财政学复习要点(新)

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2013财政学重点 第一章.财政概念和财政职能 一、 名词解释 1.外部效应：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 2.公共物品：公共部门用来满足社会需要的商品和服务。 3.公共需要：指满足社会公共利益的需要。这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。 4.非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 5.非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说提供公共物品的边际成本为零。 二．选择填空 1.资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能是财政的三大基本职能。 2.财政的基本特征是公共性与阶级性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称性。 3.基尼系数的合理区间为0.3-0.4。 三．简答论述 1、市场失灵的表现 答:市场失灵指市场机制本身存在的固有的缺陷。①垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。②信息不充分和不对称。（竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。③外部效应与公共物品。外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能得到理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。④收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。⑤经济波动。市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复，这是市场经济不可避免的弊端。 2.区分公共物品与私人物品的基本标准 答：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 3.简述资源配置职能的机制与手段。 答：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设④通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率⑤提高财政资源配置本身的效率。 4.简述收入分配职能的目标与手段 答：⑴目标：收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。 ⑵手段：①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职②规范工资制度③加强税收调节④通过转移性支出使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平 5.简述经济稳定与发展职能的机制与手段。 答：①经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡②在财政实践中，还可以通过一种2 飘零史洋出品

制度性安排，发挥某种“自动”稳定功能③通过投资，补贴和税收等多方面的安排，加快农业，能源，交通运输，邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优组合④财政应切实保证前面提到的那些非生产性的，社会的公共需要。

第二章．财政支出的基本理论问题

一．名词解释 1.公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为。 2.公共生产：指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 3.公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。 4.公共选择理论：是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。 二．选择填空 1.公共定价方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法。 三．简答论述 1.辨析公共提供和公共生产，私人提供和私人生产。 答：公共提供不等于公共生产。公共提供无非是强调这种产品是要通过预算程序来供给，消费者通常可以免费获得。但是产品的生产可由公共部门来承担，也可以由私人部门来承担。同理，私人提供也不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。 2.试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 答：①该理论对合理解决政府与市场关系具有指导意义。政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。②该理论对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。政治及行政体制的改革是改革和完善经济体制和财政体制的重要前提。③该理论对实现公共决策(政府决策)的法制化和民主化具有重要的实践意义。④对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。

第三章.财政支出规模与结构分析

一、名词解释 1.购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。它所体现的是政府市场性再分配活动 。 2.转移性支出：与购买性支出不同，它直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。 3.资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。 4.经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。 二．选择填空 1.根据财政支出所产生收益的时间可分为经常性支出，资本性支出，净贷款。 2.按财政支出与经济活动的关系可分为购买性支出和转移性支出。 3.财政支出和财政收入的绝对数指标是反映财政活动规模的两个指标。 4.财政支出增长率，财政支出增长弹性系数（指财政支出增长率和GDP增长率之比），财政支出增长边际倾向是反映财政支出规模及其变化的指标。 三．简答论述 1．试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理 答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高，可以理解为下图所示的财政支出与GDP之间的函数关系。瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会3 飘零史洋出品

进步必然导致国家活动的扩张。瓦格纳把教育，娱乐，文化，保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

2.试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义 答：按经济性质可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类这样分类具有较强 的经济分析意义：（1）购买性支出所起的作用，是通过支出是政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是间接的。转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。（2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换原则，因此通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且财政支出的效益也极难换算。（3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也要遵循等价交换原则。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。

第四章和第五章

一、名词解释 1.财政投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。 2.基础设施：是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。 二．选择填空 1.社会保险资金的运作，有现收现付制和基金制两种模式。 2.我国以养老、医疗、失业保险为主，以工伤、生育保险、社会救济为辅。 3.我国的政策性银行有国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行。 4.狭义的基础设施是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通电、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。 5.财政投资性支出分为政府投资和非政府投资两大部分。 6.基础设施的提供方式：政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；私人出资、定期收取补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资，定期收费补偿成本；政府与民间共同投资的提供方式；政府投资，法人团体经营运作；BOT投资方式。 7.社会保险支出在财政支出项目中也是一种经常性支出，属性是转移性支出。 8.社会消费性支出属于购买性支出，本质上社会消费性支出满足的是纯社会公共需要，他所提供的服务可为全体公民共同享受具有明显的外部效应。 三．简答论述 1. 试述什么是财政投融资和财政投融资的基本特征。 答：财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一4 飘零史洋出品

掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为“政策性金融”。 财政投融资的基本特征如下：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。③计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。④财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。⑤财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或追加预算）需要经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如50%）的追加，无须主管部门的审批。 2.市场经济条件下社会保障制度必须由政府来组织实施的理由。 答：⑴是弥补市场机制的失灵。⑵在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。社会保障支出随经济周期发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。⑶政府之所以必须实施社会保障制度还有一个重要理由，就是私人保险由于存在种种局限，不可能向人们提供基本的经济保障。因为①私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。②私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。③私人保险市场难以抗御系统性风险。④私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。