股份公司销售环节中的财务制度
股份合作企业的财务制度
股份合作企业的财务制度一、总则为规范股份合作企业的财务管理，保障股东权益，维护企业的经济利益，特制定本财务制度。
二、财务组织架构1. 财务部门股份合作企业设立财务部门，负责组织、协调和监督企业的财务工作。
财务部门设财务总监，直接向董事会汇报。
2. 财务人员财务部门配备专业财务人员，负责日常的财务核算、报表汇总和财务分析工作。
3. 财务审计每年定期进行内部审计和外部审计，确保企业财务数据真实可靠。
三、会计核算1. 会计政策遵循国家相关法律法规和会计准则，建立健全的会计政策。
2. 会计记录及时、准确地记录企业的各项经济业务，形成完整的会计凭证。
3. 会计报表定期编制资产负债表、利润表和现金流量表，向股东和管理层报告企业的财务状况。
四、财务预算1. 年度预算每年底制定下一年度的财务预算，包括收入计划、支出计划和投资计划。
2. 财务计划根据年度预算制定月度和季度的财务计划，监控企业财务运作情况。
五、资金管理1. 资金预算根据企业经营计划制定资金预算，动态监控企业资金使用情况。
2. 资金流动建立资金汇总、调度和使用机制，确保企业资金流动合理有序。
3. 资本运作根据企业需要进行股本增资、股本减少等资本运作，保证企业发展资金的充足性。
六、风险管理1. 风险评估定期对企业财务风险进行评估，制定风险防范和应对措施。
2. 风险分散通过投资多元化、合理规避和转移风险，降低企业经营风险。
3. 风险控制建立风险管理机制，及时发现和处理企业风险，保障企业的稳健发展。
七、会计监管1. 内部控制建立健全的内部控制制度，防范企业内部欺诈、腐败和失误行为。
2. 外部监督接受国家相关部门和外部审计机构的监督，确保企业财务工作合规运作。
八、附则1. 本财务制度经董事会审议通过后执行，如有需要修改，需董事会审批。
2. 本财务制度解释权归财务总监。
以上为股份合作企业的财务制度，希望全体员工认真执行，并不断完善和提升企业的财务管理水平，确保企业的可持续稳健发展。
销售公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，提高财务管理水平，确保公司财务状况的稳定和健康发展，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及全体员工。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性、合规性。
2. 实事求是原则：根据实际情况，客观、真实地反映财务状况。
3. 全面管理原则：对公司财务活动进行全面、系统、科学的管理。
4. 预算控制原则：加强预算管理，确保预算目标的实现。
5. 内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章财务组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部职责：1. 负责公司财务报表的编制、审核和报送工作。
2. 负责公司财务预算的编制、执行和监督工作。
3. 负责公司资金管理、结算和支付工作。
4. 负责公司固定资产管理、折旧和报废工作。
5. 负责公司税务筹划、申报和缴纳工作。
6. 负责公司财务风险防范和内部控制工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和公司内部规定进行资金运作。
2. 安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。
3. 效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
4. 透明性原则：确保资金运作公开、透明。
第七条公司设立资金管理部门，负责公司资金管理工作。
第八条资金管理部门职责：1. 制定资金管理制度，报公司审批后实施。
2. 负责公司资金收支计划的编制和执行。
