税务登记税局操作实务
厦门市国家税务局网上税务登记-操作手册
厦门市国家税务局网上税务登记－操作手册开发：技术中心撰写：小林2008.03.24一．设立：纳税人端：登陆厦门市国家税务局门户网站，点击办税大厅“办税区”中“网上登记”。
网站地址点击网上税务登记按钮，进入网上税务登记模块。
登记模块首页如下所示，A..登记申请选择对应类型登记表，点击申请按钮进入网上税务登记须知页面；仔细阅读网上申请税务登记须知说明，“同意”，进入税务登记填写界面，填写完毕，点击保存，生成“业务流水号”。
点击下一步，确认填写信息正确性；如果信息存在错误，用户可以继续修改，错误部分，然后点击“修改”按钮提交修改；如果数据正确无误，则点击“提交审核”按钮，将数据送到税务机关进行审核，注意，提交审核后数据不可以再修改。
如下，所示，输入筐都为只读状态。
B．办理状态查询在网上税务登记首页，查询模块输入“业务流水号”,点击查询显示业务办理状态。
状态栏显示当前业务办理状态，可以结果为:审核通过：税务机关已经接受您的办理申请，目前正处于办理中，请您继续等待；审核不通过：说明您填写的数据不完整或者存在错误；根据处理结果提示，点击查看按钮修改登记信息，然后继续提交审核；已办理完成：说您您的登记申请税务机关已经办理完毕，点击“打印受理单”按钮查看打印受理单，并根据提示携带相关证件到制定部门领取税务登记证。
二．变更：纳税人端：进行税务登记变更首先要申请开通办税大厅。
通过办税大厅登陆后进入税务登记变更模块。
网站地址：登陆后，选择变更税务登记菜单信息分为基本信息变更和多行信息变更。
标题头“+”为新增一行，“X”为删除所在行。
初始化状态为“新建”，选择需要修改的字段进行修改，修改完提交保存即可。
保存后，受理表状态更新为“已保存,未提交审核”。
需要继续修改，选择修改按钮，否则提交审核，提交后，受理表状态更新为“提交审核中”。
税务机关审核通过后，用户打印受理单，携带受理单和相关证件材料到税务机关办理变更登记，换取税务登记证。
网上办税平台操作实务
2、附报资料不符合法定形式
3、表单内容填写不规范 4、其他
增值税专用发票代开（纳税人端）－－结果查询（不予受理）
点击“不予受理”，弹出办理情况通知单
发票发放（纳税人端）
发票发放流程: 纳税人外网申请—税务人员金三系统发售发票—税务人员 内网办结
发票发放（纳税人端）
发票发放（纳税人端）--开票系统
纳税人登录－－主界面
操作手册、修改密码、联系 我们、退出平台
在此平台上申 请办理过的涉 税业务
日常办理的 涉税业务的 链接地址， 类似收藏夹 功能
链接省 局内网 通知公 告栏
整个网上办税平台办 理涉税业务的核心区 域，纳税人所要办理 的业务可在该区域中 找到相就的模块。
纳税人－－联系技术服务
用户在使用平台时遇到问题，可以点击主页右上方的电话按钮 ，获得技术支持服务。
调整、网上申报、发票认证、财务会计报告报送等61项涉
税事项均可网上直接办结且无需报送纸质资料，无需到税 务机关上门办理。
受理即办类（纸制资料报送）
网上办税平台纸制资料的报送： 网上办税平台受理即办事项免报送纸质资料清单: 区分CA用户和普通用户 何为CA用户？
CA 税务数字证书办理业务界面
预申请类
（三）规范业务流程
受理即办：税务人员对电子资料进行审核，审核通过的数据直接写入金三 。纳税人留存备查的纸质资料作为主管税务机关进户执法检查的一项内容
预申请：税务人员对电子资料进行审核，审核通过的数据写入金三，在下
一个环节的岗位待办任务查找后办理。
网上办税平台具体业务办理事项明细见附件
三、操作实务
发票发放（纳税人端）
增值税税优惠办理（纳税人端）
2023年注册税务师税务代理实务考试真题与答案
一、单项选择题1.纳税人超过应纳税额多缴纳旳税款, 自结算税款之日起（）年内发现旳, 可以向税务机关规定退还多缴旳税款, 并加算银行同期存款利息。
A.1B.2C.3D.42.下列有关停业旳税务管理, 表述对旳旳是（）。
A.定期定额征收方式旳个体工商户停业期不得超过六个月B.若停业期间发生经营行为时, 不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记, 税务机关收存其税务登记证正本, 纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业, 其未使用完旳发票由税务机关予以收存3.甲厂系由乙企业和丙商场共同投资旳食品生产企业。
因经营状况变化, 经投资双方协商, 丙商场将其持有甲厂旳所有股权转让给乙企业, 并签订转让协议, 于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关旳登记手续。
