会计代理记账基本流程图
会计代理记账基本流程
大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
具体容：
第一：给原始凭证分类
每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：
1、付款单位的名称、日期、经济业务容、数量、单位、金额等要素是否完备；
2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；
3、是否有开发票单位的签章；
4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账
▲白条子指的是什么呢？
就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”
▲你可以会问了：税务管那么宽啊？
你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。
这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。
会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你再做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保
证记录计算不出错，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
第二：编制记账凭证
根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。
我们拿到一1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几原始凭证，就填几。
记账凭证编写完毕，还要进行审核。
▲月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，计提折旧的分录是：
借：管理费用/制造费用
贷：累计折旧
这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。有城建税，教育费附加等，由税务决定。
若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
第三：登记账簿
凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到
对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的容抄到账簿上就完事了，很简单。
第四：记账凭证汇总
就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。
汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会
计的一定要细心。
▲月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目总发生额转入本年利润：借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷：本年利润
第二个分录：借：本年利润
贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额（本年利润）在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：本年利润
贷：所得税
所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
第五：登记总账：
根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。
顺便说一下总账和明细账的关系。
它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。
代理记账总结
代理记账总结 （文章一）：代理记账公司年度总结代理记账年度总结1机构保持设立条件情况1）、根据财政部《代理记账管理办法》设立代帐机构，具有代理记账资格。结合本机构的实际情况，按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《内部会计控制规范》以及国家统一会计制度的规定，制定本机构的财务管理制度和会计核算办法。加强代理记账机构的管理，规范代理记账业务。促进代理记账行业的健康发展，严格遵守《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》和其他有关法律、行政法规的规定。2）、有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；3）、主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；4）、有固定的办公场所；5）、有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。 （2）、业务开展情况1)代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务。2)代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理代理记账制作涉税文书。3)建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。4)为企业提供报表分析，提供其他管理建议。5)委托人要求的其他常年代理业务。6)代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续。7)代办减税免税、代理行政复议，协调与税务机关的关系。8)代理企业所得税汇算清缴审计，代办报批手续。9)代办一般纳税人认定。10)委托人要求的其他代理业务。
（3）、遵纪守法情况及人员变动情况等。严格遵守《代理记账管理办法》，强化代理记帐从业人员的职业道德建设，规范代理记帐从业人员的执业行为，确保会计核算的规范和会计信息的真实、完整。代理记帐从业人员必须遵守会计法律、法规和国家统一会计制度的规定，依法开展代理记帐业务，维护国家利益，保护委托人合法权益。着力塑造“守法、独立、客观、公正”的职业形象，确立“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假帐”的职业理念，廉洁自律、恪尽守职、勤勉尽责。代理记帐从业人员从事代理记帐业务保持应有的职业谨慎，应当局有一定的专业知识和时间经验，并取得从事代理记帐业务的资质。代理记帐从业人员对开展代理记帐业务中知悉的委托单位的商业秘密保密，不得利用其为自己或他人谋取利益。 （4）、意见和建议1)加强代理记账业自身建设，提高服务质量；2)提高会计人员自身素质和队伍建设；3)充分发挥政府资能；4)营造良好的社会氛围。 （文章二）：代理记账年度工作情况简报总结计划代理记账年度工作情况简报总结计划2xxx年我镇村级非生产性开支为420.73万元,同比下降1 1.81,村级公益性设施投入26 2.65万元,同比增长了19 6.72。非生产性开支转向公益性投入，这是我镇实施村级新会计代理制以来发生的显著变化。我镇从2xxx年开始推行了新的农村财务委托代理服务制，即：各行政村与农经管理服务中心签定村账委托代管
代理记账的会计管理制度
财务会计管理制度 第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。第二条、财务会计管理基本要求 (一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。 （二）会计机构设置及岗位要求： (1)总审复核岗位（会计机构负责人）1个，由会计师或注册会计师担任； (2)会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任； （3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。 （三）会计核算基本要求： （1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止； （2）会计核算以人民币为记账本位币； (3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主； (4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账； (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金； ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。 (3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。 第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.