3. 负责公司资金调度、结算和支付工作。
4. 负责公司资金成本控制。
5. 负责公司资金风险防范。
第四章财务预算管理第九条公司财务预算管理应遵循以下原则：1. 目标明确原则：明确预算目标，确保预算的合理性。
2. 综合平衡原则：预算编制应综合考虑公司经营状况、资金状况等因素。
3. 分级管理原则：预算管理实行分级管理，明确各级预算责任。
4. 动态调整原则：根据公司经营状况和市场环境，适时调整预算。
股份公司财务管理制度
股份公司财务管理制度一、引言股份公司作为一种常见的企业组织形式，肩负着管理股东资产、维护股东权益的重要责任。
在这个过程中，财务管理起着至关重要的作用。
本文将重点介绍股份公司财务管理制度，以确保公司财务运作的规范性、透明度和合规性。
本制度旨在规范财务管理流程，明确相关职责和权限，保障股份公司的持续经营和稳定发展。
二、财务管理职责和权限1. 董事会：负责制定公司财务战略、审批年度财务预算和审计报告，并监督公司财务运作的合规性。
2. 高级管理层：负责财务决策的执行、组织财务管理工作，包括编制和审定财务计划、执行财务预算、控制风险等。
3. 财务部门：负责落实董事会和高级管理层的决策，具体执行日常的财务管理活动，包括会计核算、财务报告、资金管理等。
4. 内部审计部门：负责对公司的财务活动进行监督和评估，确保其合规性和有效性。
三、财务管理流程1. 财务计划编制：财务部门按照公司整体战略和发展目标，制定年度财务预算和长期财务规划，确保公司资金的合理配置和利用。
2. 财务报告编制：财务部门按照相关法规要求和会计准则，及时准确地编制月度、季度和年度财务报表，并向相关部门和股东及时披露。
3. 资金管理：财务部门负责公司资金的筹措、使用和监督，确保资金的流动性和安全性。
4. 会计核算：财务部门负责进行日常的会计核算工作，包括凭证的登记、账务的记账和账目的核对等环节。
5. 风险控制：财务部门负责制定并实施风险管理策略，防范财务风险，并及时报告风险情况和采取相应的应对措施。
四、财务管理的重要原则1. 透明度：公司财务活动要做到公开透明，及时披露财务信息，确保股东和利益相关方了解公司财务状况。
2. 合规性：财务管理要遵守相关的法律法规和会计准则，确保财务活动的合规性和合法性。
3. 独立性：财务部门要保持独立性，不受其他部门的干扰和操控，以保证财务信息的真实性和准确性。
4. 追溯性：公司财务活动要有完整的凭证和记录，便于审计和追溯，确保财务信息的真实性和可靠性。
股份制公司财务管理制度细则正规范本(通用版)
股份制公司财务管理制度细则引言股份制公司是一种特殊的企业组织形式，其财务管理制度对于公司的正常运营和发展起着关键作用。
本文将详细阐述股份制公司的财务管理制度细则，从财务报告、内部控制、财务决策等方面进行说明和规范。
1. 财务报告1.1 财务报告制度股份制公司应建立健全的财务报告制度，包括编制、审查、发布和归档等环节，确保财务报告的准确性和透明度。
1.2 财务报告内容财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以及附注和管理层讨论与分析等内容，满足法律法规和监管部门的要求。
1.3 财务报告披露财务报告应按照相关规定进行及时披露，包括定期报告、临时报告和年度报告等，并确保信息的真实、准确、完整。
2. 内部控制2.1 内部控制制度股份制公司应建立完善的内部控制制度，确保财务活动的合规性和有效性，包括财务流程、授权审批、风险管理、内部审计等内容。
2.2 财务流程管理股份制公司应规范财务流程，明确财务活动的操作流程和责任分工，包括财务凭证的填制、会计核算、财务报告的编制等环节。
2.3 内部审计股份制公司应设立独立的内部审计部门或委托专业机构进行内部审计工作，监督和评估内部控制的有效性，并提出改进意见。
3. 财务决策3.1 财务预算股份制公司应制定财务预算，包括资金预算、成本预算和收入预算等，用于指导和控制公司的财务活动，确保公司经营目标的实现。
