A《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (1)
研发费用加计扣除优惠明细表填报说明
A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1列“研发项目”：填报纳税人研发项目名称。
2.第2列“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”：填报纳税人从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
3.第3列“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”：填报纳税人在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，及纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
4.第4列“专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费”：填报纳税人专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费，租赁费及运行维护、调整、检验、维修等费用。
5.第5列“专门用于研发活动的有关无形资产摊销费”：填报纳税人专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
6.第6列“中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费”：填报纳税人专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
7.第7列“研发成果论证、评审、验收、鉴定费用”：填报纳税人研发成果的论证、评审、验收、鉴定费用。
8.第8列“勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费”：填报纳税人勘探开发技术的现场试验费，及新药研制的临床试验费。
研发费用加计扣除优惠明细表
研发费合理归集的解决方案_研发费用占比
什么是研发费？
为获得科学与技术（不包括 社会科学、艺术或人文学）新知识， 创造性运用科学技术新知识，或实质 性改进技术、产品（服务）工艺而持 续进行的具有明确目标的活动。不包 括企业对产品（服务）的常规性升级 或对某项科研成果直接应用等活动（ 如直接采用新的材料、装置、产品、 服务、工艺或知识等）。
专家要求
近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证 报告。 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度 的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量 表，实际年限不足三年的按实际经营年限）。
认定提交材料
经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会 计报告（包括会计报表、会计报表附注和 财务情况说明书）。
近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
《认定办法》第十一条第（二）（三）款中主要产品（服 务）是指其收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中 超过5 0 % 的产品（服务） 。 近一年销售收入小于5 , 0 0 0 万元（含）的企业， 比例不低于 5%。 最近一年销售收入小于5 , 0 0 0 万元的企业，比例不 低于6 % 。
本月合计 本年累计
9,865.51
6,800.00
-
-
-
320.28
-
-
1,040.之研发费用归集、高新技术 产品（服务）收入核算
主要内容
高企认定中财务方面新旧政策对比
高企认定中财务部门配合事项 剖析财务准备资料
申请团队应注意的其他财务事项
高企认定中财务方面新旧政策对比
项 目 变 更 后 承担认定工作当年具备执业资格（注册会计师、税务师）的 人员占职工全年月平均人数的比例不低于 3 0 % ； 相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产 业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求； 进行专项审计或鉴证，出具专项报告。 财务专家应具有相关高级技术职称，或从事相关工作1 0 年以 上并具备相关职业资格。 变 更 前 承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月 平均人数的比例不低于2 0 % ； 熟悉高新技术企业认定工作的相关政策； 出具专项审计报告。 中介机构条件
A公司《企业所得税年度纳税申报表》A107014表《研发费用加计扣除优惠明细表》填报示例
计入本 年研发 费用加 计扣除
额
本年形 成无形 资产的
金额
本年形 成无形 资产加 计摊销
额
以前年 度形成 无形资 产本年 加计摊
销额
无形资 产本年 加计摊
销额
本年研发 费用加计 扣除额合
计
购置费
10
（2+3+
12
14（13
18
19
1
2
3
4
5
6
7
8
9 4+5+6+ 11 （10- 13
×
15
16
17 （16+1 （14+18
附件3
A107014研发费用加计扣除优惠明细表
本年研发费用明细
费用化部分
资本化部分
中间试
减:作
行次
研发项 目
研发活 动直接 消耗的 材料、 燃料和 动力费
用
直接从 事研发 活动的 本企业 在职人 员费用
专门用 于研发 活动的 有关折 旧费、 租赁费 、运行 维护费
专门用 于研发 活动的 有关无 形资产 摊销费
验和产 品试制 的有关 费用， 样品、 样机及 一般测 试手段
研发成 果论证 、评审 、验收 、鉴定
费用
勘探开 发技术 的现场
试验 费，新 药研制 的临床 试验费
设计、 制定、 资料和 翻译费
用
年度研 发费用
合计
为不征 税收入 处理的 财政性 资金用 于研发 的部分
可加计 扣除的 研发费 用合计
计入本 年损益 的金额
7+8+9
11）
50%）
7）
）
）
免税减计收入及加计扣除优惠明细表填报说明
