企业如何做好税收筹划
企业税收筹划方案的设计思路
税收筹划方案设计第一节税收筹划的战略治理方法税收筹划的战略治理是立足于系统思维方式和超前思维方式的治理活动，那个地点讨论的税收筹划的战略治理，其治理的根底内容是税收链，其治理的方法是合作博弈。
一、税收链关于一个企业来讲，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收咨询题也是多种多样的，既有增值税、营业税等流转性质的税收，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税收，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税收。
要是从企业的生产经营过程来瞧，要紧活动分为需求、研发、生产、销售等环节，即企业先采购原材料，然后进行生产加工，再到市场上销售产品。
销售的产品，有的成了最终的消费品，有的那么接着作为中间产品为下游企业所利用。
所有这些环节都制造价值或实现价值，因此从总体来瞧就构成了产品的价值链。
在这条产品的价值链中，有一局部价值是以税收的形式流进国库。
这些企业担当的税收，要是沿着价值流转的方向瞧瞧，也形成了一个链条，即所谓的税收链。
税收链如如下面图。
税收链有利于分析税收的形成过程与环节。
关于企业来讲，许多税收根基上在流程中形成的，税收的流程瞧确实是根基税收链的全然思想。
基于税收链的治理，要害是在纳税筹划方案设计时，应该具有系统瞧念，从整体和全局动身，不能因为对某个税种进行筹划，而间接地使另一个税种的税负增加，最后的结果可能是总的税负在增加，得不偿失。
因此，要是纳税人具有了税收链的瞧念，在纳税方案设计中，就能够更好地寻出税收筹划的易胜之地，即在哪个环节筹划空间最大，效果最好。
对某个具体的企业来讲，只要考虑本企业产品及业务的税收情况就能够了。
然而，从社会整体的角度来瞧，要是纳税人具有价值链的瞧念，那么不但要考虑本企业的税收情况，而且还要从企业产品在整个价值链上的位置来考虑，尤其要为下游企业着想。
譬如，关于一个小规模纳税人来讲，即使其产品销售的价格(那个地点指含税价格)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，不人就不一定会购置。
钢铁企业如何纳税筹划
钢铁企业如何纳税筹划纳税筹划对钢铁企业来说是一个重要的议题，它涉及到企业合法减少纳税负担的方法和策略。
本文将介绍一些钢铁企业可以采取的纳税筹划措施。
合理选择税务制度和政策钢铁企业应该充分了解并合理选择适合自身情况的税务制度和政策。
钢铁行业可能受到不同的税收政策的影响，例如增值税、所得税和资源税等。
企业可以依托相关税收政策，合理规划纳税事务，以降低税收负担。
合规处理税务事务钢铁企业在纳税筹划中需要确保合规处理税务事务。
合规纳税是企业的法定义务，企业应该严格按照法律法规的要求，按时缴纳各项税费。
同时，企业也可以善用税收政策的优惠措施，合理减免税款。
合理选择企业组织形式钢铁企业应该根据经营情况和纳税筹划需求，合理选择企业组织形式。
不同的企业组织形式对纳税筹划有不同的影响，例如独资企业、合伙企业或股份制企业等。
企业可以依据自身的需求和目标，选择最适合的企业组织形式，以达到最佳的纳税筹划效果。
科学规划资产配置钢铁企业可以通过科学规划资产的配置，合理调整纳税筹划。
合理配置资产可以降低税务风险、优化资产利润分配结构，并在合法范围内减少纳税负担。
企业可以根据经营情况和税收政策，合理选择投资项目和资产配置方案。
遵守国际税收规则对于涉及国际业务的钢铁企业，需遵守国际税收规则，避免出现税务风险和非法避税行为。
企业应该了解国际税收协定和相关规定，合理规划跨境业务，遵守税收义务，并享受相关的税收优惠政策。
注意风险管理在纳税筹划过程中，钢铁企业需要注意风险管理，避免产生税务风险和法律风险。