3.2 投资决策股份制公司应建立严格的投资决策程序，包括制定投资标准、评估投资项目的风险和收益、进行投资分析和预测等，确保投资决策的科学性和合理性。
3.3 资金管理股份制公司应加强资金管理，包括制定资金计划、优化资金结构、加强资金监控和风险管理等，确保公司资金的安全和有效运用。
4. 财务监管4.1 内外部监管股份制公司应受到内外部监管的监督和约束，包括公司内部监管机构、监事会、审计机构和相关政府部门的监管。
4.2 财务审计股份制公司应定期进行财务审计，由独立审计机构进行，以评估财务报告的真实性和合规性，发现和纠正财务问题。
股份制企业财务制度
股份制企业财务制度第一章总则第一条为规范股份制企业的财务管理，加强内部控制，提高财务运作效率，保护股东和投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规和规范的要求，结合我公司的实际情况，特制定本制度。
第二条股份制企业财务制度是我公司内部控制制度的重要组成部分，是公司财务管理的基础，在全公司范围内有效实施。
第三条股份制企业财务制度适用于我公司全体员工，所有人员都应当遵守财务制度的规定，任何违反财务制度的行为都将受到严肃处理。
第四条公司财务部门是我公司财务制度的主要执行部门，负责全面管理公司的财务工作，确保财务制度的有效执行。
第二章财务管理第五条公司应建立健全财务管理体系，包括会计核算、内部控制、风险管理等环节，确保公司财务数据的准确性和完整性。
第六条公司应按照相关法律法规和会计准则，建立健全会计制度，并实行合理的会计政策，保证会计数据的真实记录和反映。
第七条公司应建立健全内部控制制度，明确各岗位职责，加强内部审计，发现和纠正财务管理中出现的问题，防范风险。
第八条公司应加强对资金的管理，建立健全资金管理制度，保证公司资金的安全性和利用效率。
第九条公司应加强成本管理，管理和控制各项费用，提高经营效益，确保公司良好运转。
第十条公司应建立健全纳税管理制度，遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳各项税款。
第三章财务报告和披露第十一条公司应按照相关法律法规的要求，制定财务报告制度，定期编制财务报告，并向公司股东和监管部门披露财务信息。
第十二条公司应保证财务报告的真实、准确、完整，不得虚假陈述或者隐瞒重要信息。
第十三条公司应加强内部和外部审计，确保财务报告的独立性和公正性。
第四章资金管理第十四条公司应建立健全资金管理制度，合理规划和使用公司的资金。
第十五条公司应加强资金监管和控制，确保公司资金的安全性和流动性。
第十六条公司应建立资金周转制度，加强对资金流动的监督和管理。
第五章成本管理第十七条公司应建立成本核算和管理制度，控制和降低公司的成本。
股份公司财务核算制度
股份公司财务核算制度一、制度背景随着市场营销和经济管理的不断发展，财务核算制度对于股份公司的重要性日益突出。
财务核算制度是指建立在财务管理体制基础之上的核算规则，以及相应的账务系统和制度文件。
这项制度规定了会计制度、报告标准、财政制度和内部管理制度，确保公司财务活动的准确性、合法性和透明度。
二、制度内容1.会计制度会计制度应当遵循国家财政法律法规和会计标准的规定，保证财务核算信息的准确和完整。
股份公司应当建立和发展完整的会计档案，以确保财务信息的可靠性、可比性和稳定性。
2.报告标准股份公司的财务报表应当根据财务核算制度规定的方法进行编制，分别按季度和年度向股东进行报告。
财务报表应当包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及具体的会计政策和注释。
3.财政制度股份公司应当建立完整的管理制度，并严格执行，确保财务资源的合理配置。
公司应当建立运营预算和财务预测，并按照规定的流程执行预算和管理决策。
同时，由于股份公司涉及到股东分红等财务分配问题，因此，公司应当制定科学的分配规则。
