中级财务会计习题2——货币资金和交易性金融资产（共5篇）
1《中级财务会计》第2章货币资金练习题(第1次作业)
中级财务会计第2章货币资金练习题第1 页共3页班级:姓名:学号:分数:第二章货币资金习题一、单项选择题1.下列各项中,不属于货币资金的是()。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是()。
A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应计入()。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损益4.支票的持票人应自出票日起()内提示付款。
A.3天内B.5天内C.10天内D.15天内5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过()。
A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款6.采用商业承兑汇票结算方式时,需经()承兑。
A.收款人B.付款人C.承兑申请人D.银行7.银行本票自出票日起,付款期限为()。
A.一个月B.二个月C.三个月D.一年8.异地托收承付每笔金额的起点为()。
A.1 000元B.10 000元C.50 000元D.100 000元9.若企业预付账款业务不多,为简化核算,可直接将预先支付的货款记入()A.“应付账款”科目的借方B.“应收账款”科目的借方C.“应付账款”科目的贷方D.“应收账款”科目的贷方10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1.关于现金管理,下列说法正确的有()。
A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定,不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.每天下班时必须对现金进行清点E.必须每天登记现金日记账2.货币资金包括()。
A.硬币、纸币B.银行活期存款C.国库券D.本票、汇票存款3.“其他货币资金”科目可以用以核算企业的()。
中级财务会计(第二版)练习题参考答案完整版
各章课后训练练习题参考答案第一章总论（无）第二章货币资金试根据下列经济业务编制有关会计分录:（1）开出现金支票提取现金5 000元以备零用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）收到开户行转来委托收款结算凭证,支付上月水费及电费共计84 562元。
借：管理费用——水电费 84 562贷：银行存款 84 562（3）用信用卡支付招待客户用餐费1 480元。
借：管理费用——业务招待费 1 480贷：其他货币资金——信用卡 1 480（4）职工章晓明出差预借差旅费4 000元,开出现金支票一张,出差后批准报销费用5 500 元。
借:其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000贷：银行存款 4 000借：管理费用——差旅费 5 500贷：其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000库存现金 1 500（5）销售产品一批,价款145 600元,增值税23 296元,购货方用一张金额为200 000元的银行汇票结算。
借：银行存款 168 896 贷：主营业务收入 145 600应交税费——应交增值税（销项税额） 23 296（6）委托银行开出银行本票45 000元,从某公司采购材料。
当日,收到材料并验收入库,增值税专用发票上列明材料价款39 000元,增值税税率为16%。
余款用现金结清。
借：其他货币资金——银行本票 45 000贷：银行存款 45 000借：原材料 39 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 240贷：其他货币资金——银行本票 45 000库存现金 240 （7）汇款85 000元到外地设立采购专户。
采购结束,收到供货单位开具的增值税专用发票上列明价款64 200元,增值税税率为16%,所购商品已验收入库,采购专户同时结清。
借：其他货币资金——外埠存款 85 000贷：银行存款 85 000借：库存商品 64 200应交税费——应交增值税（进项税额） 10 272银行存款 10 528贷：其他货币资金——外埠存款 85 000(8)向某证券公司划款350 000元,委托其代购某公司即将发行的股票。
中级财务会计：金融资产习题与答案
一、单选题1、甲公司2018年１月1日购入A公司发行的3年期公司债券，公允价值为10 560.42万元，债券面值10 000万元，每半年付息一次，到期还本，票面利率6%，实际利率4%。
采用实际利率法摊销，则甲公司2019年1月1日该债权投资摊余成本为（）万元。
A.10381.06B.1056.04C.1047.16D.10382.84正确答案：A2、会计核算应当确认为其他债权投资的是（）。
A.购买的准备持有至到期且有能力持有至到期的债券B.购买的准备持有至到期但可能没有能力持有至当期的债券C.以交易为目的购买的债券D.购买的准备长期持有的股票正确答案：B3、其他债权投资期末公允价值减少，应当计入（）科目借方。
A.其他综合收益B.公允价值变动损益C.投资收益D.信用减值损失正确答案：A4、其他债权投资资产负债表日应当按照（）计量。
A.历史成本B.账面价值C.公允价值D.摊余成本正确答案：C5、持有其他权益工具投资期间被投资单位宣告发放现金股利，投资企业计算应享有的现金股利时，应当借记“应收股利”科目，贷记（）科目。