财务做账的整个流程
财务做账的整个流程 悬赏分：0 - 解决时间：2009-12-3 09:42 谁给予详细的流程吗？ 提问者：lemon雷- 一级 最佳答案 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上
会计代理记账实习心得5000字
会计实习报告5000 字 为期两个月的实习结束了，在这两个月的实习中我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅。以下是我的毕业实习报告总结。 随着市场经济的高速发展，会计成为了公司的重要组成部分。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来了新的的挑战，作为一名刚走出学校大门的大学生，提高自身素质，增强专业技能并且能够把课本上的知识转化为自身的能力，就成为了我目前的迫切任务。会计实习是我从大学校园走入社会的第一个舞台。为了将有关会计的专业知识、基本理论、基本方法及结构体系变为自身的职业素质，避免纸上谈兵。因此，我选择在武汉国信达财务咨询有限公司实习，为走向工作岗位打下坚实基础。 我实习的公司是武汉国信达财务咨询有限公司，是一家经汉阳区财政局特许审批，取得《代理记账许可证》资格，以承接代理记账、代理税务申报税收筹划企业内部审计、财务咨询、公司事务代理等业务为一体的专业性会计服务公司。我公司注重软、硬件建设，拥有各种必备的办公设施，使用正版财务软件为客户提供服务，全面实行会计电算化。本公司制定有规范的代理合同、严格的管理制度，依据《会计法》、《税收征收管理法》、财政部《代理记账管理办法》等规定从事代理记账和纳税申报服务，不做假账。为客户把握财税政策，帮助企业做好合理税务筹划，规避财务风险，合理合法的企业谋求最大的经济利益，促进企业的发展。 我所学的是针对于公司制增值税一般纳税人、小规模纳税人、个体户一般纳税人和小规模纳税人的账务处理以及提供每月抄税、报税、纳税服务，和会计咨询以及一些代办业务。 对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。带着这个目标，我开始了在我所在的实习企业进行了有目的实习。在此之前，我认真学习了《会计法》以及财政颁布的《企业会计准则》、《企业财务通则》等作为过渡的新的行业会计制度和财务制度，因为这些大学法规我国会计制度改革进程中的一重大举措。 通过这次实习，我对会计工作有了以下更深的了解：以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零! 会计就是做账。 其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成 本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。 2011 年2 月22 号我怀着激动地心情来到公司上班，看到同事们都在忙忙碌碌的做事，氛围非常的好。第一天我们了解公司的基本情况，本公司是月底先打电话给客户收取原始凭证，通知一般纳税人在月底之前将取得的增值税专用进项发票月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证，当月认证当月必须抵扣，未认证的发票从开票日期至180 天内有效。然后根据当地税务规定的的抄税时限（次月的1-5 日）。 将已经开具使用的发票信息抄入到金税卡中并携带金税卡去国税局抄税。最后在15 号之前报国税和地税，之后就开始做账务处理。 经过差不多2个月的学习，我基本上学会了公司的整个流程。首先，从客户那里取得原始单据回
代理记账公司岗位职责
精心整理 昆明悦信代理记账有限公司 岗位职责 本公司运行机构设置总经理一人，全面主持公司工作。下设代理记账业务负责人、外勤会计、主办会计、稽核会计等四个工作岗位，各岗位人员数量依据业务量大小而增减。行政、档案管理及公司自身财务工作由符合规定的相应岗位人员兼任。 一、 会计规定； 二、 三、 符规定； 四、 五、 六、 七、 外勤会计岗位职责 一、及时、主动地与客户联系取得原始会计资料，使用票据交接清单接收原始会计资料； 二、及时对原始凭证进行初步审核、归类整理，对于违反规定或不合规范的原始凭证按照有关法律、行政法规及公司相关规定处理； 三、本公司为客户编制的财务会计报告，经主管代理记账负责人和客户签名并
盖章后，由外勤会计按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外报送； 四、编制纳税申报表及附表并办理纳税申报，就纳税情况与客户沟通； 五、协助办理客户其他涉及税收事务； 六、整理会计记录资料，负责将会计资料归入客户分户档案。会计档案定期送回客户存档，指导客户管理会计档案； 七、 一、 再次进行审核和整理； 二、 三、 四、 五、 六、 七、 八、定期或不定期向客户提供其经营财务情况说明，提出必要的建议和意见。 稽核会计岗位职责 一、负责对记账凭证进行审核，确保原始凭证资料的完整性、合法性、规范性和账务处理的正确性； 二、手工账时，对会计科目汇总表进行审核，并协助主办会计做好账目核对工作；
三、负责对财务报表进行审核，确保财务报表正确； 四、负责对纳税数据进行审核，确保税款计算的合法性、合理性； 五、清查客户的库存现金及银行存款，监督指导客户出纳工作； 六、协助客户清查重要的资产项目和负债项目，确保客户财产物资安全完整、会计核算真实可靠，提高经营管理效益； 七、协助客户对往来账进行核对，并对客户账务问题的隐患给予评估并提出建 议。 ！;
会计账务处理流程图
会计账务处理流程图 手工业务流程图 账务处理流程主要有5种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示： 手工处理业务流程分析 日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个
会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。 根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。 计算机处理业务流程图。如图示： 计算机处理业务流程分析 首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块送入计算机，并保存在企业基础信息文件中。与手工处理流程相比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表