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报说明本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、免税收入”：填报第2+3+4+5行的金额。
2.第2行“（一）国债利息收入”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定的，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
3.第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况明细表》（A107011）第10行第16列金额。
4.第4行“（三）符合条件的非营利组织的收入”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）等相关税收政策规定的，同时符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,取得的捐赠收入等免税收入，不包括从事营利性活动所取得的收入。
5.第5行“（四）其他专项优惠”：填报第6+7+…+14行的金额。
6.第6行“1.中国清洁发展机制基金取得的收入”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）等相关税收政策规定的，中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入。
7.第7行“2.证券投资基金从证券市场取得的收入”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第一款等相关税收政策规定的，证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入。
研发费用加计扣除优惠明细表
38 其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用 39 （三）委托境外个人进行研发活动发生的费用 40 三、年度研发费用小计(2+36×80%+38) 41 （一）本年费用化金额
42 （二）本年资本化金额 43 四、本年形成无形资产摊销额 44 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 45 六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）
十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额 52 （当47-48-49≥0，本行＝0；当47-48-49＜0，本行＝47-48-49的绝对值)15.44 166,764.24
10,551.20 -
26,427.13 -
46 减：特殊收入部分 47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46) 48 减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 49 减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额
50 八、加计扣除比例（%） 51 九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）×50
26,427.13 -
14,391.95 -
6,434.86 -
235.00 7,722.09
75% -
-
20 1.用于研发活动的软件的摊销费用 21 2.用于研发活动的专利权的摊销费用 22 3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 23 （五）新产品设计费等（24+25+26+27） 24 1.新产品设计费
25 2.新工艺规程制定费 26 3.新药研制的临床试验费 27 4.勘探开发技术的现场试验费
12 5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 13 6.用于试制产品的检验费 14 7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 15 8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费
A《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 -V1
A《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明-V1研发费用加计扣除优惠明细表是企业在纳税申报时需要填报的一项重要内容。
本文将从以下几个方面介绍该表的填报说明：一、研发费用加计扣除优惠的概念研发费用加计扣除优惠是企业为促进自身技术创新而产生的支出，在纳税时可以享受税收优惠政策。
具体来说，企业可以在研发费用支出的基础上再加计30%的扣除额度，进而降低其应纳税所得额。
二、研发费用加计扣除优惠明细表的填报方式1. 填报方式研发费用加计扣除优惠明细表应在企业所得税年度纳税申报表中填报。
具体来说，在A类企业所得税年度纳税申报表（即企业所得税年度纳税申报表-A类）的第五部分“减免税优惠明细表”中，填写“研发费用加计扣除”一栏。
2. 填报内容研发费用加计扣除优惠明细表需要填写的内容一般包括以下几个方面：（1）研发费用支出的种类和金额：包括科研、试验、开发等方面的支出，例如人员工资、材料费、测试成本等。
（2）研发费用支出的时间：包括纳税年度内和次年的费用支出。
（3）研发费用支出的验收情况：企业需要在填报表格时提供验收程序及验收合格证书等相关证明材料。
（4）加计扣除额度和实际扣除金额：按研发费用支出的30%计算出加计扣除额度后，将其填入表格中。
同时，需要填写企业实际扣除的金额。
三、注意事项1. 研发费用支出必须符合国家有关税收政策规定。
2. 研发费用支出必须真实、准确、完整地记录并提供相应证明材料。
3. 研发费用支出验收情况必须符合国家有关验收标准，并提供相应的验收材料。
4.加计扣除应实事求是，不得虚增。
总之，研发费用加计扣除优惠明细表填报是企业享受税收优惠政策的重要手段。
企业应根据国家有关规定，严格按照要求填报相关内容，以确保自身权益不受损失。
A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》
39
