2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题
初级会计师考试《经济法》考点解析：第四章
初级会计师考试《经济法》考点解析：第四章今年新教材发生以下变动：1、将原“增值税法律制度”与“营业税改征增值税“合并为全新的“增值税法律制度”2、新增“税收法律制度概述”3、根据现行税收政策,更新了一系列内容①住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点②增值税的11%税率③增值税的5%征收率④农产品进项税额的抵扣⑤超豪华小汽车加征零售环节消费税第一节税收法律制度概述一、税收与税收法律关系(一)税收与税法1税收。
2税法。
(二)税收法律关系1主体。
2客体。
3内容。
二、税法要素1纳税义务人。
2征税对象。
3税目。
4税率。
(1)比例税率。
(2)累进税率。
(3)定额税率。
5计税依据。
6纳税环节。
7纳税期限。
8纳税地点。
9税收优惠。
10法律责任。
第二节增值税法律制度一、增值税纳税人(一)纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。
(二)纳税人的分类1小规模纳税人。
2一般纳税人。
(三)扣缴义务人(四)纳税人会计核算二、增值税征税范围(一)销售货物(二)提供应税劳务(三)进口货物(四)销售服务1交通运输服务。
2邮政服务。
3电信服务。
4建筑服务。
5金融服务。
6现代服务。
7生活服务。
(五)销售无形资产(六)销售不动产(七)非经营活动的界定(八)视同销售货物行为(九)混合销售一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。
(十)兼营兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。
(十一)征税范围的特殊规定三、增值税税率和征收率(一)税率1基本税率。
(1)一般纳税人销售或者进口货物，除《增值税暂行条例》列举的外，税率均为17%。
(2)一般纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
(3)一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为17%。
2低税率。
(1)自2017年7月1日起，一般纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%。
初级会计经济法基础第四章知识点精讲-增-消
初级会计经济法基础第四章知识点精讲-增-消经济法基础（第四章）第四章增值税、消费税法律制度【内容精讲】第一节增值税（2022年调整）增值税基本原理1.购进扣税法（税款抵扣制）2.“链条式”的征纳税方式3.价外税与价内税的区别知识点、纳税人与扣缴义务人（★）【大纲要求】了解（一）纳税人分类标准特殊情况计税规定生产型：50万元以下小规模非生产型：80万纳税人元以下提供应税服务：500万元以下①个人（非个体户）简易征税②非企业性单位不得使用增值税专用发票（可③不经常发生应税行为的企业以到税务机关代开）【注意】①为必须②③可选择一般纳超过小规模纳税小规模纳税人会计核算健全，可执行税款抵扣制税人人认定标准以申请登记为一般纳税人可以使用增值税专用发票【注意】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
（二）扣缴义务人境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
知识点、征税范围（★★★）（2022年调整）【大纲要求】掌握征收范围：在我国境内“销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务”+“销售服务、无形资产或者不动产”。
【学习提示】“销售服务、无形资产或者不动产”是“营改增”后并入增值税征税范围的项目。
（一）销售或者进口货物1.货物：指“有形动产”，包括电力、热力、气体。
2.有偿：指从购买方取得货币、货物或者“其他经济利益”。
（二）提供加工、修理修配劳务【注意1】加工、修理的对象为有形动产。
【注意2】单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
第1页经济法基础（第四章）（三）销售服务、无形资产或者不动产1.交通运输服务包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
【注意1】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于“陆路运输服务”。
【注意2】远洋运输的“程租”、“期租”业务属于“水路运输服务”；航空运输的“湿租”业务属于“航空运输服务”。
《初级经济法》第四章重点内容
第一节增值税法律制度一、增值税及征收范围增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
现行增值税的征税范围主要包括：1、销售货物是指在中华人民共和国境内（以下简称境内）有偿转让货物的所有权；2、加工修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在境内有偿提供加工、修理修配劳务；3、进口货物是指进入中国关境的货物，在报关进口环节，除依法缴纳关税外，还缴纳增值税；4、视同销售货物应征收增值税的法定行为；5、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售视同销售货物，征收增值税。
其他单位和个人的混合销售行为视同销售非应税劳务，不征收增值税而征收营业税；6、兼营应税劳务与非应税劳务，如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税；7、属于增值税征收范围的其他项目主要有：――货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节纳税。
――银行销售金银的业务。
――典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务。
――集邮商品如邮票、明信片、首日封等的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品。
――邮政部门以外其他单位和个人发行报刊。
――单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的。
――缝纫业务等二、增值税纳税人增值税纳税人是指在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
主要是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人。
三、增值税税率基本税率为17%，低税率为13%，出口货物税率为零，但另有规定的除外。
商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%，其他小规模纳税人的增值税征收率为6%.四、增值税应纳税额的计算1、增值税销售额增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括收取的销项税额。
如果销售货物是消费税应税产品或进口产品，则全部价款中包括消费税或关税。
营业税法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第四章讲义8
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第四章讲义8营业税法律制度营业税简介:营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。
营业税特点:（1）征税范围与增值税互补（2）按行业大类设计税目税率（3）属于价内税，在企业所得税前可以扣除一、营业税纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
【要点】“境内”范围1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；2.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内；4.所销售或者出租的不动产在境内。
【例题·单选题】（2012年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务[答疑编号5694040801]『正确答案』D『答案解析』选项D属于增值税的征税范围；选项A、B、C均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”；选项B属于“金融保险业”；选项C属于“服务业”。
【例题·多选题】下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.转让商标权的单位B.销售锅炉的单位C.从事货物保管业务的单位D.从事汽车修理修配业务的个体工商户[答疑编号5694040802]『正确答案』AC『答案解析』本题考核营业税纳税人的范围。
A、C属于营业税纳税人。
B选项销售锅炉的单位是销售动产属于增值税纳税人。
D选项从事汽车修理修配业务的个体工商户属于增值税的纳税人。
【例题·判断题】在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。
（）[答疑编号5694040803]『正确答案』×『答案解析』根据营业税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务应该缴纳增值税。
经济法基础-第四章-增值税、消费税、营业税法律制度
第四章增值税、消费税、营业税法律制度第一节增值税法律制度增值税是对销售货物或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
一、增值税纳税人（一）纳税人在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（二）纳税人的分类1.小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务（纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上）的纳税人，及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
