第六章 物流成本性态分析和预算管理-PPT精选文档
物流成本的分析预测与决策教材(PPT58张)
• 计算某项因素变动的影响程度时，假定其他因素不变。
例题
指标 材料费用(元) 产品产量(件) 材料单耗(千克) 2003年 80000 2000 8 2004年 92400 2200 7
材料单价(元)
5
6
要求：分析各因素变动对材料费用的影响程度 。
例题
• 实际指标体系：2200×7×6 = 92400(元) • 基期指标体系：2000×8×5 = 80000(元) • 分析对象是： 92400 80000 = + 12400(元)
月份 1 2 3 4 物流成本 66 68 74 68 五期平均 变动趋势 三期趋势平均数
5
6 7 8 9 10 11 12
82
88 100 92 94 104 90 110
趋势平均法
设某企业2011年1～12月份的物流成本如表-1所示。试用 趋势平均法预测2012年1月份的物流成本。
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 物流成本 66 68 74 68 82 88 100 92 94 104 90 110 71.6 76 82.4 86 91.2 95.6 96 98 +4.4 +6.4 +3.6 +5.2 +4.4 +0.4 +2.0 4.8 5.0 4.4 3.33 2.26 五期平均 变动趋势 三期趋势平均数
–总资产利润率、流动资产利润率、固定资产利润率
• 4、物流作业的净资产利润率 –物流净资产利润率=物流利润净额/物流净资产
物流获利能力指标
1、物流作业利润率
–物流作业利润率 = 物流利润 / 物流营业净额 –从利润表来看，物流的利润可以分为五个层次： 营业毛利润 （收入营业成本） 营业利润 （营业收入-营业成本-营业税金及附 加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+ 公允价值变动净收益+投资净收益 ） 税前利润 （营业利润+营业外收入税前成营业外 支出） 利润净额 （税前利润税后成本） 物流作业利润率是正向指标，该指标越大，说明该 项作业的获利能力越强。
《物流成本管理》教案PPT讲义
课程学习介绍物流成本管理特点：本课是物流管理专业的一门重要选修课。
①资金流中唯一设置；②是一门管理会计；③与实际工作联系紧密，但不会专业实践学习意义：1、学习和掌握物流成本管理的一般运作方法和管理技术，掌握一项重要的物流实践工具和手段（一门管理会计）；2、完善物流管理知识（物流成本管理是以成本为手段进行的物流管理）；3、挖掘社会和企业“第三利润”[物流成本是就是“第三利润源泉”]，促进企业竞争力的提高。
课程学习内容确定内容的依据：教学大纲、教材、国家物流师第一章物流成本管理概述第二章物流成本构成及分类第三章物流成本的核算第四章物流成本预测与决策第五章物流成本预算与控制第六章物流运输成本管理第七章仓储物流成本管理第八章配送物流成本管理第九章包装成本管理第十章装卸搬运成本管理第十一章流通加工成本管理第十二章物流信息成本管理第十三章物流成本绩效评价学习的核心内容核心内容：物流成本的核算、计划与控制方法物流成本核算：借鉴各国普遍认同的概念性公式，研究社会物流成本的核算方法；利用会计方式、统计方式、会计与统计相结合的混合方式、作业成本法（ABC）等会计核算理论与模型，研究企业物流成本核算方法。
物流成本计划与控制：利用物流标准成本管理、物流成本预算管理、责任物流成本管理等，研究各类企业物流成本计划与控制方法；利用比较分析、综合评价法等，研究企业物流运输、储存等环节的物流成本管理与控制方法。
物流成本管理的关键问题是如何依据不同类型企业业务特点合理确定物流成本的核算内容与统计方法。
