江苏省.4税收学自考试卷及答案

江苏省.4税收学自考试卷及答案

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1月份《税收学》自考试卷真题

一、单项选择题(每题1分,共20题)

1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是(B)

A.纳税义务人

B.课税对象

C.税科

D.税率

2、影响税收负担水平的首要因素是( C )

A.经济结构

B.经济政策

C.经济发展水平

D.国家职能范围

3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则

(B) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理

负担原则

4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A)

A.税收负担

B.税收成本

C.超税负担

D.税收效率

5、中国从1月1日期实行的增值税类型是(C)

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.混合型

6、中国财政收入的主要形式是( C )

A.利润

B.规费

C.税收

D.公债

7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C )

A.装饰工程

B.销售建筑物

C.交通运输业

D.转让土地使用权

8、不属于资源税应税产品的是(B)

A.铁矿石

B.进口原油

C.井矿盐

D.原盐

9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)

A.将委托加工的货物无偿赠送给她人

B.将自产的货物作为投资

C.将货物交给她人代销

D.将外购的货物用于集体福

利\

10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为

(B)

A.7%

B.11%

C.13%

D.17%

11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的

(D) A.财产保险费用

B.合理的劳动保护支出

C.企业生产经营活动中发生的利息费用

D.企业支付的罚金

12、下列个人所得税使用20%的比例税率是(B)

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.对企事业单位承包承租经营所得

D.个体工商户的生经营所得

13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是(D)

A.10万元

B.10.9万元

C.11万

元 D.18万元

14、“营改增”在上海试点的时间开始于(D)

A. 1月1日

B. 1月1日

C. 1月1日

D. 1月1日

15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是(A)

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.15%

16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为(B)

A.120万元

B.126万元

C.144万元

D.150万元

17、销售下列货物应按13%征收增值税的有(C)

A.汽车

B.电冰箱

C.农业机械

D.方便面

18、根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是(C)

A.高尔夫球及球具

B.实木地板

C.护肤护发品

D.一次性木筷

19、下列合同中免征印花税的是( C)

A.违约合同

B.技术转让合同

C.无息、贴息贷款合同

D.分包和转包合同

20、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率是(A)

A.7%

B.5%

C.3%

D.% 1

二、判断改错题(每题2分,一共12分)

21、缴纳消费税的纳税人不要缴纳增值税。对

22、在需求弹性大于供给弹性的情况下,税负更多的是倾向消费者负担。

错需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多是倾向生产者承担。

23、企业发生的公益性捐赠支出,在当年会计利润的12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。对

24、年所得15万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。

错年所得12万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。

25、居民个人转让自有普通住宅的免征土地增值税。对

2

26、企业将委托的加工货物无偿赠送给她人属于视同销售,应缴纳增值税。对

三、名词解释(每题3分,一共15分)

27、税收的无偿性

税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

28、宏观税收负担

宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一。

29、税负归宿

税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。法定归宿是税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归着点，一般把纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点，一般把负税人承担的税负视为税负经济归宿。

30、扣缴义务人

扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

31、增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生