甲厂投资主体变化后, 有关各方旳税务登记, 对旳旳做法是（）。
A.甲厂、乙企业和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记. 再办设置税务登记；乙企业和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先力、注销税务登记, 再办设置税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续4.下列销售不动产波及旳会计分录, 不对旳旳是（）。
A.企业销售不动产借: 银行存款贷: 固定资产清理B.计算缴纳营业税借: 应交税费贷: 固定资产清理C.发牛固定资产清理费用借: 固定资产清理贷: 银行存款D.销售不动产旳净收益借: 固定资产清理贷: 营业外收入5.某企业股东（自然人）将所有股权转让给第三方, 财务人员认为此股权转让过程中波及资产转让, 应交纳流转税。
有关该转让行为旳性质及应纳税种, 下列说法中对旳旳是（）。
A.该转让行为属于股权转让行为, 不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让, 应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为, 对转让方不征收流转税, 应征收企业所得税D.该转让行为属于股权转让行为, 应征收营业税6.下列有关个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目旳表述, 对旳旳是（）。
税法实务课件：税收征管法
凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征 人、扣缴义务人（含享受减免税的纳税义务人），无论本期有无应纳、应 缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。
纳税人应指派专门办税人员持《办税员证》办理纳税申报。纳税人 必须如实填报纳税申报表，并加盖单位公章，同时按照税务机关的要求提 供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。
（二）发票的领购
纳税人领取税务登记证后，应携带有关证件向税务机关提出领购发票 的申请，然后凭税务机关发给的发票领购簿中核准的发票种类、数量以及 购票方式，向税务机关领购发票。
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收 支的法定凭证和会计核算的原始凭证，也是税务稽查的重要依据。《征管 法》规定：税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、 保管、缴销的管理和监督。发票一般分为普通发票和增值税专用发票。
二．账证管理
（一）涉账簿的设置
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账 簿，一般企业要设置的涉税账簿有总分类账、明细账（按具体税种设置） 及有关辅助性账簿。“应交税费----应交增值税”明细账使用特殊的多栏 式账页，其他明细账使用三栏式明细账页，总分类账使用总分类账页。扣 缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、 代收的税种设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。同时从事生产、经营的纳 税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其企业的财务制度、会 计处理办法及会计核算软件报送税务机关备案。
对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为五年，保存 期满需要经税务机关查验后销毁。
纳税实务_02纳税人纳税实务操作的基本工作内容
一、税务登记管理 （一）、税收征收管理法简介 1．我国的税收管理是依据税收征管法 进行的。主要内容包括：税务管理、税款 征收、税务检查、法律责任。 2．国务院税务主管部门主管全国的 税收征收管理工作，各地国家税务 局和地方税务局：在各自职权范围 内进行征收管理。
适用于会计账册不健全、生产不稳定的从事 产品生产的纳税人。
