企业会计模拟实训教程财务会计部分
企业会计模拟实训教程财务会计部分
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
2
8实训一
12月初库存现金 1 800
银行存款386 780
应收账款656 090
其他应收款168 000
（1）补备用金
借：其他应收款——备用金800
贷：库存现金800
（2）确认坏账
借：坏账准备 2 000
贷：应收账款 2 000
（3）办理银行汇票
借：其他货币资金180 000
贷：银行存款180 000
（4）预付货款
借：预付账款—莱城178 000
贷：银行存款178 000
（5）委托收款
借：应收账款131 224
贷：主营业务收入111 800
应交税费—应交增值税（销项税额）19 006
银行存款418
（6）购料
借：原材料127 920
应交税费——应交增值税（进项税额）21 746.40
贷：其他货币资金149 666.40
借：银行存款30 333.60
贷：其他货币资金30 333.60
（7）收到货款
借：银行存款131 224
贷：应收账款—泰山实验131 224
（8）存款利息
借：银行存款 5 826.50
贷：财务费用 5 826.50
（9）本月电话费
借：管理费用 3 784.56
贷：银行存款 3 784.56
（10）报销
借：管理费用277.60
制造费用416.40
贷：库存现金694
（11）坏账准备
项目账面余额计提比例应提准备数账面已提数应补提（或冲减）数
应收账款656 090 2% 13 081.8 12 801.80 1 000
其他应收账款168 800 1% 1 688 1 680 8 期末余额
应收账款= 654 090元( 656 090 - 2 000 + 131 224 - 131 224 )
其它应收款=168 800元( 168 000 + 800 + 694 -694 )
库存现金=360元( 1 800 – 800-694 )
银行存款=191 961.54元( 386 780 – 180 000 – 178 000 -418+ 30 333.60 + 131
224+ 5 826.50 – 3 784.56 )
期末坏账准备贷方余额=14 769.8元
实训二
（2）购料
借：原材料——电解铜板257 639.1
应交税费——应交增值税（进项税额）43 728.3
贷：银行存款301 367.4
（3）材料未到达
借：在途物资——电解铜板206 405.84
——电解铝锭189 008.76
应交税费——应交增值税（进项税额）67 105.4
贷：银行存款462 520
（7）验收入库
借：原材料——轴承 5 520
——电解铜板161 800
贷：在途物资——轴承 5 520
——电解铜板161 800
（9）购料
借：原材料——轴承 1 400
应交税费——应交增值税（进项税额）238
贷：银行存款 1 638
（10）验收入库（6、7）
借：原材料——电解铜板193 530.84
——电解铝锭189 008.76
其它应收款——苏东站15 063.75
贷：在途物资——电解铜板206 405.84
——电解铝锭189 008.76
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 188.75
（11）
账实对比表
单价（月末一次加权平均）数量
①电解铜板25 145 40-15＋10-5-10+8+7.5
②电解铝锭15 735 38-20-3-10+12
③轴承137.1 30-20+40-8+10
单价实账盈亏备注
①25 145 35 880 075 35.5 892 647.5 盘点错误
②15 735 17 267 495 17 267 495
△③137.1 42 5 758.2 52 7 129.2 10 1371 经营损失
(12)发料凭证1，4，5，6，8
电解铜板——30
电解铝锭——33
借：库存商品 1 273 591.2
贷：原材料——原料及主要材料 1 273 591.2
(13)
实可预计跌价
①892 647.5 900 000
②267 495 426 060
③ 5 758.2 5 800
实训三
（1）购置不需安装的设备
借：固定资产——程控交换机200 000
应交税费——应交增值税（进项税额）34 000
贷：银行存款234 000
（2）改扩建
借：在建工程99 200
贷：工程物资99 200
（3）购置需安装设备
借：在建工程——热拉机80 027.29
贷：银行存款80 027.29
（4）有偿转让
借：固定资产清理41 600
累计折旧——简易仓库78 400
贷：固定资产——简易仓库120 000
（5）支付清理费
借：固定资产清理 2 500
贷：银行存款 2 500
（6）收到赔款
借：银行存款42 020
贷：固定资产清理42 020
借：营业外支出 2 080
贷：固定资产清理 2 080
（7）计提折旧
借：制造费用——针织分厂20 501
——印染车间 2 781
生产成本——辅助生产 3 656
管理费用 5 553
贷：累计折旧32 491
（8）盘亏
借：待处理财产损溢 3 000
贷：固定资产——车床 3 000
借：营业外支出 3 000
贷：待处理财产损溢 3 000
（9）减值
借：资产减值损失468 000
贷：固定资产减值准备468 000
实训四
（1）划出资金
Dr：其他应收款200 000
Cr：银行存款200 000
（2）购买股票
Dr：交易性金融资产——成本（新潮）100 000
投资收益705
Cr：银行存款100 705
（3）出售
Dr：银行存款114 640.88
Cr：交易性金融资产——成本（新潮）80 000
投资收益34640.88
（4）出售
Dr：投资收益 1 827
银行存款31 773
Cr：交易性金融资产——成本（齐鲁）33 600
（5）期末（6.30）
6-30 市价账面BV PV 公允价值变动损益新潮1000 19.8 20 000 19 800 -200
齐鲁1000 17 16 800 17 000 +200
Dr：公允价值变动损益（新潮）200
Cr：交易性金融资产——公允价值变动200
Dr：交易性金融资产——公允价值变动200
Cr：公允价值变动损益（齐鲁）200
（6）长期股权投资减值准备（6.30）
6-30 BV PV 已有金额应提取金额南山5000 200 000 185 000 10 000 5 000 Dr：资产减值损失（南山） 5 000
Cr：长期股权投资减值准备 5 000
（7）购入股票（权益法）
Dr：长期股权投资——九江（成本） 4 503 160
Cr：银行存款 4 503 160
（8）购
Dr：交易性金融资产——齐鲁（成本）60 000
投资收益424
Cr：银行存款60 424
(9) 南山5％成本法，不做处理
九江40% 权益法
Dr：长期股权投资——九江（损益调整）480 000
Cr：投资收益480 000
（10）国债利息
Dr：持有至到期投资——国债 6 000
