企业财务报表在银行信贷管理中的应用
财务分析在银行信贷业务中的应用
财务分析在银行信贷业务中的应用引言财务分析是指通过对企业的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，来评估企业的经营状况和财务健康程度的一种方法。
在银行信贷业务中，财务分析是非常重要的工具和手段之一。
通过对借款企业的财务数据进行分析，银行可以评估借款企业的偿债能力、盈利能力和经营风险，从而决定是否向其提供信贷支持。
本文将详细介绍财务分析在银行信贷业务中的应用。
1. 借款企业的财务数据搜集与整理在进行财务分析之前，银行需要搜集借款企业的财务数据，并对其进行整理。
常见的财务数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
银行可以通过向借款企业要求提供这些财务报表，或者直接通过贷款申请表格来收集和整理这些信息。
在搜集和整理财务数据时，银行需要确保数据的准确性和完整性。
如果发现数据存在问题或不完整，银行可能需要与借款企业进一步沟通和核实。
通过准确和完整的财务数据，银行可以更好地进行后续的财务分析。
2. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要手段之一，可以帮助银行评估借款企业的财务健康状况。
以下是一些常见的财务比率：•偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估借款企业偿还债务的能力。
•盈利能力比率：包括净利润率、毛利率和营业利润率等，用于评估借款企业的盈利能力。
•经营效率比率：包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估借款企业的资产利用效率。
•成长能力比率：包括营收增长率和净利润增长率等，用于评估借款企业的成长潜力。
通过对这些财务比率的计算和分析，银行可以了解借款企业的财务状况，判断其偿债能力、盈利能力和经营效率是否符合要求。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是根据历史财务数据对借款企业的财务状况进行预测和分析的方法。
通过对借款企业的历史财务数据进行趋势分析，银行可以评估借款企业的发展势头和经营稳定性。
常见的趋势分析方法包括：•横向分析：比较借款企业在不同时间点的财务数据变化，查找异常和趋势。
信贷管理中的公司财务分析
EPS
债
务
融
股
B
资
权
融
资
0.1
A
C
10
EBIT
股票融资与债务融资平衡图
资产
100
100
100
负债
0
20
80
所有者权益
100
80
20
负债比率
0
20%
80%
C：总资产收益率=5%，借款利率=10%，税率为0
负债比率 EBIT
利息费用 净利润 EPS
0
20%
80%
5
5
5
0
2
8
5
3
-3
0.05 0.04 -0.15
资产总计
期初数 798
2,715 302
3,733
7,547
1,833 442
1,391 1,391
8,938
期末数 368
2,913 613
4,542
8,435 25
1,808 472
1,336 1,336
9,796
项目
期初数
短期借款
2,990
应付帐款
2,626
应付工资
35
应付福利费
134
其他应付款
所有者权益（或股东权益)： 实收资本（或股本） 减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润
所有者权益（或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计
预提费用是指企业预提但尚未实际支付的各项应付未 付的费用。其实质是在权责发生制原则下，属于当期 的费用尽管尚未支付，但应计入当期损益。如企业预 提的租金、保险费、短期借款利息等。
浅谈银行信贷工作中的贷款企业财务风险识别与防范
50大众商务有效识别和防范贷款企业财务风险，对于银行防范信贷业务风险，提升信贷决策水平，有着不可替代的作用。
本文结合银行信贷工作实际，对贷款企业财务风险的识别和防范进行探索和分析。