3．查验征收 税务机关对纳税人的应税产品，通过查 验数量，按市场一般销售价格计算其销售收 入并据以征税的方式。这种方式一般适用于 经营品种比较单一，经营地点、时间和商品 来源不固定的纳税单位。 4．定期定额征收 对营业额和所得额难以计算准确的小型工商户，经 其自报评议,由税务机关调查核实其一定期限内的 营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定 应纳税款的方式.(生产经营规模小、又确无建账能 力，经主管税务机关审核，县级以上税务机关批准 可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。）
三、增值税专用发票 1.增值税专用发票概念 增值税专用发票是指专门用于结算 销售货物和提供加工修理修配劳务使 用的一种发票。 2.作用：财务收支凭证、原始凭证、合法 证明、法定凭证关键性作用。
3.印制主体：国家税务总局制订 4.领用主体：增值税专用发票只限于增值 税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳 税人和非增值税纳税人不得领购使用。
（二）、纳税申报的内容 在申报期内无论有无收入都必须在规 定的期限内如实填报申报表并附送有 关资料；享受减、免税待遇的，在减、 免税期间也应办理纳税申报。
（三）、纳税申报的要求 报送下列有关证件、资料： 1．财务、会计报表及其说明材料； 2．与纳税有关的合同、协议书； 3．外出经营活动税收管理证明； 4．境内或者境外公证机构出具的有 关证明文件； 5．税务机关规定应当报送的其他有 关证件、资料。
税务登记办理流程【会计实务操作教程】
——企业基本情况表
——生产装置及工艺路线的简要说明 ——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途 10.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件
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个体工商户 1.国税、地税联合办证的需提供《房屋、土地、车船情况登记表》 2.业主身份证原件及其复印件 3.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印 件 4.房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件（如为自有房产， 请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁 的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供 产权证明的复印件） 5.组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业 及已办理组织机构代码证的个体工商户提供） 临时纳税人 1.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证 件原件及其复印件 2.项目合同或协议及其复印件 小贴士 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工 商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起三十日 内，其它纳税人应当自依 照税收法律、行政法规的规定发生纳税义务之
2.《税务登记证》正、副本
3.工商营业执照副本 小贴士 税务登记验证申请表和税务登记换证申请表，自 2014年 5 月 1 日起取
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消。 如何注销登记？ 纳税人注销税务登记时，需提供的基本资料： 1.《注销税务登记申请审批表》 2.《税务登记证》正、副本 3.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件 4.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及 复印件 5.发票领购簿以及空白发票
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
办理税务登记证的程序【会计实务操作教程】
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办理税务登记证的程序【会计实务操作教程】 税务登记证是指从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务 发生地的主管税务机序：