Cr：投资收益 6 000
（11）
12-31 BO PO 公允价值变动损益新潮 1 000 19 800 20 000 200
齐鲁 5 000 76 800 75 000 -1 800
Dr：交易性金融资产——公允价值变动200
Cr：公允价值变动损益（新潮）200
Dr：公允价值变动损益（齐鲁） 1 800
Cr：交易性金融资产——公允价值变动 1 800
（12）
12-31 BV PV 已有金额应提金额南山 5 000 185 000 195 000 10 000 /
九江50万 4 983 160 4 900 000 / 83 160 Dr：资产减值损失（九江）83 160
Cr：长期股权投资减值准备83 160
实训五
（1）08.1.1短期借款
Dr:银行存款—工商50 000
Cr:短期借款50 000
（2）08.1.1基本建设
Dr:银行存款—建设 1 200 000
Cr:长期借款—本金 1 200 000 （3）08.1.31短期借款利息
07年的Dr:财务费用960
Cr:应付利息—工商960 08年的Dr:财务费用100
Cr:应付利息—工商100 （4）08.1.31支付利息
Dr:应付利息—工商 2 880
Cr:银行存款 2 880 （5）08.1.31偿还本金
Dr:短期借款—07工商400 000
Cr:银行存款400 000 （6）08.3.31计提专门借款费用
Dr:财务费用72 000
Cr:应付利息72 000 （7）08.3.1发行企业融资债券
Dr:其他应收款10 000 000 Cr:应付债券—面值10 000 000 （8）Dr：银行存款10 000 000
Cr：其他应收款10 000 000 （9）08.3.1支付手续费
Dr:在建工程120 000
Cr:银行存款120 000 （10）08.12.31计提08年本年度应付债券利息
生产周转（07）Dr:财务费用48 000
Cr:应付利息—债券48 000 固定资产购置债券Dr:财务费用160 000
在建工程240 000
Cr:应付债券—应计利息480 000 （11）08.12.31新车间基本建设借款利息
资本化金额=1 200 000×5%×9/12=45 000
费用化金额=1 200 000×5%×3/12=15 000
Dr:在建工程45 000
财务费用15 000
Cr:长期借款—应付利息60 000 （12）12月份应付职工薪酬
Dr:生产成本690 000
制造费用276 000
管理费用414 000
销售费用207 000
在建工程138 000
Cr:应付职工薪酬—工资 1 250 000
—医疗保险费125 000
—养老保险费150 000
—失业保险费25 000
—住房公积金131 250
—工会经费25 000
—职工教育经费18 750
10% 12% 2% 10.5% 2% 1.5%
690 000=（500 000+50 000+60 000+10 000+52 500+10 000+7 500）
276 000=（200 000+20 000+24 000+ 4 000+ 21 000+ 4 000+ 3 000）
414 000=（300 000+30 000+36 000+ 6 000+ 31 500+ 6 000+ 4 500）
207 000=（150 000+15 000+18 000+ 3 000+ 15 750+ 3 000+ 2 250）
138 000=（100 000+10 000+12 000+ 2 000+ 10 500+ 2 000+ 1 500）
实训六
（1）增资
Dr:银行存款 1 000 000
固定资产—发电机 3 050 000
—剪材机 1 950 000
Cr:股本 4 500 000 （45 000 000×10%）资本公积—资本溢价 1 500 000
（2）接受捐赠
Dr:固定资产—客车117 000
Cr:营业外收入—捐赠利得117 000
（3）转增股本
Dr:资本公积 2 000 000
盈余公积 3 000 000
Cr:股本 5 000 000
实训七
（1）销售商品
Dr:应收票据102 960
Cr:主营业务收入—空调ZCY 70 000
—风扇SOD 18 000
应交税费—增（销）14 960
（2）预收款
Dr:银行存款74 880
Cr:预收账款—海波饭店74 800
（3）赊销
Dr:应收账款—华联商厦46 800
Cr:主营业务收入—风扇SOD 40 000
应交税费—增（销） 6 800
（4）托收
Dr:应收账款—大连百货124 350
Cr:主营业务收入—空调ZCY 105 000
应交税费—增（销）17 850
银行存款 1 500 （5）收到货款
Dr:银行存款45 864
财务费用936
Cr:应收账款—华厦46 800 （6）售废旧物资
Dr:库存现金 2 200
Cr:其他业务收入 2 200
应交税费—增（销）21 760
（7）12.30
Dr:银行存款74 880
预收账款—海波饭店74 880
Cr:主营业务收入—中央空调QEW 128 000
应交税费—增（销）21 760 （8）结转成本
Dr:主营业务成本232 000
发出商品60 000
Cr:库存商品—ZCY 150 000
—SOD 42 000
—QEW 100 000
实训八
2、答案：纳税调整项目金额：
工资+2 037 540，利息-1 740，捐赠支出+70 200
罚款支出+23 300，招待费+15 000，折旧费+27 000
纳税调整项目金额=2171 300
纳税所得额=5 171 300
应交所得税=1 292 825
暂时性差异=1 275 800-1 194 800=81 000
应确认递延所得税资产=81 000×25%-13 500=6 750
Dr:所得税费用 1 292 825
递延所得税资产 6 750
Cr:应交税费—应交所得税792 825
实训九
1.结转产品销售成本（资料1）
Dr：主营业务成本 380 000
其他业务成本 180 000
Cr：库存商品 380 000
原材料 180 000
3．（1）付广告费
Dr：销售费用 2 020
Cr：银行存款 2 020 （2）付贷款利息
Dr：财务费用 4 447.5
Cr：银行存款 4 447.5 （3）收存款利息
Dr：银行存款 962.5
Cr：财务费用 962.5 （4）支付银行邮电费手续费
Dr：财务费用 2 123
Cr：银行存款 2 123 （5）付排污费
Dr：管理费用 4 998
Cr：银行存款 4 998 （6）缴纳房产税（6.23）
Dr：管理费用 57 000
Cr：应交税费——房产税 57 000
Dr：应交税费——房产税 57 000
Cr：银行存款 57 000 （7）支付审计费
Dr：管理费用 2 700
Cr：银行存款 2 700 （8）现金支付罚款
Dr：营业外支出 100
Cr：库存现金 100 （9）收到联营单位分配利润
Dr：银行存款 53 000
Cr：投资收益 53 000 （10）缴纳税费
①应交增值税＝销项税额－进项税额
