减免税项目及代码
21年增值税小规模企业减免税明细表代码
21年增值税小规模企业减免税明细表代码
摘要：
一、引言
二、增值税小规模企业减免税政策概述
三、2021 年增值税小规模企业减免税明细表代码
四、结论
正文：
一、引言
随着国家对增值税小规模企业的扶持政策不断完善，越来越多的企业享受到了税收减免的优惠政策。
为了方便纳税人了解和申报减免税，本文将详细介绍2021 年增值税小规模企业减免税明细表代码。
二、增值税小规模企业减免税政策概述
增值税小规模企业是指年应税销售额不超过500 万元的纳税人。
根据国家税收政策，增值税小规模企业可以享受一定的税收减免优惠，包括免征增值税、减按1% 征收率征收增值税等。
三、2021 年增值税小规模企业减免税明细表代码
根据国家税务总局发布的《2021 年增值税小规模企业减免税明细表》的相关规定，我们可以得知，2021 年增值税小规模企业减免税的具体政策如下：
1.对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.增值税小规模纳税人适用3% 征收率的应税销售收入，减按1% 征收率征收增值税。
需要注意的是，增值税小规模企业在享受减免税政策的同时，还需要按照规定填写增值税减免税申报明细表，并按照规定的程序进行申报。
四、结论
总的来说，2021 年增值税小规模企业减免税政策为相关企业带来了较大的税收优惠，有利于降低企业成本，提高市场竞争力。
报关单详解之征免性质
报关单详解之征免性质报关单详解之征免性质（一）征免性质的含义国家根据货物和企业的性质、资金使用情况等发布各种减免税政策。
征免性质代码由三位数组成，第一位数表示类别，第二、三位数表示该类别减免税项目的顺序号。
《征免性质代码表》中以代码首位作为标记将征免性质分为如下几大类：（1）法定征税：代码首位是“1”，具体的征免性质名称是一般进出口货物，简称一般征税，代码101。
法定征税指海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国进出口税则》及其他法律、法规所规定的税率征收关税、增值税和其他税费的进出口货物。
（2）法定减免税：代码首位是“2”，具体的征免性质主要有其他法定减免税进出口货物，简称其他法定，代码299。
法定减免税是指海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》，对除无偿援助进出口物资外的其他实行法定减免税的进出口货物，以及根据有关规定非按全额货值征税的部分进出口货物。
适用范围：a 无代价抵偿进出口货物；（除个别照章征税的外，适用贸易方式“无代价抵偿”的进出口货物，其对应的征免性质是“其他法定”）b 无商业价值的广告品和货样；（如果适用贸易方式“货样广告品A”的货物符合无商业价值的条件，其征免性质就是“其他法定”）c 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；d 因故退还的境外进口货物；e 因故退还的我国出口货物；f 在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或损失的货物：g 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物；h 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的货物；i 中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品：j 暂时进出口货物；k 出料加工项下的出口料件及复讲口的成品：l 进出境的修理物品；m 租赁期不满一年的进出口货物；n 边民互市进出境货物；j 非按全额货值征税的进口货物（如按租金、修理费征税的进口货物）。
《本期减(免)税额明细表》(附填表说明)
A06888《本期减（免）税额明细表》【分类索引】业务部门货物和劳务税司业务类别自主办理事项_税费申报表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）全文【表单】本期减（免）税额明细表金额单位：元（列至角分）【表单说明】一、本表由符合消费税减免税政策规定的纳税人填报。
本表不含暂缓征收的项目。
未发生减（免）消费税业务的纳税人和受托方不填报本表。
二、本表第 1 栏“应税消费品名称”：填写按照税法规定的减征、免征应税消费品的名称。
三、本表第 2 栏“减（免）性质代码”：根据国家税务总局最新发布的减（免）性质代码，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）性质代码。
四、本表第 3 栏“减（免）项目名称”：根据国家税务总局最新发布的减（免）项目名称，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）项目名称。
五、本表第 4 栏“减（免）税销售额”：填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售金额，适用不同税率的应税消费品，其减（免）金额应区分不同税率分栏填写。
六、本表第 6 栏“减（免）税销售数量”：填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售数量，适用不同税率的应税消费品，其减（免）数量应区分不同税率分栏填写。
计量单位应与主表一致。
七、本表第 5、7 栏“适用税率”栏：填写按照税法规定的减征、免征应税消费品的适用税率。
八、本表第 8 栏“减（免）税额”栏：填写本期按适用税率计算的减征、免征消费税额。
同一税款所属期内同一应税消费品适用多档税率的，应分别按照适用税率计算减（免）税额。
九、本表第 8 栏“减（免）税额”的“合计”栏：填写本期减征、免征消费税额的合计数。
该栏数值应与当期主表“本期减（免）税额”栏数值一致。
十、本表“出口免税”栏：填写纳税人本期按照税法规定的出口免征消费税的销售额、销售数量, 不填写减（免）性质代码。
减免税分类及代码表
支持农业 01092301 01092303 01092304 01092306 农村建设 01092307 01092308 01092309 01092310 01099901 其他税收优惠 01099902 教育 01101401 体育 01102901 01103201 01103202 01103203 01103205 01103206 01103207 01103208 01103209 01103210 01103211 文化 01103212 01103214 01103215 01103216 01103217 01103218 01103219 01103220 01103221 01103222 01120401 飞机制造 01120402 01120403 01120701 01120702 国防建设 01120703 01120704 01121301 交通运输 01121305 01121306
