[南开大学]21春学期《审计学》在线作业-(资料答案)1

[南开大学]21春学期《审计学》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（）。

<A>项.业务报告日后三十天<B>项.业务报告日后四十天<C>项.业务报告日后六十天<D>项.业务完成后三十天[-标准答案-]：C2.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。

<A>项.承接了主要工作由专家完成的业务<B>项.按服务成果的大小进行收费<C>项.不以个人名义承接一切业务<D>项.对自己的能力进行广告宣传[-标准答案-]：C3.下列项目中，不应列入管理费用的是（）<A>项.审计费用<B>项.计提的固定资产减值准备<C>项.绿化费<D>项.计提的存货跌价准备[-标准答案-]：B4.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。

<A>项.存在、计价和分摊<B>项.分类和可理解性、完整性<C>项.权利和义务、分类和可理解性<D>项.计价和分摊、权利与义务[-标准答案-]：C5.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

<A>项.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑<B>项.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表<C>项.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理<D>项.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑[-标准答案-]：A6.选择应付账款函证对象，应选择（）。

<A>项.所有发生过业务往来的客户<B>项.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户<C>项.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户<D>项.期末余额不为零的所有客户[-标准答案-]：B7.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。

以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

<A>项.以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠<B>项.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠<C>项.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠<D>项.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠[-标准答案-]：C8.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。

<A>项.发现抽样<B>项.属性抽样<C>项.变量抽样<D>项.判定抽样[-标准答案-]：C9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。

<A>项.“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题<B>项.“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的<C>项.“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行<D>项.“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题[-标准答案-]：A10.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。

<A>项.否定意见<B>项.保留意见<C>项.无保留意见<D>项.非无保留意见[-标准答案-]：A11.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

<A>项.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作<B>项.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益<C>项.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务<D>项.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行[-标准答案-]：D12.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。

具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。

在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。

<A>项.新信息系统的使用<B>项.新业务领域的开拓<C>项.新员工的加入<D>项.新销售合同的签订[-标准答案-]：D13.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。

<A>项.审查有关的批准文件审查<B>项.有关的会计记录<C>项.函证固定资产的购买单价<D>项.审查出售和报废固定资产的净收益[-标准答案-]：C14.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

<A>项.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期<B>项.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见<C>项.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性<D>项.审计失败必然会导致经营失败[-标准答案-]：D15.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。

<A>项.同向<B>项.反向<C>项.比例<D>项.不存在关系[-标准答案-]：A16.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。

<A>项.财政财务审计<B>项.经济效益审计<C>项.财经法纪审计<D>项.管理审计[-标准答案-]：B17.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（????）的查证。

<A>项.无形资产<B>项.固定资产<C>项.往来款项<D>项.流动资产[-标准答案-]：C18.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。

<A>项.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项<B>项.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项<C>项.处置产生不利影响的经济利益<D>项.相关人员退出项目组[-标准答案-]：B19.注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。

3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。

L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。

假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。

在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。

<A>项.要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露<B>项.将审计报告的日期更改为2009年3月13日<C>项.将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日<D>项.在审计报告的意见段后增加强调事项[-标准答案-]：C20.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

<A>项.这一评价过程往往涉及大量的职业判断<B>项.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准<C>项.企业规模影响其内部控制的整体有效性<D>项.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险[-标准答案-]：A21.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）<A>项.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关<B>项.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠<C>项.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据<D>项.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据[-标准答案-]：B22.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。

<A>项.审计依据<B>项.审计证据<C>项.审计准则<D>项.审计规范[-标准答案-]：C23.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

<A>项.函证<B>项.询问<C>项.观察<D>项.分析性复核[-标准答案-]：D24.甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。

Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。

<A>项.时间预算<B>项.审计程序<C>项.重点审计领域<D>项.审计重要性[-标准答案-]：B25.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A 注册会计师认为最可能证实的是（）<A>项.计价和分摊<B>项.权利和义务<C>项.存在<D>项.完整性[-标准答案-]：A二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)26.企业所有者权益审计具有如下特点（）。

<A>项.采用抽样审计的方法<B>项.采用详细审计的方法<C>项.审计的重点是防止低估<D>项.审计的重点是防止高估[-标准答案-]：BD27.注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。

以下各项表述中，正确的有( )。

<A>项.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大<B>项.划分的次级总体越多，需选取的样本量越大<C>项.可容忍误差越小，需选取的样本量越大<D>项.预期误差越小，需选取的样本量越大[-标准答案-]：AC28.册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）。