证券公司内部审计指引
稽核审计工作制度
XX股份有限公司稽核审计工作制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称公司）稽核审计工作，强化稽核审计监督力度，依据《证券公司监督管理条例》、《证券公司内部控制指引》、《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》、《证券公司内部审计指引》等法规及自律规则，制定本制度。
第二条本制度所称的稽核审计，是指公司运用系统、规范的方法，对各部门、分支机构及子公司（以下简称各单位）的业务经营、风险管理、内控合规实施独立、客观的监督、评价和建议，促进公司完善治理、稳健运行和价值提升，实现公司目标。
第三条公司党委加强对稽核审计工作的领导，强化对稽核审计工作的战略谋划、顶层设计、统筹协调和督促落实。
第四条公司建立稽核审计质量控制机制，通过明确审计标准和业务规范，实施指导、监督、分级复核等方式，保障稽核审计工作质量。
第五条公司加强稽核审计文化建设和宣导，推行独立、客观、公正、廉洁的稽核审计文化，建设忠诚、干净、担当的稽核审计队伍，践行合规、诚信、专业、稳健的证券行业文化。
第二章组织架构第六条公司董事会对稽核审计的独立性、有效性承担最终责任。
董事会负责决定稽核审计部门的设置，批准稽核审计基本制度、中长期规划和年度稽核审计计划，审议稽核审计部门工作报告并对稽核审计工作的独立性、有效性和工作质量进行考核、评价，督促管理层为稽核审计部门履行职责提供必要保障。
第七条董事会审计委员会根据董事会的授权，负责审核稽核审计重要制度，审议稽核审计中长期规划、年度稽核审计计划，督促稽核审计发现重大问题的整改，听取稽核审计工作报告、考核评价稽核审计工作情况并提出相关建议等。
审计委员会相关职责未获董事会授权的，由董事会履行。
第八条公司党委、董事会（或主要负责人）至少每年组织一次会议听取稽核审计部门工作汇报，加强对稽核审计工作规划、年度稽核审计计划、审计质量控制、发现问题整改和审计廉洁监督等事项的管理。
第九条公司监事会督促董事会完善稽核审计工作机制和工作体系，并对董事会推进稽核审计工作机制和体系建设、完善稽核审计履职保障等情况进行监督。
pdf证券公司操作风险管理指引
PDF证券公司操作风险管理指引
一、引言
操作风险管理是证券公司的一项重要工作，它涉及到公司的声誉、财务状况和合规性等方面。
为了更好地管理和控制操作风险，本指引旨在为证券公司提供一套完整、实用的操作风险管理框架和工具。
二、操作风险管理概述
操作风险是指因内部程序、人员、系统或外部事件等因素导致公司遭受损失的风险。
操作风险包括但不限于以下几种类型：
1.人员风险：员工欺诈、违反法规等行为；
2.流程风险：业务流程缺陷、控制失效等；
3.技术风险：系统故障、网络安全等；
4.外部风险：外部欺诈、突发事件等。
三、操作风险管理框架
1.风险识别：通过内部审计、风险评估等方式，全面了解公司的操作风险；
2.风险评估：对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险等级；
3.风险控制：制定和实施风险控制措施，降低或消除风险；
4.风险监控：持续监控操作风险，确保控制措施的有效性。
四、操作风险管理工具
1.政策和流程管理：制定清晰、全面的政策和流程，确保员工了解并遵循；
2.内部审计：定期进行内部审计，检查政策和流程的执行情况；
3.风险评估和报告：定期进行风险评估，并向高层管理层报告；
4.应急预案：制定应对突发事件的预案，减少潜在损失。
五、结论
本指引为证券公司提供了一套完整的操作风险管理框架和工具，有助于公司更好地管理和控制操作风险，确保公司的稳健运营。
建议证券公司定期审查和更新本指引，以适应市场环境和公司发展的变化。
中小企业板上市公司内部审计工作指引
中小企业板上市公司内部审计工作指引关于发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的通知中小企业板各上市公司：为进一步规范中小企业板上市公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章及业务规则，本所制定了《中小企业板上市公司内部审计工作指引》，现予以发布，请遵照执行。
特此通知附件：《中小企业板上市公司内部审计工作指引》深圳证券交易所二○○七年十二月二十六日第一章总则第一条为进一步规范中小企业板上市公司（以下简称“上市公司”或“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章和《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，制定本指引。
第二条本指引所称内部审计，是指由上市公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条本指引所称内部控制，是指上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条上市公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本指引的规定，结合本公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。
内部审计制度应当经董事会审议通过。
第五条上市公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。