1、领取税务登记表 纳税人应当自领取营业执照或经有权部门批准之日起三十日内到市便 民服务中心税务登记受理窗口领取《税务登记表》。 2、填表并提供有关证件、文书 纳税人将填好的《税务登记表》一式三份和下列证件、资料复印件一 式二份一并报税务登记受理窗口： (1)营业执照(副本原件、正本复印件)或市编委、民政局、省司法厅等 部门的批准文件; (2)有关合同、章程、协议书复印件或验资报告; (3)法定代表人(负责人、业主)的居民身份证、护照或者其它证明身份 的合法证件的原件、复印件;法定代表人(负责人、业主)会计人员近期免 冠照片三张。 (4)质量技术监督部门核发的组织机构统一代码证书副本原件及复印 件;个体户、个人独资、个人合伙企业不作要求。 (5)下岗职工自谋职业的需携带再就业证件原件及复印件; (6)自有房屋用于经营的，提交房产证书复印件; (7)租赁房屋用于经营的，需携带房屋租赁协议; 3、审核税务登记表 受理人员在税务登记受理窗口对纳税人提交的《税务登记表》和证
新办企业税务登记电子税务局操作流程
新办企业税务登记电子税务局操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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税务登记__企业纳税实务实训
做一枚螺丝钉，那里需要那里上。20. 12.2901 :06:38 01:06D ec-202 9-Dec-2 0
开业登记
登记的对象
1.企业 2.个体工商户 3.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经 营的场所 4.从事生产、经营的事业单位 5.其它纳税人
开业登记
登记机关
税务登记实行属地管理，纳税人应当到生 产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务 机关申报办理税务登记。
县以上（含本级）国家税务局（分局）、 地方税务局（分局）是税务பைடு நூலகம்记的主管税务机关 。
开业登记
办理程序
1、受理审核 ——审核是否属于本辖区管理 ——审核纳税人资料是否齐全 ——审核纳税人《税务登记表》填写内容与附表
内容是否一致，复印件必须注明与原件相符，并 由纳税人签字后，退回原件。 ——按照纳税人识别号编制规则正确录入纳税人 识别号码
开业登记
2、批准、发证 经审核无误的，在其报送的《税务登记表》上签章并注明
税务登记
法律依据
1.《中华人民共和国税收征收管理法》 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 3.《税务登记管理办法》 4.《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发[2006]38
号）
税务登记
税务登记的类型
开业登记（设立登记）、变更登记、注销登记 停业登记、复业登记 外出经营报验登记
提供资料： 《停业复业报告书》 程序： 以批准停业期满的次日起作为复业日期。
其它税务登记
重新税务登记
对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或 非正常注销的纳税人重新管理，或跨区迁移纳税人迁入时 需对其进行重新税务登记
1、对于已经税务机关批准注销的纳税人，应于复业起30日 内重新办理税务登记
税务实务的名词解释
税务实务的名词解释税务实务是指与税收相关的实际操作和管理过程。
在税收领域中，涉及了大量的专业术语和名词。
本文将对一些常见的税务实务名词进行解释，以帮助读者更好地理解税收制度和税务操作。
一、税收税收是指国家依法征收的对个人、家庭和企业等经济主体收取的财政收入。
税收的目的是为了满足国家运行和公共服务的需要，主要用于国防、教育、医疗、基础设施建设等公共事业的支出。
二、纳税人纳税人是指依法应当向国家或地方政府缴纳税款的个人、家庭或企业组织。
在中国，纳税人可以分为个人纳税人和企业纳税人两大类别。
个人纳税人是指个体经营户、自由职业者和个人所得主体等，而企业纳税人则是指企业机构和其他经济组织。
三、税务局税务局是负责税收管理的政府机构。
税务局的主要职责包括征收税款、制定税收政策、管理纳税人、提供税收信息和服务等。
不同层级的税务局还具有不同的职能，例如国家税务总局是中央税务管理机构，负责制定税收政策和规划；地方税务局则负责落实国家税收政策和管理本地区的税务事务。
四、税种税种是指按照不同的对象和依据来分类的税收种类。
常见的税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、消费税、关税等。
每种税种都具有不同的计税方式和税率，用于对不同的经济交易和收入来源进行征税。
五、增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税种。
