木材加工企业账务处理流程
做账实操-家具配件厂的账务处理
做账实操-家具配件厂的账务处理1. 原材料采购账务处理假设：家具配件厂采购木材100立方米，每立方米1000元，用于生产木制家具配件；购入金属配件（如螺丝、合页等），总价为50000元；购入塑料颗粒5吨，每吨3000元，用于注塑配件；购入其他辅助材料（如胶水、砂纸等）价值20000元。
增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。
会计分录：木材总价= 100×1000 = 100000元塑料颗粒总价= 5×3000 = 15000元采购材料总价= 100000 + 50000 + 15000 + 20000 = 185000元增值税进项税额= 185000×13% = 24050元借：原材料木材100000原材料金属配件50000原材料塑料颗粒15000原材料辅助材料20000应交税费应交增值税（进项税额）24050贷：银行存款2090502. 生产过程账务处理投入原材料假设：将上述原材料全部投入生产，根据生产任务分配材料成本。
例如，生产一批木制家具把手，分配木材成本30000元、金属配件成本10000元、辅助材料成本5000元。
会计分录：借：生产成本直接材料木制家具把手45000（30000 + 10000 + 5000）贷：原材料木材30000原材料金属配件10000原材料辅助材料5000发生人工成本假设：生产过程中发生人工成本，包括木工、注塑工人、装配工人工资、福利等共计60000元。
会计分录：借：生产成本直接人工木制家具把手60000贷：应付职工薪酬60000分摊制造费用假设：车间发生制造费用（如设备折旧、水电费等）共计30000元，按照一定的分配方法（如工时法或产品数量法等）分摊到产品成本中。
假设这批木制家具把手分摊15000元。
会计分录：首先归集制造费用借：制造费用30000贷：累计折旧（设备折旧）、银行存款（水电费）等相关科目然后分配制造费用到生产成本借：生产成本制造费用木制家具把手15000贷：制造费用150003. 产品完工入库账务处理假设：经过加工，生产出木制家具把手5000个，生产成本总计120000元，产品全部完工入库。
建筑木材公司会计工作流程
建筑木材公司会计工作流程英文回答：The accounting workflow in a construction lumber company typically involves several steps to ensure accurate financial records and reporting. Here is a general outline of the accounting workflow in such a company:1. Recording Financial Transactions: The first step is to record all financial transactions related to the company's operations. This includes recording sales, purchases, expenses, and any other financial activities. These transactions are typically recorded in the company's accounting software or ledger.2. Classifying and Categorizing Transactions: Once the transactions are recorded, they need to be classified and categorized properly. This involves assigning specific accounts or categories to each transaction based on its nature. For example, sales revenue may be categorized under"Sales," while expenses may be categorized under different expense accounts such as "Rent," "Utilities," or "Salaries."3. Reconciling Bank Statements: It is important to reconcile bank statements with the company's records regularly. This involves comparing the transactions recorded in the company's books with the transactionslisted in the bank statement. Any discrepancies or errors need to be identified and resolved.4. Preparing Financial Statements: After the transactions are recorded and reconciled, the next step is to prepare financial statements. This includes the income statement, balance sheet, and cash flow statement. These statements provide a clear picture of the company's financial performance and position.5. Analyzing Financial Data: Once the financial statements are prepared, they can be analyzed to gain insights into the company's financial health. This involves calculating financial ratios, such as profitability ratios,liquidity ratios, and solvency ratios, to assess the company's performance and make informed decisions.6. Budgeting and Forecasting: Another important aspect of the accounting workflow is budgeting and forecasting. This involves preparing a budget for the upcoming period based on historical data and future projections. The budget helps in planning and controlling the company's financial activities.7. Compliance and Reporting: Lastly, the accounting department is responsible for ensuring compliance with financial regulations and reporting requirements. This includes preparing and filing tax returns, submitting financial reports to regulatory authorities, and maintaining proper documentation for audit purposes.中文回答：建筑木材公司的会计工作流程通常包括以下几个步骤，以确保准确的财务记录和报告。
加工企业账务处理流程
加工企业账务处理流程下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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木门生产企业会计账务工作流程及内容
木门生产企业会计账务工作流程及内容下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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木材厂财务制度
木材厂财务制度一、总则1. 为了规范木材厂内部财务管理，保障企业资金安全，提高经营效益，制定本财务制度。
2. 本财务制度适用于木材厂内部的财务管理，规定了木材厂的财务组织结构、财务活动流程、财务管理制度等内容。
3. 木材厂全体员工必须遵守本财务制度，不得随意篡改、违规操作财务，一经查实，将依据公司规章制度做出相应处理。
二、财务组织结构1. 木材厂财务部门设立财务总监一名，直接向厂长汇报。
2. 财务部门下设会计科、出纳科和财务审核科等职能部门，各司其职，相互配合，实行相互监督。
3. 财务总监负责木材厂整体财务管理，财务部门的日常工作安排、人员调配都由财务总监负责。
4. 财务部门要随时保持与生产部门、市场部门的沟通与协调，确保财务运作贯通全厂。
三、财务活动流程1. 货款收付流程：（1）销售部门与客户签订订单后，将订单交给财务部门进行收款流程。
（2）客户在规定的付款时间内将货款存入公司指定银行账户，财务部门进行核对收款。
（3）出纳科核对款项无误后，将货款收入银行账户并记录到会计账务中。
2. 资金管理流程：（1）财务部门每月初预估本月资金需求量并编制资金预测计划。
（2）财务总监按照预测计划安排资金调度，确保企业运营资金的充足性。
（3）定期进行资金对账，发现问题及时解决。
3. 报表编制流程：（1）会计科负责每月编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。
（2）财务审核科对报表进行审核，确保信息的真实性和准确性。
（3）把报表送至财务总监处审批后，发给公司领导和相关部门。