彩票
企 业 所 得 税
04029901 04029902 04032101 两岸交流 04032102 04033301 04033302 促进区域发展 04033303 西部开发 04033304 04033305 04033306 04033307 04041501 金融市场 04041502 促进小微企业发展 04049901 其他税收优惠 04049902 04049904 04052501 04052502 转制升级 企业重组改制 04052503 04052504 04052505 04061001 04061002 04061003 环境保护 04061004 04061005 04061006 节能环保 04061007 04064001 04064003 04064004 资源综合利用 04064005 04064006 04064007 04081502 04081505 04081506 金融市场 04081507 04081508 支持金融资本市场 04081509 04081510
征免性质代码表2019年共15页
征免性质代码表2019年征免性质代码表说明征免性质是指海关对进出口货物实施征、减、免税管理的性质类别。
征免性质分为照章征税、法定减免税、特定减免税和临时减免税四部分。
其中特定减免税又分为按地区实施的税收政策、按用途实施的税收政策、按贸易性质实施的税收政策、按企业性质和资金来源实施的税收政策等五类。
一份报关单只允许填报一种征免性质，涉及多个征免性质的，应分单填报。
一般征税进出口货物一、定义及代码一般征税进出口货物指海关根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》（国务院令第392号）、《中华人民共和国进出口税则》及其他法律、行政法规、规章的规定征收进出口关税、进口环节税的进出口货物。
本征免性质代码“101”，简称“一般征税”。
二、适用范围本征免性质限于海关依据法律、行政法规、规章规定的法定税率征收进出口关税、进口环节税的进出口货物，包括按照公开暂定、关税配额、反倾销、反补贴、保障措施等税率、税额征税或补税的进出口货物。
执行ITA税率的货物（征免性质代码“499”）不适用本征免性质。
无偿援助进出口物资一、定义及代码无偿援助进出口物资指外国政府、国际组织对我国无偿赠送及我关履行国际条约规定进口的物资，或我国对国外无偿援助或赠送的物资。
本征免性质代码：201，简称：无偿援助。
二、适用范围(一)本征免性质所称外国政府是指外国国家的中央政府；国际组织是指联合国各专门机构以及长期与我国有合作关系的其他国际组织；国际条约是指依据《中华人民共和国缔结条约程序法》以“中华人民共和国”、“中华人民共和国政府”、“中华人民共和国政府部门”名义同外国缔结协定或协议以及参加的国际条约。
(二)免税范围1．根据中国与外国政府、国际组织间的协定或协议，由外国政府、国际组织直接无偿赠送的物资或由其提供无偿赠款，由我国受赠单位按照协定或协议规定用途自行采购进口的物资。
2．外国地方政府或民间组织受外国政府委托无偿赠送的物资。
减免税政策代码表
2012/1/1
税额式减免
2013/4/20 2015/12/31 第四、五条 第四条第1项 第五条第1、2项 第二条第（二）项 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十）款 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十一）款 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十二）款 第一、三条 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第二条第 （二）款 第十五条第（六）项 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 2016/12/31 的规定》第一条第 （十三）项第1目
改善民生 其他
边销茶免征增值税优惠
税额式减免
16
增值税
改善民生 其他
1999/8/1
第一、五条 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十五）款
粮食免征增值税优惠
税额式减免
17
增值税
改善民生 其他
《财政部 国家税务总局关于将铁路 01019904 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 试点的通知》 财税〔2013〕106号
2017/6/30
税额式减免
8
增值税
2017/6/30
城镇退役士兵就业免征增值 税优惠 安置残疾人就业增值税即征 即退 安置残疾人就业增值税即征 即退 残疾人专用物品免征增值税 优惠 失业人员从事个体经营增值 税优惠
税额式减免
9
增值税
税额式减免
10 11
增值税 增值税
税额式减免 税额式减免
12
增值税
2015/12/31
世界银行贷款粮食流通项目 免征增值税优惠
税额式减免
18
增值税减免税申报明细表
城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表税款所属期限：自年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策(减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）□是□否减征比例_城市维护建设税（%）减征比例_教育费附加（%）减征比例_地方教育附加（%）当期新增投资额上期留抵可抵免金额结转下期可抵免金额税（费）种计税（费）依据税率（征本期应纳税（费）本期减免税（费）额本期增值税小规模纳税人减征额试点建设培育产教融合型企业本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额增值税消费税营业税合计一般免抵减免性质减免税减免本期抵免增值税税额收率）额代码（费）额性质金额12345=1+2+3+467=5×6891011121314=7-9-10-12-13城建税------教育费附加地方教育附加---合计------谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：年月日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年月日填表说明：1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