一、银行识别和防范贷款企业财务风险的必要性财务报表作为企业财务状况和经营成果的晴雨表，以企业真实的财务数据为基础，采取分科目记录方式表现，企业财务报表主要包括企业现金流量表、资产负债表、财务状况变动表、损益表及其附表和附注。
企业财务报表可以反映出企业过去一月、一季、一年等不同时间段的经营状况，根据企业过去一月、一季、一年的财务报表，银行信贷人员可综合分析相关企业的运营状况、财务状况，了解企业一段时期的经营成果数据、利润分配情况、现金流量状况等经营状况，据以判断企业偿债能力、盈利能力、经营能力、现金流偿还能力。
银行信贷人员未能有效审查企业财务报表，及时发现贷款企业可能的经营风险，未能根据贷款企业财务报表数据提出企业经营风险预警，适时采取有效降低银行贷款风险的措施，贷款企业的资产就有可能被恶意转让、故意转移，最终造成银行信贷资金损失。
因此，对银行来讲，识别和防范贷款企业财务风险，不仅是贷款调查的重要手段，更是银行贷后资金管理工作的一项重要内容。
二、银行识别和防范贷款企业财务风险存在的问题（一）银行对企业财务分析基础资料的有效性有待进一步提高第一，企业财务指标的基础数据较易被修改粉饰，银行难以获得企业真实财务信息。
银行信贷人员分析所用的企业财务指标数据，由企业定期和不定期上报，分析方法一般采用静态分析、动态分析、定量分析，这些分析方法被财务人员掌握。
企业财务人员作为长期从事财务工作的正规财务人员，对企业财务报表进行修饰易如反掌，导致银行信贷人员通过分析静态数据难以对有贷款需求的企业进行正确评价。
对已经获取贷款的企业，银行信贷管理者、银行后续各环节的贷款操作者，也难以从企业重要时点财务报表数据获得真正信息。
第二，银行对企业财务数据的分析严重形式化。
银行信贷管理中财务报表分析的运用
银行信贷管理中财务报表分析的运用标题一：财务报表的基本概念及其运用财务报表是银行信贷管理中重要的工具之一，它包含了公司的财务状况、运营情况以及未来发展计划等信息。
本文将从基本概念入手，介绍财务报表的基本组成部分和其运用。
财务报表的基本组成部分包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业资产和负债的情况，利润表则反映了企业的盈利情况，现金流量表则反映了企业的现金流动状况。
财务报表的运用可以分为多方面，例如银行信贷管理中的资信评估、投资决策、并购重组等。
在银行信贷管理中，资信评估是最重要的一环。
银行通过分析企业的财务报表，加以量化评估，以此来确定企业的信用风险。
同时，投资决策也需要依据财务报表中的信息进行判断，投资人可以通过分析财务报表来了解企业的价值和前景。
并购重组，则需要根据财务报表中的信息进行企业价值评估和资产评估，以便于确定交易价格。
总之，财务报表是银行信贷管理不可或缺的工具之一。
在极其重要性的同时，也需要注意到财务报表的粉饰现象。
为此，普通投资者和银行人员需要掌握一定的财务分析技能，从而进行正确的判断和决策。
标题二：利用资产负债表进行银行信贷评估资产负债表是银行信贷管理中最重要的财务报表之一，它反映了企业的资产状况和负债状况。
银行信贷评估中主要通过分析企业的资产负债表，来了解企业的实力和信用。
资产负债表中，企业资产主要包括流动资产和非流动资产两部分。
流动资产是指企业能够在短期内变成现金的资产，例如存货、应收账款等，非流动资产则包括长期投资、固定资产等。
企业负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业短期内需要偿还的负债，例如短期债务、应付账款等，非流动负债则包括长期债务等。
银行信贷评估中主要分析企业的以下指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，速动比率是指企业流动资产中除去存货等不易变现的资产后与流动负债之比，现金比率是指企业现金和现金等价物与流动负债之比，资产负债率则是指企业负债总额与资产总额之比。
企业财务报表分析在财务管理中的作用
企业财务报表分析在财务管理中的作用沈哲鑫澳门城市大学商学院摘要：企业的运营涉及到多个方面，是一项复杂且重要的工作，在运营过程中，需要对企业的生产经营、日常发展进行详细记录，而财务报表恰恰通过详细的信息体现了企业的经营情况。
