公司管理制度摘记8

审计监察制度
第一章 总则
第一条 为了加强公司的审计监察力度，维护公司的经济利益，保障公司经济的健康
发展，特制定本制度。

第二章 审计监察机构与人员
第二条 公司设立独立的审计监察室专门机构，在公司总经理直接领导下开展工作。
第三条 配备审计监察专职人员2至3人，其人员保持相对稳定，审计监察室主任山总
经理直接任命。
第四条 审计监察人员基本条件：政治思想素质好，热爱并忠诚于公司事业，工作责任
心强，为公司利益依公司制度勇于坚持原则，并具有一定的专业技术操作水平。
第五条 审计监察人员依公司制度或总经理特命执行审计监察任务，应受到制度和行政
的保护和约束。任何部门子公司或个人对执行任务人员不得拒绝、阻碍，不得消极合作或有
意刁难，不得打击报复，必须无条件地接受审计监察。 ．

第三章 审计监察时间与范围
第六条 定期或不定期地对子公司的经营情况和财务状况进行审计，年度定期审计为两
次，即半年一次，年终一次；行政监察时间视情况而定。
第七条 审计监察单位范围：公司有关部门、全资子公司、控股公司及其总经理、副总
经理、财务部经理等。
第八条 执行审计监察人员需出具公司审计、监察通知书，被查单位或人员方可接受审
计、监察。

第四章 审计监察职责
第九条 审计监、察室是公司成立的具有特殊职能的内部机构。在总经理领导下，实行
审计监察与群众监督相结合，监督检查与改进工作相结合，惩处与教育相结合的原则。
第十条 建立审计监察档案管理制度，分门别类地对审计监察资料及时进行建档，并指
定专人管理。
第十一条 定期或不定期的将审计监察结果向总经理写出书面报告或说明。
第十二条 审计职责
l、对公司及所属公司的一切经济活动情况进行审计，包括：计划执行情况，财务决算
的真实情况，资产、负债、损益情况及财产增值及流失情况；
2、对公司及所有下属公司执行会计制度合规合法情况进行审计；
3、对公司及所有下属公司执行公司财务制度及其他有关制度情况进行审计；
4、对各部门及所有下属公司对外签订的合同或协议进行审计；
5、对各部门及所有下属公司的项目投资情况进行审计， 主要项目要进行事前审
计； ．
6、对所有下属公司的总经理、副总经理、财务部经理等人员进行离任审计。
第十三条 监察职责
1、负责对公司或总经理任命的人员执行法律命令的情况以及违规行为进行内部监察；
2、建立举报制度；
3、根据工作需要，查阅所属公司的财务和有关资料，对总经理和有关人员提出询问；
4、对所属公司总经理的经营业绩进行监督、评价和记录，向公司董事会或总经理提出
对其任免(聘任、解聘)及奖惩的建议：
5、根据所属公司总经理的有关要求，提供咨询意见；
6、根据公司总经理特命，将派出审计监察员对所属公司的经营业务进行专项调查
和监督；
7、必要时， 公司总经理派遣专员对所属公司的经营决策和日常业务管理实施全
面监控。

●参与被控公司董事会高层决策， 负责对某高层管理者宣讲公司的战略意图、
经营方针与计划，协调公司与所属公司之间的经营目标。
●对所属公司的经营计划、经营方针提出忠告。
●根据公司或总经理的单项具体指示与命令，对所属公司总经理进行解释、商谈，
使公司及总经理的单项具体指示与命令能在所属公司得到贯彻落实。

第五章 审计监察权限
第十四条 公司审计监察依其职能及总经理特命，对对有关部门及所下属公司行
使审计权和监察权。
第十五条 审计职权
1、有权要求被审单位按照规定报送财务收支计划，预算及执行情况，决算、财务
报告，社会审计机构出具的审计报告， 以及其他与财务活动有关的资料。被审单位不得拒
绝、拖延、谎报；
2、有权检查被审单位的会计凭证、会计帐薄、会计报表及与财务活动有关的资料
和资产，被查单位不得拒绝；
3、有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料：
4、被审单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄、会计报表以及与
财务活动有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反公司规定所取得的资产； ，
5、有权制止被审单位正在进行的违反公司有关财务规定和国家法规的行为。

第十六条 监察职权
1、查阅、复制与监察事项有关的文件、资料，了解其他有关情况；
2、暂予扣留、封存可以证明违纪行为的资料、物品和非法所得；
3、要求被监察部门、公司和有关人员报送与监察事项有关的文件、资料及其他必要情
况；
4、责令有关人员在规定的时间、地点就监察事项涉及的问题作出解释和说明；
5、责令被监察部门和人员，停止正在或者可能损害公司利益和职员合法权益的行
为； ’
6、监督检查所属公司高中层职员执行国家法律法规及公司制度、决定、命令的情况；
7、受理检举事宜；
8、有权对所属公司财产增值或流失进行监察；
9、有权监察所属公司经济活动的合法性；
10、有权监察所属公司经济活动的效益性，以高效益为目的，加强经济核算，严格经济
责任制，完善经营管理；
11、根据检查、调查结果，遇有下列情况有权提出监察建议：
●不执行、不正确执行或者拖延执行公司制度、规定、决定、命令应予纠正的；
●发布的决定、命令、指示不适当应予纠爪或撤销的；
●录用、任免、奖惩、决定明显不适当的；
●按照公司有关制度、规定需要予以处罚的；
●依监察结论，有权向总经理建议被审单位经理的任免(聘任、解聘)或奖惩；
●其他需要提出监察建议的。
12、根据检查、调查结果，遇有—F列情况，有权作出监察决定：
●违反公司制度、规定、指令等应当给予警告、降级、降职、辞退处分的；
●违反公司制度、规定、指令等造成经济损失的，决定追缴或责令退赔
●已经给公司利益和员工的合法权益造成损害，需要采取补救措施的；
●对于忠于职守、清正、廉洁、政绩突出以及控告、检举重大违规行为的有功人员应
应予奖励的；
●其他需要做出有关监察决定的。

第六章 处罚
第十七条 依审计监察结论，所属企业有下列行为之一的，由审计监察室责令改正。造
成严重后果的，对所属公司经理和直接责任人给予经济处罚500—5000元，免除(解聘)其职
务，或给予降职、撤职处分，并报总经理批准执行。
1、被审单位拒绝或者拖延提供与审计监察事项有关资料的拒绝阻碍检查的：
2、被审单位转移、降匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄报表以及其他与经济活动有
关资料的；
3、所属公司经营管理不善，连续两年亏损，亏损额继续增加的；
4、在承包、租赁、股份制改组、联营或者与外商合资经营、合作经营以及向境外投资
过程中，弄虚作假，以各种名目侵占企业财产的；
5、向其他企业投资或者向境外投资，未在财务报告中如实反映收益状况，或者未及时
定额收取应得利润，造成企业财产流失的；
6、擅自转让企业产权的；
7、未按照规定进行清产核资、产权登记、资产评估以及不如实填报报表，隐瞒真实情
况的；
8、对审计监察人员打击、报复、陷害的。