四、财务管理制度1. 成本控制制度：（1）制定严格的成本核算制度，确保每一项成本都得到合理控制。
（2）对于生产过程中的原材料、人工成本等要进行详细核算，及时发现问题并进行调整。
2. 预算管理制度：（1）财务部门制定每年度的预算计划，包括收入、支出、盈利等。
（2）与生产部门、市场部门等其他部门进行充分沟通，确保预算的准确性和可行性。
3. 监督审计制度：（1）财务总监对财务部门和其他岗位的财务人员进行日常监督。
加工业费用会计账务处理流程
加工业费用会计账务处理流程一、费用的分类。
在加工业里呀，费用那可是多种多样的呢。
有生产过程中直接用到的材料费用，这就像是做菜的食材一样，是必不可少的。
比如说生产一个小零件，那用到的钢材啊、塑料啊之类的材料花的钱，这就是材料费用啦。
还有人工费用呢，这就是那些辛辛苦苦在车间干活的叔叔阿姨、哥哥姐姐们的工钱。
他们可是用自己的双手把原材料一点点变成成品的哦，这个人工费用也是很重要的一块呢。
另外，制造费用也不能忽略呀。
这就包括车间里的水电费啦，机器设备的折旧费啦，这些都是为了让生产能够顺利进行而产生的费用。
就好比你租了个房子住，水电费这些杂七杂八的开销一样，虽然看起来零碎，但是加起来也不少呢。
二、账务处理的开始 - 凭证的制作。
当有费用发生的时候呀，我们会计就得开始工作啦。
比如说材料费用，采购部门买了材料回来，会有发票之类的凭证。
我们就要根据这个发票来做记账凭证。
那凭证上要写清楚日期、摘要（就简单说明一下这个费用是干啥的，像买钢材用于生产某产品这样）、借方科目（材料采购或者原材料之类的），还有贷方科目（一般就是银行存款或者应付账款啦，看是已经付钱了还是还欠着钱）。
对于人工费用呢，人事部门会算出这个月的工资，然后给我们一个工资表。
我们就根据这个工资表来做凭证。
借方一般就是生产成本 - 直接人工啦，贷方就是应付职工薪酬。
这里可不能弄错哦，毕竟这关系到大家的辛苦钱呢。
制造费用的凭证制作也类似啦。
像水电费的发票来了，我们就根据发票金额，借方记制造费用 - 水电费，贷方是银行存款或者其他相关科目。
三、费用的归集。
材料费用呢，我们要把不同产品用到的材料费用分别归集起来。
如果一个车间同时生产好几种产品，那就得想办法分清哪些材料是用在哪种产品上的。
这有时候就像破案一样，得从各种蛛丝马迹里找线索。
比如说根据生产工单啊，或者仓库的领料记录啊之类的。
人工费用也是要归集到对应的产品上的。
要是一个工人这个月既生产了产品A又生产了产品B，那我们就得按照一定的方法来分配他的工资。
木材加工厂的财务制度
木材加工厂的财务制度一、财务管理体系财务管理体系是企业财务活动的组织结构和运作机制。
木材加工厂的财务管理体系应该包括以下几个方面：1. 财务部门设置及职责划分：木材加工厂的财务部门应该根据企业规模和财务活动的复杂程度进行适当的设置。
一般而言，财务部门至少应包括会计部门、财务分析部门、预算部门等。
在设置财务部门的同时，需要明确各个部门的职责划分，确保每个部门都能有效地开展工作。
2. 财务预算管理：木材加工厂应该建立完善的财务预算管理制度，将财务预算纳入企业经营计划中。
通过财务预算，可以合理规划和分配企业的财务资源，确保企业财务活动的有序进行。
3. 财务风险管理：木材加工厂在开展财务活动时，面临着各种风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等。
因此，木材加工厂需要建立健全的财务风险管理体系，通过风险评估、风险监控等手段，有效应对各种风险。
4. 财务绩效评价：木材加工厂应该建立科学的财务绩效评价体系，及时对企业的财务绩效进行评估和反馈。
通过财务绩效评价，可以发现问题、优化资源配置，为企业决策提供依据。
二、会计制度会计制度是企业会计准则和规范在企业内部的具体实施方案。
木材加工厂的会计制度应该包括以下几个方面：1. 会计政策：木材加工厂应该根据国家相关的财务会计法规和准则，明确会计政策，并在会计制度中加以规定。
会计政策包括会计核算方法、会计报告格式、会计确认原则等内容。
2. 会计凭证管理：木材加工厂应该建立完善的会计凭证管理制度，规定会计凭证的种类、编号、领用、填制和保存等要求，确保会计凭证的真实性和完整性。
3. 会计账簿管理：木材加工厂应该规范会计账簿的设立和管理，明确各种账簿的类别和用途，并规定会计记录的方法和要求，确保账簿记录准确无误。
4. 财务报表编制：木材加工厂应该建立财务报表编制制度，规定财务报表的制作时间、格式和内容要求，确保财务报表的真实性和准确性。
三、内部控制制度内部控制制度是木材加工厂保障财务活动安全的重要手段。
材料实际成本核算账务处理流程
材料实际成本核算账务处理流程一、材料采购的时候。
咱先说材料采购这一步。
当公司去买材料的时候呢，那就是钱要出去啦。
这个时候，会计得把买材料花的钱都记下来。
比如说，咱公司去买了一批木材，总共花了10000块钱，这10000块钱就包括木材本身的价格，还有运输费啊、装卸费这些杂七杂八的费用。
这所有的钱加起来，才是这批木材真正的成本。
会计就会在账本上写，借：原材料10000，贷：银行存款或者应付账款10000。
这就像是给这个木材的到来做了个登记，告诉公司，咱有这么个东西进来了，钱也花出去这么多呢。
二、材料入库环节。
那材料买回来后要入库呀。