上市公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章一般规定第六条上市公司应当在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。
我国证券公司的公司治理与内部审计研究
中 图分 类 号 ：２５ Ｆ ７ 文献 标 识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ： ０ ．０ ８ ２ １ ）５０ ７０ １ ３８７ （ ０ ０ ０ －３ ．２ ０ ．
一
、
公 司治理 与 内部 审计 的关 系
是证 券公 司不能 回避的 责任。公司 的内部审计部 门对 于 公 司的规 范经 营 负 有重 要 责任 。负责 监督 公 司 经 营过
经 营管理风 险 ， 而 提高 企业 整 体抵 御风 险 的能力。可 从
见， 内部 审计 的发展 与公 司治 理 的完 善处 于 良性的互 动
等 。在 我国 ， 由于证 券市场 不规 范 ， 投机 性强 ， 监管 能力
较弱 ， 那么证券公 司的内部 审计就显 得尤为重要 ， 是避 它
循环 中。内部治理 问题 是所 有企业 实体都 必 须面对 的问 题， 证券公 司同样需要 面 对。２ ｌ世 纪 国内证券 公司 风险
和机遇并存 ， ２０ 到 ０ ６年 ７月 ， 有 ３ 就 ４家高 风 险证券公 司
免证券公 司在不健 全市场 下违规操作 和证券 公 司持 续健 康发展 的保证 。
我 国证券公 司的内部 审计是 国家为强化 审计监 督体
被处置 ， 券公 司面 临危 机 ， 证 内部控 制有待 优化 ， 同时 在
・
３ ８・
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报
第３ ０卷
深， 以及 内部审计人员 素质 的提 高 ， 我国证券公 司内部审
具备 的最为基础的品质 是强烈 的责任感 。内审人 员必须 在履行职责时保持 认真 负责 的态 度 ， 并保持应 有 的职业
证券公司内部审计报告
证券公司内部审计报告我在这家证券公司已经工作多年了，这次的内部审计任务对我来说既是挑战也是自我审视的好机会。
我还记得刚接到这个任务时，心里有点忐忑。
我对自己说：“这可不能马虎啊，公司的运营规范就靠这审计呢。
”我找到老张，他是公司的老员工了，我就和他聊起这个事。
我对老张说：“老张啊，这次内部审计，我感觉压力山大啊。
”老张笑了笑说：“怕啥，你在这干这么久了，对公司情况门儿清。
”我皱着眉头说：“话是这么说，但是这次审计涉及的面太广了，从交易流程到财务状况，每一个环节都得抠仔细了。
”老张拍了拍我的肩膀说：“你就按你的经验来，一步一步查，肯定没问题。
”我开始深入各个部门进行审计工作。
在审查交易部门时，我心里想：“这可是公司的核心业务部分，一定要确保每一笔交易都合规合法。
”我查看一笔笔交易记录，眼睛都不敢眨一下，就怕错过什么关键信息。
当发现一个小的流程不符合规定时，我心里一紧，然后找到负责的小李。
我把小李叫到一边说：“小李啊，这个交易流程有点问题啊，你看这里。
”小李看了看，有点不好意思地说：“可能是忙中出错了。
”我叹了口气说：“这可不行啊，在咱们证券公司，一点小错都可能酿成大问题。
”小李赶紧点头说：“我知道了，马上整改。
”随着审计的推进，我在财务部门也发现了一些潜在风险。
我暗暗对自己说：“财务就像公司的血液，这方面可不能含糊。
”我和财务的同事一起探讨如何加强风险防控，他们也很配合我的工作，这让我心里松了口气。
经过这段时间的审计，我对公司整体的运营状况有了更清晰的认识。
我意识到，内部审计就像是给公司做一次全面的体检，只有找出问题，公司才能更健康地发展。
我在心里默默对自己说：“一定要把这份审计报告写得详实准确，为公司的发展贡献自己的力量。
”。
保险公司内部审计指引
保险公司内部审计指引（试行）（2007年4月9日保监发〔2007〕26号）第一章总则第一条为加强内控管理，完善公司治理结构，提高保险公司风险防范能力，依据《保险法》、《审计法》等相关法律法规制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司和保险资产管理公司。
第三条本指引所称的保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。
第四条保险公司应当健全内部审计体系，认真开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。
第五条中国保监会依法对保险公司内部审计工作进行指导、评价和监督。
第二章机构与人员第六条保险公司应当建立与其治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系。
第七条保险公司应当在董事会下设立审计委员会。
审计委员会成员由三名以上不在管理层任职的董事组成。
已建立独立董事制度的，应当由独立董事担任主任委员。
审计委员会成员应当具备与其职责相适应的财务或者法律等方面的专业知识。
第八条保险公司应当设立审计责任人职位。
审计责任人既向管理层负责，也向董事会负责。
审计责任人由总经理提名，报董事会聘任。
没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任。
审计责任人的聘任和解聘应当向中国保监会报告。
第九条保险公司审计责任人应当具备以下条件：（一）大学本科以上学历；（二）从事审计、会计或者财务工作五年以上，熟悉金融保险业务；（三）具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。
第十条审计责任人不得同时兼任公司财务或者业务工作的领导职务。
第十一条保险公司应当建立独立的内部审计部门。