A.公允价值变动损益B.投资收益C.其他权益工具投资D.其他综合收益正确答案：B二、多选题1、因购买股票或债券而取得的交易性金融资产，其借方科目可能包括（）。
A.应收股利B.投资收益C.应收利息D.交易性金融资产正确答案：A、B、C、D2、“交易性金融资产”科目设置的明细科目包括（）A.成本B.其他综合收益C.公允价值变动D.公允价值变动损益正确答案：A、C3、“其他权益工具投资”科目的明细科目包括（）。
A.利息调整B.公允价值变动C.其他综合收益D.成本正确答案：B、D4、金融资产按照其合同现金流量特征和管理业务模式划分，可以分类为（）A.采用摊余成本计量的金融资产B.采用公允价值计量且公允价值变动计入当期损益的金融资产C.采用历史成本计量的金融资产D.采用公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益的金融资产正确答案：A、B、D5、“债权投资”科目的明细科目包括（）。
中级财务会计1-7章课后题答案
中财课后题答案：第2章货币资金与应收款项1．银行存款余额调节表2．（1）20×9年5月2日借：其他货币资金——外埠存款400,000 贷：银行存款400,000 （2）20×9年5月8日借：其他货币资金——银行汇票15,000 贷：银行存款15,000 （3）20×9年5月19日借：原材料300,000 应交税费——应交增值税（进项税额）51,000贷：其他货币资金——外埠存款351,000 （4）20×9年5月20日借：原材料10,000 应交税费——应交增值税（进项税额）1,700贷：其他货币资金——银行汇票11,700 （5）20×9年5月21日借：银行存款49,000 贷：其他货币资金——外埠存款49,000 （6）20×9年5月22日借：银行存款3,300 贷：其他货币资金——银行汇票3,300 3．（1）2009年5月3日借：应收账款66,690 贷：主营业务收入57,000 应交税费——应交增值税（销项税额）9,690 （2）2009年5月18日借：银行存款66,023.1 财务费用666.9贷：应收账款66,690 （3）2008年5月19日借：主营业务收入11,400 应交税费——应交增值税（销项税额）1,938贷：银行存款13,204.62 财务费用133.38 4.（1）2009年借：资产减值损失10,000 贷：坏账准备10,000 （2）2010年借：坏账准备4,000贷：应收账款4,000借：资产减值损失8,000贷：坏账准备8,000 （3）2011年借：坏账准备20,000贷：应收账款20,000借：应收账款3,000贷：坏账准备3,000同时：借：银行存款3,000贷：应收账款3,000借：资产减值损失12,000贷：坏账准备12,000第3章存货1．（1）借：在途物资10,300 应交税费——应交增值税（进项税额）1,700贷：银行存款12,000 （2）借：原材料10,300 贷：在途物资10,300 （3）借：在途物资——乙材料31,500——丙材料21,000 应交税费——应交增值税（进项税额）8,500贷：银行存款61,000 （4）借：原材料——乙材料31,500——丙材料21,000 贷：在途物资——乙材料31,500——丙材料21,000 （5）借：在途物资——甲材料20,000 应交税费——应交增值税（进项税额）3,400贷：银行存款23,400 （6）借：原材料——乙材料9,000 贷：在途物资——乙材料9,000 （7）借：原材料——丁材料30,000 贷：应付账款30,000 2．（1）借：在途物资30,700 应交税费——应交增值税（进项税额）5,400贷：银行存款36,000（2）借：库存商品57,000贷：在途物资30,700商品进销差价26,300（3）借：银行存款70,200贷：主营业务收入60,000应交税费——应交增值税（销项税额）10,200（4）借：主营业务成本60,000贷：库存商品60,000（5）借：商品进销差价21,600贷：主营业务成本21,600差价率=（9700+26300）/(40000+60000)*100%=36%A商品存货成本=40000*（1-36%）=25600元3．甲材料：成本=300万元可变现净值=510-200-9=301万元不计提存货跌价准备乙产品：1、有合同部分成本=1000万元，可变现净值=（1.3*1000-230）=1070万元，不计提存货跌价准备；2、无合同部分成本=3000万元，可变现净值= 3000-70=2930万元，计提存货跌价准备70万元。
中级财务会计课后答案
第二章货币资金参考答案1、（1）借：库存现金 6000贷：银行存款 6000（2）借：其他应收款——王芳 8000贷：库存现金 8000（3）借：银行存款 50000贷：应收账款——乙公司 50000（4）借：原材料 100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款 117000（5）借：应付账款——丁公司 30000贷：银行存款 30000（6）借：管理费用 8236贷：其他应收款——王芳 8000库存现金 236（7）借：银行存款 10000贷：库存现金 10000（8）借：待处理财产损溢 200贷：库存现金 200（9）借：库存现金 200贷：待处理财产损溢 200（10）借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税额）102（11）借：银行存款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额）34002、银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 