2.一般纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
认定后，不得转为小规模纳税人。
不属于一般纳税人：（1）年应税消费额未超过小规模纳税人标准的企业；（2）个人；（3）非企业性单位；（4）不经常发生增值税应税行为的企业。
（三）扣缴义务人在境内未设经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人；没有代理人的，购买方为扣缴义务人。
二、增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
1.销售货物2.提供加工、修理修配劳务3.进口货物4.视同销售货物行为（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构（非同一县市）的货物移送；（4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）用于集体福利或个人消费；（6）作为投资；（7）分配给股东或者投资者；（8）无偿赠送其他单位或个人。
5.混合销售行为（1）销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的情形。
（2）特征：一是在同一次交易中发生；二是涉及的是同一个纳税人；三是涉及的是同一个消费者；四是交易的内容即涉及货物又涉及非增值税应税劳务。
、（3）下列混合销售行为，分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：○1销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；○2财政部、国家税务总局规定的其他情形。
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义--第四章-税法概述及货物和劳务税法律制度
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第四章税法概述及货物和劳务税法律制度第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度第三节消费税法律制度第四节城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度第五节车辆购置税法律制度第六节关税法律制度第一节税收法律制度概述一、税收与税收法律关系（一）税收与税收法律关系1、税收的概念与特征税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
①体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
②社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
③税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税法的概念税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律体系的重要组成部分。
它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在税收征纳上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。
【多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案：ACD（二）税收法律关系1、税收法律关系的概念税收法律关系是税法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利与税收义务关系。
税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三个方面构成。
2、税收法律关系的主体、客体和内容【多选题】2021年9月税务机关对甲公司2020年度企业所得税纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。
甲公司以2020年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。
甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。
上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（）。
[全]初级会计备考《经济法基础》第四章增值税消费税法律制度考点详解
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初级会计备考《经济法基础》第四章增值税消费税法律制度考点详解第四章增值税、消费税法律制度【考情分析】本章变化主要是增值税税率的调整以及部分说辞的完善。
新增：①既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目，进项税额允许全额抵扣；②固定业户到外县销售货物的纳税地点。
删除：①增值税征税范围的特殊规定；②纳税人放弃减税的规定。
调整：①税收管理体制与现行税种；②小规模纳税人与一般纳税人的分类；③增值税税率17%改为16%，11%改为10%；④购进农产品进项税额的抵扣。
知识点：税收法律制度概述一、税收和税收法律关系（一）税收与税法1. 税收的概念——经济的角度税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税收的特征（税收三性）：强制性、无偿性和固定性。
2. 税法——法律的角度税法是调整税收关系的法律规范的总称，即调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。
（二）税收法律关系【案例】2018年9月主管税务机关对甲公司2017年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款50万元并在规定时限内申报缴纳。
甲公司以2017年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。
甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。
属于税收法律关系主体的有：主管税务机关、甲公司和丙公司。
【判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务。
（）【答案】√二、税法要素在税收法律里，既包括实体法（比如增值税、消费税法律制度等），也包括程序法（税收征收管理法律制度等）。
税收实体法的构成要素（共计10项）——纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠和法律责任。
1. 纳税义务人2. 征税对象（课税对象）——对什么征税，是区别"不同税种的重要标志"，是纳税的客体。
经济法基础+第四章+知识点
第四章增值税、消费税、营业税法律制度第一节增值税法律制度（一）增值税的征税范围:（二）一般纳税人应纳税额的计算（三）纳税人销售自己使用过的物品或者销售旧货:（四）增值税的征收管理第二节消费税法律制度（一）消费税的征税范围:（二）消费税的纳税环节（三）消费税应纳税额的计算:（四）已纳消费税的抵扣（五）消费税的征收管理:第三节营业税法律制度（一）营业税的征收管理（二）营业税改征增值税试点:（三）营业税的征税范围:（四）营业税的税目:(1)交通运输业1．子目：包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
2．对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入。
按此税目。
(2)建筑业1．子目：包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。
2．自建行为：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围。
出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的征税范围。
(3)金融保险业1．金融业：包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。
2．保险业：是指将通过契约形式集中起来的资金，用以补偿被保险人的经济利益的业务。
(4)邮电通信业子目：包括邮政、电信及与邮政、电信相关的业务。
单位和个人从事快递业务按此税目征收营业税。
(5)文化体育业子目：包括文化业、体育业(指经营文化、体育活动的业务)。
(6)娱乐业娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。
(7)服务业子目：包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。
(8)转让无形资产1．征税范围：转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。
2．子目：包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。
(9)销售不动产销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物。
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2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题一、单项选择题1.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。
已知建筑业适用的营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
[1分]A 120×30%＝3.6B （120+8）×3%＝3.84C （120+8+5）×3%＝3.99D （120+8+5-49-28）×3%＝1.772.某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
[1分]A 7.5B 15C 25D 32.53.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。
