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现金日记账怎么填写格式规范

现金日记账的填写方法

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,如下图所示:

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法：

日期

日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记，因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

凭证编号

凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企

业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入记号企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收号。

摘要

摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。对应科目

对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:

第一，对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时,应填入主要对应科目，如销售产品收到现金,则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入,在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担,５0０元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填

入管理费用等,在贷方金额栏中填入支付的现金总额８0０元。

借方、贷方

借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。

余额

余额栏应根据本行余额＝上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。[1］

现金日记账的要求

（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明代记账凭证字样,经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

（2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号,表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

（4)必须连续登记,不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员盖章，以示负责。

（5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字,不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数

字字体大小适中，紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上0,不得省略不写,或以一号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。（6）使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。(７)每一账页记完后,必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时,应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明过次页和承前页字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上承前页字样，不再在本页最后一行写过次页的发生额和余额。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额（或红字余额）。

(9）记录发生错误时,必须按规定方法更正。为了提供在法律上

有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

现金日记账的核对方法

为了使现金日记账的帐面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后,要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。

对帐

对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。

现金日记账的操作方法

现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中，由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务

发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具出纳报告单与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额,每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入（借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对

出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。

现金银行应收应付财务管理制度1

现金银行存款往来账款财务管理制度

一．库存现金管理

1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2．严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3.不准用“白条”入帐。

４．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

５.到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。８.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定．

二.银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5 从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三．往来帐款的管理

１应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2. 其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年1２月份中旬清理，进行还旧借新。

3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的

帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致。

四.内部牵制：

１．公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2．非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五．本制度自下发之日起执行。