税务知识考试试题及参考答案精华版

【单选题】

1、本题单项选择题共40题,每题1分。我国农业税收在________以前还是采取实物交纳的形式。

A.1978年

B.1980年

C.1985年

D.1990年答:C

2、本题单项选择题共40题,每题1分。衡量税收负担通常用________。

A.纳税金额

B.税率

C.负担率

D.计税依据答:C

3、本题单项选择题共40题,每题1分。下列各项中,________不属房产税的纳税义务人。

A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业

B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业

C.在中国境内拥有房屋产权的个体工商户

D.在中国境内拥有房屋产权的外籍个人答:D

4、本题单项选择题共40题,每题1分。开征房产税的工矿区须经________批准

A.国家税务总局

B.省、自治区、直辖市人民政府

C.省、自治区、直辖市税务机关

D.国务院答:B

5、本题单项选择题共40题,每题1分。用于满足劳动者及其家属的生活,学习和劳动再生产的需要的必要产品,是社会产品价值中的____的部分。

A.C

B.V

C.N

D.M答:B

6、本题单项选择题共40题,每题1分。国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直接归还纳税人,也不支付任何报酬,是税收的_____。

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.原则性答:A

7、本题单项选择题共40题,每题1分。上缴利润是国家凭借_____的身份收取的。

A.生产资料管理者

B.生产资料经营者

C.生产资料所有者

D.法律的执行者答:C

8、本题单项选择题共40题,每题1分。设定行政许可的规定_________行政许可的依据。

A. 未经公布的不得作为

B. 只要是法律、法规规定的均可做为

C. 根据需要，不论是否公布，均可作为

答:A

9、本题单项选择题共40题,每题1分。设定行政许可是一种_________行为。

A. 立法

B. 审批

C. 签约答:A

10、本题单项选择题共40题,每题1分。政府复议是综合复议,部门复议是_______。

A.专业复议

B.技术复议

C.特别复议答:A

11、本题单项选择题共40题,每题1分。对行政机关做出的终局复议裁决不服的________。

A.行政相对人可以向人民法院提出诉讼

B.行政相对人必须履行该裁决

C.行政相对人可以向其他机构申请裁决答:B

12、本题单项选择题共40题,每题1分。我国在1985年以前还采取实物交纳的税种是________。

A.营业税

B.农业税

C.关税

D.牧业税答:B

13、本题单项选择题共40题,每题1分。体现财政分配本质的是税收的________。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性答:A

14、本题单项选择题共40题,每题1分。按照城建税的现行规定,下列表述中正确的是________。

A.城建税的计税依据是增值税、消费税、营业税的计税依据

B.城建税的计税依据包括查补的“三税”税额,但不包括加收的“三税”滞纳金

C.纳税人所在地为工矿区的,不缴纳城建税

D.对流动经营无固定经营地点单位和个人,不征收城建税答:B

15、本题单项选择题共40题,每题1分。下列经营者中,不需缴纳城市维护建设税的是________。

A.加工、修理修配的私营企业

B.生产、销售货物的国有企业

C.生产化妆品的集体企业

D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时答:D

16、本题单项选择题共40题,每题1分。税收制度的中心环节是_____。

A.税率

B.税法

C.税目

D.税收要素答:A

17、本题单项选择题共40题,每题1分。甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税_______

A.由甲方缴纳

B.由乙方缴纳

C.由甲、乙双方各缴一半

D.甲、乙双方都不缴纳答:D

18、本题单项选择题共40题,每题1分。耕地占用税实行_______税制。

A. 地区差别定额

B. 定额税率

C. 固定税率

D. 累进定额税率答:A

19、本题单项选择题共40题,每题1分。按税负是否转嫁分类,税收可分为______。

A.从价税和从量税

B.一般税和目的税

C.定率税和配赋税

D.直接税和间接税答:D

20、本题单项选择题共40题,每题1分。按照计税依据分类,税收可分为_____。

A.从价税和从量税

B.实物税和货币税

C.定率税和配赋税

D.直接税和间接税答:A

21、本题单项选择题共40题,每题1分。税法规定征税对象开始征税的数额叫______。

A.免征税

B.计税依据

C.起征点

D.从量税答:C

22、本题单项选择题共40题,每题1分。税收制度的核心是______。

A.税制

B.税源

C.税率

D.税法答:D

23、本题单项选择题共40题,每题1分。不因征税对象数量多少而变化的税率是________。

A.定额税率

B.比例税率

C.幅度税率

D.累进税率答:B

24、本题单项选择题共40题,每题1分。以征税对象的数量为依据,规定固定税额计征的税种是________。

A.从量税

B.从价税

C.实物税

D.货币税答:A

25、本题单项选择题共40题,每题1分。税收的______是税收首要的、基本的职能。

A.经济职能

B.财政职能

C.分配职能

D.调节职能答:B

26、本题单项选择题共40题,每题1分。把个人的经济资源转移到未来某个时期以便于在未来得到满足的活动是____。

A.税收

B.投资

C.储蓄

D.消费答:C

27、本题单项选择题共40题,每题1分。市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过_____实现资源的合理配置。

A.宏观调控

B.税收作用

C.价格杠杆

D.行政法规答:A

28、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人将其交纳的税款,通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象,叫____。

A.税收冲击

B.税收负担

C.税收转嫁

D.税负归宿答:C

29、本题单项选择题共40题,每题1分。资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的，应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的，按________计税。

A.平均税额

B.加权平均税额

C.从高适用税额

D.从低适用税额答:C

30、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人开采或生产销售应税资源的，其计税依据为________。

A.开采数量

B.计划产量

C.实际产量

D.销售数量答:D

31、本题单项选择题共40题,每题1分。税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁,叫____。

A.前转

B.后转

C.混转

D.消转答:A

32、本题单项选择题共40题,每题1分。将税收折入资本财产的价格之内,叫______。

A.税收冲击

B.税收转嫁

C.税负归宿

D.税收资本化答:D

33、本题单项选择题共40题,每题1分。当场收取罚款的_______。

A.出具国家统一制发的罚款收据

B.出具省级财政部门统一制发的罚款收据

C.出具县级以上财政部门统一制发的专用收据答:B

34、本题单项选择题共40题,每题1分。按现行营业税政策的规定,下列业务收入不征收营业税的是__________。

A.电影发行单位取得的片租收入

B.电影放映单位取得的广告收入

C.电影放映单位放映电影取得的票价收入

D.电影发行单位向放映单位收取的发行收入答:D

35、本题单项选择题共40题,每题1分。对没有犯罪事实的人错误逮捕的，__________机关为赔偿义务机关。

A.实施逮捕的机关

B.作出逮捕决定的

C.所有设及的行政机关答:B

36、本题单项选择题共40题,每题1分。两个以上行政机关作出同一具体行政行为的,__________是被告。

A.共同作出具体行政行为的行政机关

B.共同作出具体行政行为的行政机关中的一个行政机关

C.由人民法院指定一个行政机关答:A

37、本题单项选择题共40题,每题1分。经复议改变原行政行为具体决定的_________强制执行。

A.做出行政决定的原行政机关

B.改变原行政决定的复议机关

C.由人民法院指定答:B

38、本题单项选择题共40题,每题1分。某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程,该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元,另外,建设单位提供建筑材料600万元,提前竣工奖42万元,则该企业应纳营业税的计税依据为__________。

