2017-2018年度税务咨询超给力!国务院多部门好政策将落地

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2018年重要税收政策(明细)

2018年重要税收政策1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告(2018年第3号公告)。

2、工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知(工商企注字【2018】11号)。

3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(财税【2018】13号)。

4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知(财税【2018】15号) 。

5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知(财税【2018】27号) 。

6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税【2018】22号)。

7、关于调整增值税税率的通知(财税【2018】32号) 。

8、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税【2018】33号)。

9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(2018年第15号)。

10、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2018年第23号) 。

11、关于对营业账簿减免印花税的通知(财税【2018】50号) 。

12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税【2018】51号)。

13、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税【2018】54号) 。

14、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税【2018】55号)。

15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税【2018】44号) 。

16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税【2018】62号17、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号。

18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】64号）。

19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知(财税【2018】70号)。

20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税【2018】76号)。

2017年中国税收政策与制度的重要调整

２０１７年中国税收政策与制度的重要调整中国税务报社㊀刘㊀佐摘㊀要:文章梳理了２０１７年中国税收政策与制度的重要调整ꎬ内容涉及以下９个方面: (１)宏观政策和重大改革ꎻ(２)农业㊁交通㊁物流㊁通信和基础设施ꎻ(３)资源㊁能源和环境保护ꎻ(４)对外经济往来和国际税收关系ꎻ(５)科技和高新技术产业ꎻ(６)房地产㊁金融㊁保险和证券ꎻ(７)就业㊁社会保障㊁民政㊁民族和宗教ꎻ(８)教育㊁文化㊁宣传㊁卫生和体育ꎻ(９)其他重要税收政策和制度调整ꎮ关键词:中国㊀税收㊀政策㊀制度㊀调整中图分类号:Ｆ８１２４２㊀文献标识码:Ａ㊀文章编号:２０９５－３１５１(２０１８)０２－００２２－１４２０１７年ꎬ为了继续深化改革ꎬ发展经济㊁社会保障㊁资源开发㊁环境保护㊁科技㊁教育㊁文化㊁宣传㊁卫生和体育等各项事业ꎬ扩大就业ꎬ增加城乡居民收入ꎬ保持社会稳定ꎬ中国在税收政策㊁制度和管理方面主要采取了下列重要措施ꎮ一、宏观政策和重大改革１月１２日ꎬ全国税务工作会议在北京召开ꎮ会议的主要任务是:深入学习贯彻中共十八大和十八届三中㊁四中㊁五中㊁六中全会及中央经济工作会议精神ꎬ总结２０１６年的税收工作ꎬ部署２０１７年的税收任务ꎬ推进税收现代化建设ꎮ国家税务总局党组书记㊁国家税务总局局长王军在会上发表了题为«深化改革㊀注重集成㊀扎实推进税收现代化»的讲话ꎮ３月５日ꎬ国务院总理李克强在第十二届全国人民代表大会第五次会