226600 银行对账单余额 269700 加：银行已代收的货款 24600 加：企业送存的支票 23000 减：银行已代付的电费 17000 减：企业签发的支票 58500 调节后余额 234200 调节后余额 2342003、（1）借：其他货币资金——银行汇票 50000贷：银行存款 50000（2）借：原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票 46800（3）借：银行存款 3200贷：其他货币资金——银行汇票 3200（4）借：管理费用 2100贷：其他货币资金——信用卡 21004、（1）借：财务费用 125贷：库存现金 125（2）借：管理费用 2000贷：银行存款 2000（3）借：银行存款 100000贷：应收账款——乙公司 100000（4）借：其他货币资金——银行汇票 500000贷：银行存款 500000（5）借：应付职工薪酬——工资 680000贷：银行存款 680000（6）借：其他货币资金——存出投资款 50000000贷：银行存款 50000000（7）借：其他货币资金——银行汇票 500000贷：银行存款 500000 借：原材料 420000应交税费——应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金——银行汇票 491400 借：银行存款 8600贷：其他货币资金——银行汇票 8600（8）借：其他货币资金——信用卡 80000财务费用 1500贷：银行存款 81500（9）借：银行存款 200000贷：应收票据 200000 （10）借：应付账款——乙公司 50000贷：银行存款 50000（11）借：应收账款 88180贷：主营业务收入 74000应交税费——应交增值税（销项税额）12580银行存款 1600借：银行存款 88180贷：应收账款 88180第三章实训练习题参考答案1．（1）借：应收账款——重汽公司 58 900 贷：主营业务收入——A商品 50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500银行存款 400 （2）不做处理（3）借：银行存款 58 900贷：应收账款——重汽公司 58 900（4）借：应收账款——重汽公司 10 530 贷：主营业务收入——B商品 9 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 530 （5）借：应收票据 10 530贷：应收账款——重汽公司 10 530（6）借：应收账款——元首公司 5 8500贷：主营业务收入——A商品 50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500（7）借：银行存款 57 330财务费用——现金折扣支出 1 170贷：应收账款——元首公司 58 5002．（1）借：应收票据 117 000贷：主营业务收入——A商品 100 000应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000（2）到期值=117 000+117 000×5%×3÷12=118 462.50贴现息=118 462.50×6%÷360×56=1 105.65贴现所得=118 462.50-1 105.65=117 356.85票据利息=117 000×5%×3÷12=1 462.50计提的票据利息=117 000×5%÷12÷2=243.75借：银行存款 117 356.85财务费用（贴现利息） 1 105.65贷：应收票据 117 243.75财务费用（票据利息） 1 218.75将上述分录合并后如下：借：银行存款 117 356.85 贷：应收票据 117 243.75财务费用 113.10（3）借：应收票据 234 000贷：主营业务收入——A商品 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000（4）到期值=234 000+234 000×5%×90÷360=236 925贴现息=236 925×8%÷360×29=1 526.85贴现所得=236 925-1 526.85=235 398.15借：银行存款 235 398.15财务费用 1 526.85\贷：短期借款——本金 236 9252009年6月30日，应计提应收票据利息（234 000×5%×70÷360=2 275），分录如下：借：应收票据 2 275贷：财务费用 2 275（5）借：短期借款——本金 236 925贷：应收票据 236 275财务费用 650（6）借：短期借款——本金 236 925贷：银行存款 236 925借：应收账款——济南灯泡厂 236 925贷：应收票据 236 275财务费用 650（7）按照算头不算尾，实际经历天数为3月份22天，4月份30天，5月份31天，6月份7天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天不算在内），一共90天。
中级财务会计-货币资金习题参考答案