“纳税人名称”，填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
2.“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）”：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
《增值税减免税申报明细表》
业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据(表单来源)政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015 年第23 号)【表单】税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称(公章)：金额单位：元(列至角分)一、减税项目减税性质代码及名称合计××××减税性质代码及名称××××减税性质代码及名称本期实际抵减税额4≤3本期应抵减税额3=1+2本期发生额2期末余额5=3-4 期初余额1栏次123××××减税性质代码及名称456二、免税项目免税性质代码及名栏免征增值税免税销售额扣除后免税免税销售额免税额称次项目销售额扣除项目本期实际扣除金额销售额对应的进项税额1 2 3=1-2 4 5合计7出口免税8 ————————××××免税性质代码及名称9××××免税性质代码及名称10××××免税性质代码及名称1112131415【表单说明】一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。
(一) “减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
(二)第 1 列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
(三)第 2 列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
增值税减免税申报表
期初余额 1
一、减税项目 本期发生额
2
本期应抵减税额 3=1+2
金额单位：元（列至角分）
本期实际抵减税额 4≤3
期末余额 5=3-4
免征增值税项目 销售额
二、免税项目
免税销售额扣除项目 本期实际扣除金额
扣除后免税销售额
1
2
3=1-2
免税销售额 对应的进项税额
纳税人名 称（公
减税性质代码及名称
合计 ××××减税性质代码及名称 ××××减税性质代码及名称 ××××减税性质代码及名称
栏次
1 2 3 4 5 6
免税性质代码及名称
栏次
合计
7
出口免税
8
××××免税性质代码及名称 9
××××免税性质代码及名称 10
××××免税性质代码及名称 11
12Hale Waihona Puke 131415
增值税减免税申报明细表
4
——
——
——
免税额 5
——
2015年减免税分类及代码表
减免税政策代码表
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
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图例：上一版本号：表示较上一版新增加的项目本版号：20140612版表示较上一版修改的项目表示取消或执行到期的项目
征收项目减免原因1再生水01 增值税
01010001 销售自产的
再生水免征增值税
2以废旧轮胎为原料生产的胶粉01 增值税
01010002 销售自产的以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉免征增值税
3翻新轮胎01 增值税
01010003 销售自产的
翻新轮胎免征增值税
4生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品01 增值税
01010004 销售自产的生产原料中掺兑废渣比例不低于30%特定建材产品免征增值税
5污水处理劳务01 增值税
01010005 污水处理劳
务免征增值税
6对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税01 增值税01010055 对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税
7对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税01 增值税01010056 对垃圾处理、污泥处理处置劳务免
征增值税
8黄金生产和经营单位销售黄金（不含成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995，规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12、5公斤的标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金）01 增值税
01010033 销售黄金和
黄金矿砂免征增值税
9黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的01 增值税01010033 销售黄金和黄金矿砂免征增值税
10上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金（持上海期货交易所开具的《黄金结算专用发票》），发生实物交割但未出库的01 增值税01010033 销售黄金和
黄金矿砂免征增值税
11上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物01 增值税01010048 上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的
期货保税交割标的物，暂免征收增值税
12对各级人民银行按国际市场价格配售的出口黄金（银行不得开具增值税专用发票）01 增值税01010030 人民银行配售黄金免征增值税
13通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石01 增值税
01010028 通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税