会计代理记账合同范本(完整版)
合同编号：YT-FS-3335-57 会计代理记账合同范本 (完整版) Clarify Each Clause Under The Cooperation Framework, And Formulate It According To The Agreement Reached By The Parties Through Consensus, Which Is Legally Binding On The Parties. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
会计代理记账合同范本(完整版) 备注：该合同书文本主要阐明合作框架下每个条款，并根据当事人一致协商达成协议，同时也明确各方的权利和义务，对当事人具有法律约束力而制定。文档可根据实际情况进行修改和使用。 委托方(甲方): 邮编：地址： 联系人：电话：传真： email： 受托方(乙方)： 邮编：地址： 联系人：电话：传真： email： 依据《中华人民共和国合同法》和《中华人民共 和国会计法》及其它相关的法律法规的规定，甲方因 经营管理需要，委托乙方代理记账，为了维护当事人 的合法权益，双方本着诚信、平等、互利之原则，经 双方代表协商达成如下协议： 1.甲方的权利和责任： 1.1 甲方有权充分得到合同中约定的服务; 1.2 甲方可以书面申请由于乙方原因造成的错账 进行重新编制及调整，所发生的费用由乙方承担;
1.3 甲方以书面形式可以申请乙方承担由于乙方代理工作失误给甲方造成的经济损失; 1.4 甲方有权要求乙方保守商业秘密; 1.5 甲方有权要求乙方在代制的记账凭证、会计报表、纳税申请表和账薄上加盖乙方公司及服务人员印鉴。 1.6 应按双方约定的时间及时填写《服务信息质量反馈通知单》; 1.7 甲方应于签订合同日内向乙方提供所需相关资料; 1.8 甲方应及时向乙方提供真实的经营情况和财务资料，正确填制和依法取得符合统一规定的原始凭证。对乙方退回的并要求按国家统一会计制度更正、补充的原始凭证，甲方应及时予以更正、补充;自制原始凭证、取送和审验外来原始凭证的工作由甲方自行完成，否则，由此导致的相关责任，由甲方承担; 1.9 甲方应配备专人负责本企业日常货币的收支和保管，建立现金日记账、银行存款日记账、库存商
会计做账基本流程 大致环节
数量、单位、金额等要素是否完备； 2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符； 3、是否有开发票单位的签章； 4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账▲白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。” ▲你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。会计拿来这些原
始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你再做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录计算不出错，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。第二：编制记账凭证根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张 1 000 元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核。▲月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，计提折旧的分录是：借：管理费用/制造费用贷：累计折旧这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。有城建税，教育费附加等，由税务决定。若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。第三：登记账簿凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对， 银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每
会计代理记账基本流程
会计代理记账基本流程
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会计代理记账基本流程 大致环节:?1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 记账凭证：附件只要有都可以做,没发票也可以,只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记 账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。? 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。? 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 ?具体内容：?第一：给原始凭证分类 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检查是否合乎入账手续。你们看到
