企业并购中税收筹划的风险与防范措施
探讨企业并购重组中风险防范及控制措施
探讨企业并购重组中风险防范及控制措施企业并购重组是指企业为了实现快速发展和资源整合，通过收购、兼并、重组等方式，完成两个或多个企业间的合并。
并购重组能够带来更大的规模效应和协同效益，提高整体竞争力和市场份额，但与此同时也伴随着风险和挑战。
为了有效防范和控制风险，企业需要制定相应的措施和策略。
本文将从风险防范和控制的角度，探讨企业并购重组中的相关问题并提出解决方案。
一、并购重组中的风险1.经营风险在并购重组过程中，由于涉及到多个企业的经营整合，管理团队可能面临人员流动、组织结构调整、文化融合等问题，导致企业的经营风险增加。
合并后的新企业可能需要重新调整市场定位和竞争策略，经营风险也会相应增加。
2.财务风险并购重组往往需要大量的资金投入，如果融资计划不合理或者财务状况不佳，可能导致企业陷入财务风险。
合并后新企业的资产负债表和利润表也需要重新调整，如果合并后的财务状况不尽如人意，可能会带来财务风险。
3.法律风险并购重组会涉及各种法律法规的遵守和合规性问题，包括合同法、公司法、反垄断法等。
如果在并购重组过程中，不合规或者违法违规的行为可能会面临法律诉讼和违约风险。
4.市场风险并购重组后的企业需要重新调整自身在市场中的地位，如果市场定位、销售策略等方面不合理，可能会导致市场份额下降，面临市场风险。
在竞争激烈的行业中，也可能面临巨大的市场挑战。
5.人才风险并购重组后的企业需要整合各个方面的人员和团队，包括管理团队、技术团队等。
如果人才整合不当，可能导致人才流失和团队混乱，增加企业的人才风险。
二、风险防范及控制措施1.风险评估企业在进行并购重组之前，应该充分评估并购对象的风险状况。
可以通过财务报表分析、资产负债表评估、市场调研等手段，全面了解被并购对象的财务、经营、法律等状况，降低并购风险。
2.制定详细的方案在并购重组的过程中，企业需要制定详细的并购方案，包括资金筹措、人才整合、业务整合、文化融合等方面的具体措施。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是企业为减少税负而采取的一系列合法行为，通过合理的税收筹划可以有效降低企业的税收成本，提高企业的盈利能力。
然而，税收筹划也存在一定的风险，如果不合规操作，可能导致企业面临税务风险和法律风险。
因此，企业在进行税收筹划时，需要制定相应的风险控制措施，以确保合规运营。
税收筹划风险主要包括以下几个方面：1. 法律风险：税收筹划必须符合国家相关法律法规和税务政策，否则可能面临税务部门的处罚和法律风险。
例如，虚假交易、偷逃税款等行为都属于不合规操作，将对企业造成严重的法律风险。
2. 财务风险：税收筹划可能导致企业财务报表的不准确性，进而影响企业的信誉和声誉。
如果企业在筹划过程中存在虚增费用、虚构交易等行为，将对企业的财务状况产生不良影响。
3. 税务风险：税收筹划可能引发税务部门的审查和调查，一旦发现不合规操作，将面临巨额的税务处罚和利息。
此外，企业还可能面临税务部门的长期监控，增加企业的运营成本和管理压力。
为了降低税收筹划风险，企业可以采取以下风险控制措施：1. 合规运营：企业在进行税收筹划时，必须遵守国家相关法律法规和税务政策，确保筹划行为的合法性和合规性。
企业应建立健全的内部控制制度，明确筹划的目的和方法，并进行风险评估和合规审查。
2. 专业咨询：企业可以聘请专业的税务顾问或律师团队，提供税收筹划的咨询和指导。
专业咨询机构具有丰富的经验和专业知识，能够帮助企业识别风险，并制定相应的风险控制措施。
3. 内部培训：企业应加强对员工的税收筹划知识培训，提高员工的风险意识和合规意识。