《中级财务会计》货币资金练习习题参考答案一、．单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务处理题1.练习货币资金的核算(1)借：库存现金 1000贷：银行存款 1000(2)借：管理费用 320贷：库存现金 320(3)借：其他应收款——张三 1500贷：库存现金 1500(4)借：库存现金 2340贷：其他业务收入——销售材料 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340(5)借：库存现金 120贷：待处理财产损溢 120(6)借；待处理财产损溢 120贷：营业外收入——盘盈利得 120(7)借：管理费用——差旅费 l 600贷：其他应收款——张三 1 500库存现金 1002.练习银行存款的核算(1)借：预付账款——南华公司 10000贷：银行存款 10000(2)借：银行存款 32000资：预收账款——昌盛公司 32000(3)借：预收账款——昌盛公司 32000贷：主营业务收入——销售商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400银行存款 8600 (4)借：材料采购——原材料 10300应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 2000 预付账款——南华公司 10000 (5)借：银行存款 60000贷：短期借款 60000(6)借：应付账款——西江公司 5000贷：银行存款 5000(7)借：银行存款 5000贷：应收账款——甲厂 2000应收账款——乙厂 3000(8)借：银行存款 9360贷：主营业务收入——销售商品 8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360(9)借：银行存款 100000贷；实收资本——M公司 100000(10)借：管理费用——公司经费 10000贷：银行存款 10000(11)借：销售费用——广告费 5000贷：银行存款 5000(12)借：银行存款 46800贷：主营业务收入——销售商品 40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800 (13)借：营业外支出 300贷：银行存款 300(14)借：材料采购——原材料 35000应交税费——应交增值税（进项税额） 5950贷：银行存款 409503.练习其他货币资金的核算(1)借：其他货币资金——外埠存款 120000贷：银行存款 120000 (2)借：其他货币资金——信用卡 50000贷：银行存款 50000(3)借：材料采购——原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：其他货币资金——信用长 5850(4)借：材料采购——原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800银行存款 3200贷：其他货币资金——银行本票 50000 (5)借：其他货币资金——银行汇票 100000贷：银行存款 100000(6)划出款项时借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 购买债券时借：交易性金融资产——债券投资（成本）450000投资收益 5000银行存款 45000贷：其他货币资金——存出投资款500000(7)借：银行存款 120000贷：其他货币资金——外埠存款 120000。
中级财务会计第二章货币资金习题及复习资料
中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
中级财务会计习题集全部参考答案
《中级财务会计》习题集参考答案第一章总论一、单项选择题1.D;2.A;3.C;4.C;5.D;6.C;7.A;8.B;9.C; 10.A二、多项选择题1.AD;2.ACD;3.ABCD;4.BD;5.BCD;6.ABC;7.AC;8.ABC;9.ABC; 10.ABCD三、判断题1.×;2.√;3.√;4.×;5.×;6.√;7.√;8.×;9.√; 10.×第二章货币资金一、单项选择题1.D;2.C;3.D;4.C;5.B;6.B;7.B;8.B;9.B; 10.A二、多项选择题1.ABCD;2.ABCD;3.BCD;4.ACD;5.ABD;6.ABCD;7.AB;8.ABC;9.BC; 10.ABCD三、判断题1.×;2.×;3.√;4.√;5.×;6.×;7.×;8.√;9.√; 10.√;11.×；12.√；13.√；14.√四、业务题1.表2-1 银行存款余额调节表单位：元××年6月30日贷：银行存款20 000（2）借：管理费用300贷：其他货币资金——信用卡300（3）借：固定资产50 000贷：其他货币资金——银行汇票50 000（4）借：其他货币资金——信用卡8 000贷：银行存款8 000（5）借：其他货币资金——外埠存款30 000贷：银行存款30 000（6）借：在途物资20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400银行存款 6 600贷：其他货币资金——银行汇票30 000（7）借：其他货币资金——存出投资款50 000贷：银行存款50 000（8）借：交易性金融资产30 000贷：其他货币资金——存出投资款30 0003.