议上所做的«政府工作报告»中肯定了２０１６年税收工作的成绩ꎬ提出了２０１７年税收工作的主要任务ꎮ上述会议批准了以上报告ꎮ报告中提出:２０１７年财政政策要更加积极有效ꎮ赤字率保持不变ꎬ主要是为了进一步减税降费ꎬ全年再减少企业税负３５００亿元左右㊁涉企收费约２０００亿元ꎬ一定要让市场主体有切身感受ꎮ必须把改善供给侧结构作为主攻方向ꎬ通过简政减税㊁放宽准入和鼓励创新ꎬ持续激发微观主体活力ꎬ减少无效低效供给ꎬ扩大有效供给ꎬ更好适应和引导需求ꎮ多措并举降成本ꎮ扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围ꎬ年应纳税所得额上限从３０万元提高到５０万元ꎻ科技型中小企业研发费用加计扣除比例从５０％提高到７５％ꎬ千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现ꎮ名目繁多的收费使许多企业不堪重负ꎬ要大幅降低非税负担ꎮ继续推进财税体制改革ꎮ落实和完善全面推开营改增政策ꎮ简化增值税税率结构ꎬ从４档税率简并至３档税率ꎬ营造简洁透明㊁更加公平的税收环境ꎬ进一步减轻企业税收负担ꎮ加快推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革ꎬ制定收入划分总体方案ꎬ健全地方税体系ꎬ规范地方政府举２０１８年第２期/总第２８５０期债行为ꎮ同日ꎬ财政部提交上述会议的«关于２０１６年中央和地方预算执行情况与２０１７年中央和地方预算草案的报告»肯定了２０１６年工作的成绩ꎬ提出了２０１７年税收工作的要求ꎮ上述会议批准了以上报告ꎮ报告中提出:２０１７年要继续实施减税降费政策ꎬ进一步减轻企业负担ꎮ完善营改增试点政策ꎬ释放更大减税效应ꎮ扩大享受减半征收企业所得税优惠的小微企业范围ꎬ年应纳税所得额上限从３０万元提高到５０万元ꎮ科技型中小企业研发费用加计扣除比例从５０％提高到７５％ꎮ继续实施２０１６年底到期的物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税等６项税收减免政策ꎮ实行上述税收政策ꎬ全年再减少企业税负３５００亿元左右ꎮ继续落实固定资产加速折旧㊁众创空间等税收优惠政策ꎬ积极支持大众创业万众创新ꎮ深化税收制度改革ꎮ落实和完善全面推开营改增试点政策ꎬ简化增值税税率结构ꎬ从４档税率简并至３档税率ꎬ营造简洁透明㊁更加公平的税收环境ꎮ研究提出健全地方税体系方案ꎮ继续深化资源税改革ꎬ扩大水资源税改革试点范围ꎮ按照落实税收法定原则的要求ꎬ抓紧制定烟叶税㊁船舶吨税和耕地占用税等税法草案ꎬ积极推进其他税种立法相关工作ꎮ制定环境保护税法实施条例ꎮ３月７日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅发布«关于进一步激发社会领域投资活力的意见»ꎮ意见中提出:落实医疗㊁养老㊁教育㊁文化和体育等领域税收政策ꎬ明确界定享受各类税收政策的条件ꎮ４月１３日ꎬ国务院批转国家发改委报送的«关于２０１７年深化经济体制改革重点工作的意见»ꎮ意见中提出:通过减轻企业税费负担㊁继续适当降低五险一金有关缴费比例㊁降低制度性交易成本㊁降低用能和物流成本等措施ꎬ持续综合施策降低实体经济企业成本ꎮ制定中央和地方收入划分总体方案ꎬ研究提出健全地方税体系方案ꎬ进一步理顺中央与地方财政分配关系ꎬ发挥中央和地方两个积极性ꎮ落实和完善全面推开营改增政策ꎬ简化增值税税率结构ꎬ从４档税率简并至３档税率ꎮ深化资源税改革ꎬ扩大水资源税改革试点范围ꎮ开展个人税收递延型商业养老保险试点ꎮ加强对国企国资㊁财税㊁金融㊁投资㊁土地㊁城镇化㊁社会保障㊁生态文明和对外开放等基础性重大改革的统筹推进ꎬ抓紧细化实施方案ꎬ打通政策落实的最后一公里 ꎬ加强督查督办和工作考核ꎬ确保改革举措落实到位㊁取得实效ꎮ７月２１日ꎬ国务院发布«关于强化实施创新驱动发展战略进一步推进大众创业万众创新深入发展的意见»ꎮ意见中提出:不断完善金融㊁财税政策ꎬ创新金融产品ꎬ扩大信贷支持ꎬ发展创业投资ꎬ优化投入方式ꎬ推动破解创新创业企业融资难题ꎮ适时推广创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策ꎬ引导社会资本参与创业投资ꎮ研究完善适应分享经济特点的税收征管措施ꎮ推进跨省经营企业部分涉税事项全国通办ꎮ推进银行卡受理终端㊁网上银行和手机银行等多元化缴税方式ꎮ加强国税㊁地税联合办税ꎮ建立健全市㊁县两级银税合作工作机制ꎬ加大基层银税合作力度ꎬ逐步扩大税务㊁银行信用信息共享内容ꎮ探索通过建立电子平台或者在银税双方系统中互设接口等方式ꎬ实现银税信息线上互动ꎮ８月１３日ꎬ中共中央㊁国务院转发国家发改委报送的«关于上半年经济形势和做好下半年经济工作的建议»ꎬ要求持续深化国企国资㊁财税金融㊁投融资和价格改革ꎬ建议落