工程决算审计流程
基建工程竣工决算审计程序
基建工程竣工决算审计程序基建工程竣工决算审计程序一、决算审计目标和任务基建工程竣工决算审计是对基建工程项目在建工程投资和决算情况进行审计，目的是保证基建工程项目投资的合法合规、公平公正和有效利用，确保工程建设质量和基本设施的完善，提高财政资金使用效益。
具体任务包括：1.核实建设工程投资的合法来源，审查投资拨款依据和使用情况。
2.核查决算报表和财务记录的真实性、准确性和完整性。
3.审查工程成本核算和费用支出的合理性，核实工程量和工程造价计算的正确性。
4.评估工程建设过程中的风险管理措施和控制效果。
5.审核工程竣工验收文件和验收结论的科学性和合规性。
二、决算审计程序1.前期准备（1）研究和掌握基建工程的立项依据和审批程序，了解工程投资来源和计划，明确审计目标和任务。
（2）与工程建设单位和财务部门沟通，了解基建工程建设的实施过程、工程量和工程造价的核算方式，以及工程竣工和决算报表的编制方法和要求。
（3）获取和整理工程建设项目的相关文件和资料，包括投资决策文件、竣工验收文件、决算报表、财务记录、工程量清单等。
（4）编制决算审计工作计划，确定审计时间和地点，安排审计人员和工作任务。
2.实施审计程序（1）审查项目投资决策和拨款依据，核实投资凭证和收支明细。
（2）检查工程竣工和决算报表的编制过程和依据，核实投资、工程量、费用等数据的合理性和准确性。
（3）验证决算报表和财务记录的真实性和完整性，比对工程量清单和实际工程进展情况。
（4）抽样核查工程质量和安全管理档案，检查工程竣工验收文件和验收结论的科学性和依据，评估工程质量和安全风险。
（5）对工程竣工决算信息进行风险评估和分析，辨别存在的违法违规行为和经济风险。
3.编制审计报告（1）对审计结果进行总结和归纳，体现审计发现的问题和意见。
（2）编写审计报告，明确审计发现的问题、事实和原因，提出具体的整改建议。
（3）与被审计单位进行交流和沟通，听取意见和解释，确保审计结果的客观公正。
工程竣工决算审计管理制度
工程竣工决算审计管理制度一、审计准备阶段1.制定审计计划：明确审计目标、范围、内容和时间，并确定审计人员。
2.收集资料：收集关于工程项目的各项决算资料，包括合同文件、付款证明、工程变更等。
3.建立审计档案：按照审计要求建立审计档案，包括审计计划、决算资料、审计报告等。
4.进行初步调查：对工程项目相关人员进行初步调查，了解工程项目的运作情况。
二、审计实施阶段1.确认决算真实性：核实工程项目的决算是否真实，包括资金使用情况、工程质量等。
2.评估决算合法性：评估工程项目的决算是否合法，包括是否按照相关法规和合同约定进行决算。
3.检查决算合规性：检查工程项目的决算是否符合相关规定和政策，包括是否有超支、滥用资金等情况。
4.进行实地检查：对工程项目进行实地检查，了解工程项目的实际情况和进展情况。
5.制定审计报告：根据审计结果，制定审计报告，明确工程项目的决算情况，并提出审计意见和建议。
三、审计报告阶段1.审核审计报告：内部审核审计报告，确保审计结果的准确性和可靠性。
2.报审审计报告：将审计报告报送给相关部门审批，确保审计报告的合法性和合规性。
3.引导审计报告使用：向工程项目相关方提供审计报告，并引导其按照审计意见进行决算调整或改进。
四、监督和改进阶段1.监督决算调整：对工程项目的决算调整过程进行监督，确保调整的合法性和合规性。
2.跟踪改进落实：跟踪工程项目相关方对审计意见的改进落实情况，确保改进的有效性和实施性。
3.总结经验教训：总结工程项目决算审计的经验教训，完善制度和规范。
以上是关于工程竣工决算审计管理制度的简要描述，该制度可以有效保证工程项目的决算真实、合法、合规，并为工程项目的改进提供依据和建议。
工程审计的八个流程
工程审计的八个流程工程审计是指对工程项目进行全面、系统、科学的审计，旨在通过技术经济性、管理效能和风险控制方面的评估，评价工程项目的合规性、合理性和可行性。
工程审计的流程一般包括以下八个环节：立项审计、前期审计、合同审计、实施审计、交接审计、竣工决算审计、运营绩效审计和后评价。
一、立项审计立项审计是工程项目开展前的第一个重要环节。
主要目的是通过审计人员对投资决策的合规性、可行性以及风险分析等方面进行评估，为工程项目的实施提供决策支持依据。
审计内容包括项目建议书、投资概算、可行性研究报告等。
二、前期审计前期审计是在工程项目正式启动前进行的审计环节。
主要目的是对工程项目的前期准备工作是否符合相关政策、合规性和可行性进行全面评估。
审计内容包括工程项目的规划、设计、招标等方面。
三、合同审计合同审计是对工程项目合同的全面审查。
主要目的是评估合同的合规性、合理性和可行性，防止违规操作和风险的产生。
审计内容包括合同的签订过程、审批程序、合同条款等。
四、实施审计实施审计是对工程项目实施过程中的合规性和风险控制进行全面评估。
主要目的是确保工程项目按照计划进行，达到预期目标。
审计内容包括项目实施的进度、质量、安全等方面。
五、交接审计交接审计是对工程项目完成后的交接环节进行审查。
主要目的是评估工程项目的书面资料、资产等的归档情况，确保交接程序合规，并解决可能出现的问题。
审计内容包括工程项目的归档文件、验收报告等。
六、竣工决算审计竣工决算审计是对工程项目竣工决算进行审查。