—学习方式、考核要求学习方式：理论讲授、自学考核：平时成绩占50%，课程报告占50%注：平时成绩包括文献分析报告（30%）、考勤（10%）、作业（10%）；其中旷课一次扣3分，其他情况扣1分，若旷课累计次数达到总课时的1/4次，则取消本课的学习成绩文献分析及课程报告的考核，见课程报告指导书推荐参考书：1、杜学森主编.物流成本管理实务.北京：中国劳动社会保障出版社，2006 ；2、鲍新中编著.物流成本管理与控制. 北京：电子工业出版社，2006 ；3、赵刚编著.物流运筹.成都：四川人民出版社，2002 。
物流成本分析PPT课件
与程度。
第12页
3）因素分析法
采用因素分析法时注意的问题 ： 1、注意因素分解的关联性； 2、因素替代的顺序性； 3、顺序替代的连环性，即计算每一个因素变动时，都
是在前一次计算的基础上进行，并采用连环比较的方法确定 因素变化影响结果；
4、计算结果的假定性，连环替代法计算的各因素变动 的影响数，会因替代计算的顺序不同而有差别，即其计算结 果只是在某种假定前提下的结果. 例题:见书P71。
n
YiXi
其公式为：
Yn 1
i1 n
Xi
i1
第33页
（二）定量预测方法
4.指数平滑法
移动平均法明显存在两个问题： 一是计算移动平均预测值，需要有近期N个以上的数据资料； 二是计算未来预测值没有利用全部历史资料，只考虑这N期资料
便作出推测，N期以前数据对预测值不产生任何影响。 （1）指数平滑法的含义 指数平滑法是由移动平均法改进而来的，是一种特殊的加权移动
物流成本分析、预测与决策
目录
3.1 物流成本分析概述 3.2 企业物流成本的分析指标 3.3 物流成本预测概述 3.4 物流成本预测的方法及选择 3.5 物流成本决策概述 3.6 物流成本决策的方法
第2页
安利降低物流成本案例分析
同样面临物流资讯奇缺、物流基建落伍、第三方物 流公司资质参差不齐的现实情形，国内同业物流成本居 高不下，而安利(中国)的储运成本仅占全部经营成本的 4.6%。在安利的新物流中心正式启用之日，安利(中国) 中华区储运/店营运总监许绍明透露了安利降低物流成本 的窍门：
，净赚了900多万美元。
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这则故事告诉我们：亚默尔公司在经营过程中，善于 捕捉身边的任何有利信息，充分搜集整理信息资源， 分析市场环境对需求的影响，预测市场需求的变化趋 势，准确地判明了市场前景，测定出市场潜在需求， 果断地调整了公司的经营方向。而实际上物流公司亦 如此，要想求得生存和发展，必须对物流成本进行充 分分析、大胆预测、果断决策，使企业最终掌握竞争 的主动权。
项目六物流成本分析与控制课件
指运输过程中产生的所有费用 ，包括运输费、装卸费、保险
费等。
仓储成本
指为了保持物品原有使用价值 和保证物品正常流转而进行的 各项保管、保养等作业所产生 的费用。
包装成本
指在包装过程中所产生的所有 费用，包括包装材料费、包装 设计费、包装制作费等。
配送成本
指在配送过程中所产生的所有 费用，包括配送费、分拣费、
通过降低成本和提高效率，增强企业的市场 竞争力。
物流成本分析的步骤
数据收集
收集相关物流活动的费用数据 。
成本分析
对分类后的成本进行分析，识 别出高成本和低效率的环节。
确定分析范围
明确要分析的物流活动和相关 成本范围。
成本分类
将收集到的数据按照直接成本 和间接成本进行分类。
制定改进措施
根据分析结果，制定相应的改 进措施，降低成本和提高效率 。
直接成本法
直接将物流活动的成本归集到相关产品或服 务中。
生命周期法
考虑物流活动的整个生命周期，包括采购、 运输、仓储、配送等环节的成本。
完全成本法
将所有与物流活动相关的成本，包括直接成 本和间接成本，都纳入核算范围。
物流成本报告的内容
物流成本总额
报告期内发生的物流成本总额。
单位物流成本
单位产品或服务的物流成本。
目标成本法
通过设定目标成本，对物流过 程进行优化，以实现成本控制
。
物流成本分析的目的
识别和降低物流成本
通过分析，发现物流过程中的浪费和低效环 节，降低不必要的成本。
支持决策制定
为管理层提供决策依据，帮助制定更加合理 的物流策略。
提高物流效率