实已出台减税降费措施ꎻ密切跟踪并积极应对美国税改和国际税制发展新动向ꎻ抓紧制定中央和地方收入划分总体方案ꎬ提出健全地方税体系方案ꎻ加快房地产税立法工作进度ꎻ境外投资者从中国境内居民企业分得的利润直接投资鼓励类项目ꎬ符合条件的ꎬ实行递延纳税ꎬ暂不征收预提所得税ꎻ研究新能源汽车免征车购税后续政策ꎻ通过落实税收优惠政策扩大投贷联动试点范围等支持双创示范基地建设ꎻ加快修订节能节水等专用设备企业所得税优惠目录ꎻ开展个人税收递延型商业养老保险试点ꎮ９月１日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅发布«关于进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的指导意见»ꎮ意见中提出:落实和完善全面推开营改增试点政策ꎬ落实好研发费用税前加计扣除政策ꎮ１０月１８日ꎬ中国共产党第十九次全国代表大会在北京召开ꎬ中共中央总书记习近平代表第十八届中央委员会做了题为«决胜全面建成小康社会㊀夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利»的报告ꎮ报告中提出:深化税收制度改革ꎬ健全地方税体系ꎮ１２月１８日至２０日ꎬ中共中央㊁国务院在北京召开中央经济工作会议ꎮ会议提出:要实施好积极的财政政策和稳健的货币政策ꎬ健全经济政策协调机制ꎬ深化国企国资㊁财政金融等改革ꎮ１２月２７日至２８日ꎬ财政部在北京召开全国财政工作会议ꎮ会议提出:深化税收制度改革ꎬ形成税法统一㊁税负公平和调节有度的税收制度体系ꎬ推动国家治理体系和治理能力现代化水平不断提高ꎮ二㊁农业㊁交通㊁物流㊁通信和基础设施１月３日ꎬ国务院发布«全国国土规划纲要(２０１６２０３０年)»ꎮ纲要中提出:加强财税政策与农村金融政策的有效衔接ꎬ引导更多信贷资金投向三农 ꎮ２月６日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅发布«关于创新农村基础设施投融资体制机制的指导意见»ꎮ意见中提出:引导社会各界积极援建ꎬ落实企业和个人公益性捐赠所得税税前扣除政策ꎮ４月４日ꎬ国务院发布«关于完善粮食等重要农产品收储制度的意见»ꎮ意见中提出:综合运用税收㊁关税配额㊁自动进口许可㊁贸易救济㊁检验检疫和打击走私等措施ꎬ发挥好进出口对于国内市场的调节作用ꎮ４月２６日ꎬ根据国务院的决定ꎬ财政部㊁国家税务总局发出«关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知»ꎮ通知中规定:自２０１７年至２０１９年ꎬ物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减按所属土地等级适用税额标准的５０％计征城镇土地使用税ꎮ５月３１日ꎬ新华社播发中共中央办公厅㊁国务院办公厅近日发布的«关于加快构建政策体系培育新型农业经营主体的意见»ꎮ意见中提出:支持地方扩大农产品加工企业进项税额核定扣除试点行业范围ꎬ完善农产品初加工所得税优惠目录ꎮ落实农民合作社税收优惠政策ꎮ综合运用税收㊁奖补等政策ꎬ鼓励金融机构创新产品和服务ꎬ加大对新型农业经营主体㊁农村产业融合发展的信贷支持ꎮ落实鲜活农产品运输绿色通道㊁免征蔬菜流通环节增值税和支持批发市场建设等政策ꎮ１０月１３日ꎬ为了落实上述文件ꎬ农业部㊁国家发改委㊁财政部㊁国土资源部㊁中国人民银行和国家税务总局发布«关于促进农业产业化联合体发展的指导意见»ꎮ意见中提出:支持龙头企业等新型农业经营主体参与产业扶贫ꎬ落实相关税收优惠政策ꎮ６月９日ꎬ根据国务院的决定ꎬ财政部㊁国家税务总局发出«关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知»ꎮ６月２２日ꎬ为了落实中共中央㊁国务院２０１６年发布的«关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见»ꎬ财政部㊁国家税务总局发出«关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知»ꎬ自２０１８年第２期/总第２８５０期当年１月１日起执行ꎬ其中规定:１股份合作制改革以后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地㊁房屋权属ꎬ免征契税ꎮ２由于农村集体经济组织和代行集体经济组织职能的村民委员会㊁村民小组清产核资收回集体资产而承受土地㊁房屋权属ꎬ免征契税ꎮ３由于农村集体经济组织和代行集体经济组织职能的村民委员会㊁村民小组清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据ꎬ免征印花税ꎮ８月７日