4.内部管理制度股份公司应当建立健全的内部控制制度，保证财务核算信息的准确性和完整性。
公司应当明确各业务部门的职责和权限，建立审批流程，确定责任和工作流程，确保财务成果能够准确反映公司的运营状况。
三、制度执行股份公司应当指定专人负责财务核算制度的建立和执行，并配备相应的财务人员和设备。
同时，公司应当定期开展财务核算制度的培训和督查，完善制度的实施和执行效果。
四、制度完善财务核算制度是公司的重要管理制度，必须随着公司的发展和行业形势的变化不断完善和更新。
公司应当不断梳理、完善财务核算制度，提高财务核算水平，确保公司健康运营和持续发展。
五、制度评估股份公司应当对财务核算制度的执行状况进行定期评估，包括制度规范性、执行情况、制度实施效果等方面。
评估结果应当及时反馈管理层，加强对制度的调整和完善，不断提升财务核算制度的科学性、实用性和有效性。
股份公司财务核算制度
股份公司财务核算制度概述股份公司是以股东出资为基础的法人企业，股东和公司享有分离的权利和义务。
股份公司的财务核算制度是为了规范股份公司的财务核算行为，保护投资人的权益，规避风险，提高财务管理能力。
财务核算的目的与职责股份公司的财务核算的目的在于向股东和投资者提供真实、准确、完整的财务信息，帮助投资者进行决策。
此外，财务核算还应当满足国家法律法规、会计准则和监管机构的要求。
股份公司的财务核算由公司财务部门负责。
财务部门需要制定完善的财务管理制度，确保账目清晰、记录准确、审核合规，并及时向公司高层汇报财务情况。
财务核算的基本原则实质重于形式原则在财务核算中，实际发生的交易和经济活动的本质应当被重视，而不是通过合规性的形式和手续。
以备查凭证为依据原则股份公司应当通过固定资产清单、存货清单、银行账户日记账等方式保存备查凭证，以方便对账核对。
分期进行原则股份公司的收入和费用应当按照经济实质、合同条款以及纳税法规的规定，分期核算。
公平原则股份公司的财务核算应尽量公平、公正并符合适用法律法规和会计准则的精神。
谨慎原则股份公司的财务核算应遵循保守计量原则，对可能产生的风险情况进行充分评估，制定相应的风险管理措施。
股份公司财务核算制度具体要求会计政策股份公司应当根据国家法律法规和会计准则的规定，制定基本的会计政策。
会计政策应当体现实质重于形式原则，确定合适的账务处理、核算和报告方法，便于内部和外部的核查和评估。
会计核算股份公司应制定完善的会计核算流程，建立高效的内部控制机制。
会计核算应当依据实质、以备查凭证为依据等原则进行。
会计核算程序主要包括建档、原始凭证登记、凭证审核、会计账簿记录、汇总核算、财务分析和报表编制。
费用管理股份公司应当建立规范的费用管理制度，制定合理的费用预算、审核、报销和统计规则，并及时进行费用的分摊和计提。
费用管理应当遵守分期进行、公平、谨慎等原则。
收入核算股份公司应当根据合同条款和实际交易情况核算收入，确保业务收入的准确性和完整性。
股份制公司财务制度手册
股份制公司财务制度手册第一章总则第一条为规范和规范公司财务管理行为，促进公司健康有序发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》和相关财务管理制度，制定本手册。
第二条本手册适用于我公司所有部门和人员，包括股东、董事、监事、公司职工等。
凡在公司财务管理工作中有关财务管理规章、办法不一致时，以本手册规定为准。
第三条公司财务管理应遵循“合法、合规、合理、合理”的原则，加强内部控制，保护公司财产安全和经济效益。
第二章财务管理职责第四条公司董事会应根据公司经营情况制定公司财务管理政策，并监督实施。
第五条公司财务总监负责全面负责公司的财务管理工作，包括资金管理、审计、税务管理和财务报告等。
第六条公司财务人员应认真履行职责，根据公司财务制度规定，认真、及时、真实地记账核算，确保公司财务数据的准确性和可靠性。
第七条公司部门负责人应根据部门经营情况，加强对部门财务管理工作的监督和管理，确保部门财务数据及时、准确、完整。
