费用报销、审核管理制度

***医疗产业集团

费用报销管理制度

为严格费用开支标准的执行，防止多头审批，强化集团财务部对各项费用及其他业务开支的审核功能，简化支出审批手续，提高工作效率，防止因私占用公司财产。特制定以下费用报销办法和报销标准，有关部门遵照执行。

下列各项费用及其他业务开支必须分开填报，列明项目，以利于集团财务部帐务处理与统计分析。

第一部分费用报销及审批程序

一、业务招待费报销及审批程序

(一)业务招待费实行事前控制，各部门有业务招待事项需事前填列《招待费申请单》注明招待对象、招待事由，报经总裁或总裁授权人批准，无总裁或总裁授权人签字确认的《招待费申请单》，业务招待费一律不予报销。

(二)需要预借业务招待费的，凭总裁或总裁授权人签字确认的《招待费申请单》填列《借款审批单》，报经总裁或总裁授权人审批，由集团财务部在总裁或总裁授权人签字批准的限额内予以借支，并在《招待费申请单》上注明批准借支招待费数额。

(三)属指标内开支标准内的业务招待费，报销人需填列《费用报销单》并注明招待对象、招待事由，将业经批准的《招待费申请单》粘附于《费用报销单》后，将报销单据粘附于《报销单据粘贴单》上。

业务招待费的报销单据必须是税务部门的正式发票，粘贴有序，先由经手人签名、随同人员证实、上级主管签字同意报销，再报集团财务部审核，然后由总裁或总裁授权人批准后，方能报销。

(四)对超指标、超标准的业务招待费实行从严控制，一般超标自付。如有特殊情况，报销人需注明特殊原因，经部门负责人签字证实，报总裁或总裁授权人批准，方能报销。

(五)任何招待事项，陪同人数不得超过招待人数。

(六)业务招待费报销时间规定为招待事项完毕后四个工作日以内，逾期一天扣招待费报销金额的10%

二、差旅费报销及审批程序

(一)差旅费的报销实行事前控制，出差人员需事前填列《出差申请单》一式两联，经部门负责人签字，呈总裁或总裁授权人批准，一联报行政人事部备案，一联报销时附于报销单据后。无总裁或总裁授权人签字确认的《出差申请单》，差旅费一律不予报销。

(二)需要预借差旅费的，凭总裁或总裁授权人签字确认的《出差申请单》填列《借款审批单》，报经总裁或总裁授权人审批同意后，由集团财务部在总裁或总裁授权人签字批准的限额内予以借支，并在《出差申请单》上注明批准借支差旅费数额。

(三)差旅费报销人员需填列《差旅费报销单》并注明出差地点、出差事由、出差天数，将业经批准的《出差申请单》粘附于《差旅费报销单》所附单据后，一并粘附于《报销单据粘贴单》上。差旅费的报销单据必须是税务部门的正式发票，粘贴有序，先由经手人签名、

同行人员签字证实、上级主管签字同意报销，再报集团财务部审核，然后由总裁或总裁授权人审批后方能报销。

(四) 差旅费具体包括：车船费、住宿费、出差补助（含餐费、通讯费、市内交通费等），报销实行“以职定标、超标自负、节约自有”的原则。往返车船费（飞机、轮船、火车、汽车票等）、住宿费凭票（标准内）据实报销，出差补助按标准执行。其他额外费用原则上不允许报销，特殊情况出差人应报书面申请，经主管领导同意、财务审核签字、总裁或总裁授权人特批方能报销。

(五)异地出差业务招待费由总裁或总裁授权人核定，按“业务招待费审批与报销程序”进行，严禁差旅费与业务招待费混同报销。

(六)差旅费报销的原始单据：

凭统一发票或行政事业收据报销，补助另计。

(七)报销金额和出差天数的确定：

1、应报销差旅费=往返车船费+定额内实际开支的住宿费+定额出差补助×出差天数

2、出差天数计算：

(1)出差当天车船票时间为9：00分之前，返回当天车船票为13：30分之后的按照实际天数计算，其余情况算头不算尾（例如：21日出差，25日返回，出差天数为4天）。

(2)按实际天数报销差旅费的返回当天无住宿补助。

(八)其他情况规定:

1、省内200公里以内出差，必须当日往返，不住宿，按员工外

勤费用的报销办法处理（同时出差省内多个城市不在上述范围）。若因故不能当日往返的应提前向主管上级说明。

2、员工参加短期会议或到外地参加短期培训学习，公司已支付会务费（含伙食费、住宿费）的，不再给予伙食补助，不再报销住宿费用。住集团下属单位，除确有证明未能安排住宿，否则住宿费不予报销；使用公司车辆长途出差，车船费不予报销；参加客户举办的各种会议，除确有证明未能安排食宿，否则住宿费、出差补助不予报销。

3、长期外派学习和工作的人员，其首5日补贴按上述标准发放，从第6日起每天按上述标准的50%发放。

4、机票、车船票或住宿发票丢失，不报销任何费用。

5、多人一同出差必须同时报销差旅费。

(九)差旅费报销时间规定为出差回公司后四个工作日以内，逾期一天扣发差旅费报销金额的10%。

三、外勤费用的报销及审批程序

(一)因公前往广州市区，当日往返者称为外勤。

(二)公司前台设立《员工外出登记簿》，员工外勤需填制《外勤工作通知单》，并在《员工外出登记簿》上登记公干事由，目的地。

(三)员工外勤应当选用经济适用的交通工具，非特殊情况不得报销出租车票。特殊情况指个人携带大量现金、大批货物或因时间紧迫等原因并事前报请部门负责人、总裁或总裁授权人批准可以乘坐出租车的情况。员工报销外勤交通费需填制《差旅费报销单》及《外勤交通费报销清单》，并在车票报销联背面需注明公出日期、往返地，依

序粘贴于《报销单据粘贴单》上。

(四)外勤交通费的报销不得以票代票，需同行人、派出人证明，否则不予报销。无《外勤工作通知单》、《外勤交通费报销清单》的一律不予报销。

(五)外勤费用每月每人报销一次。

四、汽车费用的报销及审批程序

(一)行政人事部作为车辆管理部门负责为公司每台车建立《汽车费用台帐》，用以归集、监督每台车的费用发生情况。

(二)司机按月报销油料费时需注明车牌号码，列明当月行车里程表数字。集团财务部按行车里程与所耗油量匡算百公里油耗，发现异常经进一步查实为司机责任者予以罚款处理，罚款数额为虚报费用的10倍。

(三)司机每次出车需在《车辆使用登记簿》上登记出车事由，目的地。员工因公用车应在《车辆使用登记簿》对该公务用车事项所发生的费用（路桥费、洗车费、泊车费等）签字进行证实。

(四)汽车修理必须事先填制《车辆请修单》请修，经核准后方可修理。紧急事项不能预先填制单据的，必须事先经过批准，事后必须补行手续。汽车修理必须索取统一发票，否则不予报销。

(五)司机报销汽车费用需填写《费用报销单》，经车辆管理专管人员证实，呈总裁或总裁授权人审签后，由集团财务部进行复核后予以报销。

五、办公用品费用报销及审批程序