员工应了解税收筹划的基本原则和法律要求，避免因为无知而导致的不合规操作。
4. 风险评估：企业在进行税收筹划前，应进行全面的风险评估，识别潜在的风险点和风险程度。
通过风险评估，企业可以有针对性地制定风险控制措施，并减少不必要的风险。
5. 审计监督：企业应定期进行内部审计和税务审计，及时发现和纠正税收筹划中存在的问题。
企业并购的财务风险分析及防控措施
企业并购的财务风险分析及防控措施随着全球化经济的发展，企业间的并购活动日益频繁。
企业并购在一定程度上可以促进企业的资源整合和战略调整，提高企业的市场竞争力和盈利能力。
与此企业并购也伴随着一系列的财务风险。
对于参与并购的企业而言，了解并购活动可能面临的财务风险，并采取相应的防控措施是至关重要的。
本文将对企业并购的财务风险进行分析，并提出相应的防控措施。
一、财务风险分析1. 资金风险资金风险是企业并购过程中的首要风险。
并购活动通常需要巨额的资金支持，一旦资金链出现问题，整个并购活动可能面临失败风险。
资金风险主要体现在以下几个方面：（1）资金来源风险：资金来源不确定会导致并购活动中途出现资金断裂的情况，从而影响交易的顺利进行。
（2）融资成本风险：为了筹集并购所需的资金，企业可能需要进行融资，而融资成本的高低直接影响着企业的财务状况。
（3）资金利用风险：一旦并购完成后，如何有效地利用资金进行整合和运营也是一个巨大的挑战。
2. 盈利能力风险企业并购往往面临着盈利能力风险。
在进行并购前，企业往往会对目标企业进行盈利能力评估，但随着并购完成后，目标企业的盈利能力可能出现变化，甚至出现亏损情况。
盈利能力不稳定会给企业带来财务压力，进而影响整个并购活动的成败。
3. 资产负债风险资产负债风险是企业并购过程中的重要财务风险之一。
并购活动往往涉及到大量资产和负债的转移和整合，一旦处理不当，可能导致企业资产负债矛盾，从而影响企业的经营和发展。
4. 税务风险在进行企业并购时，税务风险也是需要引起企业重视的财务风险之一。
并购活动会涉及到税务政策、税负调整等问题，一旦处理不当，不仅会影响企业的经营成本，还可能引发税务纠纷和法律风险。
5. 汇率风险对于跨国并购的企业来说，在进行并购活动时，往往需要进行跨国资金流动，而汇率的不稳定会给企业带来较大的财务风险。
一旦汇率波动较大，可能会对企业的成本和收益产生不利影响。
二、防控措施1. 强化资金管理针对资金风险，企业可以采取多种措施进行防范和控制。
并购最常见的10类风险以及规避方法
并购最常见的10类风险以及规避方法并购是企业发展过程中常见的一种战略手段，通过收购或合并其他公司来实现快速扩张和资源整合。
然而，并购过程中也存在众多风险，如果不加以规避可能会给企业带来严重损失。
下面将对并购过程中最常见的10类风险以及规避方法进行详细介绍。
1.财务风险财务风险是并购过程中最常见的风险之一。
在并购过程中，买方需要对目标公司的财务状况进行全面的尽职调查，以确保其财务数据的真实性和准确性。
此外，买方还需要谨慎评估目标公司的债务水平、现金流和盈利能力，以避免因财务问题而造成的损失。
在规避财务风险的过程中，买方可以考虑寻求第三方财务咨询的帮助，以获取专业的意见和建议。
2.管理风险在并购过程中，管理风险也是一个非常重要的问题。
目标公司的管理团队对于并购后的整合和发展起着至关重要的作用。
买方需要对目标公司的管理团队进行深入的了解和评估，以确保他们具有足够的能力和经验来应对并购后可能出现的挑战。
另外，买方还可以考虑在并购合同中规定目标公司管理团队的留任期限和激励机制，以确保他们的积极性和忠诚度。
3.市场风险市场风险是并购过程中需要重点关注的一个方面。
在进行并购决策时，买方需要充分考虑行业竞争格局、市场份额和发展前景等因素，以避免因市场变化而带来的不利影响。