它是通过在每个生产环节中征收一定百分比的税率来完成的。
增值税的纳税人是企业纳税人，计税方式是将企业的销售额与购买成本相减，以销售额的一定比例作为应纳税额。
六、个人所得税个人所得税是对个人的各种收入进行征税的税种。
个人所得税的纳税人是个人纳税人，包括工薪收入、劳务报酬、财产租赁收入、利息红利等。
个人所得税可以采用分类计税或综合计税的方式进行征收。
七、企业所得税企业所得税是对企业盈利所得进行征收税款的税种。
企业所得税的纳税人是企业纳税人，计税方式包括按年度盈利总额一次性征收和按照月度实际盈利进行预缴的年终清算方法。
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操作实务
（一）登记受理
按照“登记管理组”—【设立登记】—【登记受理】的路径进入功能模块。
1．选择登记表类型。
系统提供《税务登记表（适用单位纳税人）》、《税务登记表(适用个体纳税人)》、《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》三个选项，操作人员根据纳税人填写的税务登记表类型通过下拉框选择相应的税务登记表选项。
2．录入纳税人识别号，系统自动检测并判断该纳税人状态。
如果该纳税人已存在且不是登记受理状态，则出现“该纳税人已存在，纳税人状态不是登记受理状态，你不能对该纳税人进行登记受理操作”的提示信息，不能继续操作；如果该纳税人不存在，则可继续操作。
3．录入登记表中的有关内容（即：税务登记证件打印内容），检查完毕后，点击[保存]按钮，系统需要再次确认纳税人识别号，输入纳税人识别号，点击[确定]按钮，如果纳税人识别号通过校验，则系统提示登记受理成功。
对于逾期申请登记的，系统提示“该纳税人开业登记逾期”，并自动登记违法违章案源。
登记受理保存成功后，对于登记界面中为灰色的项表示该项目不能再修改，对于其它颜色可以再次修改。
（1）工商机关标志：分为工商行政管理部门和其他部门，对持工商行政管理部门核发的营业执照办理税务登记的纳税人选择“工商行政管理部门”，对持其他部门核发的执业证件办理税务登记的纳税人选择“其他部门”。
①当选择“工商行政管理部门”时，“工商机关名称”、“证件名称”、“证照号码”和“工商发照日期”项目为必录项；“批准设立机关”和“批准设立证明或文件号”项目为非必录项。
②当选择“其他部门”时，“工商机关名称”、“证件名称”、“证照号码”和“工商发照日期”项目为不可录入项，系统自动置空数据；“批准设立机关”和“批准设立证明或文件号”项目为必录项。
③工商机关标志选择为“工商行政管理部门”时，系统根据“工商发照日期”判断是否逾期办理设立登记；选择为“其他部门”时，系统根据“开业设立日期”判断是否逾期办理设立登记。
（2）登记注册类型：已领取营业执照的，根据营业执照的内容确定；按规定不需领取营业执照的，根据其他执业证件内容确定。
分支机构的登记注册类型，按照其总机构的登记注册类型确定。
（3）临时税务登记类型：分为领取临时营业执照、承包租赁经营、境外企业承包工程或劳务、未办理营业执照和异地非正常户五个选项。
（4）临时登记证有效期起、临时登记证有效期止：领取临时营业执照的，临时税务登记期限为临时营业执照中注明的期限；承包租赁经营的，临时税务登记期限为承包租赁期；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，临时税务登记期限为合同规定的承包期。
（5）总机构标志：分为总机构、分支机构和非总分机构。
总机构标志为“总机构”的，必须录入其分支机构，总机构标志为“分支机构”的，必须录入其总机构。
（6）联合办证标志：分为联合办证（国税发证）、联合办证（地税发证）和单独发证。
对于国地税联合办证中，由地税发放税务登记证件的，选择“联合发证（地税发证）”，此时“是否需要调查”单选项为灰色，不可选择，[证件领取通知单]、[文书受理通知书]和[证件发放]等按钮为灰色，不可操作。
注意事项
1．一个纳税人只能选择一种税务登记表类型。
2．联合办证试点单位其联合办证标志根据发证情况分别对应选择“联合办证（国税发证）”或“联合办证（地税发证）”。
非联合办证试点单位其联合办证标志暂时均选为“单独发证”。
3．纳税人附送资料不完整或者登记表填写不符合要求的，应出具《不予受理通知书》给纳税人（该文书点击保存后，系统自动产生文书号），要求纳税人调整后再办理。
在此模块中，先选择登记表类型，再点击[不予受理通知书]按钮，打印《不予受理通知书》，系统自动删除该纳税人的相关数据。
4．在录入表单的过程中需要注意的录入项：
（1）对于逾期开业申请，系统自动产生违法违章信息，发放税务登记证件前，需对违法违章行为进行处理，否则，系统不允许发放证件。