A.2000万元

B.1942万元

C.1400万元

D.1358万元答:A

39、本题单项选择题共40题,每题1分。某饭店2000年5月取得食宿收入50万元,理发收入2万元,游艺收入20万元,卡拉ＯＫ歌舞厅收入30万元,餐厅收入50万元,代理服务手续费收入2万元,当地娱乐业营业税税率10%,该饭店当月应纳营业税为__________。

A.20.6万元

B.10.2万元

C.7.7万元

D.9.2万元答:B

40、本题单项选择题共40题,每题1分。税收制度的核心是_____。

A.税率

B.税法

C.税目

D.税收要素答:B

41、本题单项选择题共40题,每题1分。行政机关被撤消的,__________是被告。

A.撤消该行政机关的机关

B.继续行使其职权的行政机关

C.被撤消的行政机关的上级答:B

42、本题单项选择题共40题,每题1分。有权提起诉讼的法人或者其他组织终止__________可以提起诉讼。

A.承受其财产的法人或组织

B.承受其权利的法人或组织

C.终止其法人或者其他组织的行政机关答:B

43、本题单项选择题共40题,每题1分。可以准确衡量国民经济总体的税收水平税收率是________。

A.国民收入

B.国内生产总值

C.国民生产总值

D.宏观税负答:A

44、本题单项选择题共40题,每题1分。某外籍个人2001年1月10日受派来华工作,2002年3月17日离境,2002年4月14日又入境,2002年9月26日再次离境,2002年10月9日再一次入境,2003年12月10日离华回国,则该纳税人________。

A.2002年度为居民纳税人,2003年度为非居民纳税人

B.2003年度为居民纳税人,2002年度为非居民纳税人

C.2002、2003年度均为非居民纳税人

D.2002、2003年度均为居民纳税人答:A

45、本题单项选择题共40题,每题1分。对于在中国境内无住所,但居住时间________的个人,其来源于中国境外的各种所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。

A.满半年未超过一年

B.满一年未超过三年

C.满一年未超过五年

D.满五年未超过六年答:C

46、本题单项选择题共40题,每题1分。下列项目中,只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有________。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.中奖所得答:A

47、本题单项选择题共40题,每题1分。中国公民张某,2003年12月取得当月工资收入2000元,2003年度目标管理奖3000元,则张某当月应纳个人所得税________。

A.500元

B.300元

C.420元

D.505元答:C

48、本题单项选择题共40题,每题1分。王某2003年1月将其自有住房出租,租期1年,每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元。王某2003年的租金收入应纳个人所得税________。(不考虑其他税费的扣除)

A.4800元

B.2040元

C.4080元

D.2400元答:B

49、本题单项选择题共40题,每题1分。陈某2003年3月出版了中篇小说一部,取得稿酬5000元,同年该小说在一家晚报上连载2个月,取得稿酬3800元.陈某应纳个人所得税为________。

A.980元

B.985.6元

C.1120元

D.1500元答:A

50、本题单项选择题共40题,每题1分。赵某2003年取得特许权使用费两次, 一次收入为3000元,另一收入为4500元.则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为________。

A.1160元

B.1200元

C.1360元

D.1500元答:A

51、本题单项选择题共40题,每题1分。下列资源中,属于资源税征税范围的是_________。

A.原煤

B.洗煤

C.选煤

D.焦煤答:A

52、本题单项选择题共40题,每题1分。以自产原煤连续加工成洗煤的,计算资源税时的计税依据为_________。

A.加工成洗煤的数量

B.加工成洗煤的销售量

C.动用原煤的数量

D.加工成洗煤后自用的数量答:C

53、本题单项选择题共40题,每题1分。个人所得税扣缴义务人每月扣缴的税款,其缴入国库的期限为________。

A.次月五日内

B.次月七日内

C.次月十日内

D.次月十五日内答:B

54、本题单项选择题共40题,每题1分。从中国境外取得的纳税人,其中源于中国境外的应纳税得,如在境外纳税年度计算缴纳个人所得税的,应在所得来源国的纳税年度终了,结清税款后_______,向中国主管税务机关申报纳税。

A.15日内

B.30日内

C.60日内D,90日内答:B

55、本题单项选择题共40题,每题1分。为了便于国际交流,本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是_______。

A.应就来源于中国境内外所得纳税

B.仅就来源于中国境内所得纳税

C.在中国境内免除纳税义务

D.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工资、薪金纳税答:D

56、本题单项选择题共40题,每题1分。个体户进行公益救济性捐款时,捐款额不超过其应纳税所得额_______的部分可以据实扣除。

A.3%

B.30%

C.20%

D.10%答:B

57、本题单项选择题共40题,每题1分。某演员一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税的税额为_______。

A.5200元

B.6000元

C.4800元

D.5600元答:A

58、本题单项选择题共40题,每题1分。下列项目中,属于劳务报酬所得的是_______。

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬答:D

59、本题单项选择题共40题,每题1分。刘某2001年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为_______。

A.1040元

B.1120元

C.1200元

D.1400元答:A

60、本题单项选择题共40题,每题1分。按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是_______。

A.若个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别单独纳税

C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税

D.若因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税答:D

61、本题单项选择题共40题,每题1分。王某2001年出版了短篇小说一部,取得稿酬8000元;同年该小说在一家晚报上连载4次,每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为_______。

A.952元

B.1288元

C.1299元

D.1856元答:B

62、本题单项选择题共40题,每题1分。杨教授编著教材一本,1999年2月出版,获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税______。

A.1232元

B.1760元

C.1204元

D.1720元答:C

63、本题单项选择题共40题,每题1分。税法规定,自申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是______。

A.收入来源地

B.个人户籍所在地

C.税务局指定地

D.其中固定一地答:D

64、本题单项选择题共40题,每题1分。下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是______。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.个体工商户的生产经营所得答:D

65、本题单项选择题共40题,每题1分。我国西部大开发税收优惠政策对原有内资企业符合国家产业政策的优惠为减按15%的税率，优惠时间为______。

A.从2002年起

B.2001年至2010年

C.2000年至2010年

D.无限期答:B

66、本题单项选择题共40题,每题1分。企业所得税的减免,其程序是______。

A.经过逐级报批

B.不需要报批答:A

67、本题单项选择题共40题,每题1分。企业所得税税款的税额以___________为原则。

A.收付实现制

B.权属发生制

C.根据实际确定答:B

68、本题单项选择题共40题,每题1分。在中国境内无住所，但居住在1年以上5年以内，经批准就其___________所得纳税。

A.境内支付的境外所得

B.境外支付的境内所得

C.境内外所得答:A

69、本题单项选择题共40题,每题1分。对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是________。