另外，买方还需要对目标公司的市场地位和品牌影响力进行充分的评估，以确保并购后能够实现市场份额的增长和盈利能力的提升。
4.法律风险在进行并购活动时，法律风险也是一个需要重点关注的问题。
买方需要对目标公司的合规性进行全面的调查和评估，以确保其业务活动符合相关法律法规和政策。
此外，买方还需要对并购合同中的法律条款进行充分的审查和谈判，以避免可能出现的法律纠纷和诉讼风险。
5.技术风险在进行并购活动时，技术风险也是一个需要重点关注的问题。
目标公司的核心技术和知识产权对于其未来发展至关重要，买方需要对这些方面进行深入的了解和评估。
另外，买方还需要考虑如何保护和利用目标公司的技术资源，以确保其在并购后能够实现技术创新和竞争优势的持续增长。
水电企业并购中的涉税风险及其解决办法
水电企业并购中的涉税风险及其解决办法概述在水电企业的并购过程中，涉税风险是一个不可忽视的问题。
不正确的税务处理可能导致企业面临财务处罚、声誉损失以及法律风险。
因此，在进行水电企业并购时，必须充分了解并应对涉税风险，采取相应的解决办法，以确保交易的顺利进行。
涉税风险及其原因1. 税务合规风险税务合规是一个重要的问题，涉及到企业是否按照法律规定缴纳税款以及提交相关报表。
在并购过程中，如果被并购企业存在税务合规问题，可能会使整个并购交易受到影响。
原因：被并购企业可能存在未及时缴纳税款、逃税行为、虚假报表等问题。
2. 税务争议风险税务争议是指在税务审计过程中，企业与税务机关之间的分歧和争议。
税务争议可能导致并购交易无法顺利进行，甚至使整个交易陷入延误或失败的状态。
原因：被并购企业可能存在税务申报错误、税务评估不一致、税务规划不当等问题。
3. 税务尽职调查不充分风险税务尽职调查是在并购过程中对被并购企业的税务情况进行全面了解和评估的过程。
如果税务尽职调查不充分，未能发现被并购企业存在的潜在税务风险，将可能给并购方带来巨大的损失和风险。
原因：尽职调查的时间、人力、经验等限制可能导致信息收集不完整或评估不准确。
解决办法为了应对水电企业并购中的涉税风险，以下是一些解决办法：1. 建立合规审查机制在进行并购前，双方应共同制定合规审查的标准和流程，并进行详尽的合规审查。
合规审查应包括但不限于税务合规、税务风险评估、税务规划等方面的内容，以确保被并购企业的税务情况合规且符合法律规定。
2. 密切关注税务政策变化税收政策是一个动态的领域，经常会发生变化。
并购方应密切关注税务政策的变化，并及时调整自己的税务筹划方案，以尽量减少税务风险。
3. 多方合作，专业人员参与为减少税务风险，可以邀请专业的税务律师、会计师事务所等专业机构进行税务尽调和税务规划。
专业人员具备丰富的经验和专业知识，能够更好地发现潜在的税务风险，并提供相应的解决方案。
企业纳税筹划风险及防范措施
企业纳税筹划风险及防范措施赵媛摘要：纳税筹划是企业经营管理的一项重要措施，对企业的经济效益有重要影响作用。
因受到多因素影响，企业的纳税筹划工作常产生一定的风险，阻碍企业的健康发展，因此企业应提高风险防范意识，采取有效措施加强纳税筹划工作中的风险控制。
本文分析了企业纳税筹划存在的风险，并提出了对应的防范措施。
关键词：企业；纳税筹划；风险；防范措施纳税筹划指的是纳税人在符合相应税收法律制度以及得到税务机关认可的基础上，以政府的税收政策为指导，事先筹划经营活动，对税收方案进行合理优化，从而降低企业税收负担，提高企业税收利益。
一、企业纳税筹划风险（一）税收法律、政策变化导致的风险。
随着经济的快速发展，我国的经济结构和产业政策不断的进行改革，税收法律和政策也需要不断地完善和更新，以满足社会发展的需求。
纳税筹划需要提前准备与规划，从最初的筹划设计到最后的收益是一个长期的过程，但是税收法律和政策在随时发生变化，因此导致税收筹划方案难以及时做出相应的调整，最终产生了很大的风险。
