土地整理项目培训课件

⏹土地整理类（农村综合整治）项目评审要点

⏹省财政投资评审中心

⏹根据综合处的有关安排，为更好完成土地整理类(农

村综合整治)项目，我中心根据以往评审经验，对此类项目评审工作进行了归纳总结，借此机会向大家汇报交流，共同学习提高。

⏹最新政策调整

⏹2013年5月13日，省财政厅、省国土资源厅联合印

发了《关于调整完善土地整治项目资金管理相关政策的通知》（鲁财综〔2013〕35号），对进一步规范完善土地整治项目的管理工作具有重要的指导意义，其重点内容有：

⏹1、明确指出：土地整治项目资金管理是项目管理的

重要组成部分，项目工程结算、竣工财务决算是项目资金管理的主要环节。

⏹2、着重强调：各级财政、国土部门要进一步提高认

识，加强组织领导，完善工作机制，认真组织开展项目工程结算和竣工财务决算审查，提高项目竣工财务决算质量，并以此为契机，规范项目管理，提高项目质量，充分发挥资金效益。

⏹3、职责分工：

⏹省级财政部门由省财政投资评审中心负责项目竣工

财务决算，主要职责有：

⏹——原则上不再对属于项目工程结算审查范围的内

容进行现场审核。

⏹——对市级财政出具的工程结算审查结论进行内业

复核，主要是合规性、程序性审查。

⏹——根据项目预算和实际支出，按照权责发生制原

则具体审定项目其他费用等财务性支出。

⏹——将财务决算审查表与市级财政部门出具的项目

工程结算审查表进行衔接，合并后形成项目竣工财务决算审查表，并据此编制项目竣工财务决算审查报告。

⏹3、职责分工：

⏹市级财政部门负责土地整治项目工程结算审查、财

务决算初审工作。具体包括：

⏹——指导国土资源部门及项目单位编制项目工程结

算。

⏹——依据《办法》规定，及时组织专门力量对工程

结算书进行审查，委托的机构必须是与项目实施及监督无关的第三方机构。

⏹——出具项目工程结算审查结论，以正式文件形式

下达项目单位，并附项目工程结算审查表结论（见附件）。结论中应对项目单位根据工程结算审查结

论编制项目竣工财务决算报告提出明确要求。⏹——对项目竣工财务决算报告进行初审，重点审查

财务决算是否按照工程结算审查结论编制，是否完整、规范，以便于与竣工财务决算审查衔接。⏹——报请省财政厅进行财务决算审查（项目工程结

算审查结论作为附件同时报送）。

⏹项目单位要进一步提高项目工程结算编制效率和质

量，具体包括：

⏹——及时编制结算报告后尽快送审，并对报送的项

目工程结算书及相关资料的真实性、准确性、合规性负责。

⏹——积极配合审查人员开展工作，及时提供相关资

料，提供工作便利。

⏹——依据结算审查结论，调整相关账务及报表，与

施工单位进行工程结算。

⏹——依据结算审查结论，编制项目竣工财务决算报

告，及时报送市级财政部门。

⏹完善项目预算调整变更审批政策

⏹参照省国土资源厅、省财政厅制定的的基本农田保

护示范区土地整理项目实施管理等政策，土地整治项目在不调整变更项目区建设位置、建设总规模、新增耕地面积和项目预算总规模的前提下，市级财

政、国土部门可根据当地实际和项目规划设计调整变更等情况，对审批项目单位提出的项目预算调整变更申请，调整变更项目预算内部结构。

⏹完善项目结余资金管理政策

⏹参照农村土地综合整治项目资金管理政策，对各类

土地整治项目，经省财政厅审批项目财务决算后形成的项目结余资金，全部留归项目所在地财政。其中，市级财政留成30%，县级财政留成70%。对省财政直管县（市）结余资金全部留归县级财政。结余资金执行新增建设用地土地有偿使用费资金管理有关规定，专项用于土地整治。

⏹考核

⏹省级将把各市土地整治项目结算审查工作列入土地

整治项目绩效考核范围，考核结果将作为分配资金的重要依据

⏹综合来看，着眼土地整治项目管理的新形势，针对

35号文提出的新要求，我们需要进一步加强省、市之间的沟通交流，进一步加强各职能部门之间的协调配合，进一步提高土地整治项目管理质量。从市级财政的层面看，重中之重是要确保工程结算的准确性与真实性，确保工作程序的规范性和严谨性，确保后期风险的可控性。

⏹交流提纲

⏹一、主要依据文件

⏹二、具体操作流程

⏹三、需要重点把握的问题

⏹主要依据文件

⏹《中华人民共和国预算法》

⏹《中华人民共和国会计法》

⏹《山东省省级土地整理复垦开发项目资金管理暂行

办法》（鲁财综〔2005〕90号）

⏹《山东省省级基本农田保护示范区土地整理项目实

施管理暂行办法》（鲁国土资发〔2008〕69号）⏹《山东省省级土地整理复垦开发项目竣工财务决算

管理暂行办法》（鲁财综〔2010〕4号）

⏹《山东省农村土地综合整治项目资金管理暂行办

法》（鲁财综〔2010〕163号）

⏹《关于调整完善土地整治项目资金管理相关政策的

通知》（鲁财综〔2013〕35号）

⏹其他相关文件及规定

⏹具体操作流程

⏹工程结算的审查分资料审查和现场审查两部分。

⏹资料审查：接收项目资料后，应首先熟悉项目，了

解项目实施规划，确认项目实施内容。

⏹1、审查项目可行性研究报告、预算、立项、变更等

相关批复是否符合规定，各种施工图、现状图及竣工图是否齐全。

⏹2、审查工程招投标是否符合规定，包括招投标形成

的各种资料文本，如招标公告、招投标资料、中标通知书、中标公示等是否齐全，有无围标串标等行为。

⏹3、审查各类合同是否符合规定，包括施工合同、设

计合同、监理合同、工程结算合同等。

⏹4、审查开工报告、隐蔽工程验收资料、分项工程验

收单、工程量签证单、材料检验试验单、施工日志等资料是否规范完整，相关材料合格证书等是否符合国家规定。

⏹5、审查各类监理资料，包括监理日志、监理实施细

则、监理月报、会议纪要、监理报告等是否规范齐全，记录是否完整。

⏹6、审查结算资料是否符合国家、省有关规定，包括

结算审查程序是否合规，结算审查结论是否合理可靠，材料单价是否合理，数据计算是否真实准确等。

⏹7、审查设计、施工、监理、结算等单位是否具备相

应资质，所出具的结论性文件是否符合有关规定。

⏹现场审查：