内部控制复习思考题-试题
内部控制复习题库与答案
内部控制复习题库与答案1、现销的收款控制由( )负责。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门答案：A2、下列选项中,符合货币资金内部控制制度规定的是( )A、出纳人员负责应收账款的记账工作B、出纳人员负责总账的登记和保管C、货币资金审批人员负责记账工作D、货币资金审批人员兼任出纳答案：C3、下列各项中不违反现金内部控制的是( )。
A、现金收入直接用于公司的支出B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。
对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表答案：C4、在担保项目信息披露流程中,一般应由董事会及秘书负责的是（）。
A、记录担保业务进展情况B、编制包含担保项目信息的财务报告C、汇总整理企业要披露的信息D、发布包含担保项目信息的财务报告答案：C5、成本费用核算业务主要由企业的( )负责。
A、综合部门B、生产部门C、财会部门D、销售部门答案：C6、固定资产处置控制不包括( )。
A、出售控制B、折旧控制C、报废控制D、毁损和盘亏控制答案：B7、下面不属于固定资产增加控制的是( )。
A、移送控制B、预算控制C、增加方式控制D、验收控制答案：A8、下列各项中,不属于不相容职责的有( )A、银行出纳与编制银行存款余额调节表B、接受订单与批准赊销C、现金出纳与登记现金日记账D、现金出纳与编制记账凭证答案：C9、( )是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。
A、采购方式的选择B、供应商的选择C、验收程序D、价格谈判答案：A10、在因被投资企业出现问题或破产而核销投资过程中,财会部门一般只负责( )。
A、编制资产核销申请B、账务处理C、清理核销资产确认损失D、解除投资合同答案：B11、现金内部控制的控制点不包括( )。
内部控制学复习思考题-付君
内部控制重要意义〔分析提示〕：〔1〕内部控制是由企业董事会、管理层和其他职工实施的，旨在实现控制目标的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。
只有这样才能防止类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。
〔2〕实施内部控制有助于提升企业管理水平。
企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。
双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。
这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。
加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
〔3〕实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。
内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。
正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。
如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的过失都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。
〔4〕实施内部控制有助于维护社会公众的利益。
在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。
曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。
更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。
此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。
由此可见，社会公众的利益和内部控制息息相关。
简述“三重一大”制度。
答：“三重一大”，指“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”。
“三重一大”事项应坚持集体决策原则。
内控试题及答案
内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。
（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。
（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。
（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。
（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。
（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。
答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。
2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。
内控考试题及答案
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内控体系中，以下哪项不是内部控制的五个要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 内部审计E. 监督答案：D2. 内部控制的目标是什么？A. 提高经营效率B. 确保财务报告的可靠性C. 遵守法律法规D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D3. 以下哪项不是内部控制环境的组成部分？A. 员工的道德观和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：D4. 内部控制系统中，风险评估的目的是什么？A. 识别影响目标实现的潜在事件B. 减少风险到可接受水平C. 制定风险应对策略D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D5. 内部控制活动中，以下哪项不是控制活动？A. 授权B. 审批C. 核对D. 预算E. 监督答案：D6. 内部控制的信息与沟通要素包括哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工培训D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D7. 内部控制系统的监督要素包括哪些？A. 持续监督B. 个别评估C. 报告缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D8. 内部控制缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和次要缺陷B. 财务报告缺陷和操作缺陷C. 合规性缺陷和效率缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：B9. 内部控制缺陷的评估应该基于什么？A. 缺陷的性质和潜在影响B. 缺陷发生的时间C. 缺陷的严重程度D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D10. 内部控制报告的目的是什么？A. 向管理层报告内部控制缺陷B. 向外部审计师报告内部控制缺陷C. 向监管机构报告内部控制缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的五个要素包括以下哪些？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督E. 内部审计答案：A、B、C、D2. 内部控制环境的组成部分包括以下哪些？A. 员工的道德观和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C、E3. 内部控制活动中的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 审批C. 核对D. 预算E. 监督答案：A、B、C4. 内部控制的信息与沟通要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工培训D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C5. 内部控制系统的监督要素包括以下哪些？A. 持续监督B. 个别评估C. 报告缺陷D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部控制的目标是确保财务报告的准确性和可靠性。
内控考试题目及答案
内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制制度的核心是什么？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案：D3. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D4. 内部控制的五要素包括哪些？A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案：A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项？A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案：C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案：C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责？A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案：B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤？A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案：E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次？A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案：A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案：ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案：ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案：ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些？A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案：ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果？A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。
内控考试题及答案
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。
内部控制复习思考题1
内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。
B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。
（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。
（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。
（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。
（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
内部控制复习思考题
内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段每一阶段都有什么特点（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。
B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。
（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。
（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。
（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。
（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
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内部控制复习思考题（应对简答题）
——梦醒原创
建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
第一章总论
1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？
（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段
D.内部控制整合框架阶段；
E.企业风险管理整合框架阶段
（2）特点：
A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。
B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）
C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制
D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制
E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理
2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
（2）拓展了所需实现目标的内容
A.首先，增加了战略目标；
B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：
C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。
（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。
（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。
（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？
（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。
（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
4.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系？
（1）基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；
（2）应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位；
（3）企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；
（4）企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所所执行内部控制审计业务的执业准则。
（5）三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
第二章内部控制的基本理论
5.如何理解内部控制的定义？
定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（1）内部控制是一种全员控制，强调全员参与，人人有责。
（2）内部控制是一种全面控制，指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。
（3）内部控制是一种全程控制，指内部控制是一个完整的内部控制体系。
6.内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？
（1）合规目标是内部控制的基础性目标，实现其他内控目标的保证。
指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。
（2）资产安全目标主要是为了防止资产损失。
具有制衡作用。
（3）报告目标是指内部控制要合理保证企业提供真实可靠的财务信息及其他信息。
（4）经营目标是提高经营的效率和效果。
它是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
（5）战略目标是促进企业实现发展战略，是内部控制的最高目标，也是终极目标。
（6）关系：A.内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
B.其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；
C.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；
D.资产目标是实现经营目标的物质前提；
E.报告目标是经营目标的成果体现与反映；
F.合规目标是实现经营目标的有效保证。
7.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则？全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系？
（1）原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。
（2）关系：全面性原则贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项；重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。
成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
8.我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个元素？它们之间具有怎样的联系？
（1）五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
（2）联系：A.内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。
B.内部监督是针对于内部控制其他要素，是自上而下的单项检查，是对内部控制的质量进行评价的过程；
C.风险评估是采取控制活动的根据；
D.控制活动是有效控制企业的风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失；。