（二）纳税筹划人员主观性、片面性引发风险。
纳税筹划是一项综合性和科学性较强的经济活动，对纳税筹划人员有较高的专业要求，纳税人员不仅要具备会计、财务管理能力，还要了解税法和投资方面的知识。
但是在实际的工作中，纳税筹划人员往往不能熟练掌握税收、财会业务，存在片面性、主观性的问题，对相关政策缺乏全面、综合的认识，导致纳税筹划失败。
[本文来自于]（三）经营活动变化带来的风险。
纳税筹划具有一定的前瞻性与计划性，主要针对企业的经营以及生产活动开展。
企业的经营以及生产活动必须在满足税收政策的前提下，谋取经济利益，出现税收政策违背的情况，将造成严重风险。
随着市场经济体制的改革，企业的经营活动也不断发生变化，如果在项目投资后调整经济活动，很可能失去享受税收优惠政策的条件，甚至加重税收负担。
（四）纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险。
纳税成本涉及税务代理费用、办税费用、培训学习等直接成本以及采纳该税收筹划方案带来最大收益的机会成本。
企业税收筹划面临的风险与防范对策
企业税收筹划面临的风险与防范对策企业税收筹划是企业在合法的范围内，采取各种措施，以降低企业税负的活动。
企业税收筹划是企业经营中必须进行的重要环节，可为企业带来可观的税收优惠。
但是，在进行企业税收筹划的过程中，企业也会面临一定的风险。
本文将从企业税收筹划面临的风险以及防范对策两个方面进行探讨。
1.税收政策风险税收政策是政府制定的一种管理企业税收的政策，其中既包括企业所在地区的税收政策，也包括全国的税收政策。
因此，在企业税收筹划过程中，如果政府修改了税收政策，或者企业所在地的税收政策发生了变化，会对企业的税收筹划带来不利影响。
2.税务管理风险税务管理风险指的是企业在税务管理方面出现的问题，比如企业缴税情况不合法、记账不规范等。
如果企业在管理税务方面出现问题，不仅会影响企业的正常运营，还会影响企业的发展。
税务审计是税务部门对企业的财务数据进行审核的一种程序。
如果企业税收筹划不当，或者企业采取的手段不能完全遵守税收法律法规，该企业面临被税务部门追缴税款等一系列问题，导致企业处于被动地位。
1.积极了解税收政策变化，及时调整企业税收筹划方案。
企业应该注重信息收集，及时了解税收政策的变化。
一旦政策发生变化，企业要及时调整税收筹划方案。
同时，企业还应该掌握税收法律法规，将税法实践树立为企业文化，提高员工的税收法律素养，避免违反税收法律法规。
2.建立健全的税务管理体系企业应该建立健全的税务管理体系，采取电子化、规范化的财务制度，确保记账准确无误；加强与税务部门的沟通，协商解决企业遇到的税收问题；健全税务管理流程，预防企业出现缴税不合法的问题。
3.优化企业业务模式，降低税务风险企业在进行税收筹划时，应该遵循合法、规范、稳健、企业价值最大化原则，优化企业业务模式，降低税务风险。
同时，企业还应该加强内部协调，规范企业经营行为，防范税务审计。
总之，企业税收筹划在降低企业税负、提高企业效益上起着十分重要的作用。
但是，企业税收筹划也面临一定的风险，因此在进行税收筹划时，应该加强风险防范，遵守税收法律法规，减少企业税务问题的发生，为企业稳定发展提供有力保障。
基于企业并购重组中的税务风险控制分析
基于企业并购重组中的税务风险控制分析随着全球化和市场经济的发展，企业并购重组已经成为了当今商业世界中不可或缺的一部分。
通过企业并购重组，企业可以快速扩大规模，获取资源和技术，提升市场竞争力，实现战略转型等目的。
在进行并购重组过程中，企业也面临着诸多税务风险，包括税收合规风险、税务风险管理和税务风险规避等问题。
