一事一议财政奖补会计核算办法

赤峰市一事一议财政奖补项目

会计核算办法

第一条为规范一事一议财政奖补项目管理工作，防止资金损失浪费，根据财政部颁发的《村集体经济组织会计制度》和内蒙古人大通过的《内蒙古自治区会计条例》等有关法规，按照权责发生制和借贷记账法原则，制定本办法。

第二条本办法只适用于开展一事一议财政奖补工作的嘎查村、专业合作社、专业协会等集体经济组织和苏木乡镇财政所、农（牧）业经管站。

第三条一事一议财政奖补资金的会计核算采用公历年制。即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

帐簿和科目设置。各地应按村或乡单独设置总帐、明细帐、日记帐、往来帐和其它辅助性帐簿，明细账、往来账等都按项目进行登记。核算科目主要为：现金；银行存款；一事一议资金；公积公益金；补助收入；其它收入；库存物资；材料；暂存款; 预付工程款；拨入专款;拨出专款; 工程投资支出；在建工程；固定资产。

第四条嘎查村帐务处理：

（1）向村民或单位收取筹资款时，凭一事一议财政奖补专用收据及银行进帐单：

借：现金（银行存款）

贷：一事一议资金——**项目群众自筹款

——**项目捐助款

——**项目其它投入

(2)向乡镇财政所上交自筹资金和使用村集体积累投入时，凭财政所开具的往来收据及银行缴款单：

借：一事一议资金——**项目群众自筹款

——**项目捐助款

——**项目其它投入

公积公益金——**项目村集体投入

贷：现金（银行存款）

(3)到项目竣工结算后，凭项目验收报告、乡镇与村签订的移交记录及项目管护协议：

借：固定资产

贷：公积公益金

第五条苏木乡镇财政所帐务处理：

(1)收到村级上缴的自筹资金时，凭银行缴款单及往来收据：

借：银行存款

贷：一事一议收入——**项目群众自筹款

——**项目捐助款

——**项目其它投入

——**项目村集体投入

（2）收到乡镇投入资金时，凭银行进账单或转账凭证：借：银行存款

贷：一事一议收入——**项目乡镇投入

（3）收到旗财政局拨入奖补资金或物资时，凭拨款单或物资调拨单：

借：银行存款

库存物资

贷：拨入专款

（4）预付工程款及预拨物资时，凭支款凭证和物资领拨单：

借：预付工程款——**项目预付款

——**项目预拨物资

贷：银行存款（现金）

库存物资

（5）项目竣工验收后，凭乡镇、农改办审核后的报帐审核单（同时预留保证金）：

借：工程投资支出——材料费

——施工费

——人工费

——其它

贷：预付工程款

银行存款（现金）

一事一议收入——**项目筹劳折资

暂存款（预留保证金）

（6）年终结账时：

借：拨入专款

一事一议收入——**项目群众自筹款

——**项目捐助款

——**项目其它投入

——**项目村集体投入

——**项目乡镇投入

——**项目筹劳折资

贷：工程投资支出

（7）支付预留质量保证金时，凭支款凭证：

借：暂存款——**项目预留保证金

贷：银行存款（现金）