文章对财务报表的主要内容和基本方法进行了简述，并强调了财务报表分析在企业财务管理中的重要作用，希望借此来提高企业对财务报表分析的重视，促进企业的发展和进步。
关键词：财务报表分析；财务管理；作用财务报表为企业的发展提供了基础的档案资料，能够反映出企业的经营状况和资金流通情况，通过对企业报表进行分析和对比，能够发现在特定阶段中，企业在经营过程中的优势和劣势，也能够为管理层调整发展战略提供一定的科学依据。
一、财务报表分析和财务管理财务报表主要包括三个方面，即资产负债表、现金流量表和利润表，对财务报表进行分析，也就是对三大报表中的各个指标进行计算和整合，最终形成具体的数据信息。
要想了解企业在特定时间段中的经营和财务状况，也要以财务报表分析的数据信息为依据，同时财务报表分析的数据也能够为企业的决策提供科学的依据。
(一)财务报表所涉及到的范畴现金流量表、资产负债表和利润表是财务报表所涉及到的三个范畴，通过对这三个报表进行分析，我们可以知道特定阶段中企业的经营状况和管理的有效性。
能够发现企业在财务管理过程中所存在的优势，也能够发现其中的不足。
现金流量表、资产负债表和利润表中的相关指标能够帮助我们更好掌握企业的盈利状况，同时对预见企业的偿债能力和运营能力有很大帮助。
(二)财务报表分析对企业运营的重要性通过对财务报表进行分析能够将企业的运营状况更加直观的表现出来。
通过对比不同阶段财务报表的信息情况，我们可以对企业的过去经营状况有所了解，结合企业现在的财务状况以及经营成果，我们能够预测企业在未来一段时间内的发展状况。
企业的财务报表分析对投资者来说同样十分重要，通过财务报表所提供的具体信息，投资者对企业的盈亏状况有一个大致了解，然后决定是否投入资金。
如何从信贷管理的角度进行财务报告数据的运用
浅谈如何从信贷管理的角度进行财务报告数据的运用摘要：财务报告是银行加强信贷管理的重要依据，通过对财务报告数据的运用，银行能实现对信贷资金的及时监控与识别，并有效规范风险。
因此，在银行应用财务数据报告时，应针对不同企业的需求及各户特点来适当选择方式，进而提高财务报告数据的使用率。
关键词：信贷管理；财务报告；数据中图分类号：p275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)01-0126-01财务报告中的数据内容包括企业的经营状况、财务流量等相关财会信息，也是银行信贷管理中识别客户的重要信息来源，通过加强对财务报告数据的分析，银行能够有效掌握信贷情况，规避信贷风险。
一、判断企业盈利能力企业的盈利能力能有效反映企业的生产经营状况，也是形成现金流的重要基础。
因此任何银行对企业的盈利能力都十分重视。
而财务报告数据是各银行判断企业盈利能力的主要依据，其中可应用的数据较多，以信贷管理为出发点，凡是能够带来持续现金流的使用且连续发生的经营业务均能反映客户的实际盈利能力，但是特殊交易由于不具备持续性，即使能带来一次性的可观收益。
也不在考察其真实能力的范围之内，因此特殊交易的收支状况主要用于表现营业额以外的收入中，可涉及到非流动性的资产处置、债务重组、捐赠以及政府补助等，为了避免信贷管理受到特殊交易的影响，常以主营业务的利润或者直接营业利润作为数据应用的分析对象，但是不同贷款客户的特点不同，对其所选的数据也必然有所区别，必要时将会对相关数据给予调整。
二、确定合并范围的重要依据合并财务报表的目的在于反映企业集团的整体现金流量、经营成果及财务状况。
是对集团公司进行信贷监控的重要数据。
根据当前新企业会计准则中规定，合并报表范围的基础是实际控制原则，重点在于“重实质、轻形式”，在确定合并范围时，应将投资企业是否拥有投资企业的半数表决权或实质控制权等客观因素纳入考虑范围内，新企业会计准则中还规定。
应给予企业更大范围的自主权。
浅析商业银行信贷工作中财务报表分析的运用
◆ 李 媛
（ 天津农商银行静海支行
天津
３ ０ １ ６ ０ ９ ）
【 摘 要Байду номын сангаас】财务报表 分析技 术在商 业银 行信贷 工作 中运 用越 来越普 员 知 识 结构 单一 ， 特 别 是对 工商 企业 财 务 活 动 缺 少 经 验 ， 在 分 析 财