企业应该及时咨询专业的税务顾问，了解最新的税收政策和法规，及时调整纳税筹划方案，避免出现问题。
通过合理选择税务制度和政策、合规处理税务事务、合理选择企业组织形式、科学规划资产配置、遵守国际税收规则和注意风险管理，钢铁企业能够更好地进行纳税筹划，合法合规地降低纳税负担，实现可持续发展。
财务报告分析税务筹划(3篇)
第1篇一、引言税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，它旨在通过合法合规的手段，降低企业税负，提高企业经济效益。
财务报告是企业经营成果的反映，通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力和风险状况，为税务筹划提供依据。
本文将从财务报告分析的角度，探讨税务筹划的方法和策略。
二、财务报告分析1. 盈利能力分析盈利能力是企业经营状况的重要指标，主要包括营业收入、营业利润、净利润等。
通过对财务报告中的盈利能力指标进行分析，可以了解企业的盈利状况。
（1）营业收入分析：营业收入是企业收入的主要来源，分析营业收入可以了解企业的销售状况。
可以从以下几个方面进行分析：1）营业收入增长率：分析营业收入增长率，可以了解企业销售收入的增长趋势。
2）营业收入构成：分析营业收入构成，可以了解企业主要产品的销售情况，以及不同销售渠道的盈利能力。
3）营业收入地域分布：分析营业收入地域分布，可以了解企业销售地域的拓展情况。
（2）营业利润分析：营业利润是企业经营活动产生的利润，分析营业利润可以了解企业的盈利能力。
1）营业成本分析：分析营业成本，可以了解企业成本控制情况，为降低税负提供依据。
2）期间费用分析：分析期间费用，可以了解企业费用支出情况，为降低税负提供依据。
（3）净利润分析：净利润是企业最终盈利，分析净利润可以了解企业的整体盈利能力。
2. 营运能力分析营运能力是企业经营效率的体现，主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。
通过对财务报告中的营运能力指标进行分析，可以了解企业的经营效率。
（1）应收账款周转率分析：应收账款周转率反映了企业回收应收账款的能力，分析应收账款周转率可以了解企业信用政策及回款情况。
（2）存货周转率分析：存货周转率反映了企业存货的管理水平，分析存货周转率可以了解企业存货的周转速度和存货管理效率。
（3）总资产周转率分析：总资产周转率反映了企业资产的使用效率，分析总资产周转率可以了解企业资产的管理水平。
如何合理规划税务筹划
如何合理规划税务筹划税务筹划是指在遵守法律法规的前提下，通过合理的安排资金、利润和财产等，以最小化纳税义务为目标，实现减少税费负担的一种管理手段和方法。
在特定的经济环境下，合理的税务筹划可以有效改善企业财务状况，提高竞争力。
本文将从几个方面介绍如何合理规划税务筹划。
一、明确税务政策1.了解税法法规。
税法法规是规范税务筹划的重要依据，因此了解税法法规，尤其是与企业相关的税收政策和措施是非常重要的。
企业可以通过阅读相关税务法规和政策文件，或寻求专业的税务顾问帮助，全面了解税法法规。
2.及时关注税法政策变化。
税法政策是不断变化的，因此企业应建立健全的信息追踪和更新机制，及时关注税法政策的变化，以便及时调整和优化税务筹划。
二、合理利用税收优惠1.合理选择税务优惠政策。
针对不同的企业性质和经营活动，国家制定了一系列的税收优惠政策。
企业应对这些政策进行深入研究，并根据自身的实际情况选择适合自己的税务优惠政策，以最大限度地降低税负。
2.合理规划资金运作。
资金运作是实施税务筹划的重要手段。
企业可以通过合理的资金配置和运作策略，降低税负。
比如，利用资金融通、资金池等方式进行资金的集中运作，减少利息、产生共识税收。
三、合理安排企业结构1.合理安排投资结构。
企业的投资结构对税务筹划起着至关重要的作用。
企业应根据自身的经营需求，合理安排投资结构，避免出现盲目扩张和过度投资的情况，以减少不必要的税务风险。