本文将就基于企业并购重组中的税务风险进行分析，并提出相应的风险控制措施。
一、税务风险分析1.税收合规风险在企业并购重组中，税收合规风险是一项极为重要的问题。
企业在并购重组中涉及到众多的税收问题，包括资产重组、股权转让、企业重组等。
一旦在这些过程中未能合规纳税，就会导致税务管理部门的调查和处罚，从而增加企业的经营成本，甚至影响到企业的正常经营。
企业必须加强对税收合规风险的认识和防范，确保在并购重组中合法合规纳税。
2.税务风险管理在企业并购重组中，税务风险管理也是一个至关重要的问题。
企业必须对并购重组前后的税务情况进行全面的分析和评估，确保在交易完成后不会出现不利的税务后果。
企业还需制定相应的税务筹划方案，合理规避税务风险，降低税务成本，保护企业的利益。
在企业并购重组中，税务风险规避也是一个需要重视的问题。
企业在并购重组过程中需采取一系列的措施，规避潜在的税务风险。
这包括避免潜在的法律风险、规避潜在的税收争议以及保护企业交易的合法性。
只有在避免潜在的税务风险的情况下，企业才能顺利完成并购重组过程。
二、税务风险控制措施1.加强税务尽职调查在进行企业并购重组前，企业必须进行全面的税务尽职调查，了解目标企业的税务状况，发现潜在的税务风险，评估潜在的税务影响，并据此进行风险评估和规避。
只有在对目标企业的税务情况有充分了解的情况下，企业才能有效地规避税务风险。
2.合理规划税务结构在进行企业并购重组时，企业需要合理规划税务结构，避免因税务问题而导致交易不利或者产生不必要的税务成本。
企业应该充分了解税收政策，利用适当的税收优惠政策和税收筹划手段，有效规避税务风险，降低税务成本。
《2024年企业并购财务风险分析与防范》范文
《企业并购财务风险分析与防范》篇一一、引言企业并购是市场经济发展的必然产物，也是企业扩张、提高市场竞争力的重要手段。
然而，在并购过程中，由于财务风险管理不当，常常会引发各种财务风险，导致企业并购失败或造成重大经济损失。
因此，本文将对企业并购财务风险的类型、成因、影响及防范措施进行深入分析。
二、企业并购财务风险的类型及成因（一）估值风险估值风险是企业并购过程中最常见的财务风险。
主要是由于并购方对目标企业的价值评估不准确，导致支付过高或过低的并购价格。
造成这一风险的原因主要有信息不对称、未来收益预测失准等。
（二）融资风险融资风险指的是企业在并购过程中，因融资安排不当而引发的财务风险。
这包括融资成本过高、融资渠道不畅、资金来源不足等。
这些因素可能导致企业无法按时支付并购款项，影响并购进程。
（三）支付风险支付风险主要指企业在并购过程中，因支付方式选择不当或支付时机把握不准确而引发的财务风险。
如支付方式过于单一、支付时机过早等，都可能导致企业资金链紧张，影响企业的正常运营。
三、企业并购财务风险的影响企业并购财务风险的影响是多方面的。
首先，财务风险可能导致企业并购失败，造成企业资源浪费和经济效益损失。
其次，财务风险可能影响企业的资金链安全，导致企业陷入财务困境。
最后，财务风险还可能影响企业的声誉和形象，降低企业的市场竞争力。
四、企业并购财务风险的防范措施（一）加强信息收集与评估在并购过程中，企业应充分收集目标企业的财务信息、经营状况等数据，进行全面评估。
同时，应建立信息披露制度，降低信息不对称程度，提高估值准确性。
（二）合理安排融资计划企业应根据自身财务状况和并购需求，合理安排融资计划。
选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本，确保资金来源充足且稳定。
同时，应充分考虑未来资金需求和还款压力，避免因融资安排不当而引发的财务风险。
（三）选择合适的支付方式与时机企业应根据自身实际情况和目标企业的特点，选择合适的支付方式和时机。