＝1 213 400×17％-91 430.91
＝206 278-91 430.91＝114 847.09
②应交消费税
甲类卷烟＝1 112 200×45％＝500 490
乙类卷烟＝82 200×40％＝32 880
烟丝＝19 000×30％＝5 700
合计 539 070
③应交城建税＝（114 847.09+539 070）×7％＝45 774.19
应交教育费及附加＝（114 847.09+539 070）×3%=19 617.51
Dr：应交税费——应交增值税（已交税金）114 847.09
——应交消费税 539 070
——应交城建税 45 774.19
——教育费及附加 19 617.51
Cr：银行存款 719 308.79
4．1-6营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用+投资收益
＝(1 194 400+19 000)-(880 000+18 000)-(1 539 070+45 774.19+19 617.51) -（2 020+4 447.5-962.5+2 123+4 998+57 000+2 700)+53 000
＝1 213 400-398 000-604 461.7-12 326+53 000
＝191 612.3
1-6利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出
＝191 612.3-100
＝191 512.3
5．应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
＝191 512.3+100-53 000
＝138 612.3
Dr：所得税费用 36 453.1 （138612.3×25%）
Cr：应交税费——应交所得税 36 453.1
6．净利润＝利润总额－所得税费用
＝191512.3-36453.1
＝155059.2
Dr：本年利润 15 505.92
Cr：利润分配——未分配利润 15 505.92
Dr：利润分配——提取法定公积金 15 505.92
——提取法定公益金 15 505.92
Cr：盈余公积 31 011.84
实训十
1．企业所得税
营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-其间费用＋投资收益-资产减值损失＝(150 000+400 000+125 000-50 000)-375 000-1 000
-(5 000+5 000)+(7 500+1 050+30 000+5 000+10 000+25 000)+
(6 250+10 750+10 000)+(750+15 000)-(450+20 000+35 000)]
＝625 000-375 000-1 000-(10 000+78 550+27 000)+15 750-55 450
＝93 750
利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出
＝93 750+25 000-9 850
＝108 900
所得税 Dr：所得税费用 25 000
Cr：应交税费——应交所得税 25 000
结转本年利润 Dr：本年利润 83 900
Cr：利润分配——未分配利润 83 900
Dr：利润分配——提取法定盈余公积8 390
——提取公益金 4 195
Cr：盈余公积 12 585
拟分配现金股利 Dr：盈余公积——任意盈余公积 16 000
Cr：应付股利 16 000
资产负债表 09.12.31
货币资金库存现金 1 000
银行存款 1 103 767
其他货币资金 3 650
货币资金合计 1 108 417
交易性金融资产 0
应收票据 23 000
应收账款 69 600 （150 000+175 500-255 000-900）预付账款 2 500
存货材料采购 137 500
原材料 72 500
包装物 19 025
低值易耗品 0
材料成本差异 2 125
库存商品 1 106 200
存货合计 1 337 350
流动资产合计 2 590 867
长期股权投资 90 000
固定资产原价 1 200 500
－累计折旧 85 000
固定资产净值 1 115 500
工程物资 75 000
在建工程 239 000
无形资产 350 000
资产合计 4 460 367
短期借款 25 500
应付票据 50 000
应付账款 476 900
应交税费 45 017
应付职工薪酬 90 000
其他应付款 25 000
其他应交款 3 300
长期借款 1 085 750
负债合计 1 701 467
股本 2 500 000
盈余公积 50 000
利润分配 108 900 （25 000+83 900）股东权益合计 2 658 900
负债和所有者权益合计 4 460 367
利润表
一．营业收入 625 000
－营业成本 375 000
营业税金及附加 1 000
销售费用 10 000
管理费用 78 550
财务费用 27 000
资产减值损失 55 450
＋公允价值变动收 0
投资收益 15 750
二．营业利润 93 750
＋营业外收入 25 750
—营业外支出 9 850
三．利润总额 108 900
—所得税费用 25 000
四．净利润 83 900
实训十一
3．债务重组
Dr：应付账款——华海 4 000 000
Cr：主营业务收入 2 000 000
应交税费——增值税（销项税额） 340 000
营业外收入——债务重组利得 1 660 000
Dr：主营业务成本 1 500 000
Cr：库存商品 1 500 000
Dr：销售费用 15 230
Cr：银行存款 15 230 4． Dr：银行存款 500 000
Cr：预收账款 500 000 5．因为：50/800＝6.259<2590
Dr：固定资产清理 6 835 200
累计折旧 364 800
Cr：固定资产——厂部办公室 7 200 000 Dr：无形资产——专利技术 7 500 000
预收账款 500 000
Cr：固定资产清理 6 835 200
营业外收入——资产转让利得 1 164 800
6.7.Dr：营业外支出 120 000
Cr：预计负债 120 000
8.9. 资产负债表日后调整事项
Dr：以前年度损益调整（调整营业外支出） 80 000
Cr：其他应付款——泰川 80 000
Dr：递延所得税资产 20 000 (80 000×25%) Cr：以前年度损益调整（调整所得税费用） 20 000
Dr：预计负债 120 000
Cr：其他应付款——泰川 120 000
Dr：其他应付款——泰川 80 000
Cr：银行存款 80 000 10．①调整后净利润＝7820万元-6万元＝7814万元
②Dr：利润分配——提取法定盈余公积 781.4万元
——提取公益金 390.7万元
Cr：盈余公积——法定盈余公积 781.4万元
——公益金 390.7万元
③现金股利不做处理
《企业会计综合实训》标准答案