这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要检查是否有税务监制章，然后看以下四点: １、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；?２、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符; 3、是否有开发票单位的签章;? 4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“￥”封住。 如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费,定额餐饮发票，过路过桥费,停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格,记着：不许用白条子入账 ▲白条子指的是什么呢？?就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的,也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票,在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认,他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。” ▲你可以会问了：税务管那么宽啊？?你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开,那么他就逃税了,税务局找不到卖货的人,他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以,我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切
关于代理记账公司会计的实习报告
关于代理记账公司会计的实习报告 本次的会计实习，主要是在南宁佳欣商务服务有限公司实习。该企业是一家代理记账公司。通过实习，它巩固了我的专业知识，培养了丰富的会计实务和财务基础知识，培养了自己的会计技能，遵守了会计职业道德规范，熟悉国家财经法规与职业道德。熟悉小规模纳税人和一般纳税人的账务处理程序。 一、会计实习的目的与任务 1、实现课堂理论教学与实践教学的有效结合。在会计实习的环境中，学生根据实习的要求，自己动手，从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、成本核算、编制会计报表到财务分析。 2、提高学生会计综合实际操作能力。实习的内容可涵盖基础会计学、中级财务会计、财务管理、审计、会计电算化等大部份会计专业课程。 3、了解实习单位的工作环境，熟悉实习单位的工作流程和工作任务，向会计人员虚心学习，为今后工作打下坚实基础。 4、毕业实习是教学工作的重要环节之一。目的是通过毕业实习培养学生综合应用知识的能力和从事本学科的科学研究的初步能力，要求学生深入了解本专业的生产技术，生产过程及管理，提高分析问题、解决问题、动手操作的能力。 二、会计实习的时间 xx年7月16日到xx年8月16日。第一周主要是粘贴原始凭证，填制差旅费报销单，根据原始凭证填制记账凭证，认各种票据，
会计提城建税、教育费附加、地方教育费附加、防洪保安费。第二周主要是编资产负债表、利润表、现金流量表、装订原始凭证、记账凭证，手工编商品的进销存，去税务局认定增值税发票，熟悉房地产的账。第三周用电子表格做商品的进销存，运用广西地税远程申报系统申税，去银行找大堂经理盖章委拖划款协议，跑了几趟银行和税务局。第四周总结前三周所做过的。 三、实习单位的形况：我是在南宁市佳欣商务服务有限公司实习，是一家代理记账公司，其主营产品为财务会计培训、财务代理记账、会计服务、税务咨询、代理销售业务、代写企业登记文书、网页制作等。要求我在这里实习会粘贴原始凭证，填写差旅费报销单，会编制记账凭证，编制商品的进销存，会编制资产负债表、利润表、现金流量表，登记账簿，会装订凭证，会用用友、金算盘、金碟、速达等软件做账，会申报纳税，会去银行和税务局办理业务。 四、会计实习的过程 刚来实习的第一天，认识了韦姐、陆姐、方姐等，她们人很好，我不懂的地方我都会虚心地去请教她们，她们会很耐心、热情的回答我。这一天主要学习了粘贴原始凭证，写原始凭证贴签，填写出差报销单，看了南宁同沁食品有限公司4月份的一本凭证。差旅费报销单其中有一项是住勤费，包括住宿、餐费、交通费，在区内报销每人每天100元，区外是第第人每天150元。原始凭证的粘贴跟我们在学校的不太一样多少，学校里是用大头针把原始凭证和记账凭证附在一起，而这里是把原始凭证平行分布在原始凭证贴签上。
会计代理记账实习心得5000字
会计实习报告5000字 为期两个月的实习结束了，在这两个月的实习中我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅。以下是我的毕业实习报告总结。 随着市场经济的高速发展，会计成为了公司的重要组成部分。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来了新的的挑战，作为一名刚走出学校大门的大学生，提高自身素质，增强专业技能并且能够把课本上的知识转化为自身的能力，就成为了我目前的迫切任务。会计实习是我从大学校园走入社会的第一个舞台。为了将有关会计的专业知识、基本理论、基本方法及结构体系变为自身的职业素质，避免纸上谈兵。因此，我选择在武汉国信达财务咨询有限公司实习，为走向工作岗位打下坚实基础。 我实习的公司是武汉国信达财务咨询有限公司，是一家经汉阳区财政局特许审批，取得《代理记账许可证》资格，以承接代理记账、代理税务申报税收筹划企业内部审计、财务咨询、公司事务代理等业务为一体的专业性会计服务公司。我公司注重软、硬件建设，拥有各种必备的办公设施，使用正版财务软件为客户提供服务，全面实行会计电算化。本公司制定有规范的代理合同、严格的管理制度，依据《会计法》、《税收征收管理法》、财政部《代理记账管理办法》等规定从事代理记账和纳税申报服务，不做假账。为客户把握财税政策，帮助企业做好合理税务筹划，规避财务风险，合理合法的企业谋求最大的经济利益，促进企业的发展。 我所学的是针对于公司制增值税一般纳税人、小规模纳税人、个体户一般纳税人和小规模纳税人的账务处理以及提供每月抄税、报税、纳税服务，和会计咨询以及一些代办业务。 对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。带着这个目标，我开始了在我所在的实习企业进行了有目的实习。在此之前，我认真学习了《会计法》以及财政颁布的《企业会计准则》、《企业财务通则》等作为过渡的新的行业会计制度和财务制度，因为这些大学法规我国会计制度改革进程中的一重大举措。 通过这次实习，我对会计工作有了以下更深的了解： 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。 其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。 2011年2月22号我怀着激动地心情来到公司上班，看到同事们都在忙忙碌碌的做事，氛围非常的好。第一天我们了解公司的基本情况，本公司是月底先打电话给客户收取原始凭证，通知一般纳税人在月底之前将取得的增值税专用进项发票月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证，当月认证当月必须抵扣，未认证的发票从开票日期至180天内有效。然后根据当地税务规定的的抄税时限(次月的1-5日)。 将已经开具使用的发票信息抄入到金税卡中并携带金税卡去国税局抄税。最后在15号之前报国税和地税，之后就开始做账务处理。