企业并购中的税务风险分析及控制对策
企业并购中的税务风险分析及控制对策一、研究背景随着全球经济一体化的不断深入，企业并购已经成为企业发展的重要战略手段。
企业在进行并购活动时，往往面临着诸多税务风险，这些风险可能导致企业在并购过程中承担过高的税负，甚至影响到并购交易的成功实施。
对企业并购中的税务风险进行深入研究，分析其成因及表现形式，并提出有效的控制对策，对于降低企业并购过程中的税务风险具有重要的理论和实践意义。
各国政府为了规范企业并购市场，减轻税收负担，不断完善相关法律法规，如美国《海外资产投资法》(FATCA)、《加拿大外国投资税法》(FIPA)等。
这些法律法规的出台，使得企业并购活动中的税务问题日益凸显，税务风险也愈发复杂多样。
跨国公司在进行跨境并购时，还需要面对不同国家和地区的税法差异、双重征税等问题，这无疑加大了企业并购过程中的税务风险。
企业在进行并购活动时，往往会涉及到资产评估、定价、合同签订等多个环节，这些环节中的税务问题也不容忽视。
资产评估方法的选择、定价依据的确定、合同条款的设计等，都可能影响到企业的税务负担。
对企业并购中的税务风险进行全面分析和研究，对于指导企业合理规避税务风险，降低并购成本具有重要意义。
1. 企业并购的定义和特点企业并购是指一个企业通过购买另一个企业的股权或资产，实现对后者的控制权，从而实现企业规模、技术、市场等方面的扩张。
企业并购是一种重要的市场竞争手段，对于企业的发展具有重要意义。
企业在进行并购活动时，往往会面临诸多税务风险。
本文将对这些风险进行分析，并提出相应的控制对策，以帮助企业在并购过程中有效应对税务风险。
复杂性：企业并购涉及的法律、财务、税收等多个领域，具有较高的复杂性。
企业在进行并购时，需要充分了解相关法律法规，确保合规操作。
不确定性：企业并购过程中，各种不确定因素较多，如政策变动、市场环境变化等，这些因素可能对企业并购产生影响，增加税务风险。
信息不对称：企业并购双方在信息披露、交易定价等方面可能存在信息不对称现象，导致税务风险的产生。
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企业并购中税收筹划的风险与防范措施
摘要:不断完善的资本市场使得并购市场变得异常繁荣,在并购的决策和实施当中,税收是重点考虑的要素,本文分析了企业在并购中税收筹划存在的风险,并提出了解决该风险的方法和措施。
关键词:企业并购税收筹划筹划风险
经济的快速增长促进了并购市场的不断繁荣,我国已经成为亚太地区并购交易最活跃的国家,税收筹划是一个企业在并购过程中需要重点考虑的因素,而税收筹划本身就存在着潜在的风险,文章从企业并购的概念出发,分析企业在并购过程中税收筹划存在的风险和风险的防范措施。
1、税收筹划的概念及特点
税收筹划的概念有各种表述,但就实质而言,税收筹划是纳税人通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理安排,达到合法享受税收优惠,降低公司税负,减少税收支出,增加自身利益,实现公司价值最大化的一种理财行为。
为了正确理解税收筹划就必须把握好税收筹划的以下几个特点:
1.1 行为的合法性
所谓合法性是指税收筹划只能在法律许可的范围内。
税收筹划不仅遵守税收法规,而且还体现了税收的政策导向,在形式上它有明确的法律条文为依据;在实施中,又是顺应立法意图的。
因此,受到国家的允许和鼓励,可以说节税的动机是合理的,手段是合法的,正是这种合法性的存在才保证了税收筹划这种行为较小的涉税风险。
1.2 事先的筹划性
在经济活动中,纳税义务企业交易行为发生之后,才缴纳增值税或销售税,分配之后,才缴纳所得税,财产取得之后,才缴纳财产税。