2.合理调整企业组织架构。
企业组织架构的合理调整可以使企业在税务筹划中获得更多的灵活性和选择余地。
企业可以通过合并、分立、重组等方式，调整企业组织结构，以达到税务优化的目的。
四、积极应对税务检查1.做好税务合规工作。
企业应加强内部税务管理，建立完善的账务制度和征收申报流程，确保纳税工作的合规性。
及时了解税务检查的要求和要点，积极配合税务机关的检查工作。
2.根据税务检查结果进行调整。
税务检查可能会发现企业存在的税务问题，企业应根据检查结果及时调整相关税务筹划，避免存在偏差。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业为实现最大化的税收优惠而采取的一系列合法手段和措施，包括合理安排投资、调整利润结构、减少税负等。
税收筹划可以帮助企业降低税收负担，提升盈利能力，但也存在一些问题。
本文将对企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 滥用税收筹划企业为获得税收优惠，可能存在滥用税收筹划的行为，采取非法手段获取不应享受的税收优惠，从而违反了税法的规定。
虚构公司费用进行避税，人为创造亏损以减少所得税等。
这种滥用筹划行为既损害了国家财政利益，也损害了税收制度的公正性，影响了税收征管的有效执行。
2. 不符合税收目的某些企业可能为了追求单纯的税收优惠而进行筹划，而不考虑与企业经营活动的实际需要和目标相适应。
这种不符合税收目的的筹划往往会导致企业经营不稳定，影响企业的长期发展。
企业为享受税收减免，过度采取短期经营行为，以获取短期利润而忽视长远发展。
3. 容易引发税务风险企业进行税收筹划需要依法合规，但税收法规较为复杂，税收政策也经常变动，企业难以了解和适应变化。
税务机关对于税收筹划存在监管风险，企业如果不能合理解释筹划行为，容易被税务机关认定为违规，导致罚款、追缴税款等风险。
二、对策分析1. 完善法律法规针对税收筹划中出现的滥用问题，需要加强相关法律法规的制定和完善，明确规定哪些行为属于滥用税收筹划，规范企业的筹划行为。
加强对滥用税收筹划行为的监管和打击，加大处罚力度，提高违规成本，以减少滥用行为的发生。
2. 强化实质要求在制定税收优惠政策时，不仅要考虑到企业所得税的减免，还需要充分考虑企业的实际经营和发展需求。
要通过提高税收优惠的实质要求，限制上述不符合税收目的的筹划行为。
要求企业在享受税收优惠的必须符合一定的经营要求，如在一定时期内保持连续盈利、保持一定规模的投资和就业等，从而避免企业单纯为了税收优惠而进行不稳定的经营行为。
3. 加强税务监管和服务税收筹划涉及到税收政策和法规的应用，企业一般难以全面了解并准确操作。
税收筹划的方法有哪些
税收筹划的方法有哪些税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。
你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由的小编为你讲解相关知识。
(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。
1.债务比例的确定利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。
因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。
但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。
债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例。
2.融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。