《企业会计综合实训》答案
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《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707 贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000 3
2018会计综合模拟实训报告
2018会计综合模拟实训报告 一、实习目的 会计模拟实训的目的是培养学生的实践操作能力。能够使学生系统，全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实务工作有机的结合在一起。 二、实习时间 三、实习地点 四、实习内容 《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——长春市万隆股份有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。 (一)实习操作过程 1经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填制各种记账凭证; 2根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账; 3根据各种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，
逐笔登记各种明细分类账; 4根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账; 5月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对; 6月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。 (二)操作要领 1.期初建账： (1)建总账时， 1设置账簿的的封面与封底： 2填写账簿启用以及经管人员一览表; 3填写账户目录; 4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。 (2)建明细账时， 将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向 (3)建日记账时， 建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中;银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上;
会计实训综合实训题1-答案
一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。 二、资料： (一)东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下： 东方公司20X7年总分类账户 (二) 该公司20X7年12月份发生下列经济业务：
1、12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行； 2、12月2日，公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元）； 3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克，单价4元。 发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付； 4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。材料验收入1号库，保 管员张维新（以下业务同）；结转成本； 5、12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。 6、12月15日，以现金发放本月工资58 000元。 7、12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示： 发出材料汇总表 单位：元 8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元； 9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。其中车间1 600元，公司管理部门800元； 10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元，银行存款50 000 元； 11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息； 12、12月31日，月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元； 13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费；
会计综合模拟实训实验教学大纲
《会计综合模拟实训》实验教学大纲 一、课程说明 1.课程代码 H101064001 2.课程类别 专业课 3.适用专业及课程性质 财务管理专业会计专业 4.课程目的 会计属于应用科学，它必须应用于社会实践。但汇集了企业生产经营各方面信息的会计其工作，在企业中属于掌握商业秘密的岗位，企业一般都不便接受在校学生的实地参观、实习；即使愿意接纳学生，也不可能容纳多名会计人员实习。这与企业非常欢迎学生参与其销售实践的《市场营销》课程不同。因此，会计学课程的社会实践主要采用在学校以会计模拟的方式进行，通过设计丰富、逼真、系统的企业会计业务的操作系统，使学生达到体验会计信息的确认、分析、归集、编报、输出过程的目的。所以会计模拟实习的目的是： （1）理论联系实际，增强独立开展会计工作的能力。通过会计模拟实习操作，使学生加强对会计基本理论的理解、会计基本方法的运用和会计基本技能的训练，使其把书本知识和实际业务处理进行对照比较，加深认识，达到理论教学和会计实务的统一，增强学生毕业后独立从事会计工作的能力。 （2）严格基本技能训练，提高实际操作能力。通过会计模拟实习操作，使学生身居实际会计工作环境，对其生产经营过程中的各经济业务环节的处理进行一次全面系统的演习，以提高学生记账、算账、报账、用账以及分析管理的实际操作能力。 （3）从培养高级应用型人才的角度出发，对学生进行政策水平、分析问题和解决问题的能力训练。通过会计模拟实习操作，不仅培养学生识证、制证、登账、编表能力，还要学会经济活动的分析能力，不仅知道“是什么”，“怎么做”，还要分析“为什么” 。通过各项经济业务的账务处理所依据的政策、法规、原则、制度，作出财务分析，以提高学生分析问题、解决问题及财经应用写作的能力，形成会计责任观念。 5.学时与学分 学分1，学时1周 6.建议先修课程 财务会计，成本会计，财务报表编制与分析等课程
基础会计实训报告