A.按服务业征收营业税

B.按邮电通信业征收营业税

C.按混合销售征收增值税

D.按兼营业务征收营业税

答:B

70、本题单项选择题共40题,每题1分。2001年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用10000元，采取由厂办公室负责人在海鲜大酒楼专设备查簿上签字记账，直接抵减王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为________。

A.100050元

B.102550元

C.105050元

D.107550元答:C

71、本题单项选择题共40题,每题1分。某建筑工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是________。

A.按“服务业——其他服务”税目征收营业税

B.不征收营业税

C.按“建筑业”税目征收营业税

D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税答:A

72、本题单项选择题共40题,每题1分。税务机关采取税收强制执行措施，须经______批准。

A.税务所长

B.县以上税务局（分局）局长

C.市以上税务局局长

D.省以上税务局局长答:B

73、本题单项选择题共40题,每题1分。按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是________。

A.有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税

B.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围

C.提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税

D.歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例税率征税答:C

74、本题单项选择题共40题,每题1分。甲方以土地使用权,乙方以货币资金形式入股,成立合营企业合作建房。房屋

建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应_______。

A.按销售不动产税目缴纳营业税

B.按服务业税目缴纳营业税

C.按转让无形资产税目缴纳营业税

D.不缴纳营业税答:D

75、本题单项选择题共40题,每题1分。某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元,没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为_________。

A.11500元

B.17500元

C.62500元

D.70000元答:C

76、本题单项选择题共40题,每题1分。下列行为中应纳营业税的是______。

A.桥梁大修

B.空调厂家为用户安装空调

C.邮电部门附设独立核算门市部销售报刊

D.自建自用建筑物答:A

77、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人将不动产无偿赠与他人的,其营业税纳税义务发生时间为__________。

A.不动产处置权转移的次日

B.不动产处置权转移的当天

C.不动产收益权转移的当天

D.不动产所有权转移的当天答:D

78、本题单项选择题共40题,每题1分。营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为__________。

A.1日、3日、5日、10日、15日或1个月

B.1日、3日、5日、7日、15日或1个月

C.5日、10日、15日或1个月

D.5日、7日、10日、15日或1个月答:C

79、本题单项选择题共40题,每题1分。国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程,取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程,取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用,价值1000万元,该建筑公司应纳营业税为__________。

A.165万元

B.75万元

C.135万元

D.45万元答:D

80、本题单项选择题共40题,每题1分。营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的__________。

A.机关团体

B.法人

C.单位和个人

D.企业答:C

81、本题单项选择题共40题,每题1分。对航空运输企业从事包机业务向包机公司收取的包机费,按__________科目征收营业税。A.代理业B.交通运输业C.租赁业D.其他服务业答:B

82、本题单项选择题共40题,每题1分。下列具体行政行为人民法院不予受理的__________。

A.认为行政机关没有依法发给抚恤金的

B.对行政规章提起的诉讼

C.符合法定条件申请行政机关颁发执照,行政机关拒绝答复的答:B

83、本题单项选择题共40题,每题1分。行政诉讼事件中,负有举证责任的是_________。

A.原告

B.被告

C.原告及代理人答:B

84、本题单项选择题共40题,每题1分。搬家业务是搬家公司利用运输工具或人力实现了空间位置的转移的业务,对搬家业务收入,应按__________征收营业税。

A.交通运输业

B.建筑业

C.销售不动产

D.服务业答:A

85、本题单项选择题共40题,每题1分。对公安交警、武警、部队、职业学校有一些事业单位举办汽车、摩托车等机动车驾驶员培训班（学校）取得的收入，应按_________税目征收营业税。

A.交通运输业

B.文化体育业

C.转让无形资产

D.服务业答:B

86、本题单项选择题共40题,每题1分。饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务，按______税目征收营业税。

A.餐饮业

B.旅店业

C.文化体育业

D.娱乐业答:D

87、本题单项选择题共40题,每题1分。境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者为扣缴义务人,没有代理者的,以_________为扣缴义务人。

A.总机构

B.承租人

C.受让者或购买者

D.承包人答:C

88、本题单项选择题共40题,每题1分。对电信部门及其下属的电话号簿公司(包括独立核算与非独立核算的号簿公司)销售电话号簿业务取得的收入,应_________。

A.征收增值税,不征营业税

B.既征营业税,又征增值税

C.征收营业税,不征增值税

D.既不征营业税,也不征增值税答:C

89、本题单项选择题共40题,每题1分。代扣代缴单位收购未税产品的资源税,应当向__________主管税务机关缴纳。

A.销售地

B.生产所在地

C.收购地

D.开采地答:C

90、本题单项选择题共40题,每题1分。按照企业所得税的有关规定，下列固定资产不得提取折旧的是________。

A.未使用的机器、设备

B.未使用的房屋、建筑物

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.接受捐赠转入的固定资产答:A

91、本题单项选择题共40题,每题1分。按照企业所得税的有关规定,对固定资产修理和改良支出,下列表述中错误的是________。

A.纳税人的固定资产修理支出,可在发生当期直接扣除

B.纳税人预提的固定资产修理支出 ,允许在税前扣除

C.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值

D.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产已提足折旧,应作为递延费用,在不短于５年的期间内平均摊销答:B

92、本题单项选择题共40题,每题1分。按照企业所得税暂行条例的规定,缴纳企业所得税,月份或季度终了后要在规定期限内预缴,年度终了后要在规定期限内汇算清缴,其预缴、汇算清缴的期限分别是________。

A.15日、45日

B.10日、45日

C.15日、3个月

D.15日、4个月答:D

93、本题单项选择题共40题,每题1分。某企业2000年度雇用职工平均数为78人,其中:固定职工40人,合同工30人,临时工8人,当地政府规定人均月计税工资标准为960元.该企业当年实发工资总额为1000000元,工会组织开具了专用缴拨款收据,收取了企业实际计提的工会经费,该企业计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为________。

A.141120元

B.157248元

C.17752元

D.33880元答:B

94、本题单项选择题共40题,每题1分。某企业2001年度实现会计利润总额40万元,注册税务核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年度缴纳的企业所得税为________。（答取小数点后两位）。

A.13.20万元

B.14.85万元

C.16.01万元

D.16.50万元答:C

95、本题单项选择题共40题,每题1分。某企业适用企业所得税税率为33%,2001年度经营亏损15万元,经税务机关核实无误.年终从联营企业分回税后利润32.3万元,联营企业适用企业所得税税率为15%.该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为________。

A.3.11万元

B.3.66万元

C.4.14万元

D.7.59万元答:C

96、本题单项选择题共40题,每题1分。下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是________。

A.生产天然气的油田

B.出口天然气的石化进出口公司

C.销售天然气的公司

D.使用天然气的用户答:A

97、本题单项选择题共40题,每题1分。下列资源中，属于资源税应税产品的是________。

A.天然原油

B.汽油

C.加热、修井用原油

D.以油母页岩炼制的原油答:A

98、本题单项选择题共40题,每题1分。某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳所得税为3万元,全年实现销售收入净额6500万元,扣除了业务招待费26.6万元.该公司2001年度应缴纳企业所得税为________。

A.0.81万元

B.0.99万元

C.2.31万元

D.1.89万元答:D

99、本题单项选择题共40题,每题1分。某金融企业2002年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,2002年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元.2002年度该企业应缴纳企业所得税为________万元.