优化物流流程，提高物流运作效率，降低单 位成本。
物流成本分析课件
物流成本分析课件目录一、物流成本概述 (2)1.1 物流成本的定义 (3)1.2 物流成本的特点 (4)1.3 物流成本的分类 (5)二、物流成本构成要素 (5)2.1 仓储成本 (6)2.2 运输成本 (8)2.3 装卸搬运成本 (9)2.4 配送成本 (11)2.5 其他物流成本 (12)三、物流成本分析方法 (13)3.1 比较分析法 (14)3.2 因素分析法 (15)3.3 聚类分析法 (17)3.4 动态分析法 (18)四、物流成本控制策略 (19)4.1 优化运输路线 (20)4.2 提高装卸效率 (21)4.3 实施集中采购 (22)4.4 建立成本控制体系 (24)五、物流成本管理案例分析 (25)5.1 案例一 (26)5.2 案例二 (29)六、物流成本预测与预算 (30)6.1 物流成本预测的方法 (31)6.2 物流成本预算的编制 (33)七、物流成本绩效评价与改进 (34)7.1 物流成本绩效评价指标 (36)7.2 物流成本改进措施 (38)八、物流成本管理的发展趋势与挑战 (39)8.1 物流成本管理的发展趋势 (40)8.2 物流成本管理的面临的挑战 (42)一、物流成本概述物流成本是指企业在采购、生产、销售过程中所产生的与物流活动相关的各种成本支出。
随着市场竞争的日益激烈和消费者需求的多样化，物流管理已成为企业经营管理的重要组成部分。
对物流成本进行深入分析和有效控制，对于提高企业经营效益和竞争力具有重要意义。
运输成本：包括原材料、燃料、产品等的运输费用，如公路运输、铁路运输、水路运输、航空运输等。
仓储成本：涉及仓库的租赁、管理、维护费用，库存商品的保管、盘点、损耗等费用。
包装成本：包括产品包装、包装材料、包装机械等费用，以及包装过程中的损耗。
装卸成本：指货物在运输、仓储过程中发生的装卸、搬运作业所产生的费用。
物流管理费用：包括物流部门的工资、奖金、福利等人力成本，以及物流信息系统的建设、维护费用等。
项目六 物流成本分析与控制PPT共28页
谢谢！
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
项目六 物流成本分析与控制
6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克 7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德
8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德 9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿 10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯
《物流成本》PPT课件
据专家说，水运的单位运量燃料消耗远低于公 路和铁路运输。每加仑燃料，大型柴油卡车可 完成货运量95吨公里，火车可完成325吨公里， 内河船运可完成827吨公里。水运的耗能是公 路运输的八分之一左右，是铁路的二分之一左 右。由于船舶吨位大，单位运量排放的废油、 污水、废气等污染物远少于公路和铁路运输， 且易于防治。为整治每千吨公里货运量所造成 污染所需的费用，水运与铁路、公路之比是1比 3.3比14.6。
一般来说，企业向外部支付的物流费是很小的一局 部，真正的大头是企业内部发生的各种物流费用。
人们对物流费用的总体内容并不掌握，提起物 流费用大家只看到露出海面的主要局部。
---------物流冰山现象
为什么成立“物流冰山〞说，原因何在？ (1)物流本钱的计算范围太大。
(2)运输、保管、包装、装卸、流通加工以及信息 等各物流环节中，以哪几个环节作为物流本钱的 计算对象问题。
(3)把哪几种费用列入物流本钱中去的问题。