基础会计实训报告 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
会计技能模拟实训报告 财务管理1031班 蔡瑞芳 〈一〉时间：2011年10月22日-----2011年11月27日 〈二〉地点：明虹楼607 〈三〉实训目的： 通过六十学时的会计技能模拟实训，在董老师和杨老师的指导下使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。〈四〉．实训的基本内容。 基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训。能够在理论的指导下把整个会计账务程序用一种完整的科学方法体现出来 实训的具体内容主要有：1，如何填制原始凭证，它是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录，并能够正确地填写业务发生情况。2，如何对原始凭证进行正确的审核。这需要实训者学会不仅能填制原始凭证，而且能对原始凭证的正误进行审核。3，如何填制复式记账凭证。这要
求实训者能够分清帐户的借贷方，并正确地填在凭证上。4，如何填制单式记账凭证。由于这种记账方法不能全面地反映业务发生的对应关系，也不便于检查账户记录的正确性和完整性。所以此内容只是老师课堂讲解没有资料做具体实训。5，如何对记账凭证加以正确的审核。6，怎样对日记账进行正确的登记。这要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。7，永续盘存制与存货明细账的正确登记。这是让实训者能正确地运用数量金额式账和各种存货计价方法进行登记账簿。8，如何进行错账更正。这要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。9，记账规则与结账。要求实训者能在会计准则下正确的登记账簿，在特定的日期进行正确的结账。10，如何对银行存款余额调节表进行编制。这是在银行账未达账项时，能够正确的核对账。11，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序。这是让实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同，合理、科学地适用账务组织方式。12，如何对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节，也是最后环节，这主要是让实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式，弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。 〈五〉实训的基本过程。 1）填制原始凭证 2）根据原始凭证，填记帐凭证 3）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐 4）填制资产负债表和利润表
企业会计综合实训答案.pdf
《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000 贷：短期借款200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000 贷：原材料——酚醛树脂10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额）502 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707 贷：在途物资——复膜纸244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000
会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录
会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录
1.借：原材料1040 贷：应付账款——估价材料款1040 入库单 1 2.借：库存现金3000 贷：银行存款3000 现金支票1 3.．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 贷：银行存款——建行81 900 转账支票1 进账单1 入库单1 4.．借：应收账款——邕江农机公司339 000 贷：主营业务收入300 000 应交税费——应交增值税（销项税
额） 39 000 增值税发票1 5．借：管理费用——办公费 900 贷：库存现金 900 6．借：银行存款 625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 623 7．借：固定资产—机器设备12000 应交税费——应交增值税(进项税) 2040 贷：银行存款－建行14040 固定资产卡片1 8．借：材料采购——钢材（钢板） 114 330 （113 400+1000×93%） 应交税费——应交增值税（进项税额） 19 348（19 278+1000×7%） 贷:应付账款——柳州钢铁公司133678
收料单1 9．借：管理费用——业务招待费820 贷：库存现金820 10．借：应收账款1 023 000 贷：主营业务收入900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）117 000 银行存款6 000 11.借：材料采购1080 应交税费——应交增值税（进项税）183.6 贷：银行存款——建行1263.6 转账支票1 进账单1 收料单1 12．借：管理费用－修理费
6000 贷：银行存款——建行6000 转账支票1 进账单1 13．借：交易性金融资产 126000 投资收益694 贷：其他货币资金——存出投资款126694 14．借：库存现金3000 贷：银行存款3000 15．借：其他应收款——梁山2000 贷：库存现金2000 16.领料领料单4 17.借：银行存款339 000 贷：应收账款——邕江农机公司339 000
电大会计综合模拟实训答案