会计做账步骤(新手必看)
会计做账流程（新手必看） 【1】 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人 员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据
业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 【2】 网上申报或是IC卡申报. (1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站 上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金 税卡. (2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写 IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.
一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值 税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明 细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没 有的不报)等. 值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别】 【3】 首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接 手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐； 帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。
代理记账业务规范
一、代理记账业务操作流程 1．接受客户的委托 （1）到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。 （2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。 2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续 （1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。 （2）交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。 （3）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。 （4）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。 3．审核原始凭证 审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类账的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。 （1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭
证等违纪行为。 （2）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。 （3）对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。 4．对各种有问题的原始凭证的处理 在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。5．填制记账凭证 会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须
代帐会计日常流程
作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间. 从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。 但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程： 一、生产企业大致会计结帐操作流程 第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。 （1）编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企
业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。 企业通常业务凭证类别有以下几类： 1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。 2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 3.费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
会计代理记账工作内容
会计代理记账工作内容 1、每个月25号—30号之间去客户公司取本月所有票据，整理 本月所有票据、对票据进行合理分配，黏贴。 2、对整理出来的票据按所有科目进行记账，记账之后结转科目，登录总账明细账，结出报表。 3、根据报表、对客户告知当月所缴纳的增值税、所得税、地方 附加税，对所缴纳的税款告知怎么缴纳以及如何规避。 4、确定税款后、月初进行报税。 5、报税之后的税款在网上直接进行缴纳。 6、缴纳之后告知客户进行银行明细查询。 7、每个月为客户提供免费的财务咨询业务。 8、填制平时税务机关的税务文书及表格。 代理记账是指一些不具备做账条件或者是一些在记帐方面不够专业的中小企业委托一些具备会计专业从事资格的机构或者是会计事 务所进行代理记账，主要负责的会计业务包括了纳税、汇算、记账、税务登记、税务办理等一些会计相关的工作。现在我们为大家介绍 一下代理记账具体的业务范围。 税款业务：税款分为增税和普通税，普通税办理要简单一些，而增税由于要涉及到多方面的业务，所以必须有专业的会计师且有经 验才可以进行处理。而代理记账的好处就是可以帮助企业办理各个 税款业务，包括了税的申报、自查和清查等。 会计报表：众所周知，一个企业的会计报表是相当重要的，这关系到日后的工商局或者是税务局的核查。一般情况下，一家正规的 企业是有对内账和对外账两个体系的。对内账主要用于公司内部的 核算，而对外账是给予工商局或者是税务局检查的。所以这两项报 表一定要要分开来记，否则不利于相关部门的核查。
管理制度：专业的记账公司不仅会为企业的一切财务工作尽心尽力，同时还会根据公司的一此财务业务提出相关的管理制度建议。 比如一些办税的制度、报表的分析、根据纳税制度为企业设计相关 的财务制度等。 那么除了以上三种服务业务以外，代理记账还会负责整体税务业务的安排、评估、代理制作一些跟税务有关的文件，可以让企业享 受从头到尾一站式的完善服务。 1.继续宣传代理记账的重要意义和作用。新修订的《会计法》目前正处于推广宣传阶段，我们应当借《会计法》宣传的东风，大力 宣传代理记账的积极意义和重要作用，进一步突出代理记账的法律 地位，增强人们，特别是一些规模较小的经济组织及个体工商户对 代理记账的认识，努力开创代理记账新局面。 2.采取针对性措施，积极推动代理记账的实施。关于代理记账的推动及实施，我们认为除了有关部门单位大力宣传以外，应当由税 务部门牵头推动其实施。一是税务部门同规模较小的单位组织，特 别是一些规模较小的经营组织和个体工商户联系紧密，推广工作力 度大;二是税务部门本身有这方面的经验，一方面，税务部门在建制 建账上有着丰富的经验，另一方面，前几年税务部门曾进行过组织、督促小型经济组织及个体工商户建制建账工作，只是由于种种原因 没有坚持下来;再有就是现有的税务师事务所可以马上开展这项业务。当然，代理记账仅仅靠税务部门一家是不够的，其他符合法律要求 的中介组织和机构，也应当积极开展这方面的业务，为代理记账创 造必要的条件。 3.尽快明确在代理记账过程中受托人的法律地位问题。我们认为，代理记账本身只是一项单纯的账务处理工作，受托代理记账人员既 非委托人内部会计人员，也不是财务会计报告的审计人员，因此， 受托代理人不应当同时履行会计监督职能或审计职能。他们所能负 责的只是对原始凭证进行形式上的审核，而非实质上的审核，当然 也不可能深入实地去进行账实核对工作，否则，就有可能超出代 理记账的范围。那么，由于委托人提供原始会计资料而生成的有关财务会计报告及相关资料出现虚假或不实，自然就应当由委托人
会计做账操作流程
会计做账操作流程 1
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末, 根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小, 业务量不多, 能够不设置明细分类账, 直接将逐笔业务登 记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账 中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业能够根据业务 量每隔五天, 十天, 十五天, 或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当 大。也能够一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证( 做记账凭证 时一定要有财务( 经理) 有签字权的人签字后你在做) , 然后月末或定期编制 科目汇总表登记总账( 之因此月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡, 2
保证记录记算不出错) , 每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧, 待摊费用的摊销等, 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧, 这个折旧额是根据固定资产原值, 净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加, 实际是地税这一块。就是提取税金及附加, 有城建税, 教育费附加等, 有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后, 编制两个分录。第一个分录: 将损益类科目的总发生额转入本年利润, 借主营业务收入( 投资收益, 其它业务收入等) 贷 本年利润。第二个分录: 借本年利润贷主营业务成本( 主营业务税金及附加, 其它业务成本等) 。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税, 如果在贷方则说明盈利需交所得税, 计算方法, 所得税=贷方差额*所得税税率, 然后做记账凭证, 借所得税贷应交税金——应交所得税, 借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关, 但并不是亏损一定不交纳所得税, 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数, 如果是正数就要计算所得税, 同时还要注意所得税核算方法, 采用应付税款法时, 所得税科目和应交税金科目金额是相等的, 采用纳税影响法时, 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的) 。 4、最后根据总账的资产( 货币资金, 固定资产, 应收账款, 应收票据, 短期投资等) 负债( 应付票据, 应附账款等) 所有者权益( 实收资料, 资本公积, 未分配利润, 盈余公积) 科目的余额( 是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额) 编制资产负债表, 根据总账或科目汇总表的损益类科目( 如管理费用, 主营业务成本, 投资收益, 主营业务附加等) 的发生额( 发生额是指本月的发生额) 编 3