（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用
40 三、年度研发费用小计(2+36×80%+38)
41
（一）本年费用化金额
42
（二）本年资本化金额
43 四、本年形成无形资产摊销额
44 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 45 六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）
46
减：特殊收入部分
47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)
31
3.知识产权的申请费、注册费、代理费
32
4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费
33
5.差旅费、会议费
34
（七）经限额调整后的其他相关费用
35 二、委托研发 (36+37+39)
36
（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用
37
（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用
38
其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用
表单填报情况详解
行次
项目
1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 2 一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）
3
（一）人员人工费用（4+5+6）
4
1.直接从事研发活动人员工资薪金
5
2.直接从事研发活动人员五险一金
6Байду номын сангаас
3.外聘研发人员的劳务费用
7
（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）
8
汇算清缴专题（五）：《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明
汇算清缴专题（五）：《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明林风林风税税谈2022-01-12 09:47A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明本表适用于享受研发费用加计扣除优惠（含结转）政策的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）、《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（2017年第18号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号）、《财政部税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）、《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）、《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）、《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。
一、有关项目填报说明纳税人根据研发支出辅助账样式选择填报不同行次，当纳税人使用《2021版研发支出辅助账样式》或者使用自行设计研发支出辅助账样式时，第3行“（一）人员人工费用”、第7行“（二）直接投入费用”、第16行“（三）折旧费用”、第19行“（四）无形资产摊销”、第23行“（五）新产品设计费等”、第28行“（六）其他相关费用”等行次下的明细行次无需填报，上述行次不执行规定的表内计算关系。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
A《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明
(1)
随着科技的不断进步，企业的发展也需要不断地进行研发工作，而为了鼓励企业加大研发投入，国家出台了相关政策，其中研发费用加计扣除优惠是其中的一项，同时也是比较常见的一项优惠政策。
这里我们将结合A《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明，对研发费用加计扣除优惠进行详细的介绍，以便于企业能够更好的理解和使用这一政策。
一、研发费用加计扣除的概念
研发费用加计扣除是指企业在计算所得税的时候，可以在当期取得的税前利润中加计扣除研发费用，从而减少应纳税所得额，进而降低企业的税负。
研发费用加计扣除主要是针对企业的研发费用，包括研发人员的工资、试验材料、试验设备的费用以及专利申请等费用。
二、研发费用的加计扣除比例
根据国家有关政策规定，企业的研发费用加计扣除比例为30%，也就是说，在企业的所得税计算中，可以将企业实际发生的研发费用乘以30%后再进行扣除。
三、填报《研发费用加计扣除优惠明细表》的注意事项
1.填报对象
企业的研发费用加计扣除主要是需要在企业所得税申报时进行填报，
因此，填报对象为企业所得税申报表及税务机关指定的其他报表。
2.填报内容
填报《研发费用加计扣除优惠明细表》时，企业需要提供以下内容：
(1)研发费用的种类：主要列出企业在研发过程中所涉及到的各项费用。
(2)项目名称：主要列出涉及到的研发项目名称。
(3)费用金额：主要是企业所实际花费的费用金额，包括直接费用和间
接费用。
(4)加计扣除金额：主要列出企业享受到的加计扣除的金额。
3.填报方法
填报《研发费用加计扣除优惠明细表》时，需要按照税务机关规定的
文件格式进行填报，一般包括电子版和实物版。
四、优惠政策应用案例
以某企业为例，该企业在2018年实际发生的研发费用为500万元，根
据研发费用加计扣除政策，该企业可以在计算所得税的时候将实际研
发费用乘以30%后，再进行所得税扣除。
假设该企业所得税率为25%，
按照研发费用加计扣除政策，该企业可享受的税收优惠金额为375万元，最终可获得约94万元的税收优惠。
总之，研发费用加计扣除优惠政策的出台，对于鼓励企业进行技术研
发具有极大的推动作用。
企业需要按照相关规定填报《研发费用加计
扣除优惠明细表》，以便于税务机关对企业的税收优惠进行核算，同时也能够减轻企业的税负，促进企业的技术创新和发展。