A.16.25

B.16.01

C.14.85

D.13.2答:A

100、本题单项选择题共40题,每题1分。某公司企业所得税税率为33%,1999年度从联营企业分回税后利润为37万元,联营公司的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策,实际只缴纳了7.5%的所得税).该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是________。

A.7.835万元

B.7.2万元

C.9.435万元

D.6.66万元答:B

101、本题单项选择题共40题,每题1分。下列各项财产属于房产税所称的“房产”的是________。

A.水塔

B.过道、晒台

C.酒窖

D.砖瓦石灰窑答:B

102、本题单项选择题共40题,每题1分。在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由________在税法规定的减除幅度内自行确定。

A.国家税务总局

B.省、自治区、直辖市人民政府

C.省、自治区、直辖市税务机关

D.县级税务机关答:B

103、本题单项选择题共40题,每题1分。某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2003年将其中的四分之一对外出租，每个季度取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为________。

A.12万元

B.4万元

C.48万元

D.60万元答:C

104、本题单项选择题共40题,每题1分。某集体企业坐落在某城市的郊区内,其经营用厂房原值为500万元,在郊区以外的农村,还有一个仓库,原值为50万元,当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税：________。

A.42万元

B.4.2万元

C.46.2万元

D.4.62万元答:B

105、本题单项选择题共40题,每题1分。某城市居民自有一栋旧楼房,其中用于生活居住6间,用于开设餐馆6间(经核房屋原值为250000元),另有4间出租给某加工厂,每月租金2000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。则该居民全年应缴纳房产税________。

A.7680元

B.2880元

C.5280元

D.2400元答:C

106、本题单项选择题共40题,每题1分。王某是一机动车的拥有人,他与李某签订了为期一年(公历2002年度)的租赁合同,该车当年由李某使用,但合同对2003年度的车船使用税由谁缴纳未予明确。按照现行车船使用税的规定,该机动车车船使用税的纳税人应是________。

A.王某

B.李某

C.王某代李某缴纳

D.税务机关指定王某和李某中的一人答:B

107、本题单项选择题共40题,每题1分。华联商场有一客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位3人,载货净吨位2吨。当地省政府规定,乘坐3人客车年税额为200元/辆,载货汽车年税额为60元/吨。该车每年应缴纳车船使用税为________。

A.120元

B.220元

C.200元

D.420元答:B

108、本题单项选择题共40题,每题1分。根据契税暂行条例的规定,可以免征契税的是________。

A.城镇职工购买公有住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.国家机关承受房屋用于办公的

D.个人卖出原住房而重新购买住房的答:C

109、本题单项选择题共40题,每题1分。契税的纳税义务发生时间为________。

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人支付土地、房屋权属转让价款的当天

C.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

D.实际取得土地、房屋使用权的当天答:A

110、本题单项选择题共40题,每题1分。我区现行对石灰石资源税规定的税额为___________。

A.1元/吨

B. 2元/吨

C. 3元/吨答:A

111、本题单项选择题共40题,每题1分。按照现行税法规定，磁铁矿属于铁矿，其资源税额为___________。

A. 12元/吨

B. 13元/吨

C. 14元/吨答:C

112、本题单项选择题共40题,每题1分。某企业2001年以自己的价值500万元办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元。同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为________万元。（该地规定契税税率为5%）

A.10

B.15

C.25

D.40答:C

113、本题单项选择题共40题,每题1分。某个企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为________。

A.1.26万元

B.0.18万元

C.12.6万元

D.1.8万元答:A

114、本题单项选择题共40题,每题1分。下列车船中,应缴纳车船使用税的是________。

A.载重量不超1吨的渔船

B.不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车

C.外籍人员的汽车

D.非机动车船答:D

115、本题单项选择题共40题,每题1分。根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是________。

A.境内保险机构提供的出口信用保险

B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游

D.在境外转让的无形资产在境内使用答:A

116、本题单项选择题共40题,每题1分。照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的,该项业务税务处理正确的是________。

A.征收增值税

B.征收营业税

C.镜框、相册应估价征收增值税

D.既要征收增值税,又要征收营业税答:B

117、本题单项选择题共40题,每题1分。下列车船中,应征收车船使用税的有________。

A.出租汽车

B.用于农业生产的拖拉机

C.挖泥船

D.冷藏车答:A

118、本题单项选择题共40题,每题1分。下列关于车船使用税的计税依据,表述正确的是________。

A.乘人汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.非机动船以净吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据答:A

119、本题单项选择题共40题,每题1分。某商场有两辆客货两用汽车,专门用于为顾客送货,其载货净吨位为4吨。按当地政府规定,与此类似客车的年税额为180元/辆,载货汽车的年税额40元/吨。该企业年应纳车船使用税为________元。

A.320

B.360

C.500

D.680答:C

120、本题单项选择题共40题,每题1分。下列车船中可免征车船使用税的是________。

A.出租汽车

B.机动船

C.载货汽车

D.载重量不超过一吨的渔船答:D

121、本题单项选择题共40题,每题1分。下列行为不缴纳契税的是________。

A.以房产抵债

B.房屋赠与

C.以获奖方式取得房屋产权

D.以自有房产作股投入本人经营企业答:D

122、本题单项选择题共40题,每题1分。按规定应缴纳契税的纳税人是________。

A.出让土地使用权的国土资源管理局

B.销售别墅的某房地产公司

C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

D.购买花园别墅的用户答:D

123、本题单项选择题共40题,每题1分。根据印花税的有关规定,下列合同中不需缴纳印花税的是__________。

A.代理建账协议

B.建筑工程分包合同

C.广告合同

D.技术服务合同答:A

124、本题单项选择题共40题,每题1分。根据印花税的有关规定,下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是__________。

A.财产所有权转移书据

B.报刊征订凭证

C.房屋产权证

D.“实收资本”账簿答:C

125、本题单项选择题共40题,每题1分。有些合同在签订时无法确定计税金额,对这类合同,目前采用两次纳税的办法,即：在签订时,先按每份合同定额贴花5元,结算时,再按实际金额和适用税率计税,__________。

A.另贴印花

B.补贴印花

C.减半贴花

D.加倍贴花答:B

126、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理______。

A.注销税务登记

B.变更税务登记

C.开业税务登记

D.注册税务登记答:B

127、本题单项选择题共40题,每题1分。发票的管理办法由______规定。

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局答:A

128、本题单项选择题共40题,每题1分。同一类应纳税凭证需频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关提出书面申请,经核准发给许可证后,采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定,但最长不得超过_________。