因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。
3.筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。
而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。
其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。
增值税的税务筹划与税收优化方法指导
增值税的税务筹划与税收优化方法指导增值税是一种以增值额为税基，对商品在生产、流通和消费环节增值部分征税的一种税收方式。
对于企业而言，如何进行税务筹划和税收优化是非常重要的，可以帮助企业降低成本、提高利润。
本文将探讨增值税的税务筹划与税收优化的方法指导。
一、合理选择纳税期间在增值税的纳税期间上，企业可以选择月度纳税、季度纳税或年度纳税。
一般而言，对于销售额较大、增值税负担相对较高的企业，选择月度纳税可以更好地掌握企业的税收状况，及时进行财务管理和税务规划。
而对于销售额较小、增值税负担较轻的企业，选择季度纳税或年度纳税可以减少税务申报频率，降低税务成本。
二、合理选择纳税人资格在增值税的纳税人资格上，企业可以选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
一般纳税人适用于销售额较大、产品种类较多的企业，可以享受到进项税额抵扣，降低实际税负。
而对于销售额较小、产品种类较少的企业，选择小规模纳税人身份可以减少纳税申报的工作量和税务管理的复杂性。
三、合理使用税收优惠政策在增值税的税收优惠政策上，企业可以合理利用免税、减免税和税收抵免等政策，降低税务负担。
例如，对于一些重点支持的产业或特定区域的企业，可以享受到免征增值税或减按一定比例征收增值税的政策。
同时，对于符合条件的进口原材料、设备等可以申请免税或减按比例征税，降低成本。
四、合理进行合同管理在增值税的合同管理上，企业应注意合同的签订和管理。
合同应当明确标明双方的纳税人身份，并合理确定合同金额和价款支付方式。
对于不同性质的合同，企业需要区分业务性质，合理安排合同的签订和履行时间，以避免税务风险和税务争议。
五、合理管理进销存在增值税的进销存管理上，企业需要做好财务会计记录和税务申报记录的对应和核对。
同时，要加强进项税额抵扣管理，确保符合法定条件的进项税额能够及时抵扣，减少纳税负担。
此外，企业应合理控制和管理存货，避免过期损失和低效资金占用。
六、合规合法经营在增值税的税务筹划和税收优化中，企业必须遵守国家税收法律法规，以合规、合法的方式进行经营。
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企业如何做好税收筹划
摘要：
税收筹划是企业利用国家规定的各项税收政策，为减少税负而进行各各项
税收方案决策的行为，要加强企业税收筹划工作，应从税收政策研究开始，组建高效的
协税网络，提升企业自身的管理模式，在成本一效益原则的指导下，做好企业的税收方
案工作，最大限度降低企业的税负，保障企业的生存与发展。
关键词：企业 协税网络 税收筹划
一、引言
企业税收筹划是企业在国家法律允许范围内，为减少企业税负而进行的各种税收方
案决策的行为。市场经济下的企业税收目标，不仅是完成国家制定的计划或任务，更重
要的是要为企业追求最大的经济效益。当前市场经济下，企业面临的竞争是十分激烈的，
要发展企业，除要提高企业的生产效率、生产技术、降低材料消耗外，还应加强税收筹
划工作，充分利用现有的政策，采取合理、合法的对策，最大限度的降低企业的税收负
担，实现经济利益和社会效益的最大化，以保障企业的良性发展。
二、企业做好税收筹划应采取的措施
(一)企业要加强税收政策研究
(1)准确理解税收筹划。我国税收增长幅度大于国民经济生产增长速度，由此可知
企业的税负是呈现逐年递增的态势。税收是国家发展的需求，具有刚性，但企业可以根