1、借：银行存款500 贷：库存现金500 2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000 投资收益120 贷：其他货币资金－存出投资款150120 3、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订 应交税费—应交增值税—进项税额30600 贷：银行存款210600 4、借：材料采购—乙材料176000 应交税费—应交增值税—进项税额29920 ' 贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司205920 5、借：材料采购—甲材料664 —乙材料266 应交税费－应交增值税—进项税额70 贷：库存现金1000 6、（1）借：原材料—甲材料184000 贷：材料采购—甲材料180664 材料成本差异—甲材料3336 （2）借：原材料—乙材料172000 材料成本差异—乙材料4266 — 贷：材料采购—乙材料176266 7、借：其他应收款—刘明2000 贷：银行存款2000 8、借：包装物—木箱4000 应交税费—应交增值税—进项税额680 贷：银行存款4680 9、借：在建工程—A设备安装工程700509 应交税费－应交增值税－进项税额118091 贷：银行存款818600 10、借：生产成本—A产品—直接材料92000 ` 贷：原材料—甲材料92000 11、借：生产成本—C产品—直接材料180600 —B产品—直接材料34400 贷：原材料—乙材料215000 12、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190 贷：其他业务收入7000 应交税费—应交增值税—销项税额1190 （2）借：其他业务成本4600 贷：原材料—甲材料4600 13、（1）借：固定资产清理25000 [
会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录
1.借：原材料1040 贷：应付账款——估价材料款1040 入库单 1 2.借：库存现金3000 贷：银行存款3000 现金支票1 3.．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 贷：银行存款——建行81 900 转账支票1 进账单1 入库单1 4.．借：应收账款——邕江农机公司339 000 贷：主营业务收入300 000 应交税费——应交增值税（销项税额）39 000 增值税发票1 5．借：管理费用——办公费900 贷：库存现金900 6．借：银行存款625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 7．借：固定资产—机器设备12000 应交税费——应交增值税(进项税) 2040 贷：银行存款－建行14040 固定资产卡片1 8．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%） 贷:应付账款——柳州钢铁公司133678 收料单1 9．借：管理费用——业务招待费820 贷：库存现金820 10．借：应收账款 1 023 000 贷：主营业务收入900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）117 000 银行存款 6 000 11.借：材料采购1080 应交税费——应交增值税（进项税）183.6 贷：银行存款——建行1263.6 转账支票1 进账单1 收料单1 12．借：管理费用－修理费6000 贷：银行存款——建行6000 转账支票1 进账单1 13．借：交易性金融资产126000 投资收益694 贷：其他货币资金——存出投资款126694 14．借：库存现金3000
企业会计综合实训答案讲义
《企业会计综合实训》参考答案上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707 贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175
会计综合模拟实训参考答案
会计综合模拟实训参考答案 序 号 日期业务内容摘要会计分录 1 1 从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000贷：银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费借：其他应收款——人民法院 2 350贷：银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手 续费 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款 100 000 10 3 购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000
11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640
模拟企业会计实训心得体会
模拟企业会计实训心得体会 模拟企业会计实训心得体会 我们在7月5号开始了本次实习报告5000以上啊！要不然说有成就感呢，学校要求，实习，实习，头疼，真正实习的有有几个，就算找到企业实习，而实质性东西又能掌握多少呢？很难说，一般企业，很少有真正让你去操作的，会计人员还担心你搞砸事情呢，即使有好心人让你干，最多也是帮人家抄写一下表之类的东西，而这些小抄之类的由何必一个大学生去干呢？在农村，大型企业还很少，一般企业有的只有一个会计，所有工作都归他一人，企业很少做成本核算，更不用说去那里实习了！ 不管怎么说，通过所谓的实习，聊天，帮人抄东西等等，一篇实习报告出炉了！多么不易啊！ 实习内容第一天，许主管让我了解一些会计处理的流...... 第二天，许主管先给我介绍了成本会计岗……通过参观及许主管的耐心讲解及与工作人员的聊天当中，我熟悉了x玻璃杯的大体制造流程：配料—————打小泡———吹泡———拉烶——————缝边———磨花、—x玻璃杯。第三天，我先按照单步法设立了各种产品的成本计算单，包括车间、产品、成本项目、期处在产品成本、本期发生生产费用、生产成本合计、期末在产品成本、完工产品成本、完工产品单位成本、合计。 第四天，于各个顾客所需求的产品型号、品种都不相同，故企业很少有我所说的可比产品；另外，历史同期生产的产品也不一定相同，故很少编制与历年同期相比的项目。实际中，企业每个月编制一次成本报表，包括最基本的费用成本表和销售费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表。而且，对于成本分析，企业一般不进行实际的成本计划完成情况分析，只是简单地与上月比较看成本是否有所降低。
在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷，对着如此多的分配表而头疼，也曾一度想放弃，但是经过 许主管的指导，我发现只要用心地去做，最后就能达到成功的彼岸。 这学期我们在赵老师的精心指导下开展了为期2周的会计模拟实验课程，该课程是以手工模拟做账为主，课程所用的教材是我们会 计学院老师精心为我们编制的，同时，也是全国该类第一本专业化 教学用书，它以现实中的实际企业业务为实验资料，从而使我们的 课程与现实更接近，更具实践性；此外编者就是我们的指导老师对 我们更好使用教材提供了很大方便，为此我感到无比的荣幸。 在实验中我切实经历了企业会计核算的基本程序和方法，在实践中加强了对理论知识的理解。在课程实践中我遇到很多理论学习中 所没有遇到过的问题，解决这些问题的过程才是我在这门课程的学 习中真正得以提高的过程。同时，经过这段时间的手工做账处理使 我充分体会到了做好一名合格会计人员的难处，也充分体会到了会 计电算化的无比重要性。下面是对这段时间的会计模拟实验课程进 行的总结： 1、实验目的如课本所说是为了巩固专业知识、强化实践能力、 解决理论与实际相脱节问题、提升创新能力，不过我觉得老师费这 么大劲儿是为了让我们更好的了解实际账目处理，提升我们的动手 能力，以方便解决我们即将面临的就业问题，以让我们有一个好的 未来为父母为学院争得争光。 2、实验步骤上理论上要求按照设置账簿、编制记账凭证、登记 总账明细账、编制报表的步骤，我们也基本按照这个步骤进行，不 过实验具体操作中还是灵活的。 （1）实验中我们先写的会计分录，我用了三个下午分别抽时间 完成的，在实验中我切实体会到了学习理论的重要性，有好几个分 录出错，分录正确率只在百分之八十多，分录要不就是没有将其支 付运费分为进项税和销售费用、要不就是随意合并分录（虽然结果 一样可是不方便登记凭证）、或者可以简写为一个的分录做了两个 等等。