（1）借：银行存款——美元(＄80 000×6.929 5) ￥554 360贷：短期借款——美元 (＄80 000×6.929 5) ￥554 360（2）借：应收账款——美元户(＄50 000×6.919 9)￥345 995贷：主营业务收入 345 995（3）借：银行存款——美元户(＄50000×6.9199) ￥345 995财务费用 690贷：银行存款 346 685（4）借：原材料 1 035 270应交税费——应交增值税（进项税额）175 995.9贷：银行存款 175 995.9银行存款——美元户 (＄150 000×6.901 8) ￥1 035 270（5）借：银行存款——美元户(＄50 000×6.882 6) ￥344 130贷：应收账款——美元户 (＄50 000×6.882 6) ￥344 130（6）借：财务费用 (＄4 000×6.859 1) ￥27 436.4贷：应付利息——美元户 (＄4 000×6.859 1) ￥27 436.4（7）借：财务费用——汇兑差额21 062贷：银行存款——美元户21 062银行存款——美元户期末外币余额=＄200 000+＄80 000+＄50 000-＄150 000+＄50 000=＄230 000银行存款——美元户期末人民币余额=＄200 000×6.947 2+＄80 000×6.929 5+＄50 000×6.919 9-＄150 000×6.901 8+＄50 000×6.882 6=￥1 598 655按照期末汇率折算的余额=＄230 000×6.859 1=￥1 577 593汇兑差额=1 598 655-1 577 593=21 062第三章存货一、单项选择题1.A;2.C;3.B;4.C;5.D;6.B;7.C;8.C;9.D; 10.C二、多项选择题1.ABC;2.ABD;3.ABD;4.ACD;5.ABC;6.ACD;7.AC;8.ABC;9.ABC; 10.ACD三、判断题1.√;2.×;3.×;4.×;5.√;6.×;7.√;8.×;9.×; 10.√四、业务题1.按先进先出法计算发出材料实际成本 49 200月末结存材料实际成本 11 700按加权平均法计算发出材料实际成本 48 720月末结存材料实际成本 12 180按移动加权平均法计算发出材料实际成本 48 700月末结存材料实际成本 12 2002.第一部分（1）材料成本差异率=（500+600-600）/40 000+10 000+59 600）=0.456 2%（2）发出材料负担的成本差异额=70 000×0.456 2%=319.34（元）（3）月末结存材料实际成本=（40 000+10 000+59 600-70 000）+（500-319.34）=39 780.66（元）第二部分有关的会计处理如下：（1）5月5日收到材料借：原材料——甲 10 000材料成本差异——原材料 600贷：材料采购——甲 10 600（2）5月15日从外地购入材料借：材料采购——甲 59 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 030贷：银行存款 69 030 （3）5月20日收到材料借：原材料——甲 59 600贷：材料成本差异——原材料 600 材料采购——甲 59 000 （4）5月末汇总发出材料和结存材料成本差异借：生产成本 70 000贷：原材料 70 000借：生产成本 319.34贷：材料成本差异 319.343.（1）借：原材料——甲材料 20 800应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 24 200 （2）借：在途物资——乙材料 16 120应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：银行存款 18 840 （3）借：在途物资——甲材料 11 700应交税费——应交增值税（进项税额） 1 836贷：银行存款 13 536 （4）借：原材料——乙材料 16 120贷：在途物资——乙材料 16 120 （5）借：原材料——乙材料 21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570贷：银行存款 24 570 （6）借：预付账款——康泰工厂 150 000——雅戈工厂 55 000贷：银行存款 205 000 （7）借：原材料——甲材料 16 600应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：应付账款——红星工厂 19 320 （8）借：原材料——甲材料 9 750其他应收款——运输单位 2 256贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 306在途物资——甲材料 11 700 （9）借：应付账款——红星工厂 19 320贷：银行存款 19 320 （10）借：原材料——乙材料 160 800应交税费——应交增值税（进项税额）27 200贷：预付账款——康泰工厂 188 000 借：预付账款——康泰工厂 38 000贷：银行存款 38 000 （11）借：银行存款 2 256贷：其他应收款——运输单位 2 256（12）借：原材料——乙材料 43 280应交税费——应交增值税（进项税额） 7 106贷：银行存款 50 386借：银行存款 4 614贷：预付账款——雅戈工厂 4 614（13）按加权平均法计算的材料单位成本甲材料=（49 200+20 800+16 600+9 750）/（12 000+5 000+4 000+2 500）=4.10（元）乙材料=（16 120+21 000+160 800+43 280）/（800+1 000+8 000+2 200）=20.1（元）借：生产成本——基本生产成本 85 700——辅助生产成本 44 220制造费用 6 150管理费用 11 320贷：原材料——甲材料 75 030——乙材料 72 3604.[参考答案]A产品的可变现净值=280×（13-0.5）=3 500（万元），大于成本2 800万元，则A产品不用计提存货跌价准备。