纳税义务通常具有滞后性,这在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。
1.3 明确的目的性
企业要通过税收筹划的实施,减少交易中的纳税额,最终获得较大的税后利润。
这有两层意思:一层意思是选择低税负,低税负意味着低的税收成本,低的税收成本意味着高的资本回收率。
另一层意思是通过递延税款而获得资金的时间价值,推迟缴纳税款,相当于将推迟缴纳的这笔税款的使用权掌握在了自己手里而非税务机关手里,对某些纳税人而言,这种推迟纳税的行为甚至已经成为了他们的一种融资途径。
尽管税务机关会征收一定的滞纳金,但同其他途径融资的成本相比,这实在是一种低成本融资方式。
2、并购中税收筹划的可行性
2.1 税收收益的存在为企业的并购筹划提供了可能
企业的税收收益主要来源于两个方面:一是根据国家的税收优惠政策,纳税人的纳税额得到减免或抵扣。
税收优惠的目的主要是通过减免部分税收来鼓励一部分纳税人投资于国家急需的行业和部门,或者是政府通过放弃一部分税收收入而向特定的纳税人提供无偿资助。
税收抵扣指的是税法规定的可以在税前作为扣除项目的各种费用支出。
扣除项目与税收优惠同所得税税金是互为消长的关系,企业可以按照税法的导向,采取各种有效的经营方法,使其决策与国家政策协调一致,最大限度地获得税收利益。
二是依据税法规定,纳税人的纳税期限得以递延。
纳税的递延本质上不会减少企业的税负,只是指税款延迟支付而已,但从货币实践价
值角度上考虑,递延纳税相当于企业得到了一笔无成本资金,有利于收益增加。
2.2 税收政策的差异性为企业并购税收筹划提供了可能
从国际范围上看,一个国家的税收制度无论如何健全、严密,税收负担在不同纳税人、不同纳税期、不同行业和不同地区之间总是存在差别。
这种差别的存在为纳税人进行税收筹划,选择最优纳税方案提供了良好的机会,且其中的差别越大,可供纳税人选择的余地也越大。
当企业选择投资对象时,应该考虑到这些差别,使自身的经济活动主动符合税收优惠政策,既合法减轻税负,又符合国家的政策导向,达到税收筹划的节税目的。
2.3 多种纳税方案的存在为企业实现价值最大化提供了条件
税收因素影响着并购的动机和过程,并购的税收筹划在实务中是完全可能的。
首先,不同企业的纳税差别形成不同的税收收益;其次,不同并购出资方式造成纳税金额和纳税时间的差别;最后,不同的并购会计处理方法造成不同的税前收益和纳税时间的差别。
3、企业并购中税收筹划的风险及防范措施
税收筹划是一门综合性非常强的财务活动,它要涉及税法、统计、会计、金融等相关知识,只要一方面出现偏差就会导致税收筹划的失败,也就是说,税收筹划在带来税收利益的同时,也存在着相当的风险,如果无视这些风险,而进行盲目的税收筹划,其结果可能事与愿违,以节税目的开始,却以遭受更大的损失而结束。
因此,企业进行并购税收筹划时应当考虑到可能存在的风险,并要采取积极措施防范风险。
3.1 税收筹划存在的风险
所谓税收筹划风险是指筹划结果的不确定性。
由于并购税收筹划是在并购行为发生之前做出的决策,而税收法规具有时效性,再加上经营环境因素及其他因素的错综复杂,使其具有不确定性,蕴涵着较大的风险,风险和收益并存是现代财务管理的一个基本观念。
根据税收筹划的特点分析,我们可以把税收筹划的风险分为四种:政策风险、经营风险、执法风险和信用风险。
3.1.1 政策选择风险
该种风险的产生主要是筹划人对政策精神的认识不足,理解不透,把握不准所致,对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解,既不能扩大,也不能缩小,同时必须注意立法机关、行政机关作出的有效力的解释,才能准确把握税法。