主要目的是评估工程项目的成本核算、利润分配等情况是否符合相关规定和合同约定。
审计内容包括工程项目的支付证明、资金流向等。
七、运营绩效审计运营绩效审计是对工程项目投产后的运营情况进行评估。
主要目的是评估工程项目的经济效益、环保效益等方面的绩效，并提出改进建议。
审计内容包括工程项目的生产情况、维护情况、环保情况等。
八、后评价后评价是对工程项目的综合成果进行总结和评价。
工程竣工决算审计流程
工程竣工决算审计流程1. 引言工程竣工决算审计是指对工程项目完成后的决算进行审查和核实的过程。
它是保障工程质量和资金使用合规的重要环节，对于确保工程竣工报告的准确性和真实性具有重要意义。
本文将介绍工程竣工决算审计的流程及其主要内容。
2. 审计前准备工作在进行工程竣工决算审计前，需要进行一些准备工作，以确保审计工作的顺利进行。
2.1 制定审计计划审计计划是审计工作的指导性文件，明确审计的范围、时间安排、审计方法等内容。
制定审计计划需要考虑工程项目的性质、规模以及审计资源的可行性等因素。
2.2 收集相关资料审计人员需要从工程项目部门收集相关的决算资料，包括施工合同、支付凭证、成本清单等。
同时，还需要与相关的管理部门、财务部门、法务部门等进行沟通，获取必要的信息。
2.3 确定审计目标和依据在审计前，需要明确审计的目标，即审计人员要关注的重点和重要性。
并且，还需要确定审计的依据，即审计人员在审计过程中所依据的法律法规、政策和规章制度等。
3. 审计流程3.1 开始审计工作审计工作开始后，首先需要按照审计计划进行组织，明确审计工作的任务和责任，确保审计工作的顺利进行。
3.2 审查决算报告审计人员需要对工程竣工决算的项目进行审查，包括对施工成本、变动清单、费用结算等进行核实和比对。
同时，还需要对相关的财务报表进行分析和核算。
3.3 核实支付凭证审计人员需要核实工程项目的支付凭证是否真实存在，并与决算报告中的支付情况进行比对。
这一步主要是防止决算报告中存在虚假支付和资金浪费等情况。
3.4 检查合同履行情况审计人员还需要对工程项目的施工合同进行检查，核实工程项目的履约情况和合同成本的核对。
同时，还需要确认合同履行是否符合相关的法律法规和政策。
3.5 审阅其他相关资料在审计过程中，审计人员还需要审阅其他与工程项目决算相关的资料，如施工图纸、工程验收文件、质量检测报告等，以确保审计的全面性和准确性。
3.6 发现问题并提出意见在审计过程中，审计人员如发现决算中存在的问题，应及时向工程项目部门提出意见，并要求其进行解释和整改。
工程决算审计实施方案
工程决算审计实施方案一、审计目标这次工程决算审计的主要目标是，确保工程项目的财务支出真实、合法、有效，揭示可能存在的问题，为工程项目的顺利结算提供准确、可靠的财务数据。
二、审计范围1.工程合同及变更情况的合规性、有效性；2.工程量清单的编制、审核、变更等过程的合规性、准确性；3.工程进度款的支付与实际进度的一致性；4.工程结算款的支付与合同约定、实际完成情况的相符性；5.财务支付凭证的真实性、合规性。
三、审计方法1.文件审查：对工程项目合同、变更协议、工程量清单、进度报表、结算报表等文件进行逐项审查，确保文件的真实性、合规性。
2.现场核实：对工程现场进行实地查看，了解工程进度、工程质量等情况，与相关责任人进行沟通，确保审计数据的准确性。
3.数据分析：利用财务软件对工程项目财务数据进行统计分析，查找异常情况，为审计提供依据。
4.询问调查：与项目相关人员开展询问调查，了解工程项目实际情况，发现潜在问题。
四、审计步骤1.审计准备：收集工程项目相关资料，了解项目背景、合同条款、工程量清单等基本情况，制定审计计划。
（1）合同签订及变更的合规性、有效性；（2）工程量清单的编制、审核、变更等过程的合规性、准确性；（3）工程进度款的支付与实际进度的一致性；（4）工程结算款的支付与合同约定、实际完成情况的相符性；（5）财务支付凭证的真实性、合规性。
3.审计报告：根据审计结果，编写审计报告，报告内容包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现、审计结论等。
4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改建议，跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。
五、审计要求1.审计人员要求具备较高的业务素质，熟悉工程项目财务管理和审计业务，确保审计质量。
2.审计过程中，审计人员要严格遵守审计纪律，保守审计秘密，确保审计工作的独立性、客观性。
3.审计报告要求真实、准确、完整，为工程项目结算提供可靠依据。
4.审计整改要求及时、到位，确保审计成果得到有效运用。
工程决算审计流程
工程决算审计流程1. 引言工程决算审计是对工程项目实施过程中的费用支出进行审核和核实的过程，旨在确保工程决算的真实性、合规性和准确性。
本文将介绍工程决算审计的流程和相关要点。
2. 工程决算审计流程2.1 准备阶段在进行工程决算审计之前，需要进行准备工作，包括确定审计目标、编制审计计划、组建审计小组等。
2.1.1 确定审计目标审计目标是明确工程决算审计的范围和目的。