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中级财务会计习题2——货币资金和交易性金融资产（共5篇）第一篇：中级财务会计习题2——货币资金和交易性金融资产第二章货币资金和交易性金融资产一、单项选择题1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款 B．各种劳保、福利费支出 C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款 C．备用金D．银行汇票存款3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回4．如果发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票）。
）6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（）。
A．信用证存款B．备用金C．信用卡存款D．银行本票存款8．以下不属于货币资金的是（）。
A．现金B．银行存款C．其他货币资金D．应收账款9．以下属于交易性金融资产的有（）。
A．购入长期持有的股票B．现金C．银行存款D．购入的准备随时变现的债券二、多项选择题1．下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（）A．支票B．银行本票 C．托收承付 D．商业汇票 E．委托收款2．下列各项中，你认为符合《现金管理暂行条例》的有（。
）A．A公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元，以现金发放 B．甲公司用现金2万元向B企业购买原材料C．北京××公司职工到深圳出差，领取差旅费1500元D．乙公司以现金2万元向农民收购棉花3．下列（）结算方式，适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。
A．委托收款 B．银行汇票 C．商业汇票 D．托收承付4．按照《现金管理暂和条例》规定、开户单位可以使用现金的是（）。
A．个人劳务报酬 B．向农民收购农副产品 C．各种劳保福利费用 D．出差人员必备差旅费5．下列各项中通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A．信用证存款B．银行汇票存款 C．备用金D．银行本票存款6．企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额的是（）。
A．企业已收款入账但银行尚未入账B．企业已付款入账但银行尚未付款入账C．银行已收款入账但企业尚未收款入账D．银行已付款入账但企业尚未付款入账7．企业在购入公司债券作为交易性金融资产时可能用的的借方科目是（）。
A．交易性金融资产B．应收利息C．应收股利 D．投资收益8．下列项目中，不应计入交易性金融资产取得成本的是（）。
A．支付的不含应收股利的购买价款B．支付的交易费用C．支付给代理机构的拥金D．支付的已到付息期但尚未领取的利息9．满足下列（）条件的金融资产，应当划分为交易性金融资产。
A．取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售B．被指定为有效套期工具的衍生工具C．属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理D．属于财务担保合同的衍生工具三、判断题1、企业支付现金可以从现金收入中支出。
（）2、企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。
（）3、银行汇票只能用于转账，不可以支取现金。
（）4、银行本票的付款期限为自出票日起最多不超过90天。
（）5、划线支票只能支取现金，不能转账。
（）6、银行本票存款不属于企业的流动资产。
（）7、信用证存款不属于企业的流动资产。
（）8、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
（）9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。
（）10、企业可以根据银行对帐单调整企业银行日记帐。
（）11、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款” 科目，贷记“其他科目”。
（）12、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（）13、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和可供出售金融资产。
（）14、持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，企业应当将该投资的剩余部分重分类为交易性金融资产，并以公允价值进行后续计量。
（）15、如果企业与银行对账单存在差额，是由于存在未达账项造成的，企业应该编制银行存款余额调节表，并据此进行相应的账务处理（）。
16、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利应当确认为当期的投资收益（）17、企业编制“银行存款余额调节表”对银行存款和银行对账单进行调节，调节完成后发现二者不相符，那么一定有记账错误。
四、计算分析题1、甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。
2007年有关业务如下：（1）1月6日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为100万元，票面利率为6%，3年期，每半年付息一次，该债券为2006年1月1日发行。
取得时公允价值为103万元，含已到付息期但尚未领取的2006年下半年的利息3万元，另支付交易费用2万元，全部价款以银行存款支付。