据相关的税收政策，进行合理的降税或者避税，真正做到不少交该缴纳的税款，不多交
不必要的税款，这是国家提出税收筹划的本意。通过合理的税收缴纳政策，培养企业或
个人良好的纳税习惯的同时，还能减轻企业的税负，促进企业的发展。
(2)正确处理税收法律法规及税收执行文件之间的关系。税收法律法规是政府颁发
的指令，需要国家所有部门、企业或个人严格遵守，而税收执行文件是各级税务机关为
落实税收政策制定的一系列决定、命令、通告或公告等，税收执行文件具有普遍约束力。
企业应认真研究二者之间的关系，以便正确认识企业的税收执行情况，对于符合国家法
律的可听从，而不符合国家法律法规的可向税务机关索取相关依据，减少执法过程中由
于盲从给企业带来较大的经济损失。
(二)组建高效的协税网络
(1)协税网络结构组成。协税网络组成人员应包括专业的财务人员和律师人员，其
中财务人员直接面对税务部门，以便配合税收部门做好企业的税收工作;律师人员应利
用专业的法律知识指导财务人员的工作，利用法律武器维护企业自身的合法权益，在解
决企业和税务部门之间的问题时，为企业争取有利地位。
(2)培养高素质人才队伍。现代社会是一个知识性社会，企业之间的竞争与发展也
将逐渐依靠知识与技术发展。市场经济是不断发展、不断深化的，企业处于多变的市场
经济中应具备较强的适应性，随时面临新知识、新变化带来的挑战。另方面，学习可以
提高工作人员的专业技能，提高工作效率。企业应加大财务人员的培训力度，通过专业
的学习培训，培养一批精通税收法律政策，又具有务实精神的人才，提高协税网络的实
用性。
(3)做好企业经济事项界定工作。协税网络人员应提高对企业经济事项界定的能力，
研究各项税收依据，做好企业税收筹划工作。明确企业经济事项，有助于提高自身的工
作效率，同时还能赢取税务部门对企业执行税收正常的信任，为企业赢取更为宽松的税
收环境。例如，对可界定为服务业务、生产业务或兼营业务的企业，在进行税负计算时，
应对税种进行综合比较，从而优化税收组合，最大限度的降低企业的税负。
(三)企业改变管理模式
(1)做好企业重组工作。税收筹划工作需从企业自身抓起，做好重组工作。企业重
组在般情况下可减少企业赋税，有利于企业发展;但在特定情况下，则可能增加企业赋
税，阻碍企业的良性发展。例如企业若有多个子公司组建而成，当子公司变为分公司时，
可合并纳税，盈亏互相抵消后，能减少所得税的缴纳数目，降低企业的税负。当然，企
业重组时，税负问题是需要考虑的问题之一，另一方面还要兼顾企业的长期发展，国家
行业结构调整等问题。只有从整体和局部双面考虑，才能趋利避害，维护企业的合法权
益，促进企业的生存与发展。
(2)企业经营各环节应考虑税赋影响。税赋是存在于企业经营各个环节中的，因此
企业应在产品开发阶段、产品可行性认证阶段、投资项目可获取利益计算、产品价格制
定等各个环节做好税收筹划工作。企业生存发展的基础是现金流入量大于流出量，其增
加量包括合理的利润及税赋。在企业经营各个环节，尤其是源头阶段做好税赋策略，可
有效提升企业的现金流入量，促进企业的发展。企业在对内部财务核算时，应根据国家
的相关法律法规要求，按照计算程序、费用分摊、利润分配的要求，对企业内部的资本
进行核算的活动，对成本、费用、利润进行合理分配，实现税收筹划的目的。例如，在
购销活动中利用税收政策的区域性差异，在低税区设立企业分支机构，将销售产品转到
分支机构销售，通过定价变动，减轻赋税。
三、遵循成本一效益原则
税收筹划涉及企业筹集资本、投资、生产经营的各个环节，是企业财务管理的重要
组成部分，因此应服从财务管理目标，即利润(税后利润)最大化。税收筹划方案理论上
可实现降低税负的目的，但在实际操作中往往达不到预期目标，其中主要原因是方案不
符合成本-效益的原则。企业在进行税收筹划方案时，过分强调降低税收成本，忽视了
方案引起的其他费用的增加或效益降低，因此导致企业或纳税人综合效益减少。因此，