会计模拟实训教程综合实训参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案 1、购买办公用品（附件1-1） 借：管理费用---办公费 300.00 贷：库存现金 300.00 2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2） 借：应收账款--长春机电公司 494910.00 贷：主营业务收入 423000.00 应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00 （2）支付手续费（附件2-3） 借：财务费用—手续费 14.00 贷：银行存款 14.00 （3）支付运费《代垫》（附件2-4） 借：应收账款---长春机电公司 3200.00 贷：库存现金 3200.00 3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2） 借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00 贷：银行存款--52674 25000.00 4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2） 借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2） 借：管理费用—差旅费 1500.00 库存现金 200.00 贷：其他应收款—赵宏 1700.00 6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2） 借：管理费用—保险费 60000.00 —印花税 60.00 贷：银行存款--52674 60060.00 7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22） 借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4） —基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00 （附件7-2，7-5，7-6） —基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00 （附件7-10，7-12） —基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00 （附件7-7，7-11） —基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00 （附件7-13，14，15，16，19，20） —基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00
会计综合模拟实训心得
会计综合模拟实训心得 作为一名会计专业学生，在未来的工作岗位上我们接触最多的就是会计账目方面的工作，填制记账凭证、填制会计账簿等工作更是日常工作中必须要熟练掌握的。今年通过学习会计综合模拟实训这门课程，我们可谓是获益匪浅，从中学到了很多实用的、重要的会计实践知识，让我们更深刻、更透彻的了解自己的专业，成为我们当下学习和日后工作之间连接的桥梁。以下对会计综合模拟实训做出具体的分析： 一、模拟实验的目的： 1、让我们通过运用计算机操作手段，对模拟会计资料进行操作实验，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德；使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。 2、内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账、会计档管理。 3、模拟实验突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 二、模拟实验的内容： 以模拟企业的经济业务为资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验。 1、填制原始凭证, 通过模拟某些经济业务的发生，填制原始凭证。 2、填记帐凭证, 根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证。 3、登记会计账薄,根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿，包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账 4、成本核算, 通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本。
基础会计实训报告
基础会计实训报告 在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大一的第二个学期我们在期末开始了一个星期的实训。 实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个会计人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。 一、实训目的 1、通过对企业会计模拟实训的操作，系统地掌握企业会计核算的全过程，从而加强对所学会计理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知过程。 2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿到编制会计报告、年终结账。 3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 二、实训的基本内容 1，如何填制原始凭证 2，如何对原始凭证进行正确的审核 3，如何填制复式记账凭证 4，如何对记账凭证加以正确的审核。 