XX公司全面预算管理制度

XX公司全面预算管理制度

第一章总则

第一条为加强XX公司（以下简称“公司”）的内部控制，促进公司规范运作和健康发展，规范公司全面预算管理工作，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。

全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

第三条全面预算管理的基本任务：

（一）根据公司战略目标，确定公司年度经营目标并组织实施。

（二）明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用。

（三）合理配置公司各项资源。

（四）对公司经济活动进行管理、控制、分析和监督。

（五）为考核评价公司经营业绩提供有效依据。

第四条全面预算管理的基本原则：

（一）以公司发展战略为导向，围绕经营目标实施。

（二）以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制。

（三）全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制。

（四）统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡。

（五）量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效。

（六）细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。

第二章预算管理的组织机构

第五条公司建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。

第六条董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。

第七条公司成立预算管理委员会，成员由公司董事长、总经理、财务总监、相关副总经理及内部责任部门相关负责人组成。

第八条预算管理委员会的职责

（一）审议通过有关预算管理的政策、规定、制度。

（二）组织有关部门对目标利润进行预测。

（三）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。

（四）审查整体预算方案及各单位编制的预算草案，并就必要的

改进对策提出建议。

（五）在预算编制和执行过程中，对各部门之间发生的分歧进行协调。

（六）定期接受预算与实际相比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。

（七）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。

（八）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。

第九条预算管理委员会的工作机构设在公司财务部，财务部为实施预算管理的责任部门，其主要职责为：

（一）传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门预算草案的编制；

（二）根据预算编制方针，对各部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司的预算草案，报预算管理委员会审查；

（三）为各部门的预算管理提供咨询；

（四）监督、控制各部门的预算执行情况；

（五）编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议；

（六）遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议；

（七）协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。

第十条公司各部门及所属经营单元为预算责任部门，其主要职责为：

（一）根据预算编制的方针和指导思想，以及公司预算管理委员会下达的任务，编制本部门的各项预算；

（二）对部门及专业预算的执行进行跟踪控制，并接受公司的检查、考核；

（三）分析本部门及专业预算与实际的差异，提供完成预算的有效措施；

（四）配合财务部做好公司总预算的综合平衡；

（五）部门负责人对本部门预算的执行结果承担责任；

第三章预算管理的范围与内容

第十一条公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

公司全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以经营预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

第十二条公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

第十三条按照预算的不同内容，全面预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类。

各预算责任单位分别按照其所从事的经济业务类型及责任权限，编制相应的预算。

第十四条经营预算是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算的主要内容及编制分工如下。

（一）销售收入预算，由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

（二）营业成本预算，由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。

（三）销售费用预算，由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

（四）人工成本及员工福利预算，由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。

（五）教育培训费预算，由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。

（六）销售费用预算，由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用、广告宣传费用、促销费用等。

（七）管理费用预算，由部门编制，主要是各部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

（八）能源消耗预算，由工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。

（九）采购预算，由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

（十）维修费预算，由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

第十五条非经营性费用预算主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、货款利息支出等各项支出预算。

非经营性费用预算由财务部在总经理的指导下编制。

第十六条投资预算，是指固定资产的购置、扩建、改造、更新及其他投资等在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。

投资预算由工程部会同财务部共同编制。投资预算主要包括固定