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅发布«关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见»ꎬ其中提出了下列税收措施ꎮ１完善物流领域相关税收政策ꎮ结合增值税立法ꎬ统筹研究统一物流各环节增值税税率ꎮ加大工作力度ꎬ２０１７年年内完善交通运输业个体纳税人异地代开增值税发票管理制度ꎮ全面落实物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减半征收优惠政策ꎮ２做好收费公路通行费营改增相关工作ꎮ２０１７年年内出台完善收费公路通行费营改增工作实施方案ꎬ年底以前建成全国统一的收费公路通行费发票服务平台ꎬ完成部㊁省两级高速公路联网收费系统改造ꎬ推进税务系统与公路收费系统对接ꎬ依托平台开具高速公路通行费增值税电子发票ꎮ９月１９日ꎬ经国务院批准ꎬ交通运输部㊁国家发改委和国家税务总局等１４个单位发布«促进道路货运行业健康稳定发展行动计划(２０１７－２０２０年)»ꎮ计划中提出:优化交通运输业增值税发票管理ꎮ完善交通运输业个体纳税人异地代开增值税专用发票管理制度ꎮ落实收费公路通行费增值税发票开具工作实施方案ꎬ建立全国统一的收费公路通行费增值税发票服务平台系统ꎬ完成部㊁省两级收费公路联网收费系统改造ꎬ依托平台开具高速公路通行费增值税电子发票ꎮ１２月２７日ꎬ第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过«中华人民共和国船舶吨税法»ꎬ当日以中华人民共和国主席令第八十五号公布ꎬ自２０１８年７月１日起施行ꎮ该法中规定:自中国境外港口进入境内港口的船舶(以下简称应税船舶 )ꎬ应当依法缴纳船舶吨税(以下简称吨税 )ꎮ中国籍的应税船舶㊁船籍国(地区)与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶ꎬ适用优惠税率ꎻ其他应税船舶ꎬ适用普通税率ꎮ吨税的应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计算ꎮ吨税由海关负责征收ꎮ下列船舶免征吨税:应纳税额在人民币５０元以下的船舶ꎻ自境外以购买㊁受赠和继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶ꎻ吨税执照期满以后２４小时以内不上下客货的船舶ꎻ非机动船舶(不包括非机动驳船)ꎻ捕捞㊁养殖渔船ꎻ避难㊁防疫隔离㊁修理㊁改造㊁终止运营和拆解ꎬ并不上下客货的船舶ꎻ军队㊁武装警察部队专用㊁征用的船舶ꎻ警用船舶ꎻ依法免税的外国驻华使馆㊁领事馆和国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶ꎻ国务院规定的其他船舶ꎮ三㊁资源㊁能源和环境保护３月１８日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅转发国家发改委㊁住房城乡建设部报送的«生活垃圾分类制度实施方案»ꎬ其中提出要严格落实国家对资源综合利用的税收优惠政策ꎮ４月１３日ꎬ国务院发布«矿产资源权益金制度改革方案»ꎬ其中提出了下列有关税收的措施ꎮ１坚持维护国家矿产资源权益ꎬ完善矿产资源税费制度ꎬ推进矿业权竞争性出让ꎬ营造公平竞争的市场环境ꎬ合理调节矿产资源收入ꎬ有效遏制私挖乱采㊁贱卖资源行为ꎮ２在矿产开采环节组织实施资源税改革ꎮ贯彻落实党中央㊁国务院决策部署ꎬ做好资源税改革组织实施工作ꎬ对绝大部分矿产资源品目实行从价计征ꎬ使资源税与反映市场供求关系的资源价格挂钩ꎬ建立税收自动调节机制ꎬ增强税收弹性ꎮ同时ꎬ按照清费立税原则ꎬ将矿产资源补偿费并入资源税ꎬ取缔违规设立的各项收费基金ꎬ改变税费重复㊁功能交叉状况ꎬ规范税费关系ꎮ３建立以企业公示㊁社会监督㊁政府抽查和行业自律为主要特点的矿业权人信息公示制度ꎬ将矿山环境治理恢复与土地复垦方案㊁矿产资源税费缴纳情况纳入公示内容ꎬ设置违法黑名单 ꎬ形成政府部门协同联动㊁行业组织自律管理㊁信用服务机构积极参与和社会舆论广泛监督的治理格局ꎮ４月１５日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅发出«关于进一步加强地沟油治理工作的意见»ꎮ意见中提出:引导废弃物无害化处理和资源化利用企业适度规模经营ꎬ符合条件的ꎬ按照规定享受税收优惠政策ꎮ５月３１日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅发布«关于加快推进畜禽养殖废弃物资源化利用的意见»ꎮ意见中提出:落实沼气和生物天然气增值税即征即退政策ꎬ支持生物天然气和沼气工程开展碳交易项目ꎮ１１月２４日ꎬ根据中共中央㊁国务院的部署ꎬ财政部㊁国家税务总局和水利