报 表的信贷技术和关系型信贷 技术 发展相对成熟 。基 于财 务报表 的信贷 技术指贷款 的发放决策和贷 款条件主 要借助 于借款 人所 提 供的财务报表所 反映 的财务信息。关系型信贷技 术指信贷 决策主 结构的角度进行评价 ， 然后 更重要 的是关注企业未来 的盈利 能力 ， 要基于通过 长期和多渠道 的接触所 积累的关 于借款 企业及 其业主 因为对 资本结构 的要求我们可以将其写入贷 款合约，但盈利能力 的信息而做出。 可见， 财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基 是无法控 制的， 此时信贷 资金的安全完全取绝于客户 的盈利 能力 。 本 资 料 来源 ，在 财 务 分 析 和 信 贷 实 践 中 不 断 地提 高信 贷 资 产 的 安 显然， 不 同的分析 目的 ， 其分析的侧重点有很大的不同。 全 性 是 各 大 商 业银 行 的必 然 选 择 。各 大 商 业 银 行 纷 纷 要 求 在 信 贷 （ 二） 围绕分析 目的， 进行资料的搜集 评 审 工 作 中运 用 财 务报 表 分 析 技 术 。 可 是， 由于 信 贷 工 作本 身 比较 在 明确相关的分析 目的后 ， 围绕 分析 的侧 重点， 进行 资料 的搜 繁忙 ， 评 审过 程 中缺 乏 团队 对授 信 对 象 进 行 系 统 的 财务 报 表 分析 ， 集 ，所搜集的资料包括授信对象 ３ ５年 的中期及年度 财务报 告 分析过程往往流于形式， 分 析 报 告 过 于“ 八股化 ” ， 实 际 效 果 并 不 是 及相关信息， 至少进行近 ３年 的资料搜集 。当然短期信贷 工作者 很理想 。 本 文 通 过 介 绍 基 本 的 财 务 报 表 分 析技 术 ， 试 图 挖掘 目前 各 只 需围绕其分析 目标 收集流动资产 、 流动负债 、 客户信用 档案 ， 现 大商业银行在运用财 务报表分析技术时存在 的诸多 问题 ，并提 出 金流量等方面的信息； 长期信贷工作者不仅要收集上述资料 ， 还必 改进 的方 案 ， 以期 降 低 商 业银 行 信 贷 工 作 的风 险 ，提 高工 作 的质 须 收集其他 资产、 负债 、 收益 、 费用等尽 可能 多的信息 ， 为盈利 预 量， 保 障 银行 业 的 发展 。 测、 财务状况的评价作充分 的准备 。此时重点 明确 ， 也容易搜寻到 商业银行信贷工作 中财务报表分析存在的主要 问题 自己需要的信 息， 进行有针对性 的分析 ， 从而节省人 力和时 间， 大
浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用
浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用作者：王微来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2014年第11期摘要：本文结合某公司的实际情况，就财务报表分析在银行信贷业务中的实际运用进行了分析，并提出了相应的措施和建议。
关键词：财务报表分析偿债能力银行信贷1 财务报表分析在商业银行信贷管理中的重要性所谓企业财务报告分析，就是指依据企业财务报告、报表资料、财务核算等资料对企业的经营管理情况进行的一种财务评价和分析活动，它直观地反映了企业的经营情况和财务管理状况。
对银行而言，进行财务报告分析能够使其更好地了解和掌握受信企业的经营情况，从而有重点、有针对性地开展信贷业务。
在进行财务分析时，银行需要结合企业的资产负债表、利润表和现金流量表反映出来的数据，将其过去和目前的财务资料有机整合起来，从而进行比较分析，以便更好地预测其未来的财务发展走势，提高其决策的科学性。
2 商业银行对于企业财务报表分析的内容2.1 偿债能力分析企业的偿债能力主要包括短期偿债能力和长期偿债能力。
结合受信企业的资产负债表，对企业的偿债能力分析如下：2.1.1 短期偿债能力。
短期偿债能力是银行衡量企业贷款偿还能力的主要财务指标，它反映了企业在短时间内利用其流动资金进行账务偿还的实际能力。