有时候可能会发现，哎，买的材料有点小问题，或者数量有点不对。
这时候就得调整成本啦。
要是发现木材少了一部分，价值500块钱的木材没了。
那就要把原材料的金额减少，借：待处理财产损溢500，贷：原材料500。
然后再根据情况去看是怎么回事，如果是运输途中的合理损耗呢，那就不用管了。
但如果是供应商的问题，那就要去找供应商索赔啦。
如果是咱们自己管理不善呢，那就得自己承担损失，可能就要借：管理费用500，贷：待处理财产损溢500。
三、材料领用的时候。
等到车间或者其他部门要领用材料的时候，又有账务要处理啦。
比如说生产部门要去用木材来生产家具了。
假设领走了价值3000块钱的木材。
那会计就要记，借：生产成本3000，贷：原材料3000。
这就表示木材从仓库跑到生产线上啦，它的成本也从原材料这个科目转到生产成本里去了。
要是其他部门领用，像管理部门领用了一些木材来装修办公室，价值500块钱，那就得借：管理费用500，贷：原材料500。
四、期末盘点。
期末的时候一定要盘点一下材料哦。
这就像给材料做个体检。
看看账上记的和实际仓库里的是不是一样。
要是盘点发现多了或者少了，又得进行调整。
如果发现多了价值800块钱的木材，那就借：原材料800，贷：待处理财产损溢800。
然后再去查原因，如果查不出来，那就可能当作营业外收入啦，借：待处理财产损溢800，贷：营业外收入800。
加工厂的会计账务处理流程
加工厂的会计账务处理流程会计工作流程如下：-,根据出纳的报销单，制作相关费用凭证。
二、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理。
三、根据银行回单制作相关往来账务。
四、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证。
五、去银行打印完税凭证，制作相关税务处理凭证。
六、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、水电费计提、附加税费计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、房租、无形资产摊销等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
七、月底时，与行政部门一起制作本月工资报表，根据工资报表，进行相关账务处理。
八、最后对损益类科目核算：所有单据入账后，应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。
九、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。
最后在软件中进行结账。
会计:是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。
会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。
具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。
业务凭证1取现5000元借:库存现金5000贷:银行存款50002.员工某某出差借差旅费4000元借:其他应收款-某某4000贷:库存现金40003.购买固定资产抛光机4200元借:固定资产-抛光机4200贷:银行存款42004.购入原材料A材料16500元借:原材料-A材料16500贷:银行存款165005.购入原材料B材料3200元借:原材料-B材料3200贷:银行存款32006.购入原材料c材料6900元借:原材料-C材料6900贷:银行存款69007.收入客户加工费15650借:银行存款58650贷:主营业务收入56941.75应交税费-应交增值税1708.258.支付员工上月工资26200元借:应付职工薪酬-工资26200贷:银行存款25000其他应收款-个人社保IiO123应交税费-应交个人所得税98.77 9.交个人所得税98.77元借:应交税费-应交个人所得税98.77贷:银行存款98.77 10.交印花税38.45元借:应交税费-应交印花税38.45贷:银行存款38.4511.某某出差回来报差旅费借:管理费用-差旅费3100库存现金900贷:其他应收款-某某400012.支付银行手续费10.5元借:财务费用-手续费10.5贷:银行存款10.513.支付电话费350元借:管理费用-电话费350贷:库存现金35014.支付销售运费650元借:销售费用-运费650贷:库存现金65015.支付电费16105.38借:制造费用-电费15943.72管理费用-电费161.66贷银行存款16105.3816.支付水费9880元借:制造费用-水费955管理费用-水费325贷:银行存款988017.计提本月折旧6760.82借:制造费用-折旧6423.05管理费用-折旧337.77贷:累计折旧6760.8218.计提本月工资借:生产成本-直接人工13200制造费用-工资5000管理费用-工资8000贷:应付职工薪酬-工资2620020.计提本月房租借制造费用-房租8000管理费用-房租2000其他应付款-*公司1000021.