第三章财务管理制度第八条资金管理（一）公司应建立健全资金管理制度，合理安排公司资金运作，确保资金的周转和安全。
（二）公司应建立现金管理制度，加强对公司现金收支的监督和管理，规范公司现金的使用和报销程序。
（三）公司应建立银行存款管理制度，合理安排公司银行账户，规范公司银行存款的操作流程，并定期核对银行账户余额。
第九条审计管理（一）公司应按照相关法律法规的要求，定期进行内部审计和外部审计，对公司财务状况进行监督和检查，发现并解决财务问题。
（二）公司应建立健全审计管理制度，明确审计部门的职责和权限，建立审计档案，保障审计的独立性和客观性。
第十条税务管理（一）公司应严格遵守国家税法规定，及时、真实地履行纳税义务，保证公司纳税合规。
（二）公司应建立税务管理制度，明确各部门的纳税职责，规范公司纳税申报和缴纳程序，确保纳税的及时性和准确性。
第十一条财务报告（一）公司应按照相关法律法规的要求，编制年度财务预算和财务报告，报送相关主管部门和股东大会，确保公司财务信息的透明度和真实性。
03.股份公司(模板)销售财务管理制度
XXXX股份有限公司销售财务管理制度（试行）第一章总则第一条本办法所指销售对象，包括公司各主体实现对客户销售的产品及随产品附带提供不单独计价的设计、安装服务。
其中产品包括LED照明产品、发光粉、地铁产品、外购产品等。
第二条本办法适用于公司目前所有的销售方式，包括单纯产品销售（即只提供产品）、附带设计安装的工程销售、委托代销、EMC及PPP等长期工程合同销售等方式。
第三条本办法适用于公司销售部门、财务部门、仓储管理部门、技术支持部门、工程建设部、生产管理部门、审计法务部等相关部门。
第四条销售管理的原则（一）利润导向与过程管理结合的原则；（二）制度化、规范化、程序化管理原则；（三）预算管理原则。
第二章职责和权限第五条销售管理中不相容岗位（一）销售政策拟定与审批；（二）销售价格拟定与审批；（三）销售合同商务谈判与审批；（四）销售货款的确认、回收与会计确认；（五）销售合同的签订与办理发货；（六）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（七）销售业务经办与发票开具、管理；（八）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
第六条销售部门职责与权限（一）负责公司产品营销业务的综合管理工作；（二）严格贯彻执行公司各项营销政策。
负责在公司授权范围内、在公司定价原则的基础上进行产品销售，以不低于公司给予的价格底限制定产品对外销售政策和销售价格，并进行具体实施管理；（三）负责市场综合分析，并提出公司产品的中长期营销战略建议；（四）负责产品对外宣传、产品销售综合统计；（五）负责营销稽核、检查与考核，经营纪律的监督、检查与考核；对合同完成情况提出考核建议；（六）负责制订销售预算(包括销售额、产成品资金占用、货款回笼、应收帐款余额等)，确保完成公司下达的各项销售指标；（七）负责向生产中心下达销售订单，根据客户需求及产品库存情况发起发货申请；（八）负责提出产品或半成品预生产储存方案，为降低成本、确保交货奠定基础；（九）参与销售合同评审、签订执行及动态管理工作；（十）搜集国内外市场信息并进行市场预测分析，提出营销策略、产品销售政策、销售价格的调整建议；（十一）负责建立健全销售网络，完善销售渠道，积极拓展产品销售市场（含出口市场），稳定和提高公司产品市场占有率；（十二）对积压产品及半成品、原辅料提出处理意见；（十三）负责出口产品商检、报关工作；负责协调出口货物的货代运输等工作；配合财务部门对出口退税核销、出口业务的收、结汇和正常用汇的管理工作；（十四）协调配合完成销售财务结算，及时收集并向财务部门提供各项销售收入确认资料及项目过程中的财务结算资料，搞好产品销售结算工作，及时回收货款；（十五）加强顾客服务工作，建立与更新顾客档案；（十六）积极参与客诉、客退的处理工作。
股份公司财务管理制度