部发出关于印发«扩大水资源税改革试点实施办法»的通知ꎮ通知中规定:自当年１２月１日起ꎬ在北京㊁天津㊁山西㊁内蒙古㊁山东㊁河南㊁四川㊁陕西和宁夏９个省㊁自治区和直辖市扩大水资源税改革试点ꎮ上述地区省级人民政府根据上述办法制定具体实施办法ꎬ报上述３个部门备案ꎮ１２月２５日ꎬ国务院总理李克强签署中华人民共和国国务院令第６９３号ꎬ公布«中华人民共和国环境保护税法实施条例»ꎬ自２０１８年１月１日起施行ꎮ１２月２６日ꎬ经国务院批准ꎬ财政部㊁国家税务总局㊁工业和信息化部㊁科技部发布«关于免征新能源汽车车辆购置税的公告»ꎮ公告中规定:自２０１８年至２０２０年ꎬ新能源汽车免征车辆购置税ꎮ四、对外经济往来和国际税收关系１月１日ꎬ２０１５年７月１日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准的«多边税收征管互助公约»开始执行ꎮ该公约２０１３年８月２７日由中国政府代表㊁国家税务总局局长在巴黎签署ꎬ２０１６年２月１日对中国生效ꎮ同日ꎬ«中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定»和议定书㊁«中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定»及议定书和关于修订上述协定的议定书㊁«中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定»和议定书㊁«中华人民共和国政府和津巴布韦共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定»«中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定»议定书㊁«中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定»议定书开始执行ꎮ同日ꎬ国务院关税税则委员会２０１６年１２月１９日发布的«２０１７年关税调整方案»开始实施ꎬ即日起对８２２项进口商品实施暂定税率ꎬ当年７月１日起减至８０５项ꎻ对铬铁等２１３项出口商品征收出口关税ꎬ其中有５０项暂定税率为零ꎻ调整部分税则税目ꎬ调整后税则税目总数为８５４７个ꎮ２０１８年第２期/总第２８５０期１月１２日ꎬ国务院发出«关于扩大对外开放积极利用外资若干措施的通知»ꎮ通知中规定:对符合条件的西部地区鼓励类产业外商投资企业实行企业所得税优惠政策ꎮ推进审批环节并联办理ꎬ缩短海关登记㊁申领发票等环节办理时间ꎮ１月１９日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅发布«关于促进开发区改革和创新发展的若干意见»ꎮ该文件中提出:促进海关特殊监管区域整合优化ꎬ将符合条件的出口加工区㊁保税港区等类型的海关特殊监管区域逐步整合为综合保税区ꎮ３月１７日至１８日ꎬ本年度２０国集团(Ｇ２０)财政部部长和中央银行行长会议在德国巴登举行ꎬ会议的议题之一是国际税收ꎬ财政部部长肖捷和中国人民银行行长周小川率中国代表团出席了上述会议ꎮ会议承诺继续及时㊁一致和广泛地实施税基侵蚀和利润转移方案ꎬ期待当年６月７日旨在防止税基侵蚀和利润转移的实施税收协定相关措施多边公约的首轮签署ꎬ敦促所有相关辖区采取全部必要措施于２０１８年９月以前履行在统一报告标准下启动情报交换的承诺ꎮ会议欢迎在促增长税收政策方面的国际合作ꎮ３月３０日ꎬ国务院发布«全面深化中国(上海)自由贸易试验区改革开放方案»ꎬ方案中提出:探索具有国际竞争力的离岸税制安排ꎮ适应企业参与国际竞争和服务一带一路建设的需求ꎬ在不导致税基侵蚀和利润转移的前提下ꎬ基于真实贸易和服务背景ꎬ结合服务贸易创新试点工作ꎬ研究探索服务贸易创新试点扩围的税收政策安排ꎮ６月５日ꎬ中国国家税务总局局长王军与瑞典财政大臣马格达莲娜安德松在斯德哥尔摩分别代表本国政府签署了两国政府间关于互免国际运输增值税的议定书ꎮ６月７日ꎬ«实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约»首次联合签字仪式在位于巴黎的经济合作与发展组织总部举行ꎬ６７个国家和地区的政府代表共同签署了上述公约ꎬ中国国家税务总局局长王军代表中国政府签署上述公约ꎮ７月７日至８日ꎬＧ２０领导人第十二次峰会在德国汉堡举行ꎮ中国国家主席习近平在７日会上的发言中说:国际金融危机爆发以来ꎬＧ２０在加强宏观政策协调㊁改革国际金融机构㊁完善国际金融监管和打击避税等方面取得积极成果ꎬ为稳定金融市场㊁促进经济复苏做出了重要贡献ꎮ下一步ꎬ我们要在上述领域继续努力ꎮ８月４日ꎬ经国务院批准ꎬ国务院办公厅转发国家发改委㊁商务部㊁中国人民银行和外交部报送的«关于进一步引导和规范境外投资方向的指导意见»ꎮ意见中提出:对于鼓励开展的境外投资ꎬ要在税收㊁外汇㊁保险㊁海关和信息等方面进一步提高服务水平ꎬ为企业创造更加良好的便利化条件ꎮ支持境内资产评估㊁法律服务㊁会计服务㊁税务服务㊁投资顾问㊁设计咨询㊁风险评估㊁认证和仲裁等相关中介机构发展ꎬ为企业境外投资提供市场化㊁社会化和国际化的商业咨询服务ꎬ降低企业境外投资经营风险ꎮ８月８日ꎬ国务院发出«关于促进外资增长若干措施的通知»ꎮ通知中规定:境外投资者从中国境内居民企业分配的利润直接投资于鼓励类投资项目ꎬ符合规定条件的ꎬ实行递延纳税政策ꎬ暂不征收预提所得税ꎻ将服务外包示范城市符合条件的技术先进型服务企业所得税优惠政策推广到全国ꎬ引导外资更多投向高技术㊁高附加值服务业ꎻ对于中国居民企业(包括跨国公司地区总部)分回国内符合条件的境外所得ꎬ研究出台相关税收支持政策ꎮ１１月２日ꎬ财政部㊁国税总局㊁商务部㊁科技部和国家发改委据此发出«关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知»ꎮ通知中规定:自当年起ꎬ在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策:经过认定的技术先进型服务企业ꎬ减按１５％的税率征收企业所得税ꎻ上述企业发生的职工教育经费支出ꎬ不超过工资㊁薪金总额８％的部分ꎬ准予在计算应纳税所得额时扣除ꎬ超过部分准予在以后纳税年度结转扣除ꎮ１２月２１日ꎬ财政部㊁国家税务总局㊁国家发改委和商务部据此发出«关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知»ꎮ通知中规定:自当年起ꎬ中国境外投资者从中国境内居民企业分配的利润直接投资于鼓励类投资项目ꎬ符合规定条件的ꎬ暂不征收预提所得税ꎮ上述投资者享受上述待遇以后ꎬ被投资企业发生重组符合特殊性重组条件ꎬ并按照特殊性重组进行税务处理的ꎬ可以继续享受暂不征收预提所得税的待遇ꎮ９月４日ꎬ中国㊁巴西㊁俄罗斯㊁印度和南非领导人在厦门市举行金砖国家领导人第九次会晤ꎬ同日发表«金砖国家领导人厦门宣言»ꎮ宣言中说:我们重申努力建立公平㊁现代化的全球税收体系ꎬ营造更加公正㊁有利于增长和高效的国际税收环境ꎬ包括深化应对税基侵蚀和利润转移合作ꎬ推进税收信息交换ꎬ加强发展中国家能力建设ꎮ我们将加强金砖国家税收合作ꎬ为国际税收规则制定做出更大贡献ꎬ同时向其他发展中国家提供有针对性的㊁有效㊁可持续的技术援助ꎮ９月２１日ꎬ中国政府与肯尼亚政府在内罗毕签署关于避免对所得双重征税和防止逃避税的协定及议定书ꎬ中国国家税务总局副局长孙瑞标和肯尼亚财政部副部长卡姆图格分别代表本国政府签署上述文件ꎮ１０月３０日ꎬ国家税务总局发布公告:«中华人民共和国和罗马尼亚对所得消除双重征税和防止逃避税的协定»自２０１７年６月１７日起生效ꎬ适用于２０１８年１月１日以后取得的所得ꎮ１１月２２日ꎬ国务院批准ꎬ国务院关税税则委员会发出«关于调整部分消费品进口关税的通知»ꎬ规定自当年１２月１日起ꎬ以暂定税率方式降低部分消费品进口关税ꎬ范围包括食品㊁保健品㊁药品㊁日化用品㊁衣着鞋帽㊁家用设备㊁文化娱乐和日杂百货等消费品ꎬ涉及１８７个税号ꎬ平均税率从１７３％降至７７％ꎮ１２月１日ꎬ中国国务院副总理马凯与法国经济和财政部部长布鲁诺勒梅尔在北京共同主持第五次中法高级别经济财金对话ꎮ关于税收问题ꎬ双方达成以下共识ꎮ１继续保持密切合作ꎬ采取措施应对跨境逃避税ꎮ双方将继续支持Ｇ２０关于提升税收透明度和落实自动情报交换的承诺ꎬ呼吁所有辖区遵从透明度国际公认标准和按照承诺的时间交换税收信息ꎮ双方将继续支持ＯＥＣＤ更新在落实税收透明度国际公认标准方面未能取得令人满意进展的辖区名单ꎬ并将考虑对上榜辖区采取防御性措施ꎮ２继续致力于提升税收确定性ꎬ并与ＯＥＣＤ一同致力于应对经济数字化给税收带来的挑战ꎮ双方同意在落实Ｇ２０/ＯＥＣＤ税基侵蚀和利润转移行动计划方面继续加强沟通和合作ꎮ这一项目的有效性取决于广泛和连贯的落实ꎮ双方承诺通过多种方式帮助发展中国家ꎬ尤其是低收入国家加强税收政策和征管能力建设ꎮ１２月１２日ꎬ国务院关税税则委员会发布«２０１８年关税调整方案»ꎮ方案中规定:自２０１８年起对９４８项进口商品实施暂定税率ꎻ对«中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案»附表所列信息技术产品最惠国税率自２０１８年１月至２０１８年６月继续实施第二次降税ꎬ自２０１８年７月起实施第三次降税ꎻ对铬铁等２０２项出口商品征收出口关税ꎬ或者实行出口暂定税率ꎻ根据国内需要调整部分税则税目ꎬ调整以后２０１８年税则税目数共计８５４９个ꎮ１２月１６日ꎬ中国国务院副总理马凯和英国财政大臣菲利普哈蒙德在北京共同主持第九次中英经济财金对话ꎮ双方同意在多边税收领域紧密合作ꎬ打击跨国逃避税㊁防止税基侵蚀和利润转。