原材料物流、工厂内物流、从工厂到仓库、配 送中心的物流、从配送中心到商店的物流等。 这么大的范围，涉及的单位非常多，牵涉的面 也特别广，很容易漏掉其中的某一局部。漏掉 哪局部，计算哪局部，物流费用的大小相距甚 远。
一、物流本钱概念
1、物流本钱指的是在物流活动过程中发生的本钱。 具体地说，它是产品在实物运动过程中，如包装、 装卸、运输、储存、流通加工等各个活动中所支出 的人力、财力和物力的总和。
2、物流本钱管理就是对物流相关费用进展的方案、 协调与控制
二、物流本钱的特点和分类 〔一〕物流本钱的特点 1、物流冰山现象
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国家角度看，物流成 本在GDP中占有相当 的份额（中国为 16.9%，新加坡为 13.9%，日本为 11.4%，美国为 10.5%，英国为 10.1%）。
物流成本管理教材(PPT37张)
3）物流成本决策： 物流成本决策是在成本预测的基础上，结合 其他有关部门资料，运用一定科学方法，从 若干方案中选择一个满意方案的过程。从物 流的整个流程来说，有配送中心的筹建、改 建、扩建的决策；装卸搬运设备、设施的决 策；流通加工合理下料的决策等等。进行成 本决策、确定目标成本是编制成本计划的前 提，也是实现成本事前控制、提高经济效益 的重要途径。
8.2.1物流成本管理的概念和方法
2）物流成本控制：
物流成本预测是根据有关成本数据和企业具体发展 情况，运用一定技术方法，对未来的成本水平及其 变动趋势作出科学的估计。物流成本预测是成本决 策、计划和控制的基础工作，可以提高物流成本管 理的科学性和预见性。在物流成本管理的许多环节 都存在物流成本预测问题，如仓储环节的库存预测 、流通环节的加工预测、运输环节的货物周转量预 测等等。物流成本有月度计划、季度计划、年度计 划、短期、中期、长期计划等体系。
8.2.1物流成本管理的概念和方法
3）物流成本分析： 物流成本分析是在成本核算和其他有关部门资料基 础上，运用一定方法，结合物流成本的变动，进一 步查明影响物流成本变动的各个因素。通过物流成 本分析找差距、查原因，研究成本的真实情况，借 以揭露物流环节中的主要矛盾，挖掘企业的潜在力 量，寻求克服薄弱环节的途径，提出积极建议、有 效措施降低物流成本的具体措施，以求物流成本的 不断降低、合理控制物流成本。 主要有指标对比分析法和因素分析法
8.2.1物流成本管理的概念和方法
物流成本管理的内容
①物流成本预测
②物流成本决策 ③物流成本计划
④物流成本控制
⑤物流成本核算 ⑥物流成本分析
8.2.1物流成本管理的概念和方法
物流成本性态分析
（二）固定成本
分类
酌量性固定成本：是指通过管理层的短期 决策行为可以改变其 支出数额的成本项目。
约束性固定成本：是指通过管理层的短期决策行为不能改变其支 出数额的成本项目。
（三）混合成本
混合成本是指全部成本中介于固定成本和变 动成本之间，既随业
务量变动又不与其成正比例关系的那部分成本。
分类
半变动成本：由两部分组成：一部分是一个固定的基数，一般不变， 类似于固定成本；另 一部分是在此基数之上随着业务量的增长而增 加的成本，类似于变动成本。
（二）固定成本
特点
固定成本总额的不变性
单位成本的反比例变动性
y
成
本 （
25 000
元
）
固定成本总额y1=25 000
y 25 000
成 20 000
本
（ 元
15 000
）
10 000
5 000
单位固定成本y2=25 000/x
0
业务量（吨公里）
x
0
x
5
10
业务量（吨公里）
固定成本的特点之一
固定成本的特点之二
y
8 成 本 （ 元 ）4
变动成本总额y1=0.8x
0
5
10
x
业务量（吨公里）
变动成本的特点之一
变动成本的特点之二
（一）变动成本
分类
技术性变动成本：指在其单位成本受客观因素影响、消耗量由技 术因素决定的变动成 本。
酌量性变动成本：是指单耗受客观因素决定，其单位成本主要受 企业管理部门决策影响 的变动成本。
=固定成本总额 +(单位变动成本×业务量)
y
y=a+bx