内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。
鼓励保险公司实行内部审计部门的集中化或者垂直化管理。
证券公司信用风险管理指引
证券公司信用风险管理指引第一章总则第一条为加强和规范证券公司信用风险管理，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险控制指标管理办法》、《证券公司全面风险管理规范》等法律法规及自律规则，制定本指引。
第二条本指引适用于证券公司以自有资金出资业务的信用风险管理。
第三条本指引所称信用风险指因融资方、交易对手或发行人等违约导致损失的风险。
按照业务类型分类，包括但不限于以下几类：（一）股票质押式回购交易、约定购回式证券交易、融资融券等融资类业务；（二）互换、场外期权、远期、信用衍生品等场外衍生品业务；（三）债券投资交易（包括债券现券交易、债券回购交易、债券远期交易、债券借贷业务等债券相关交易业务），债券包括但不限于国债、地方债、金融债、政府支持机构债、企业债、非金融企业债务融资工具、公司债、资产支持证券、同业存单；（四）非标准化债权资产投资；（五）其他涉及信用风险的自有资金出资业务。
第四条证券公司的信用风险管理应遵循“全面性、内部制衡、全流程风控”的原则组织进行相关业务。
（一）全面性原则：证券公司信用风险管理应全面覆盖证券公司各部门、分支机构、子公司，包含所有表内外和境内外业务，贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）内部制衡原则：证券公司应确保前、中、后台的职责分离，并建立相应的制约机制，防范利益冲突；（三）全流程风控原则：证券公司应对信用风险管理各个环节进行严谨、审慎判断，对业务信用风险的管理应贯穿业务全流程，完善风险的识别、评估、监控、应对及全程管理，确保风险可测、可控、可承受，保障可持续经营。
第五条证券公司应将所有子公司以及比照子公司管理的各类孙公司（以下简称“子公司”）纳入信用风险管理体系，实现信用风险管理全覆盖。
第六条按照全面风险管理规范要求，证券公司应建立健全与自身发展战略相适应的信用风险管理体系。
信用风险管理体系应当包括可操作的管理制度、健全的组织架构、可靠的信息技术系统、量化的风险指标体系、专业的人才队伍、有效的风险应对机制。
企业内部控制基本规范及指引介绍
日本
2006年6月颁布了《金融机构与交易法》、《财务报告 内部控制评估与审计准则》及《评估与审计财务报告内 部控制的应用准则》，要求管理层提交财务报告内部控 制报告，并要求审计师对该报告进行评估。
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我国各行业监管部门已经开始采取各种措施，促使所监管企 业加强内控和风险管理。
通过法律法规和行业政策， 促使企业加强风险管理
工作内容：结合内部审计监督，对内控有效性进行监 督检查，对发现的缺陷进行报告，对重点缺陷直接向
决策机构报告。
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内部控制规范体系
1 企业内部控制基本规范
1 企业内部控制配套指引
1
企业内部控制应用指引1-18号
2
企业内部控制评价指引
3
企业内部控制审计指引
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应用指引
组织结构
人力资源
3 关于内审
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内部控制规范体系
1 企业内部控制基本规范
1 企业内部控制配套指引
1
企业内部控制应用指引1-18号
2
企业内部控制评价指引
3
企业内部控制审计指引
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企业内部控制基本规范
地位：企业内部控制规范体系建立的“基本法”
主要内容：共七章五十条阐述了内部控制的定义、目 标、原则、要素等基本要求。
• 10年4月财政部联合五部 委：颁布《企业内部控制配 套指引》。
根据《证券法》而设 立证券业自律性组织－中 国证券业协会，通过发挥 自律、传导、服务等多项 职能，促进证券业进一步 规范发展，修订并完善一 系列自律规则，建立行业 自律的框架。
通过成立风险基金， 在所辖企业出现困境时 采取若干措施，以减少损失。
通过成立行业自律组织， 引导企业加强内控和风 险管理建设
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证券公司内部审计指引
证券公司内部审计是为了保护投资者服务，确保证券公司内部和
活动符合证券市场法律法规。
内部审计程序涉及监督性活动、审查业
务流程和内部反欺诈审计等。
审计巡查的目的是，确保各部门能够有
效处理业务和内部管理。
按照证券公司内部审计指引，所有审计流程和巡查活动的进展情
况都要报告给公司的高级管理人员，以便对存在的安全风险和管理缺
陷采取控制和补救措施，以及建立可操作的审计制度，健全相关流程。
此外，证券公司还要定期对投资者和重要客户进行安全审计，以
确保客户信息的安全性和可靠性，了解客户的客户信息的处理情况，
以避免诸如伪造客户信息或操纵客户投资行为等违法行为。
证券公司审计指引还涉及一些应急案例，比如客户财产损失、客
户投资有风险的情况、财务调整风险等，审计指引需要定期更新并实
施跟踪，以确保证券公司符合相关法规规定。
总之，证券公司内部审计背后的指导原则就是确保公司管理符合
证券市场法律法规，保障投资者的利益，确保投资者安全，保证证券
市场的运作正常和公平。