2017年国家税改政策

2017年国家税改政策关于税改国家出台哪些相关政策，关于税改又了解多少。

2017年新出台的国家税改政策有哪些值得关注的地方。

小编给大家整理了关于2017年国家税改政策，希望你们喜欢!2017年国家税改政策2017年个税将立法“从立法程序看，个税在今年也会出台改革草案，按照财税体制改革的进度，2017年个税将立法，今年出台方案，然后进入讨论、论证等环节，从时间周期上看也合适。

”一位财税系统人士说。

这一点在发改委上述意见中已经有所涉及。

5月18日，经签批，国务院批转发展改革委《关于深化经济体制改革重点工作的意见》，根据意见要求，落实财税改革总体方案，实行全面规范、公开透明的预算管理制度，力争全面完成营改增，研究推进资源税、个人所得税、环境保护税等改革。

在上述三项改革中，个人所得税的改革也被提上了的工作日程。

记者获悉，个税改革的最终方向是逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，根本原则是把个人所有收入综合计算，然后根据相应的税率，考虑抵扣额，但做到这些的前提就是要个人把全部收入都上报税务机关。

中国社科院财经战略研究院研究员张斌分析，通过个人上报信息，可以了解纳税人在不同时间、地点的纳税信息，方便政策制定部门在个税税率、税制制定等方面的考虑。

“改革的核心是征管力量是否能够跟上，因为目前个税征管工作还是由地税部门来完成，这些具体征管工作需要各部门的衔接。

”此前，由国税总局、财政部起草了《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》。

根据草案，要建立包括自然人在内、覆盖全面的纳税人识别号，同时银行和其他金融机构需将账户、投资收益、利息、单笔资金往来达到5万元以上等信息，提交给税务部门。

这为个人所得税的推进提供了技术条件。

上述财税系统人士表示，随着税收征管法的推进，个税改革方案年内也有望出台。

“这是财税改革进度的要求，目前财政部已经在加紧做这件事，当然改革的前提工作是个人涉税信息的逐步完善，这成为个税改革方案的一个技术核心问题，一旦技术完善，方案论证就会减少很多阻力。

2017年7月1日增值税减免政策

2017年7月1日增值税减免政策简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。

2017年7月1日是一个神奇的日子，对于每一个财会人都需要关注的日子。

增值税税收的新政策有哪些是可以关注的地方。

小编给大家整理了关于2017年7月1日增值税减免政策，希望你们喜欢!2017年7月1日起增值税减税政策增值税税率7月1日起四档并三档税负降低可通过价格传导惠及居民就在下周六(7月1日)简并增值税税率有关政策即将正式实施的前夕，昨日(6月21日)，国家税务总局所得税司司长邓勇、货物和劳务税司副司长林枫作客中国政府网，介绍六项减税政策相关落实情况。

在新的增值税税率正式实施后，原销售或者进口货物适用13%税率的将全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品;此外，按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免税负增加。

林枫表示，为实现增值税税收中性目标，各国普遍追求更简明的增值税税制，简并税率、减少优惠、拓宽税基已成为国际增值税制度发展的趋势和主流。

可降低居民基本生活成本简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。

以广州为例，经初步测算，该项新政将惠及广州市2.5万户纳税人，主要集中在批发、零售业，预计每年可为纳税人减负5.01亿元，有助于增强企业扩大发展的动力，并形成传导效应，进一步促进经济发展。

相关行业则直接享受到税收减少的利好。

广州东兴农副产品加工有限公司主要从事坚果类农产品的简单加工、批发工作，法定代表人曹英财对记者表示：“新政策取消了13%的增值税税率，原适用13%税率的货物，适用11%的税率。