对于银行业而言，受信企业的短期偿债能力越强，其按期收回本金和利息的几率就越大。
流动比率和速动比率是判断企业短期偿债能力的两个非常重要的指标，它们与短期偿债能力呈正相关性。
同时，银行在进行企业短期偿债能力分析时，还必须结合其存货情况和应收账款情况进行分析。
以下通过A公司的报表数据进行分析。
表1 A公司主要会计科目余额表单位：万元■从表1 A公司主要会计科目余额表可以看出，A公司三年的平均流动比率为154%，速动比率为101%，速动比率大于1，在正常范围之内；但是A公司的速动资产中三年应收账款占比分别为90%、84%、87%，平均占比87%。
由此可见，A公司销售以赊销为主，资金回笼速度较慢。
财务报表对银行信贷业务的影响
财务报表对银行信贷业务的影响一、财务报表在银行信贷业务中的应用(一)银行信贷中企业财务报表分析的方法和内容。
银行在进行企业财务报表分析时，可以围绕企业财务状况、固有资产和现金流量等情况做出评价分析，从而帮助银行对是否与企业开展合作，提供贷款做出判断。
银行在分析财务报表时，不仅要分析观察流动比率、现金流动负债比率、速动比率等短期偿债能力指标，而且要构建专项小组，对企业长期偿债能力指标，如产权比率、负债与有形净资产比率进行测评。
此外，还应对企业运营的基本情况、盈利性做出大致的了解。
从而提高银行对于企业真实财务能力的掌握程度，保障银行在与企业开展经济合作时决策的可靠性。
(二)银行信贷业务中财务报表分析的应用要点。
银行应该抓住企业财务报表中内容的关键点进行分析。
首先，银行需加强对企业内近期发展项目的财务分析。
一方面，要考察财务指标的完整性，近期内发展项目的财务情况的数据或者凭证都应由专人进行保存，若为纸质凭证如有破损或者出现字迹不清都应视为无效。
另一方面，要分析财务指标的真实性和正确性。
如果一些数据出现漏洞或者出错，银行应该及时向企业求证并进行调查核实，保证每一份财务报表上的数据都是可以反映企业财务信息的。
一旦发现企业存在虚增资产等造假情况，及时停止合作做出合理反馈。
其次，银行应该加强对企业财务报表上出现不匹配指标的注意，如果企业财务报表上的数据在一段时间内突然快速增长或者骤然下降，这些均属于不匹配指标，可能是企业内部发展出现异常或者是数据出现错误。
同时还要对客户企业整体数据情况进行评估，整体数据太过优秀、波动太过平稳或者短期内波动太大都要重点关注，这也是属于数据指标不匹配的情况。
最后是变动较大的财务项目，银行需调遣专业人员对该项目进行了解、分析原因及评价其是否属于正常现象或者数据是否在正常范围内。
二、企业财务报表分析(一)企业偿债能力分析。
偿债能力是企业财务报表中体现的最重要的因素。
偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力两个部分。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用一、财务报表分析的基本原理财务报表分析是指通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力等方面的能力。
财务报表分析的基本原理可以总结为以下几点：1. 水平分析：通过比较同一企业不同时期的财务数据，观察财务状况的变化趋势，包括比较资产、负债、净资产及利润等项目的变化情况，以判断企业的经营情况和发展趋势。
2. 垂直分析：通过将企业财务数据进行百分比分析，计算各项财务指标占据总资产、总负债、总收入、总成本等的比重，了解各项财务指标在企业整体中的比重和影响程度。
3. 比较分析：通过与同行业、同类型企业的财务数据进行比较，找出自身优势和劣势，检验自身财务状况的相对优势与不足，制定战略方针。
以上原理同样适用于银行对客户的财务状况进行分析，以便更全面地把握客户的还款能力和信用状况。
1. 授信前分析银行在决定是否向客户发放贷款前，需要对客户的财务状况进行充分的分析。
这包括通过财务报表分析客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、现金流状况等指标，评估客户的信用风险，为信用决策提供科学依据。