A.10日

B.15日

C.1个月

D.1个季度答:C

129、本题单项选择题共40题,每题1分。出于简化纳税手续的考虑,税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法,下列各项缴纳方法,错误的是______。

A.按期汇总缴纳

B.以缴款书代替贴花

C.代扣分期缴纳

D.以完税证代替贴花答:C

130、本题单项选择题共40题,每题1分。和刑事处罚相比，行政处罚的程序相对_______。

A. 较轻

B. 较重

C. 情况不同，处罚轻重不同答:A

131、本题单项选择题共40题,每题1分。根据行政处罚法定原则_______不受行政处罚。

A. 国务院没有设定处罚的行为

B. 法律、法规设定予以处罚的行为

C. 县以上各级人民政府没有设定与予以处罚的行为答:A

132、本题单项选择题共40题,每题1分。根据《行政处罚法》的规定，授权的主体必须是_______。

A. 国家行政委机关

B. 国务院各部

C. 省自治区人大及常委会答:C

133、本题单项选择题共40题,每题1分。《行政处罚法》规定，授权的内容是_______。

A. 公共事务领域内的行政处罚权

B. 限制人身自由行政处罚权

C. 直属行政处罚权答:A

134、本题单项选择题共40题,每题1分。被授权的组织必须以_______行使行政处罚权。

A. 授权组织的各义

B. 自已的名义

C. 重新确定的名称答:B

135、本题单项选择题共40题,每题1分。当事人逾期不履行行政处罚决定,作出行政处罚的行政机关可以按日处罚款数额_______的加处罚款。

A.3%

B.3

C.5

D.1% 答:A

136、本题单项选择题共40题,每题1分。罚款、没收违法所得的款项_______上缴国库

A. 全部

B. 按规定比例扣除适当的费用后

C. 扣除规定的返还部分后答:A

137、本题单项选择题共40题,每题1分。根据听证规定

A. 当事人不提出申请不举行听证

B. 涉及个人隐私的不举行听证

C. 当事人可适当承担听证费用答:A

138、本题单项选择题共40题,每题1分。行政机关在行政处罚中收集证据时在证据可以灭失或者以后难以取得的情况下_______可以先行登记保存。

A. 工作人员可根据实际情况

B. 经人民法院批准后

C. 经行政机关负责人批准答:B

139、本题单项选择题共40题,每题1分。对行政机关作出的行政行为不服的_______。

A.都可以提出行政复议

B.对规定范围内的行政行为可以提出复议

C.由行政相对人自行选择答:B

140、本题单项选择题共40题,每题1分。行政复议的申请期限是至行政相对人知道该行政行为之日起_____日内。A.30日B.60日C.45日答:B

141、本题单项选择题共40题,每题1分。对实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的_______。

A.向其上级主管部门申请行政复议

B.向当地人民政府申请行政复议

C.由行政管理的相对人自已选择答:A

142、本题单项选择题共40题,每题1分。国务院作出的裁决是终局裁决_______。

A.可以对此裁决提起行政诉讼

B.不能对此裁决提起行政诉讼

C.由行政相对人自已决定答:B

143、本题单项选择题共40题,每题1分。对法定授权组织的具体行政行为不服,向______申请复议。

A.向直接管理该组织的行政机关

B.向被授权组织的上级机关

C.由行政管理的相对人自已选择答:A

144、本题单项选择题共40题,每题1分。两个或两个以上工作部门以共同的名义作出具体行政行为不服的,可以向_____申请行政复议。

A.其中一个行政机关的上级

B.向其共同的上级行政机关

C.由行政管理的相对人选择答:B

145、本题单项选择题共40题,每题1分。变更的复议决定______。

A.可以接受复议机关的上级机关审查

B.由行政相对人自已选择

C.不再接受复议机关的上级审查,而直接受司法机关的监督答:C

146、本题单项选择题共40题,每题1分。行政许可是一种_______行政法律关系。

A. 内部

B. 外部

C. 管理答:B

147、本题单项选择题共40题,每题1分。市地税局批准某县地税局修盖职工餐厅的报告是_________行为。

A. 行政许可

B. 行政审批

C. 行政管理答:C

148、本题单项选择题共40题,每题1分。行政机关应当自受理行政许可申请之日起_________日内作出是否准予行政许可的决定。

A. 15日

B. 20日

C. 30日答:B

149、本题单项选择题共40题,每题1分。行政机关_________改变已经生效的行政许可

A. 可以

B. 不得擅自

C. 经行政相对人同意答:B

150、本题单项选择题共40题,每题1分。行政机关作出的准予行政许可决定_________。

A. 应当予以公开，公众有权查阅

B. 不能公开，但公众可以查阅

C. 有的可以公开，有的不能公开答:A

151、本题单项选择题共40题,每题1分。临时性的行政许可实施满一年需要继续执行的_________。

A. 应当提请本级人民代表大会制定地方性法规

B. 需要省人民政府规章重新设定

C. 提请上位法设定行政许可答:A 152、本题单项选择题共40题,每题1分。除法律、行政法规、地方性法规、规章设定的行政许可事项，其他规范性文件_________。

A. 可设定行政许可

B. 一律不得设定行政许可

C. 在法律、法规、地方性法规、规章尚未设定行政许可时，其他规范性文件可设定行政许可答:B

153、本题单项选择题共40题,每题1分。行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以_________实施行政许可。

A.可以委托其他组织

B.可以委托其他行政机关

C.不得委托其他行政机关答:B

154、本题单项选择题共40题,每题1分。在听证程序中_________负主要举证责任。

A.负责审查行政许可申请的行政机关

B.行政许可的申请人

C.谁主张、谁举证答:A

155、本题单项选择题共40题,每题1分。有数量限制的许可，行政机关应当根据_________作出准予行政许可的决定。

A.先后顺序

B.择优原则

C.照顾原则答:A

156、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的、自取得收入之日起_______内申报纳税。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日答:D

157、本题单项选择题共40题,每题1分。营业税的起征点按月计算的为月营业税。

A.50元

B.100元

C.200元

D.1000元答:

158、本题单项选择题共40题,每题1分。建筑业跨省的工程,其营业税纳税地点为__________

A.劳务发生地

B.施工地

C.机构所在地答:C

159、本题单项选择题共40题,每题1分。李先生的经营居地为C市,他在A市投资办了个人独资性质的私营企业甲,在B市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙,则李先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是________。

A.A市

B.B市

C.C市

D.任选一市答:B

160、本题单项选择题共40题,每题1分。行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民法人和其他组织的合法权益造成损害的________赔偿义务人。