预计公司2017年下半年收入1500万元，根据这一政策规定，销项税额对比调整税率前直接减少了30万元。

”增值税简并税率之后，减税效果最终会传导至终端消费，使消费者享受到实实在在的好处。

“销售燃气的税率从13%下降为11%，我们公司今年可以节省增值税大约50万元。

”广州新奥燃气有限公司财务负责人卢笃强透露。

税费优惠政策落实意见建议和建议

税费优惠政策落实意见建议和建议
税费优惠政策是指政府为促进经济发展、支持特定行业或群体而制定的减免税费的政策。

以下是关于税费优惠政策落实的意见建议和建议：
1. 完善政策设计：税费优惠政策应当根据不同行业、企业规模和地区特点进行分类制定，确保政策的针对性和有效性。

政府部门应加强与相关行业和企业的沟通，了解其实际需求，制定更加精准的优惠政策。

2. 简化申请程序：税费优惠政策的申请程序应当简化和透明化，减少企业的申请成本和时间。

政府部门可以建立一站式服务平台，提供在线申请和审批流程，方便企业申请和享受优惠政策。

3. 加强监管和执法：税费优惠政策的落实需要加强监管和执法力度，防止虚假申报和滥用优惠政策的现象发生。

政府部门可以建立专门的监督机构或加强现有机构的职能，加大对企业的监督和检查力度，确保优惠政策的合规性和公平性。

4. 提供培训和指导：为了帮助企业更好地理解和应用税费优惠政策，政府部门可以提供相关的培训和指导。

可以组织专门的培训班或研讨会，邀请税务专家和行业代表分享经验和案例，帮助企业了解如何合理利用优惠政策。

5. 加强宣传和推广：政府部门应当加强对税费优惠政策的宣传和推广工作，提高企业和公众的知晓度和认同度。

可
以通过多种渠道，如媒体、宣传册、网站等，向企业和公众传达优惠政策的内容和好处，鼓励更多的企业申请和享受优惠政策。

总之，税费优惠政策的落实需要政府和企业共同努力，政府部门应当加强政策设计和监管执法，提供更好的服务和指导，企业则应合规申报和合理利用优惠政策，共同促进经济发展和社会进步。

2017年税收政策变化

2017年税收政策变化税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。

2017年税法有哪些变化?以下是blanche小编分享给大家的关于2017年税收政策变化，一起来看看2017年税法的主要变化吧!2017年税收政策变化_2017年税法的主要变化_2017年税法有哪些变化原标题：2017年我国税收征管制度发生哪些变化回顾，为了新的探索在新一轮财税改革到来之际，回顾1994年以来我国税制改革的历程，对于探索新一轮税制改革的取向和路径，具有积极的借鉴意义。

为了总结1994年以来我国税制改革的经验，国家税务总局将“20年来税制改革理论与实践探索研究”，作为2014年总局重点研究课题，由国家税务总局税收科学研究所所长李万甫担任指导，组织11个省、市、自治区国税局、地税局有关人员，成立课题组，共同研究。

经过9个月的努力，课题组形成20多万字的研究报告，共分为八个子课题。

其中，子课题“20年来我国税收征管制度的改革与完善”，由安徽省国税局承担。

在该课题组全体人员的共同努力下，最终形成6万字分报告。

本期《财税理论专刊》与读者一起分享安徽省国税局的部分研究成果。

税收征管立法新中国成立初期，《全国税政实施要则》对税收征管作出原则性规定。

1986年4月，国务院发布《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》，它是我国第一部税收征管的行政法规。

1992年9月4日，七届全国人大会第二十七次会议审议通过《中华人民共和国税收征收管理法》。

该法是新中国成立后制定的第一部税收征管专门法律。

1994年以后，完善了以税收征管法为核心、以实施细则为辅助、以法规规章和其他规范性文件为补充的征管法律体系。

修订与完善税收征管法。

历经1995年个别条款的修订、2001年大规模修订、2013年个别条款修订，税收征管法得以完善。

目前，新一轮修订正在进行中。

修订与完善税收征管法实施细则。

2002年9月7日国务院公布新的税收征管法实施细则。

国务院7项减税措施(2018)

七是将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自 2018年1月1日和7月1日起执行。
一、将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到 500万元。
五、将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5%提高至8%。

简介：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
依据：《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）

简介：企业在2018年1月1日至2020年12月31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。依据：1.《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕 54号）；2.《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）。

七、将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。

简介：（一）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2017年附加税减免政策相关规定

2017年附加税减免政策相关规定附加税减免有哪些政策，附加税减免有哪些项目可以减免。

以下是店铺为大家整理的关于2017年附加税减免政策，给大家作为参考，欢迎阅读!2017年附加税减免政策国务院决定从2月1日起，“清理规范一批政府性基金收费项目，将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到不超过10万元。

免征政策长期有效”。

据市地税局测算，新政实施后，我市享受减免教育费附加、地方教育附加两项费用的缴纳义务人将由5.2万户增加到12.05万户，新增减免费用7257万元(其中教育费附加4354万元、地方教育附加2903万元)，减免费用将由950万元激增至8207万元，增长8.6倍。

记者从市地税局获悉，新政落地前，我市将积极做好政策宣传辅导工作，确保符合条件的纳税人享受税收优惠政策。

免征营业税项目(一)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务;(二)残疾人员个人提供的劳务;(三)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;(四)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务;(五)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;(六)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;(七)境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

【相关提示】除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。

任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

【文件依据】《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税【2014】71号)【政策规定】自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。