序号优惠项目14农业生产者销售的自产初级农业产品（具体范围见农业产品征税范围注释财税〔1995〕52号及其他单行文件规定的属于初级农产品的产品）01 增值税
01010017 农业生产者
销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税
15纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税01 增值税01010017 农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税
16农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品01 增值税
01010017 农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税
17农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机01 增值税01010020 农业生产资料免征增值税
18罂粟替代种植报关进口后直接销售或者经生产加工后仍属于初级农产品的01 增值税01010017 农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税
19制种企业销售种子01 增值税
01010017 农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税
20销售政府储备食用植物油01 增值税01010007 政府储备食用植物油企业免征增值
税
21从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜01 增值税01010051 从事蔬菜批发、零售的纳税人销售
的蔬菜免征增值税
22对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税01 增值税01010057 从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
23农膜01 增值税
01010020 农业生产资
料免征增值税
24生产销售的除硝酸铵以外的氮肥、磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥01 增值税01010020 农业生产资料免征增值税
25生产含硝态氮的复合肥（俗称硝基复合肥）的中间产品熔融态氮肥属于氮肥的一种，在此基础上生产的硝基复合肥，应根据财税〔2001〕113号文件中免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重是否高于70%的规定，确定其是否属于免税的复合肥01 增值税01010020 农业生产资
料免征增值税
26氨化硝酸钙01 增值税
01010020 农业生产资
料免征增值税
27批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机01 增值税
01010020 农业生产资
料免征增值税
28国内企业生产销售的尿素产品01 增值税
01010026 尿素产品免
征增值税
29纳税人生产销售的磷酸二铵产品01 增值税
01010020 农业生产资
料免征增值税
30纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品01 增值税01010038 生产销售批发零售有机肥产品免征
增值税
31农机产品，其征税范围具体见《增值税部分货物征税范围注释》01 增值税01010020 农业生产资料免征增值税
32不带动力的手扶拖拉机（也称“手扶拖拉机底盘”）和三轮农用运输车01 增值税01010020 农业生产资
料免征增值税33农用水泵、农用柴油机01 增值税
01010020 农业生产资
料免征增值税
34蚕箔、蚕簇、蚕网、枝剪01 增值税
01010020 农业生产资
料免征增值税
35密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板01 增值税
01010020 农业生产资
料免征增值税
36卷帘机01 增值税
01010020 农业生产资
料免征增值税
37纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税01 增值税01010031 生产销售和批发、零售滴灌带和滴
灌管产品免征增值税
38部分饲料产品（包括：单一大宗饲料、混和饲料、配合饲料、复合预混饲料、浓缩饲料）01 增值税01010036 饲料产品免征增值税
39除豆粕外的其他粕类饲料产品免征增值税01 增值税01010042 豆粕以外的其他粕类产品免征增值
税
40饲用鱼油01 增值税
01010036 饲料产品免
征增值税
41矿物质微量元素舔砖01 增值税
01999999 其他减免原
因
42精料补充料属于《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号，以下简称“通知”）文件中“配合饲料”范畴，可按照该通知及相关规定免征增值税01 增值税01010036 饲料产品免
征增值税
43饲料级磷酸二氢钙01 增值税
01010036 饲料产品免
征增值税
44部分饲料产品（指在生产环节免税的饲料产品）国内流通环节免税01 增值税01010036 饲料产品免征增值税
45农村电管站或者其他单位在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）01 增值税01010022 农村电网维护费免征增值税
46避孕药品和用具01 增值税
01010017 农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税
47营利性医疗机构自产自用的制剂01 增值税
01010023 医疗卫生机
构免征增值税
48非营利性医疗机构自产自用的制剂01 增值税
01010023 医疗卫生机
构免征增值税
49疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入）01 增值税01010023 医疗卫生机构免征增值税
50血站供应给医疗机构的临床用血01 增值税01010035 血站供应给医疗机构的临床用血免
征增值税
51国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品01 增值税
01010052 抗艾滋病病
毒药品免征增值税