结转本月增值税借:应交税费-应交增值税1708.25贷:营业外收入1708.28 22.计提印花税借:税金及附加52.58应交税费-应交印花税52.5823.结转本月领料成本借:生产成本-直接材料65755贷源材料-A材料13151原材料-B,材料19726.5原材料-C材料32877.524.结转制造费用借:生产成本-制造费用15943.72贷:制造费用15943.7225.结转主营业务成本借:主营业务成本94898.72 贷:生产成本-直接人工13200生产成本-直接材料65乃5生产成本-制造费用15943.72 26.收入转入利润借:主营业务收入56941.75 贷:本年利润56941.7527.成本，费用转利润借:本年利润109886.23贷:主营业务成本94898.72管理费用14274.43财务费用10.5销售费用650税金及附加52.58加工费是指受托加工单位向委托加工单位收取的费用，对于企业发生的加工费，通过委托加工物资科目核算，具体的账务如何处理？加工费会计分录1如果属于委托加工，支付的加工费应该计入委托加工物资科目。
木材加工企业账务处理流程
木材加工企业账务处理流程1、从银行取款（现金支票可以选择取款理由：提取备用金、发放工资、购木材等）提取备用金借：库存现金贷：银行存款备注：账面银行存款一定要和银行对账单数一致，支票头一定不能丢失。
2、发放工资、过节费等分录一：借：管理费用——工资（一般按发放工资总数的25%）借：制造费用——工资（一般按发放工资总数的75%）贷：应付职工薪酬分录二：借：应付职工薪酬贷：库存现金（没有支票头，用现金）贷：银行存款（一般有支票头，并且支票上用途注明发工资，最好金额对应）3、计提折旧借：制造费用——折旧费贷：累计折旧4、收到应收账款（就是收到别人欠自己的钱）借：库存现金（如果为库存现金，一定更具收款金额开具收据）借：银行存款（若收到款以后存入银行，建议最好从银行走一下）贷：应收账款——**5、报销业务接待费、办公费（根据各种费用的金额、用途，填写费用报销单，并在费用报销单经报人处签名，费用报销单后粘贴发票）借：管理费用——业务接待费借：管理费用——办公费贷：库存现金6、缴纳电费（增值税发票一定不能丢失，并且在发票开票日期的180天之内一定要去税局认证。
如果下个月要抵扣，一定要在这个月的月末最后一天之前到税局去认证，一般15-30日之间去。
需要填写费用报销清单。
认证后的发票，按月装订成册，归类保管）借：制造费用——电费借：应交税费——应交增值税——进项税额贷：库存现金7、缴纳集体人生意外伤害保险借：制造费用——保险（需用费用保险清单，需要发票）贷：库存现金如果工人受伤，缴纳的各种住院费用单据、发票和治疗单一定要保留，对总的支出费用单据，填写费用报销清单报销，并做分录如下：借：制造费用——福利费贷：库存现金（保险公司赔款，一般需提供发票，请复印住院费发票和住院费、药费等清单，附在前一分录所附附件上。
）收到保险赔款借：银行存款贷：制造费用——福利费8、购进原木借：原材料——木材（根据购进木料种类分类）借：应交税费——应交增值税——进项税额贷：库存现金贷：银行存款备注：购进原木付款，可以选择部分现金部分银行付款，也可以全部现金，全部银行。
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木材加工企业账务处理流程
1、从银行取款
（现金支票可以选择取款理由：提取备用金、发放工资、购木材等）
提取备用金
借：库存现金
贷：银行存款
备注：账面银行存款一定要和银行对账单数一致，支票头一定不能丢失。
2、发放工资、过节费等
分录一：
借：管理费用——工资（一般按发放工资总数的25%）
借：制造费用——工资（一般按发放工资总数的75%）
贷：应付职工薪酬
分录二：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金（没有支票头，用现金）
贷：银行存款（一般有支票头，并且支票上用途注明发工资，最好金额对应）3、计提折旧
借：制造费用——折旧费
贷：累计折旧
4、收到应收账款（就是收到别人欠自己的钱）
借：库存现金（如果为库存现金，一定更具收款金额开具收据）
借：银行存款（若收到款以后存入银行，建议最好从银行走一下）
贷：应收账款——**
5、报销业务接待费、办公费
（根据各种费用的金额、用途，填写费用报销单，并在费用报销单经报人处签名，费用报销单后粘贴发票）
借：管理费用——业务接待费
借：管理费用——办公费
贷：库存现金
6、缴纳电费
（增值税发票一定不能丢失，并且在发票开票日期的180天之内一定要去税局认证。
如果下个月要抵扣，一定要在这个月的月末最后一天之前到税局去认证，一般15-30日之间去。
需要填写费用报销清单。
认证后的发票，按月装订成册，归类保管）
借：制造费用——电费
借：应交税费——应交增值税——进项税额
贷：库存现金
7、缴纳集体人生意外伤害保险
借：制造费用——保险（需用费用保险清单，需要发票）
贷：库存现金
如果工人受伤，缴纳的各种住院费用单据、发票和治疗单一定要保留，对总的支出费用单据，填写费用报销清单报销，并做分录如下：
借：制造费用——福利费
贷：库存现金
（保险公司赔款，一般需提供发票，请复印住院费发票和住院费、药费等清单，附在前一分录所附附件上。
）