2. 授信后监控银行发放贷款后，需要对客户的财务状况进行定期监控，以确保客户保持良好的还款能力。
通过财务报表分析客户的资产负债状况、利润情况、现金流状况等指标，及时发现客户出现的经营困难和财务风险，采取相应措施，降低信贷风险。
3. 贷后风险预警贷后风险预警是银行信贷管理的重要环节，通过对客户财务报表进行分析，银行可以根据客户的财务状况提前预警，及时采取措施降低风险。
客户的资产负债比较高或者现金流紧张，可能表明客户有偿还贷款的能力受到影响，银行可以加强对客户的监控，要求客户提供更多的抵押品或保证金，或者调整贷款的条件。
4. 信贷政策制定通过对客户群体的财务报表进行分析，银行可以了解客户的整体信贷需求和信用风险，科学地制定信贷政策，明确信贷政策的定位、目标和重点，提高整体信贷业务的效率和风险控制。
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企业财务报表在银行信贷管理中的应用
作者：李光琴
来源：《财经界·学术版》2014年第08期
摘要：企业财务报表是银行信贷决策与管理的基础，虚假报表信息对银行判断企业经营状况会产生严重误导，进而导致银行信贷失误，这银行带来巨大经济损失。
本文分析了企业财务报表应用的重要性和企业财务报表造假的主要手段，最后探讨了企业财务报表分析的主要内容，以及虚假信息的防范手段。
关键词：企业财务报表银行信贷虚假信息
银行的本质是实现流动性、安全性与盈利性金融的平衡。
银行是在信贷中获取收益的企业，因此，进行正确的信贷决策非常关键。
银行的信贷决策主要依据，就是企业所提供的资产负债表和利润表等财务报表。
通过分析企业财务报表，来准确计算企业的各项财务指标，在科学的对比、分析与判断之后，对企业的偿债能力与盈利能力进行评估，从而辅助银行信贷管理人员做出正确的信贷评价。
一、银行信贷管理中企业财务报表应用的重要性
在银行信贷管理中，财务报表能够反映一个企业近年来的发展情况。
通常银行在对申请贷款的企业进行经营状况评审时，需要该企业提供出近三年经过审计的财务报表。
银行通过对财务报表的比较分析，对企业的财务数据和财务比率变化情况进行判断，进而做出正确的信贷决策；在财务报表中，财务数据是一个定量的指标，它对企业的经营情况进行了硬性定义。
相对于其它因素来说，财务报表上所体现的数据是一个定量的指标。
与其它的市场风险分析、行业风险分析以及政策风险分析等不同，数据所反映的情况更加理性、可靠和准确。
可以说是所有财务分析因素中，最为直观的一种因素；另外，企业的财务指标也可以与其它同行企业相比较，使银行对企业所处行业的位置进行一个初步的判断。
二、企业财务报表造假的主要手段
目前很多企业报送到银行的财务报表都存在虚假的问题，企业以虚假的财务报表来获取贷款，进而导致银行承担更多信用风险。
从企业财务报表造假手段来看主要包括以下两点：
（一）对财务报表数据进行人为编造
对财务报表数据进行人为编造的手段较为低级，也比较常见。
企业通过对报表数据的随意编造与更改，来实现信贷需求。
常见的人为编造方法有虚增销售、夸大经营规模；虚减成本，增加利润空间；虚设资产，降低负债比率等方法。
企业往往会根据银行的指标要求，对财务报
表数据进行胡乱编造，如果认真查看，会发现报表不平衡、账表不相符、表与表不衔接等问题。
（二）利用会计方法对报表部分数据进行调整
这种手段相对隐蔽，对其进行识别的难度较大。
很容易蒙骗到银行，从而对银行造成信贷风险，因此要特别关注。
对报表部分数据进行调整的主要形式包括：对收入确认方式进行调整，使企业的利润虚增；对存货等计价方法进行调整，以虚增企业的资产；对折旧计提方法进行调整，以延长折旧年限，降低费用成本；利用关联交易和虚拟资产来调整企业利润；利用会计科目对资产结构进行调整等等。
三、信贷管理需要分析的企业财务报表主要内容
（一）财务信息质量
要求会计师事务所，对企业近三年财务报表出具的审计结论进行重点分析。
另外，还需要对报表的可比性、企业所应用的会计政策是否与企业的实际情况相符合等情况进行分析，以此来判断企业相关财务数据的真实性和准确性。
（二）资产质量