首先,一个国家内不同地区经济发展的不平衡会促使地方政府展开激烈的税收竞争,来吸引投资促进经济的发展,因此税收政策差异比较明显;其次,不同国家有不同的法律,同时由于文化、传统、宗教等因素的影响,不同国家的“合理”与“不合理”的界定和理解也差异。
受这两点的影响,在一个地方、一个国家合理合法的事情,在另一个地方、另一个国家可能并非如此。
即出现自认为采取的行为符合一个地方或一个国家的政策精神,但实际上会由于政策的差异造成相关的限制或打击。
3.1.2 经营风险
税收筹划是一种合理合法的预先谋划行为,具有较强的计划性和前瞻性。
实践证明,目标企业在被并购后预期经营活动的变化对并购税收筹划的效益有较大的影响,有时还会直接导致并购税收筹划的失败。
科学的税收筹划方案必须通过有效的实施来实现,若税收筹划方案没有从企业整体发展战略角度设计,如有的企业资金本已较为紧张,但税收筹划方案要求其大量涉足新领域,这些方案的设计失
误将给企业带来沉重的负担,也就是说即使有了科学的税收筹划方案,但在实施过程中没有严格的实施措施,或者没有得力的实施人才,或者没有完善的实施手段,都有可能导致整个税收筹划的失败。
3.1.3 信用风险
税收筹划的失败有时还意味着信用的丧失,这可能是任何收益所无法弥补的,一旦某个企业被税务机关认定为偷税,甚至是犯罪,那么该企业的声誉将会因此遭受严重的损失。
3.2 税收筹划风险的防范
3.2.1 纳税人首先必须树立依法纳税的理念,规范会计核算基础工作
依法设立完整规范的财务会计账册,正确区分违法与合法的界限,树立正确的筹划观,这是成功开展税收筹划的前提。
会计账证表健全、规范,其节税的弹性一般会更大,也为以后提高税收筹划效果提供依据。
同时,依法建账也是企业依法纳税的基本要求。
3.2.2 纳税人应该熟练掌握国家的税收政策和相关法规
不同的地区、不同的行业、不同的部门、不同的生产经营规模,国家对其都有着不尽相同的税收政策。
纳税人必须要了解自身从事的业务处于不同地区是否存在不同的税收政策;这些业务涉及哪些税种、与之相适应的税收政策、法律和法规又是怎样规定的,其税率是多少、采取何种征收方式;业务发生的每个环节都有哪些税收优惠政策。
只有了解掌握了上述情况后,纳税人才能有效、准确地运用这些政策进行税收筹划,避免因政策选择错误所带来的政策选择风险。
3.2.3 保持筹划方案的适度灵活性
由于企业所处的经济环境千差万别,加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中,这就要求在税收筹划时,要根据企业具体的实际情况,制定税收筹划方案,并保持相当的灵活性,以便随着国家税制、税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目投资,对税收筹划方案进行重新审查和评估,适时更新筹划内容,采取措施分散风险,趋利避害,保证税收筹划目标的实现。
3.2.4 提高税收筹划人员的素质
税收筹划是一项高层次的理财活动,是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动,税收筹划人员不仅要具备相当的专业素质,还要具备对经济前景的预测能力,对项目统筹谋划的能力,与各部门合作配合的协作能力等素质,否则就难以胜任该项工作,但税收筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的发展,另一方面也有赖于纳税人素质的提高,因为只有纳税人的素质普遍提高了才能对税收筹划提出更多的要求。
参考文献
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[2] 韩霖.企业并购新趋势及对我国税制的挑战[J].税务研究,2003,(5).。