主要包括以下几个方面： - 审计费用支出的合规性和合理性； - 确保决算文件的真实性和有效性； - 发现和纠正费用支出中的违规行为。
2.1.2 编制审计计划在确定审计目标后，需要编制详细的审计计划。
审计计划应包括以下内容： - 审计的时间安排和工作计划； - 审计的范围、重点和风险点； - 审计的方法和测试程序； - 审计工作的分工和责任。
审计小组由经验丰富的审计人员组成，他们将负责执行审计计划并进行审计工作。
小组成员应具备审计知识和技能，并能够独立、客观地完成审计任务。
2.2 实施阶段在准备阶段完成后，开始进行实施阶段的工作，包括收集决算文件、抽样审计、验证费用支出等。
2.2.1 收集决算文件审计小组需要收集决算文件，包括工程项目的支出凭证、合同文件、发票、报销单据等。
这些文件将作为审计依据，用于验证工程款项的真实性和合规性。
2.2.2 抽样审计由于决算文件数量庞大，审计小组通常会采用抽样的方式进行审计。
抽样应当具有随机性和代表性，确保对决算文件进行全面、公正的审计。
2.2.3 验证费用支出审计小组将对费用支出进行验证，包括与合同约定的支付条件是否一致、支付金额是否与实际发生的费用相符等。
同时，还需验证费用支出的合规性，包括是否符合相关法律法规、财务制度和审批程序。
2.3 报告阶段在实施阶段完成后，审计小组将编制审计报告，将审计结果和发现的问题进行汇总和总结，并提出改进建议。
审计小组应汇总审计结果，包括决算文件的真实性、费用支出的合规性、违规行为等。
会计师事务所工程竣工财务决算审计流程
会计师事务所工程竣工财务决算审计流程审计的主要内容包括:１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
２、项目建设及概算执行情况。
审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。
３、交付使用财产和在建工程。
审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。
４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。
审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。
５、尾工工程。
根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。
防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。
６、结余资金。
核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。
查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。
７、基建收入。
基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。
是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。
留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。
８、投资包干结余。
根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。
９、竣工决算报表。
审查报表的真实性、完整性、合规性。
１０、投资效益评价。
从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。
１１、其他专项审计，可视项目特点确定。
审计的基本步骤:1.建设单位在工程竣工后,先会同施工单位编制工程竣工决算书;2.审计部门(可以使建设单位的内部审计部门,也可以申请政府审计机关,或者由建设单位委托会计师事务所进行社会审计)进行工程竣工决算审计,可能包括两部分内容: 工程竣工财务决算审计和工程造价审计3.依据审计部门提交的审计报告认定的工程造价与施工单位进行竣工结算。
国家发改委工程决算审计报审流程
国家发改委工程决算审计报审流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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工程决算
工程决算是指由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件,是对所完成的各类大小工程在竣工验收后的最后经济审核，包括各类工料、机械设备及管理费用等。
其内容应包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用。
编制依据
1、经批准的可行性研究报告及其投资估算;
2、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算;
3、经批准的施工图设计及其施工图预算;
4、设计交底或图纸会审纪要;
5、招投标的标底、承包合同、工程结算资料;
6、施工记录或施工签证单，以及其他施工中发生的费用记录，如:索赔报告与记录、停(交)工报告等;
