商业银行贷款风险分类偏离度检查讲座
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（四）有关本次抽样检查的具体问题
❖ 2．选取样本问题。检查小组在被查单位提供的贷款清单中， 按照抽取比例，随机根据清单序列号抽取样本（其中每个类别 的前10大户为必抽），并在进点会谈后当场和被查单位负责人 共同签字确认样本，一式两份分别保管。
❖ 3．评价抽样结果问题。贷款分类偏离度各小组不需要单独 计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按 抽查比例推断出整个农商行的偏离度。
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二、贷款风险分类检查的程序
❖ （一）了解被查单位内控制度建设及执行情况 ❖ （二）核对账目 ❖ （三）根据抽查样本查阅贷款档案 ❖ （四）分析档案资料，审查贷款基本情况 ❖ （五）进行贷款初分和确定分类结果 ❖ （六）对贷款分类偏离原因进行分析 ❖ （七）撰写相关工作底稿及事实确认书 ❖ （八）填制相关检查报表
2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。
（1）自然人一般农户贷款的分类标准
A．农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。
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（二）核对账目
核对会计报表、信贷统计表 与监管部门报表一致性 核对总账与分户账
核对贷款五级分类清单
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（三）根据抽查样本查阅贷款档案
内容是否齐备
对照贷款档案要素清 单检查贷款档案资料 是否齐全。包括：借 款人的基本情况材料 、借款人和保证人的 财务报表、重要法律 文件、往来信函、借 款人还款记录和农村 信用社催款通知、贷 款检查报告等。
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（四）分析档案资料，审查贷款基本情况
查看贷款“三查”报告
查看《分类工作底稿》 《风险分类分析报告》
查看借款人还 款记录
档案 资料
审查、分析
查看税务登记证和纳税证明
查看贷款卡及人民银 行信贷登记系统的流
水账单。 判断贷款是否存在
违规线索
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（五）进行贷款初分和确定分类结果
❖ 1．根据借款对象不同，将贷款分为企事业单 位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的 分类方法。
❖ 2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以 简单按矩阵分类。
❖ 3．对于企事业单位贷款从财务状况、现金流 量、还款意愿、担保情况等方面看贷款风险类别 划分是否准确。
❖ 4．特别规定
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❖ （2）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款 和汽车贷款、自然人其他贷款。
❖ （3）根据《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险 分类的补充通知》，微型企业是指从银行业金融机构获得的贷款总额在任何 时点不超过100万元人民币的企业法人或其他经济组织。
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风险程度高的 业务优先，
同等条件下， 金额大的优先。
C
覆盖性原则
一般说来， 抽样比例越高， 抽样风险越小
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（三）抽样检查的方法
1．经验判断法 2．金额占比法
3．数量选择法。
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（四）有关本次抽样检查的具体问题
❖ 1．样本设计问题。按照银监会要求本次检查可按照《贷款 偏离度现场检查抽样软件》实施抽样检查，也可采用人工方法 抽样检查。本次检查由于时间紧、任务重，采用人工抽样的方 法进行。样本从被查支行（营业部）2007年末所有正常类 （包括正常和关注）贷款余额（不包括贴现）中提取，由被查 单位提供贷款清单，并按“企事业客户”、“自然人农户”、 “自然人其他和微型企业”、“按揭”、（”信用卡透支”因 为目前只有借计卡，暂不分类），其中“企事业客户”抽取比 例为**%，“自然人农户”抽取比例为**%，“自然人其他 和微型企业”抽取比例为**%，“按揭”抽取比例为**% （抽取比例为按笔数比例）。
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（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况
内控制度
建设 执行
一是是否完善和细化了 能涵盖分类及管理全过 程和各部门分工明确、 制约有效的资产五级分 类制度、标准和操作程 序，是否制定了与之相 配套的监督审计、分类 考核、责任追究及动态
管理等制度、办法。 .
二是检查分类过程中是否 严格按照制度规定的标准 、程序和方法实施初分、 复审，是否按流程上报有 关部门审定分类结果，分 类资料是否真实、齐备， 对分类不准确的是否进行 及时调整和责任追究，各 类资产及风险管理制度执 行是否到位。
❖ 一是设计样本，wk.baidu.com决抽取多少样本的问题； ❖ 二是选取样本，解决怎样选取样本的问题； ❖ 三是评价抽样结果，解决以样本推断总体的问题。
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（二）抽样检查的原则
A
代表性原则
样本中尽量包 含各种业务， 同种业务尽量 包含不同因素， 如行业 分布、地域、 金额、担保等。 。
B
风险优先原则
认定是否符合程序
（1）初分。
（2）复审。
（3）确定分 类结果。 .