企业在进行税收筹划时，应做到统筹兼顾，从整体利益出发，制定合理的税收方案，以
提高企业整体的经济效益。
四、结语
税收筹划是企业通过合法手段进行合理降税、避税的措施，提高企业的税收筹划水
平，可为企业减少成本支出，增大现金流动量，为企业生存与发展创造更加宽松的经济
环境。
2、税收优惠资格认定标准及程序设计不甚完善
目前对于税收优惠资格认定的相关制度，主要规定在《关于公益性捐赠税前扣除有
关问题的通知》(以下简称《税前扣除通知》)和《关于非营利组织免税资格认定管理有
关问题的通知》(以下简称《免税资格认定通知》)两份文件中。从申请的实体条件来说，
存在认定标准限制较多，行政部门自由裁量权过大的问题。例如，《税前扣除通知》第
四条对税前扣除和免税资格认定的实质条件作了规定，设定了登记时间、年检合格和评
估等级的标准。一方面此规定限制了基金会申请税收优惠政策的时间，导致基金会成立
后不能立刻取得税前扣除资格资格，不利于基金会早期的发展。另一方面如"社会组织
评估等级3A以上"等规定极为笼统，缺乏法定标准及操作程序，存在寻租空间。
从程序来说，存在的首要问题就是设置复杂，例如《税前扣除通知》第六条规定，
获得公益性捐赠税前扣除资格需要分别向各级财政、税务、民政部门申请。复杂的设计
增加了基金会取得免税资格的难度，挫伤了捐赠人的积极性，降低行政效率，增加行政
部门的工作负担。其次是免税资格和税前扣除资格取得的时间并不一致，依据相关法律
现行法律对基金会非公益性活动收入予以课税，《营业税暂行条例》规定基金会非
因公益目的而从事培训、咨询以及房产出租获得的收入，属于应税收入。目前我国相当
一部分基金会收入有限，在这种情况下对其课税，不利于基金会可持续发展。基金会开
展营利性活动有助于弥补捐赠资金的不足，因此有必要对其具有公益性质的收入予以税
收优惠。
(3)完善基金会税后优惠资格认定标准及程序
随着经济的发展和社会观念的更新，我国慈善事业不断发展，各类公益组织不断设
立，尤其是社区基金会制度的推广，可以预见在未来的几年社区基金会数量将大幅增长。
放宽基金会税收优惠资格认定标准，简化资格认定程序，优化评估体系应当成为以后发
展的方向。
(4)加大税务监督力度，优化税务管理机制
为规范基金会税收优惠后续审查制度，一方面要加快建立各部门协调一致，信息共
享的税务管理机制。对于税收优惠资格的认定，不是授予了就结束了，必须完善后续评
估机制，引导基金会严格税务操作。法律将非营利组织免税资格的有效期设定为五年，
存在后续税收优惠资格审查监督的必要。有学者提出，税务部门必须加强对基金会财务
活动的监督，如结合基金会年检可对基金会免税主体资格进行检查，将具体税收优惠同
基金会开展公益活动的绩效挂钩。[6]同时，由于目前我国基金会管理主要涉及的部门
有财政、民政、税务及工商等部门，有必要建立各部门信息共享机制，以完善基金会税
务管理。
我国基金会起步较晚，属于新兴的社会力量，社区基金会更是如此，基金会税收制
度实践也还在摸索阶段，未来，逐渐放宽税收优惠资格的范围，注重资格审查，是基金
会税收制度变革的核心，应该分步实施税收调整制度改革，循序渐进，根据我国基金会
的运行状况和制度设计来逐渐实现变革。
>参考文献：
[1] 《深圳市社区基金会培育发展工作暂行办法(征求意见稿)》第三条
[2] 本刊综合：《美国：社区基金会的发源地中国社会组织》，2015年03期
[3] 利昂·E·爱力舍、靳东升、卡拉・W・西蒙：《中国非营利组织
适用税法研究》2004 年版，http：//siteresources.worldbank.org.
[4] 刘建文：《社区基金会：促进社区自治发展的新思路――产生、特征、本土化
建设策略及其意义》，《云南行政学院学报》，2008年第3期
[5] 张学军：《基金会享受税收优惠的体制重建研究》，《当代法学》，2015年第4 期
[6] 郑苏晋、王汀汀：《基金会适用税收政策研究》，《税务研究》，2007年第6期