对企业的资产构成情况进行审查，通常以流动资产为主；对企业资产的流动性进行审核，其中包括流动资产中货币资金、应收票据等情况；对应收付款与其它应收款的质量进行重点分析；对存货中流行资产占比、流动变化、存货跌价的可能性等情况进行分析；对于贸易行业的企业来说，固定资产所占的比率较小。
但是由于目前贸易行业企业的产业链逐渐延伸，长期股权投资也正逐步提高，因此，需要对长期股权投资的明细进行分析。
（三）资本结构
目前部分企业存在负债率高，短期债务占比较大的问题。
在对企业财务报表进行审查时，应该具体考查企业债务的结构、全部债务资本化比率、长期债务资本化比率等。
通过对以上因素的充分分析，来对企业自身的债务负担情况进行综合判断。
另外，还需要对企业的应付账款、预收款项和应收账款、预付账款等情况进行比较分析
（四）盈利能力
分析企业主营业务收入与主营业务成本变动趋势是否一致，这些都应该与经营分析相吻合；分析企业近三年期间费用所占主营业务收入的比重；分析企业投资收益与营业外收入的稳定情况；分析企业利用套期保值工具或押汇等方法所取得的收益占比；分析企业净资产的收益率、总资本的收益率等；对企业预测的未来几年盈利趋势进行判断。
（五）偿债能力
偿债能力是对企业进行信用评价的主要方法，主要包括短期偿债能力、长期偿债能力、其它信用支持等。
短期偿债能力主要指企业的流动资产、速动资产、现金类资产对短期债务的保护倍数，以及在企业经营过程中，净现金流对短期债务的保护能力等；长期偿债能力主要指企业对全部债务和利息的保护能力，然后结合长、短期指标对偿债能力进行整体性的评估；其它信用支持则包括企业原有的筹资渠道，比如资产转让、引入战略投资、增发配股等。
在对其它信用支持情况进行分析时，还需要对支持的合法性、可操作性以及相关的保障措施有效性进行判断。
四、预防企业财务报表虚假的主要手段
企业财务报表虚假问题，是银行信贷风险管理的重点问题。
银行信贷管理应该提高认识，尽量采取有效的信贷对策，对企业财物报表的虚假问题进行防范：
（一）明确责任，提高从业人员的思想认识
其实很多信贷管理人员对企业报表的虚假问题都心知肚明，但是出于业务拓展或个人私欲的需要，部分从业人员往往姑息，甚至放任对企业财务报表的造假行为。
企业财务报表造的越好，其评级、授信以及贷款审批等流程就越方便。
而且企业报表造假能够帮助企业提供信用等级，银行的贷款质量指标也会因此得到提升。
为了避免银行的信贷风险，提高信贷管理人员的业务素质，银行应该对从业人员的岗位职责进行明确。
加强对从业人员的思想道德及业务能力培养，从而提高从业人员主动识别虚假财务报表的能力。
另外，银行还应该加强信贷的制裁措施，通过一系列的制裁规定，杜绝企业财务报表造假现象。
银行可采用建立信用等级限制、业务停牌处罚、贷款额度控制等手段，来抑制企业的造假行为。
（二）改进财务报表的传送方式
通常情况下，企业提交给银行的财务报表都是由企业自己传送。
为了保证企业信用评级的质量，一些银行对企业年报的获取作出了相应的改进，要求客户经理与企业财务人员直接到会计师事务所索取审计报表，以保证财务年报的真实性和客观性。
如果信贷管理人员能够严格按照这一规定执行程序，企业财务报表的真实性，自然会得到有效保证。
另外，笔者认为银行也应该加强与企业财务部门信息资源的交流，实现双方的资源共享，提高银行对财务报表的识别能力。
（三）掌握企业经营的真实情况
信贷管理人员对企业所在行业的情况应该充分了解，对企业的发展历史、经营现状进行全面掌握。
对企业管理人员的诚信意识、经营能力、知识水平等进行深入掌握，这样能够有效预
防企业财务报表的真实性。
信贷管理人员应该对企业的财务状况进行掌握和了解，对企业的财务指标进行深入熟悉，尤其需要全面了解企业的产品成本、管理成本、财务成本、税收负担、资金回笼情况等。
不给企业留下任何蒙骗的机会。
五、结束语
企业财务报表在银行信贷管理中，具有重要的指导作用，它是银行进行信贷决策的重要依据之一。
针对目前企业财务报表造假的行为，银行应该采用积极、有效的措施加以预防。
银行的信贷管理人员也应该转变思想意识，提高自身甄别虚假财务信息的能力，全面保障银行的信贷管理质量。
参考文献：
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