“登记管理组”人员办理税务登记时，由系统参数控制将自动对逾期办证户产生一条违法违章案源信息。
因系统程序设置原因，税务分局（所）人员若无法检索系统产生的违法违章案源信息，不能进行下一步操作。
操作方法一：以县区局权限进行违章处罚案件的处理；操作方法二：暂按下列要求进行处理：A．填制数据维护单，申请对系统自动产生的违法违章案源信息进行清理（模块：“违法违章数据清理”）。
B．由税务分局（所）人员通过【违法违章处理】模块另行登记一个“080105逾期办理税务登记”案源信息，并进行责令限改和违章处罚。
C．再对纳税人进行税务登记证件发放操作。
（2）对于实行“同城通办”或“城乡通办”模式的机关，逾期登记系统产生的违法违章案源在县区局无法检索处理，处理方法一：设置一套同级的违法处理操作权限用户进行案件的处理；处理方法二：不受理逾期登记的税务登记，通知纳税人回主管县（区）局办理税务登记证件，县区局用本级用户组进行逾期税务登记的登记。
（3）对于不同的登记表类型，录入项也不一样，系统会自动根据登记表类型来设置哪些为必录项，哪些为非必录项，操作人员可以根据界面的颜色来判断。
如果录入项背景颜色为绿色，则表明该录入项为必录项；如果背景颜色为灰色，则表示该项不可录入；如果背景颜色为白色，则表明该录入项为非必录项。
5．对于纳税人资料有疑点，需要进行调查核实的，将“登记受理”界面的“是否需要调查”标志选为“是”，系统自动缴活《文书受理通知书》，录入预计领取日期（不得超过30天）后保存，打印送达给纳税人；同时，将相关资料传递给税源管理部门。
6．若当场不能发放税务登记证件，应当制作《证件领取通知单》送达纳税人，预计领取证件日期不能超过30天。
在此模块中，先点击[证件发放]按钮确定发放证件类型，再点击[证件领取通知单]按钮，录入“预计领取证件日期”，点击[保存]按钮，打印《证件领取通知单》。
7．“纳税人识别号”中字母必须大写(半角状态)，不能在纳税人识别号中录入汉字和空格。
8．对纳税人资料完整、税务登记表填写符合要求以及不需进行调查核实的，可不经过登记受理环节，直接通过开业登记界面录入税务登记表信息，发放证件。
9．关于“纳税人识别号”的编制和填写方法
“纳税人识别号”应严格按照总局《税务登记管理办法》和相关文件的要求进行编码，同时，按照综合征管软件管理要求，增加“特殊纳税人识别码”（见特殊纳税人登记）和“纳税人临时识别码”两种编码方法。
（1）根据《税务登记管理办法》办理税务登记（或扣缴义务人登记）并需发放相应登记证件的纳税人：A、以“组织机构代码证”为有效身份证明的组织，即已取得组织机构代码证的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地“6位行政区划码”+“9位组织机构代码”组成；B、以“业主身份证件”为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由“身份证件号码”+“2位顺序码”组成。
（2）临时发生纳税义务办理临时登记的纳税人：A、以组织机构代码证、回乡证、通行证、护照等为有效身份证明的临时纳税的纳税人，其纳税人识别号由“L”+“身份证件号码”组成；B、无常设机构的非居民企业的纳税人识别号由“F”+“操作员所在税务机关的6位行政区划码”+“3位纳税人居民身份所在国家或地区代码”+“5位顺序码”组成。
（3）自然人登记的纳税人：A、以中国居民身份证为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号为其“居民身份证号码”；B、以中国护照为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号由“C”+“4位年份码”+“156”+“9位顺序号”+“1位校验码”组成；C、以外国护照为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号由“W”+“4位年份码”+“3位国籍或地区数字码”+“9位顺序号”+“1位校验码”组成；D、以军官证、士兵证为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号由“J”+行政区划码+8位顺序码；E、以港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等为有效身份证明的港、澳、台地区自然人，其纳税人识别号由“所在地区拉丁字母码”首位字母+“4位年份码（登记年份）”+“3位国籍或地区数字码”+“9位顺序号”+“1位校验码”组成。
10．如出现内控提示，同一组织机构代码证办理多个税务登记证件，请纳税人重新办理组织机构代码证。
11．如使用“同城通办岗”办理逾期税务登记处罚事项，处罚税务机关为市局。