收到保险赔款
借：银行存款
贷：制造费用——福利费
8、购进原木
借：原材料——木材（根据购进木料种类分类）
借：应交税费——应交增值税——进项税额
贷：库存现金
贷：银行存款
备注：购进原木付款，可以选择部分现金部分银行付款，也可以全部现金，全部银行。
建议尽量选择全部银行付款，开具转账支票，让对方自己去银行转，或者电汇到对方的账号上。
账户等请与林权证对应。
附件请附林权证、伐木许可证，根据购进木材数量金额付款方式等，请填制农产品收购清单。
请根据购进数量，和不含税金额开具入库单，入库单应有仓管签名。
入库单可以采用原1、原2的分类方式进行分类。
进项税额的计算。
例：购进50m的木材，购进含税价为650元/ m，则发票开票金额为50*650=32500元，进项税额为开票金额的13%，则为32500*0.13=4225元，原材料不含税总计购入为32500-4225=28275元，原材料购进单价为28275/50=565.50元/ m。
开具
入库单木材单价为565.50元/m，数量为50 m，入库单材料购进金额总计为28275元。
借：原材料——木材28275（32500-4225=28275）
借：应交税费——应交增值税——进项税额4225（32500*0.13=4225）
贷：银行存款32500（发票开具总金额）
附件：林权证、伐木许可证、入库单，银行电汇凭证或者转账支票头、购进材料开具的发票记账联
9、收到银行利息单
借：银行存款
贷：财务费用——利息收入
10、购买支票、支付汇款手续费、支付账户维护费等
借：财务费用——工本费
借：财务费用——手续费
借：财务费用——账户维护费
贷：银行存款
11、生产领用原材料
请根据领用材料种类开具出库单，出库原材料分类，金额、数量和购进数量和金额、分类一一对应。
附件为出库单。
借：生产成本——材料费
贷：原材料——**
12、结转制造费用进成本
一般将账面上的所有制造费用结转进生产成本。
借：生产成本——制造费用
贷：制造费用——电费
贷：制造费用——人工费
贷：制造费用——福利费等
13、产品完工入库
借：库存商品——锯材
贷：生产成本——材料费
贷：生产成本——制造费用
计算库存商品单价：为所有转入库存商品的生产成本总计金额除与完工入库数。
例：本月总计结转生产成本总数为55000元，假如生产领用出库原材料数位65 m，我们可以假设生产过程中，发生一些材料损失，最后完工入库数量为60 m，则
完工的锯材含税单价为55000/60 m元/ m。
一般就是购进一批材料对应一种库存商品。
请根据完工数量和含税单价开具产成品入库单，入库单以库-1、库-2等编号，请仓管一定要签字。
14、销售产品
借：库存现金（请开具收款收据）
借：银行存款
借：应收账款——***（没有收到销售货款）
贷；主营业务收入（含税销售额/1.17）
贷：应交税费——应交增值税——销项税额（含税销售额/1.17*0.17）
请开具销货清单，清单上注明含税销售额和数量。
如果为现金收款，请开具收款收据。
若对方需要发票，请开具相应发票。
注意现金收款一定要开具收据。
含税销售额为销售清单上注明的价款总金额。
15、结转销售产品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
根据销售产品数量结转，一般按库存商品账面的平均单价结转。
请开具出库单，并在出库单上注明销售数量和销售产品单价，销售产品总金额。
16、存现
借：银行存款
贷：库存现金
17、计提城建税、地方教育费附加等
借：营业税金及附加（城建税、教育费附加等总和）
贷：应交税费——应交城建税（缴纳增值税额*0.01）
贷：应交税费——应交教育费及附加（缴纳增值税额*0.03）
贷：应交税费——应交地方教育费及附加（缴纳增值税额*0.02）
18、缴纳城建税、地方教育费附加等
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费及附加
借：应交税费——应交地方教育费及附加
贷：银行存款
请将网络申报表和单据打印出来，并按年归类整理装订成册。
19、缴纳增值税
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
网络申报以后，一定要按月将申报表引出，不然以后月份不能打印以前月份的申报表。
银行回执单作为附件。
20、将应交增值税额转出
如应交增值税借方有余额，则
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税
如应交增值税借方有余额，则
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未缴增值税
（这笔分录可做可不做，一般年末最好做一下）
21.结转损益
分录一：
借：本年利润
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：主营业务成本
贷：营业税金及附加
分录二：
借：主营业务收入
贷：本年利润
根据各科目汇总余额结转。
21、结转本年利润
如为借方余额，则
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
如为贷方余额，则。