A.原行政机关

B.机关工作人员

C.原行政机关及其工作人员答:A

161、本题单项选择题共40题,每题1分。国家赔偿以_______为主要方式。

A.恢复原状

B.返还财产

C.支付赔偿金答:C

162、本题单项选择题共40题,每题1分。赔偿义务机关被撤销的________为赔偿义务机关。

A.继续行使其职权的行政机关

B.撤销该赔偿义务机关的行政机关

C.国家财政机关答:A

163、本题单项选择题共40题,每题1分。对复议机关的复议决定加重损害的,_________履行赔偿义务。

A.原做出行政处罚决定的行政机关

B.复议机关就加重的部分

C.原做出行政处罚决定的行政机关和复议机关

答:B

164、本题单项选择题共40题,每题1分。受害的法人或其他组织终止________。

A.承受其权利的法人或者其他组织有权要求赔偿

B.赔偿请求权消失

C.对承受其权利的法人部分进行赔偿答:A

165、本题单项选择题共40题,每题1分。法律授权的组织在行使授予的行政权力时侵犯公民法人和其他组织的合法权益造成损害的_______为赔偿义务机关。

A.被授权的组织

B.授权的组织

C.被授权的组织和授权的机关答:A

166、本题单项选择题共40题,每题1分。因公民自己故意作虚伪供述,或者伪造其他有罪证据被羁押或者被判处刑罚的________。

A.国家不承担赔偿责任

B.国家承担赔偿责任

C.视情况不同承担部分赔偿责任答:A

167、本题单项选择题共40题,每题1分。赔偿请求人写申请书确有困难的,可以委托他人代书_______。

A.也可以口头申请,由赔偿义务机关记入笔录

B.对口头申请,赔偿义务机关不受理

C.对口头申请,赔偿义务机关可受理答:A

168、本题单项选择题共40题,每题1分。国家赔偿的费用________。

A.由赔偿义务的行政机关负担

B.由赔偿义务的行政机关和相关人员负担

C.列入各级财政预算答:C

169、本题单项选择题共40题,每题1分。造成受害人名誉权、荣誉权损害的________。

A.应当在侵权行为影响的范围内,消除影响,恢复名誉,赔礼道歉

B.应当在侵权行为影响的范围内,消除影响,恢复名誉,并计算赔偿受害人精神损失费

C.只赔偿精神损失费答:A

170、本题单项选择题共40题,每题1分。受行政机关委托的组织或者个人在行使受委托的行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的,_______为赔偿义务机关。

A.受托的组织

B.受托的组织及其个人

C.委托的行政机关答:C

171、本题单项选择题共40题,每题1分。在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包,为协调指挥该工程建筑,M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司,则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为______。

A.M公司

B.S公司

C.监理单位

D.建设单位答:B

172、本题单项选择题共40题,每题1分。在诉讼过程中,人民法院认为对专门性问题需要鉴定的,应当_________鉴定。

A.由专门的技术部门

B.由法定的鉴定部门

C.原告认为合法的技术部门

D.被告认为合法的技术部门答:B

173、本题单项选择题共40题,每题1分。某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元（邮政电信业税率为3%）。按现行营业税规定，其应纳营业税为 ________。

A.0.30万元

B.0.45万元

C.0.96万元

D.1.11万元答:D

174、本题单项选择题共40题,每题1分。某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为________。A.0.54万元B.0.64万元C.0.66万元D.0.90万元答:B

175、本题单项选择题共40题,每题1分。在诉讼过程中,被告_________收集证据。

A.可以自行向证人

B.可以自行向原告和证人

C.不得自行向原告和证人答:C

176、本题单项选择题共40题,每题1分。人民法院审理行政案件,应当收取诉讼费用,__________。

A.诉讼费用由败诉方承担

B.诉讼费用由被告承担

C.诉讼费用由财政负担答:A

177、本题单项选择题共40题,每题1分。外国人在中华人民共和国进行行政诉讼___________。

A.在诉讼权利上优于中华人民共和国公民

B.在诉讼中承担有限的义务

C.同中华人民共和国公民有同等的诉讼权利和义务答:C

178、本题单项选择题共40题,每题1分。被告无正当理由拒不到庭的,__________。

A.暂停审判

B.可以缺席审判

C.可判决被告承担全部责任答:B

179、本题单项选择题共40题,每题1分。人民法院审理民族自治地方的行政案件___________。

A.以国家相关的法律、法规规定为依据

B.以该民族自治地方的自治条例和单行条例为依据

C.以人民法院选择使用答:B 180、本题单项选择题共40题,每题1分。下列行为不属于契税征收范围的是_______。

A. 房屋与土地交换

B. 房屋继承

C. 委托代建

D. 集资建房答:B

181、本题单项选择题共40题,每题1分。契税暂行条例称土地、房屋权属是指_______。

A.房屋所有权和土地所有权

B.土地使用权和房屋使用权

C.房屋所有权和土地使用权

D.房屋使用权和土地所有权答:C 182、本题单项选择题共40题,每题1分。土地、房屋权属交换价格不相等的，由_______ 缴纳契税。

A.土地、房屋权属价值较大的一方

B.双方协商解决

C.双方

D.给付差价款的一方答:D

183、本题单项选择题共40题,每题1分。耕地占用税实行_______课征制。

A. 多次

B. 多重

C. 按次

D. 一次性答:D

184、本题单项选择题共40题,每题1分。凡是在我国境内占用耕地进行_______的单位和个人都是耕地占用税的纳税人。A. 基本建设B. 农业生产C. 非农业生产D. 农田基本建设答:C

185、本题单项选择题共40题,每题1分。耕地占用税的征税对象是_______。

A. 耕地

B. 用做非农业生产建设的耕地

C. 国有土地

D. 集体土地答:B

186、本题单项选择题共40题,每题1分。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起________日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.15

B.30

C.60

D.90答:B

187、本题单项选择题共40题,每题1分。某建筑公司2002年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算,9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元,就该项工程建筑公司应纳营业税为__________万元。

A.66

B.152.34

C.66.09

D.152.25 答:B

188、本题单项选择题共40题,每题1分。某饭店共设25个包间,包间均有卡拉ＯＫ设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐，2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%；娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为__________。

A.4.5万元

B.4.2万元

C.13.5万元

D.18万元答:D

189、本题单项选择题共40题,每题1分。税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起______日内审核并发给税务登记证件。

A.5

B.10

C.15

D.30 答:D

190、本题单项选择题共40题,每题1分。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其______账号向税务机关报告。

A.基本存款

B.一般存款

C.临时存款

D.全部答:D

191、本题单项选择题共40题,每题1分。某外国人2000年2月12日来华工作,2001年2月15日回国,2001年3月2日返回中国,2001年11月15至2001年11月30日期间,因工作需要去了日本,2001年12月1日返回中国,后于2002年11月20日离华回国,则该纳税人________。

A.2000年度为我国居民纳税人,2001年度为我国非居民纳税人

B.2001年度为我国居民纳税人,2002年度为我国非居民纳税人

C.2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人

D.2000年度和2001年度均为我国居民纳税人答:B

192、本题单项选择题共40题,每题1分。在确定所得来源地时,劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时,国际税收协定范本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为_______。

A.30日

B.60日

C.90日

D.183日答:D

193、本题单项选择题共40题,每题1分。______应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税人和扣缴义务人

D.从事生产、经营的纳税人答:D

194、本题单项选择题共40题,每题1分。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的______。