（2）1月16日，收到2006年下半年的利息3万元（3）3月31日，该债券公允价值为110万元。
（4）3月31日，按债券票面利率计算利息。
（5）6月30日，该债券公允价值为96万元。
（6）6月30日，按债券票面利率计算利息。
（7）7月16日，收到2007年上半年的利息3万元。
（8）8月16日，将该债券全部处置，实际收到价款120万元。
要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。
2、2007年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元，5月30日，甲公司收到现金股利20万元。
2007年6月30日该股票每股市价为3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元，于8月20日发放。
至12月31日，甲公司扔持有该交易性金融资产。
期末每股市价为3.6元，2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。
假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求：（1）编制上述经济业务的会计分录。
（2）计算该交易性金融资产的累计损益。
（金额单位：万元）3、某一公司从市场上购入债券进行短期投资，有关情况如下：（1）2007年1月1日购入某公司债券，共支付价款1000万元（含债券应该发放的2006年利息），支付交易费用15万元。
已知该债券面值为800万元，于2006年1月1日发行，票面利率为5%，按年支付利息。
（2）该公司于2007年1月15日收到该债券2006年的利息。
（3）2007年6月30日，该债券的公允价值为900万元。
（4）2007年12月31日，该债券的公允价值为1200万元。
（5）2008年1月10日，收到该债券2007年利息。
（6）2008年3月15日，该公司将该债券以1100万元价格售出，款项已存入银行。
要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录（以万元为单位）。
第二篇：其他货币资金与交易性金融资产的划分的建议金融资产主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资、基金投资、衍生金融资产、其它货币资金等。
企业应当结合自身业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时划分为以下几类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2.持有至到期投资；3.贷款和应收款项；（贷款主要为金融企业，我公司不涉及）4.可供出售的金融资产。
其中：其他货币资金包括:外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用证存款,信用卡存款和存出投资款.交易性金额资产：一、满足以下条件之一的，应划分为交易性金融资产：1.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一种，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3.属于衍生工具，比如国债期货、远期合同、股指期货等，其公允价值变动大于零时，应将其相关变动金额确认为交易性金融资产，同时计入当期损益。
二、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产满足下列条件之一的，才可以定义为此类金融资产：1.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2.企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
建议：综上所述1、从06版发布的企业会计准则中关于其它货币资金科目核发内容来看，谢会计购买的理财产品显然不属于此类范围。
2、从谢会计购入银行理财产品的意图就是为了短期获利，准备随时变现获得短期投资性收益。
故应指定为交易性金融资产。
（供领导参考）第三篇：《中级财务会计教案》第四章金融资产第四章金融资产基本要求：1.掌握金融资产的分类2.掌握金融资产初始计量的核算3.掌握采用实际利率确定金融资产摊余成本的方法4.掌握各类金融资产后续计量的核算5.掌握不同类金融资产转换的核算6.掌握金融资产减值损失的核算第一节金融资产及其分类一、金融资产的内容1.金融工具：是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
2.金融资产：是指企业的库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款项、股权投资、债权投资等资产。
3.金融负债：是指企业的应付账款、应付票据、应付债券等负债。
4.权益工具：是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同，从发行方看，通常指企业发行的普通股、认股权证等。
二、金融资产的分类（这一问题很重要，要求背下来）(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产： 1.交易性金融资产：（1）主要是为了近期内出售的金融资产。
例如，企业以赚取差价为目的购入的基金、债券、股票等，就属于交易性金融资产。
（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分；（3）属于衍生工具。
但有除外，不是所有衍生工具都是交易性金融资产。