7、竣工图及各种竣工验收资料;
8、历年基建资料、历年财务决算及批复文件;
9、设备、材料调价文件和调价记录;
10、有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。
编制步骤
1、收集、整理、分析原始资料。
从建设工程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设工程档案资料，如:设计文件、施工记录、上级批文、预(决)算文件。
2、对照、核实工程变动情况，重新核实各施工单位、单项工程造价。
将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确认实际变更情况;根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料，按照有关规定对原概(预)算进行增减调整，重新核定工程造价。
3、编制竣工财务决算说明书，力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。
4、填报竣工决算报表。
5、做好工程造价对比分析。
6、清理、装订好竣工图。
7、按国家规定上报、审批、存档。
流程
资料收集，
1、工程竣工验收合格后2个月内，由施工单位按单位工程编制工程决算资料，送建设方及监理进行初审，初审内容：工程竣工图纸、工程设计变更单及工程联系单（签证单）、涉及费用的材料设备供应情况、水电费及其他和工程有关的资料，工程竣工图纸要求工程人员签字确认无误后，填好初审意见表（签署意见）；工程竣工决算资料包括：工程竣工图、决算书（含工程量计算稿）、工程建设合同及补充协议、开（竣）工报告、工程监理评估报告、设计变更文件、竣工验收证明、工程联系单（签证单）以及工程款支付情况说明，涉及施工费用的材料、设备清单等。
2、建设方应督促施工单位及时办理竣工决算资料移交，并确保竣工决算资料的完整、准确、有效.
单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件。
其内容应包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用。
初步审核
二、决算审核
1、工程竣工决算审核必须经过初审、复审及审批；
2、项目部严格按国家、省、市造价管理部门颁发的计价规则及依据和招标文件、报价书、建筑安装施工合同以及其他有关合同、协议规定进行工程决算审价工作；
3、工程量计算的依据应是有效、完整的竣工决算资料。
工程量的丈量记录需有施工方、工建设方、监理方三方签字，方可作为决算依据；
4、严格按照施工合同结算条款和有效的工程签证单核定工程价格；
5、填写工程决算审定表时需附有编制说明，需有施工方对各分部分项工程的量价确定及竣工决算书的确认意见；
工程审计
工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收入和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。
工程审计包括两大类型:工程造价审计和竣工财务决算审计
造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。
对于建设单位来说，由于造价审计只是审核单项、单位工程的合同造价，一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，而且还有很多支出比如前期开发费用、工程管理杂费等是不需要造价审计的，所以还要有一个竣工财务决算审计，就是将造价工程师审定的，和未经造价工程师审核的所有支出加在一起，审查其是否有不合理支出，是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目的总的造价。
政府性投资的建设项目，一律要进行工程审计。
即所有行政、事业单位的建设项目都要经过造价审计和财务决算审计。
非政府性投资的建设项目，规模较大而且涉及的利害关系人较多的，必须进行工程造价审计，比如房开企业开发的房地产。
企业建造自用的建设项目由企业决定是否审计。
工程审计需要提供的资料：
一.基建工程相关资料
工程项目立项批准建设文件；工程项目聘请监理合同等有关文档；工程项目质量验收相关文件；概算资料及招投标文件；施工合同、协议工程竣工图；材料费用资料；取费资料；竣工结算及决算资料。
二.送审会计报表
建设项目概况表；基本建设项目竣工财务决算表；建设项目交付使用资产总表；建设项目交付使用资产明细表；项目概（预）算执行情况表；待摊投资明细表；竣工决算编制说明书。
三.审计资料
会计凭证；会计帐薄；银行对帐单；营业税申报表；主要供销合同；银行借款合同；实物保管帐；设备管理台帐；固定资产管理台帐。
四.辅助资料
建设方企业章程；建设方企业验资资料；内部管理制度；重要会议记录；机构设置示意图；报表截止日的重大事项说明及相关资料；国有资产产权登记表；法人营业执照；税务登记证；土地使用权证；土地使用权出让合同及相关资料；采用的会计政策说明；现金盘点表（距工程完工最近日期）；银行未达帐调节表；固定资产清单；国家审计结论；中介机构审计报告；工程造价审核报告。