特别规定 由上级调至下级的， 由贷款分类小组最终认 定。由下级调至上级的， 由县联社或银行风险管 理部门后确定分类结果。 单笔金额超过100万 元(含)的自然人贷款、 超过2000万元 (含) 的 企事业法人贷款，如计 入损失类，必须上报省 级合作金融机构最终认 定。
贷款风险分类 偏离度检查
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Contents
一、现场检查抽样
（一）抽样检查的程序 （二）抽样检查的原则
（三）抽样检查的方法 （四）有关本次抽样检查的具体问题
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（一）抽样检查的程序
❖ 抽样检查要解决的主要矛盾是：从总体中抽取多少
样本，如何抽取，才能真实反映总体的客观面貌，抽样的 重要原则是样本必须足以代表总体，选取样本应使对象总 体内所有部分都有被选取的机会。抽样检查的程序为：
1．根据不同的借款对象，使用不同的分类方法。
❖ （1）企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门 核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其 他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。这类贷款 按照《贷款风险分类指导原则》和本指引的要求，在对借款人财务、现金流 量、担保、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表 外业务垫款一并参照分类。
（四）有关本次抽样检查的具体问题
❖ 2．选取样本问题。检查小组在被查单位提供的贷款清单中， 按照抽取比例，随机根据清单序列号抽取样本（其中每个类别 的前10大户为必抽），并在进点会谈后当场和被查单位负责人 共同签字确认样本，一式两份分别保管。
❖ 3．评价抽样结果问题。贷款分类偏离度各小组不需要单独 计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按 抽查比例推断出整个农商行的偏离度。
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二、贷款风险分类检查的程序
❖ （一）了解被查单位内控制度建设及执行情况 ❖ （二）核对账目 ❖ （三）根据抽查样本查阅贷款档案 ❖ （四）分析档案资料，审查贷款基本情况 ❖ （五）进行贷款初分和确定分类结果 ❖ （六）对贷款分类偏离原因进行分析 ❖ （七）撰写相关工作底稿及事实确认书 ❖ （八）填制相关检查报表
2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。
（1）自然人一般农户贷款的分类标准
A．农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。
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（二）核对账目
核对会计报表、信贷统计表 与监管部门报表一致性 核对总账与分户账
核对贷款五级分类清单
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（三）根据抽查样本查阅贷款档案
内容是否齐备
对照贷款档案要素清 单检查贷款档案资料 是否齐全。包括：借 款人的基本情况材料 、借款人和保证人的 财务报表、重要法律 文件、往来信函、借 款人还款记录和农村 信用社催款通知、贷 款检查报告等。
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（四）分析档案资料，审查贷款基本情况
查看贷款“三查”报告
查看《分类工作底稿》 《风险分类分析报告》
查看借款人还 款记录
档案 资料
审查、分析
查看税务登记证和纳税证明
查看贷款卡及人民银 行信贷登记系统的流
水账单。 判断贷款是否存在
违规线索
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（五）进行贷款初分和确定分类结果
❖ 1．根据借款对象不同，将贷款分为企事业单 位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的 分类方法。
❖ 2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以 简单按矩阵分类。
❖ 3．对于企事业单位贷款从财务状况、现金流 量、还款意愿、担保情况等方面看贷款风险类别 划分是否准确。
❖ 4．特别规定
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❖ （2）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款 和汽车贷款、自然人其他贷款。
❖ （3）根据《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险 分类的补充通知》，微型企业是指从银行业金融机构获得的贷款总额在任何 时点不超过100万元人民币的企业法人或其他经济组织。
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风险程度高的 业务优先，
同等条件下， 金额大的优先。
C
覆盖性原则
一般说来， 抽样比例越高， 抽样风险越小
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（三）抽样检查的方法
1．经验判断法 2．金额占比法
3．数量选择法。
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（四）有关本次抽样检查的具体问题
❖ 1．样本设计问题。按照银监会要求本次检查可按照《贷款 偏离度现场检查抽样软件》实施抽样检查，也可采用人工方法 抽样检查。本次检查由于时间紧、任务重，采用人工抽样的方 法进行。样本从被查支行（营业部）2007年末所有正常类 （包括正常和关注）贷款余额（不包括贴现）中提取，由被查 单位提供贷款清单，并按“企事业客户”、“自然人农户”、 “自然人其他和微型企业”、“按揭”、（”信用卡透支”因 为目前只有借计卡，暂不分类），其中“企事业客户”抽取比 例为**%，“自然人农户”抽取比例为**%，“自然人其他 和微型企业”抽取比例为**%，“按揭”抽取比例为**% （抽取比例为按笔数比例）。
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（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况
内控制度
建设 执行
一是是否完善和细化了 能涵盖分类及管理全过 程和各部门分工明确、 制约有效的资产五级分 类制度、标准和操作程 序，是否制定了与之相 配套的监督审计、分类 考核、责任追究及动态
管理等制度、办法。 .
二是检查分类过程中是否 严格按照制度规定的标准 、程序和方法实施初分、 复审，是否按流程上报有 关部门审定分类结果，分 类资料是否真实、齐备， 对分类不准确的是否进行 及时调整和责任追究，各 类资产及风险管理制度执 行是否到位。
❖ 一是设计样本，wk.baidu.com决抽取多少样本的问题； ❖ 二是选取样本，解决怎样选取样本的问题； ❖ 三是评价抽样结果，解决以样本推断总体的问题。
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（二）抽样检查的原则
A
代表性原则
样本中尽量包 含各种业务， 同种业务尽量 包含不同因素， 如行业 分布、地域、 金额、担保等。 。
B
风险优先原则
认定是否符合程序
（1）初分。
（2）复审。
（3）确定分 类结果。 .
特别规定 由上级调至下级的， 由贷款分类小组最终认 定。由下级调至上级的， 由县联社或银行风险管 理部门后确定分类结果。 单笔金额超过100万 元(含)的自然人贷款、 超过2000万元 (含) 的 企事业法人贷款，如计 入损失类，必须上报省 级合作金融机构最终认 定。
贷款风险分类 偏离度检查
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Contents
一、现场检查抽样
（一）抽样检查的程序 （二）抽样检查的原则
（三）抽样检查的方法 （四）有关本次抽样检查的具体问题
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（一）抽样检查的程序
❖ 抽样检查要解决的主要矛盾是：从总体中抽取多少
样本，如何抽取，才能真实反映总体的客观面貌，抽样的 重要原则是样本必须足以代表总体，选取样本应使对象总 体内所有部分都有被选取的机会。抽样检查的程序为：
1．根据不同的借款对象，使用不同的分类方法。
❖ （1）企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门 核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其 他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。这类贷款 按照《贷款风险分类指导原则》和本指引的要求，在对借款人财务、现金流 量、担保、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表 外业务垫款一并参照分类。