A.征管编码

B.经营地址

C.税务登记证件号码

D.账户账号答:D

195、本题单项选择题共40题,每题1分。税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照______的规定执行。

A.国务院

B.国家税务总局

C.法律

D.地方政府答:C

196、本题单项选择题共40题,每题1分。因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在______可以追征。

A.3年内

B.5年内

C.10年内

D.无限期答:A

197、本题单项选择题共40题,每题1分。某建筑设计院中标后对建筑工程项目负责设计,而未对该工程的施工进行承包,则对其取自于该工程的收入征收营业税时,适用的税目应为________。

A.建筑业—建筑

B.建筑业—其他工程作业

C.服务业—代理服务

D.服务业—其他服务答:D

198、本题单项选择题共40题,每题1分。某运输企业2002年4月取得运输收入60万元,联运收入200万元,其中支付给其他单位的承运费150万元,该运输企业2002年4月工资应纳的营业税为______万元。

A.7.8

B.3.3

C.1.8

D.1.5答:B

199、本题单项选择题共40题,每题1分。某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10

日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为______元。

A.80000

B.84800

C.81200

D.83600答:D

200、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过______。

A.6个月

B.3个月

C.12个月

D.1个月答:B

201、本题单项选择题共40题,每题1分。企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照______收取或者支付价款、费用。

A.独立企业之间的业务往来

B.内部机构之间的业务往来

C.上下级之间的业务往来

D.上级主管部门的规定

答:A

202、本题单项选择题共40题,每题1分。______属税收保全措施。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款答:C

203、本题单项选择题共40题,每题1分。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取______措施。

A.强制执行

B.税收保全

C.刑事拘留

D.没收财产答:A

204、本题单项选择题共40题,每题1分。对临时从事经营的纳税人，______。

A.由工商行政管理机构征收应缴的税费

B.税务机关应责令其办理工商注册登记

C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收答:C

205、本题单项选择题共40题,每题1分。国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为,是_____。

A.货币的经济发行

B.货币的财政发行

C.货币的正常发行

D.货币的超规发行答:B

206、本题单项选择题共40题,每题1分。罚没收入不具有_____。

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.原则性答:C

207、本题单项选择题共40题,每题1分。某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从______扣缴税款。

A.黄某的储蓄存款

B.黄某老婆的存款

C.黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

D.黄某儿子的存款答:A

208、本题单项选择题共40题,每题1分。税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付______。

A.清单

B.收据

C.清单和收据

D.发票答:A

209、本题单项选择题共40题,每题1分。税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为______。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全措施

D.税收处罚答:C

210、本题单项选择题共40题,每题1分。2001年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，______退还。

A.1995年和1999年的多缴税款均可

B.1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以

C.1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以

D.1995年和1999年的多缴税款均不可以答:B

211、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的______。

A.税收优先于罚款、没收违法所得

B.罚款优先于税收、没收违法所得

C.没收违法所得优先于税收、罚款

D.罚款、没收违法所得优先于税收答:A

212、本题单项选择题共40题,每题1分。出租车司机张某打电话给税务所长.如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属______。

A.骗税行为

B.抗税行为

C.偷税行为

D.逃税行为答:B

213、本题单项选择题共40题,每题1分。有线电视安装费,是指有线电视台为用户安装有线电视接收装置,一次性向用户收取的安装费,也称为“初装费”,对有线电视安装费,应按__________税目征税。

A.文化体育业

B.服务业

C.邮电通信业

D.建筑业答:D

214、本题单项选择题共40题,每题1分。行政复议中,负有举证责任的是______。

A.申请人

B.被申请人

C.谁主张谁举证答:B

215、本题单项选择题共40题,每题1分。行政复议第三人参加行政复议的条件是_______。

A.认为对自己合法权益有影响的,可以直接参加行政复议

B.必须经复议机关同意

C.只要申请人同意就可以参加行政复议答:B

216、本题单项选择题共40题,每题1分。电信部门开办168台电话,利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，以及经营邮电礼仪业务，应按__________税目征收营业税。

A.交通运输业

B.服务业

C.邮电通信业

D.文化体育业答:C

217、本题单项选择题共40题,每题1分。非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由______规定。A.征管法B.主管税务机关C.国务院D.国家税务总局答:C

218、本题单项选择题共40题,每题1分。税务机关在采取税收保全措施时______不在保全措施的范围之内。

A.高档消费品

B.易腐烂的商品

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D.金银首饰答:C

219、本题单项选择题共40题,每题1分。建筑安装工程业务的总承包人,扣缴分包或转包的非跨省(自治区、直辖市)工程的营业税税款，应当向总承包人的__________主管税务机关解缴。

A.税务登记地

B.核算地

C.劳务发生地

D.合同签定地答:C

220、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的__________。

A.当月10日内

B.当天

C.当季10日内

D.当月答:B

221、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人有______情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A.合并、分立

B.变更经营范围

C.变更法人代表

D.变更财务人员答:A

222、本题单项选择题共40题,每题1分。对审计机关依法查出的税收违法行为，______应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A.审计机关

B.财政机关

C.税务机关

D.人民法院答:C

223、本题单项选择题共40题,每题1分。代扣代缴资源税的地点,为应税未税矿产品的________。

A.代扣代缴人所在地

B.使用地

C.收购地

D.生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关答:C

224、本题单项选择题共40题,每题1分。下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是________。

A.采矿销售天然大理石

B.油田出售的天然气

C.盐场销售的卤水

D.盐业公司销售的食盐答:D

225、本题单项选择题共40题,每题1分。自产自用应税资源的纳税义务发生时间为__________。

A.应税资源移送使用的当天

B.应税资源开采的当天

C.应税资源使用完的当天

D.应税资源投入使用的当天答:A

226、本题单项选择题共40题,每题1分。根据资源税暂行条例规定,下列说法不正确的是_________。

A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造原油

B.资源税实行定额税率

C.纳税人以自产品的液体盐加工成固体盐销售的,则以固体盐的销售数量为课税数量

D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税答:A

227、本题单项选择题共40题,每题1分。M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿,该煤矿由P省丙市某煤炭设计院设计,开采的原煤销往Q省丁市,则其资源税纳税地点为_________。

A.甲市

B.乙市

C.丙市

D.丁市答:B

228、本题单项选择题共40题,每题1分。________每次收入不超过4000元,减除费用800元,其余额为应纳税所得额。

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.工资、薪金所得答:A

229、本题单项选择题共40题,每题1分。对于劳务报酬所得,若属于同一事项连续取得的,以下列时间内取得的报酬所得为一次,计算缴纳个人所得税________。

A.一年

B.一季度

C.一个月

D.半年答:C

230、本题单项选择题共40题,每题1分。某独立矿山代扣代缴资源税12万元,应向__________主管税务机关缴纳。A.开采地B.收购地C.所在地D.销售地答:B