5，怎样对日记账进行正确的登记 6，如何进行错账更正 7，记账规则与结账 8，如何对银行存款余额调节表进行编制 9，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序 10，如何对账务报表进行编制 三、实训的基本过程 在我们学校现有的硬件措施中，还不能达到完整的实训过程。但是，在我们胡老师的带领下，却能在这艰苦的环境中把实训搞的有滋有味，让我们轻松的度过每一个实训内容。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1） 借：管理费用---办公费 300.00 贷：库存现金 300.00 2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2） 借：应收账款--长春机电公司 494910.00 贷：主营业务收入 423000.00 应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00 （2）支付手续费（附件2-3） 借：财务费用—手续费 14.00 贷：银行存款 14.00 （3）支付运费《代垫》（附件2-4） 借：应收账款---长春机电公司 3200.00 贷：库存现金 3200.00 3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2） 借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00 贷：银行存款--52674 25000.00
4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2） 借：管理费用—差旅费 1500.00 库存现金 200.00 贷：其他应收款—赵宏 1700.00 6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2） 借：管理费用—保险费 60000.00 —印花税 60.00 贷：银行存款--52674 60060.00 7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22） 借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4） —基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00 （附件7-2，7-5，7-6）
会计综合模拟实训小结
会计综合模拟实训小结 1、会计综合模拟实训小结 经过这四周的会计综合模拟实训，使我的会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。 通过这学期会计实训，深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。 这次实训是名副其实的理论与实践的一次很好的结合，让我们在这次试训中蒋老师讲解的理论知识实践一遍，同时也加强了对理论知识的记忆，取得了非常好的效果，在此，要衷心的感谢老师对我们这次试训的悉心指导！作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。会计本来就是烦琐的工作。
基础会计模拟实训教学大纲
《基础会计模拟实训》教学大纲 一、本实训课程性质和任务 《基础会计模拟实训》是《基础会计学》课程理论教学过程之中和之后进行的实验实习课程。本课程是经济管理类各专业的必修课程，是学习财务会计、成本会计和财务管理等专业课程的基础。 本课程针对《基础会计学》课程的主要内容——会计核算的基本原理、基本方法和基本技能，模拟会计实际工作的环境和条件，进行仿真操作演练。 学习本课程，能够巩固《基础会计学》知识，并将理论与实践紧密结合，培养会计工作的实际技能。 二、本实训课程教学目标 1．以各个知识板块为对象，巩固基础会计单项技能，进一步掌握会计核算基本方法。 2．以整个会计循环为对象，训练基础会计综合技能，构建会计核算或财务管理总体能力的初步框架。 三、教学内容和要求
（二）能力培养 1．会计核算程序选择与运用基本技能 理解企业经济活动的性质和规模，熟悉各种会计核算程序的特点和内容，掌握不同会计核算程序下的账簿组织、记账程序和记账方法。 2．账户与复式记账运用基本技能 了解账户种类和结构，理解复式记账原理，掌握借贷记账法的记账规则，掌握分析账户对应关系和试算平衡的方法。 3．会计凭证填制与审核基本技能 熟悉原始凭证的基本内容，掌握部分有代表性的自制原始凭证的填制方法，了解外来和自制原始凭证的审核要求。 理解经济业务类型和性质，熟悉记账凭证的基本内容，掌握不同类型记账凭证的填制和汇总的方法，了解记账凭证的审核要求。 4．会计账簿设置与登记基本技能 了解会计账簿的分类，熟悉各种会计账簿的基本结构、格式和内容，熟悉会计账簿的使用规则，掌握不同类型会计账簿的建账、过账、对账和结账的方法。 5．成本计算基本技能
会计综合模拟实训报告【三篇】
三一文库（https://www.360docs.net/doc/a61558874.html,）/实习报告 2018年会计综合模拟实训报告【三 篇】 公司的会计部并没有太多人，设有一个财务总兼，一个出纳，两个会计员，我很幸运，跟了一个从业多年的注册会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。第一天去那里的时候，那里他交代了一下我的工作内容，刚开始我还觉得蛮紧张的，再和他的交流之后，我渐渐的放松了自己。 他就叫我先看他们以往所制的会计凭证。由于以前在学校模拟实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石会计分录，以至于后来朱会计让我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。 步入工作岗位后，才发现自己有很多看起来简单的事情做起来却不是那么容易，需要细心跟耐心。其实会计凭证的填制并不难，难的是分清哪些原始凭证，就是各种各样五花八门的发票。
我除了公共汽车票外一个也不认识，什么机打发票，手写发票，商业，餐饮，更别说支票和银行进帐单了。连写着礼品的发票我也不知道怎么走账。想像平时我们学习的都是文字叙述的题，然后就写出分录，和实际工作有着天壤之别。大家都很忙，一天做几家帐，没有人有时间交我辨认，于是我就去图书馆找这方面的书，找到一本《发票知识问答》，看完以后，再区分那些票据，思路清晰多了，后来我自己也练习了登记帐凭证，做完后让前辈帮我订正，几天下来，我的业务熟练了许多。 制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。 如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330
贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300 应交税费——应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款——工商银行 31941