】A 【解析】根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额，所以符合题意的是A选项。 2.(2010年)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。 A. 500 B. 580 C. 700 D. 780 【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中

国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元；香港取得所得不是境内，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是C选项。 3.(2010年)2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。 A. 25 B. 50 C. 75 D. 100 【答案】B 【解析】应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元) 【提示】本题是按照申报表口径计算的。 4.(2010年)2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2009年11月，A 企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A

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企业所得税、个人所得税法律制度第五章一、单项选择题下列关于企业所得税征税对1.根据企业所得税法律制度的规定，。象的表述中，正确的是( )非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所A.得税场所的非居民企业不需要在我国纳税 B.未在我国境内设立机构、境外的所得缴纳企业所得税 C.居民企业应就其来源于中国境内、场所的非居民企业发生在中国境外与其D.在我国境内设立机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税所设机构、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述2.。( )中，不正确的是销售符合销售收入确认条件的，A.采用售后回购方式销售商品，的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理销售商品应当按照销售商品收采用以旧换新方式销售商品的，B.入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理应当按照扣除商业折扣后的金额确商品销售涉及商业折扣的，C.定销售商品收入金额应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品涉及现金折扣的，D. 销售商品收入金额出租包万元，年取得销售货物收入3000境内某居民企业3.2012万元，发生与生产经营502万元，固定资产转让收入装物收入万元。根据企业所得税法律制度的规30活动有关的业务招待费年应纳税所得额时，准予扣除的业务招2012 定，该企业在计算万元。( )待费为D.15.26 C.15.01 A.18 B.15 不企业缴纳的下列税金中，4.根据企业所得

税法律制度的规定，。得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( ) 车 D. C.增值税 A.土地增值税 B.资源税船税出租闲置办4000万元，某生产企业2012年销售货物取得收入5. 万元，企万元，转让机器设备取得收入500公楼取得收入1000 该企业在计万元，万元，业务宣传费300业当年发生广告费600 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业2012算万元。( )务宣传费为D.750 C.600 A.900 B.825 企业某一纳税年度发生的亏根据企业所得税法律制度的规定，6.损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，。( )可以逐年延续弥补，但最长不得超过年 D.10 C.5年年A.1 B.3年企业从事下列项目取得的所7.根据企业所得税法律制度的规定，。( )得中，免征企业所得税的是D. 花卉种植 B. 海水养殖 C.A.家禽饲养内陆养殖其中已计入成本、2000万元，8.某生产企业2012年实现会计利润假设无其他纳税万元。费用的实际支付给残疾职工的工资为 100年应缴纳企业，该企业25%2012调整事项，企业所得税税率为万元。所得税( )D.500 A.425 B.450 C.475 1 / 13 或者不符合独立交易原则，9.企业与其关联方之间的业务往来，税务机关有权在该业企业实施其他不具有合理商业目的安排的，内，进行纳税调整。( )务发生的纳税年度起年 D.20 C.10

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