[1分]A 旅游公司从事景区内索道运输业务B 金融企业从事贷款业务C 电信局提供的电传业务D 文化公司组织的文艺表演4.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
[1分]A 汽修厂修理汽车B 百货商店销售日用品C 建材商店销售装修材料D 电信公司提供电信服务5.酒厂2022年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。
[1分]A 90175B 86166.60C 2175D 88000.006.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
[1分]A 粮食白酒B 酒精C 成品油D 摩托车7.根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
[1分]A 进口游艇B 生产销售小汽车C 零售化妆品D 批发卷烟8.某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。
则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
[1分]A 2.3B 2.6C 2.66D 69.某公司为增值税一般纳税人，2022年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。
已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。
则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。
[1分]A 17B 21.42C 26.18D 30.610.下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。
[1分]A 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费11.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
[1分]A 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B 年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C 年销售额为60万元的从事货物生产的企业D 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业12.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
[1分]A 笔记本电脑B 化肥C 小汽车D 淀粉二、多项选择题1.下列各项中，属于免征营业税的有（）。
[2分]A 养老院提供的育养服务B 残疾人员个人提供的劳务C 境内保险机构为出口货物提供的保险产品D 宗教场所举办宗教活动的门票收入2.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
[2分]A 建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B 金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C 旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用3.根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有（）。
[2分]A 纳税人单独提供林木管护劳务B 水利工程单位向用户收取的水利工程水费C 纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车D 汽车修理厂修理汽车4.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（）。
[2分]A 建筑安装企业在提供建筑业劳务的同时将外购的货物用于该建筑工程B 运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物C 小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务D 娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
[2分]A 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天6.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
[2分]A 外购的已税化妆品用于生产化妆品B 委托加工收回的烟丝用于生产卷烟C 外购的已税汽车用于改装成小货车D 外购的已税润滑油用于生产润滑油7.下列消费品中，征收消费税的有（）。
[2分]A 实木复合地板B 电动汽车C 高尔夫球杆D 农用拖拉机专用轮胎8.根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。
[2分]A 个人转让著作权B 残疾人个人提供应税服务C 航空公司提供飞机播萨农药服务D 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务9.下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）。
[2分]A 公路运输服务B 水路运输服务C 铁路运输服务D 航空运输服务10.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
[2分]A 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C 进口货物，应当向报关地海关申报纳税D 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款11.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
[2分]A 典当业销售死当物品B 商场销售移动电话C 杂志社销售杂志的收入D 商品期货的实物交割环节12.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
[2分]A 将外购货物分配给股东B 将外购货物用于个人消费C 将自产货物无偿赠送他人D 将自产货物用于非增值税应税项目13.下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。
[2分]A 向个人提供修理、修配服务B 向个人零售服装、化妆品C 向一般纳税人销售货物D 向一般纳税人销售房屋14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
[2分]A 将购进的货物分配给股东B 将购进的货物用于修缮厂房C 将购进的货物无偿赠送给客户D 将购进的货物用于集体福利三、判断题1.纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。
（）[1分]2.我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。
（）[1分]3.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。
（）[1分]4.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。
（）[1分]5.根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
（）[1分]6.增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
（）[1分]7.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
（）[1分]8.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。
（）[1分]9.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。
（）[1分]四、不定项选择题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。
2022年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（）。
[2分]A 白酒实行复合计税的方法征收消费税B 研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税C 销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税D 该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元2.关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是（）。
[2分]A 向农户购进其自产的粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣B 外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额C 外购包装材料支付的运费，可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣D 外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣3.该酒厂当期的销项税额为（）元。
[2分]A 152898B 152320C 148920D 1428004.该酒厂当月应缴纳的增值税税额为（）元。
[2分]A 120220B 120220C 110660D 120320甲建筑工程公司2022年经营情况如下：（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2022年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。