231、本题单项选择题共40题,每题1分。按照土地使用税的有关规定,下列表述中正确的是_________。

A.城市的征税范围只包括市区,不包括郊区和农村

B.土地使用税的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定

C.城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指座落在城镇之外的工矿企业所在地

D.在我国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应缴纳土地使用税答:B

232、本题单项选择题共40题,每题1分。城镇土地使用税以纳税人_________的土地面积为计税依据。

A.自用

B.拥有

C.实际占用

D.被税务机关认定答:C

233、本题单项选择题共40题,每题1分。经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的_________。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40% 答:C

234、本题单项选择题共40题,每题1分。下列土地,可以依法免缴土地使用税的是_________。

A.公园中附设的照相馆使用的土地

B.农副产品加工场地和生活、办公用地

C.人民团体的办公楼用地

D.免税单位职工家属服务中心办公楼用地答:C

235、本题单项选择题共40题,每题1分。侵犯公民法人和其他组织的财产权造成损害的,其中扣押财产已经拍卖的________。

A.给付拍卖所得的价格

B.按市场同类价赔偿

C.双方协商价赔偿

D.按重置完全价赔偿答:A

236、本题单项选择题共40题,每题1分。赔偿请求人,请求赔偿的时效为________。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年答:B

237、本题单项选择题共40题,每题1分。按照土地使用税的有关规定,下列土地可由省级税务局确定征免税的是_________。

A.个人所有的居住房屋院落用地

B.市政街道等公共用地

C.企业内的道路用地

D.公园自用的土地答:A

238、本题单项选择题共40题,每题1分。下列单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税的是_________。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.外商投资企业占用的土地

D.企业内部绿化占用的土地答:D

239、本题单项选择题共40题,每题1分。按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是_________。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税答:C

240、本题单项选择题共40题,每题1分。下列各项需要缴纳土地增值税的是_________。

A.以国有土地使用权人作为投资

B.出售国有土地使用权

C.房地产的赠与

D.出租房屋答:B

241、本题单项选择题共40题,每题1分。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的_________和规定的税率计算征收。

A.收入额

B.所得额

C.增值额

D.利润额答:C

242、本题单项选择题共40题,每题1分。按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照_________。

A.税务部门估定的价格扣除

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除

D.房地产原值减除30%后的余值扣除答:C

243、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其__________按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分的金额

B.全部增值额

C.扣除项目金额

D.出售金额答:B

244、本题单项选择题共40题,每题1分。转让旧房及建筑物的,其重置成本价由_________评定。

A.土地管理局

B.房产管理局

C.税务机关

D.房地产评估机构答:D

245、本题单项选择题共40题,每题1分。根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“服务业”税目征收营业税的是 ________。

A.土地租赁

B.转让专利权

C.转让商标权

D.转让土地使用权答:A

246、本题单项选择题共40题,每题1分。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以______。

A.延期申报

B.免除申报

C.办理零申报

D.并入下期申报答:A

247、本题单项选择题共40题,每题1分。土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应_________主管税务机关申报纳税。

A.分别向房地产坐落地各方的

B.向事先选择房地产坐落地某一方的

C.向房地产坐落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地的上一级答:A

248、本题单项选择题共40题,每题1分。农业税应纳税额按照______的规定核定。

A.法律、行政法规

B.国务院

C.国家税务总局

D.省级税务机关答:A

249、本题单项选择题共40题,每题1分。欠缴税款的纳税人______，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A.怠于行使到期债权

B.放弃到期债权

C.无偿转让财产

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

答:A

250、本题单项选择题共40题,每题1分。土地增值税的纳税人应向房地产所在地_________办理纳税申报,并在核定的期限内缴纳土地增值税。

A.主管税务机关

B.财政机关

C.房地产主管部门

D.人民政府答:A

251、本题单项选择题共40题,每题1分。“税”字是由“禾”，“兑”两个字组成，其中“禾”字是指_____。

A.禾苗

B.农产品

C.粮食

D.土地答:B

252、本题单项选择题共40题,每题1分。目前,税收收入在我国国家财政收入中已占______以上。

A.85%

B.88%

C.91%

D.95%答:D

253、本题单项选择题共40题,每题1分。根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应于_________申报缴纳土地增值税。

A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内

B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C.签订房地产转让合同之日起30日内

D.签订房地产转让合同之日起7日内答:D

254、本题单项选择题共40题,每题1分。土地增值税实行预缴办法后，我市对开发普通住宅的预征率为___________。

A. 1%

B. 2%

C. 2.5%答:A

255、本题单项选择题共40题,每题1分。印花税实行核定税收后,我市对工业企业采购环节按采购额的___________为计算计税依据.

A. 50%

B. 60%

C. 80%答:C【多选题】

256、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。我国历史上税收的名称除“税”这个词外,还有_____。

A.赋

B.租

C.捐

D.课

E.调答:ABCDE

257、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。国家对内职能主要表现在_____。

A.抵御侵略的职能

B.政治职能

C.经济职能

D.社会职能

E.调节国与国关系的职能答:BCD

258、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。税收的形式特征包括______。

A.税收的无偿性

B.税收的强制性

C.税收的浮动性

D.税收的固定性

E.税收的有偿性答:ABD

259、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。税收与国有企业上缴利润的区别在于______。

A.分配的依据不同

B.作用的范围不同

C.财政作用不同

D.物资保证不同

E.形式特征不同答:ABE

260、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。目前国家机关对企业和居民的收费主要有_____。

A.财产费

B.资源管理费

C.流转费

D.规费

E.事业收费答:BDE

261、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。下列属于规费的有______。

A.公安机关收取的户口迁移手续费

B.民政部门收取的结婚证的工本费

C.人民法院向当事人收取的诉讼费

D.医院向病人收取的化验费

E.工商管理部门收取的市场管理费答:ABCDE

262、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。一般而言,税和费的界限有_____。

A.看征收的对象是谁

B.看征收的主体是谁

C.看是否具有无偿性

D.看是否专款专用

E.看义务主体是谁

答:BCD

263、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括_____。

A.公安

B.司法

C.工商

D.税务

E.海关答:ABCDE

264、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。税收交纳的形式有下列哪些_____。

A.实物交纳

B.主动交纳

C.货币交纳

D.申报交纳答:AC

265、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。税收具有下列特性_____。

A.强制性

B.固定性

C.稳定性

D.无偿性答:ABD

266、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有_______。

A. 某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场

B. 某饭店既经营餐馆业又经营娱乐业

C. 某生产企业既销售产品又负责产品安装

D. 某公司既销售货物同时还提供此项货物的运输答:CD

267、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额_______。

A. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

B. 纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产平均销售价格核定

C. 按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

D. 按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定答:ABC

268、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。从事________、航空运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。

A. 信函邮递

B. 管道运输

C. 水路运输

D. 出租房屋答:BC

269、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。营业税的“应税劳务”是指按照《营业税税目税率表》中规定的属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围内的劳务，不包括_______。

A. 镌刻、计算

B. 加工

C. 测试、试验

D. 修理、修配答:BD

270、本题共15题,每题2分,多选或少选不得分。邮政，是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、________