股份公司财务管理制度股份公司财务管理制度一、引言本文档旨在制定股份公司的财务管理制度，以规范公司财务活动、保证财务安全，提高财务管理效率。
财务管理制度适用于全体股份公司员工，各部门和职能单位的财务工作必须遵守本制度，并且在制度执行中要求高度的纪律性和责任感。
二、财务管理职责1. 财务部门职责：负责公司财务管理工作，包括财务计划编制、预算管理、收支管理、会计核算、财务报告、税务管理等。
2. 各部门职责：各部门根据业务需要，配合财务部门开展相关财务工作，包括费用预算申请、成本控制、经费支出审批等。
3. 财务人员职责：财务人员必须具备相应的专业知识和技能，负责日常的财务操作、账务处理、财务报表编制等。
三、财务流程管理1. 财务预算：制定年度财务预算，在各部门确定预算需求之后，由财务部门进行整合和审核，并报请公司领导审批。
2. 费用控制：各部门根据预算执行对费用进行控制，必须严格按照预算执行，不得超出预算安排，并及时报告财务部门。
3. 经费支出审批：各部门对需要支出的经费进行审批，并填写支出申请单，由财务部门审批后支付。
4. 会计核算：财务人员按照会计准则，对公司的收入、支出、资产和负债进行记录和核算，并进行月度和年度的结算工作。
5. 财务报告：财务人员定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并在规定时间内向公司领导和相关部门提交。
四、财务安全保障1. 内部控制：建立健全内部控制制度，包括财务流程控制、财务信息安全保护、财产保护等，确保财务活动的安全和有效。
2. 风险防范：财务部门需定期进行风险评估和预警，及时发现并解决可能存在的财务风险，确保财务安全。
3. 合规性管理：财务部门要遵守相关法律法规、财务制度和会计准则，规范财务操作，确保公司财务合规性。
4. 信息安全：财务部门要加强对财务信息的保护，建立有效的信息安全管理制度，确保财务信息不受非法侵入和篡改。
五、违规处罚对于违反本财务管理制度的行为，将按照公司相关管理规定进行处罚，其中严重违规行为可能导致纪律处分和法律责任。
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共11页 第1 页 股份公司销售环节中的财务管理制度 1 总则 为了加强公司销售产品的实物管理，加速应收货款的回收，提高资金周转效率，确保公司资产的安全完整，特制订本制度。 2 销售业务员收款处理程序
2.1 销售业务员从客户收取的货款，必须以最快速度交给公司销售部门，从客户收取的现金货款，要就近选择银行或邮局汇入公司，不得以任何理由截留、挪用、坐支。 2.2 每一个销售业务员要序时逐笔填报收款日报表。日报表内容：销售业务员姓名、收款日期、客户名称、收款金额、收款方式（现金、支票、汇票、银行承兑汇票）、证明人签字（对方客户或销售点其他销售人员）、收款交给公司日期、以何种方式交给公司（直接交款、银行汇出、邮局汇出、由何人转交）等。 从银行、邮局汇出的回执要序时贴在收款月报表上作附件，以便查证。 “销售业务员收款日报表”见附表（一）。 2.3 对于从客户处取得现金、银行汇票的日期与交（寄）回公司之间有较长间隔时间的（特别是现金收入），销售业务员要陈述原因，并由其他销售人员或销售点负责人证明，否则作为不正当挪用资金处理。 2.4 收款报表统计时间为当月26日至次月25止，于每季度30日前交（寄）回（以邮戳为准）公司销售部门财务科。（由销售业务员填报经销售点负责人审核签字后）。 2.5销售部门财务科要采取对帐、发函求证等方式与客户取得联系，证实销售业务员收款金额、日期与本人所述无误。每月抽查笔数的比例不得低于10%，公司财务部门对销售部门财务科此项工作负有监督检查职责，并据此作为对销售部门财务科核算员业绩考评内容。 2.6 各销售点、办事处对收到的销售货款及发生的支出要严格执行收支两条线的规定。各项收入应及时交公司入帐，各类支出按公司规定的审批权限办理手续，不得以任何理由截留、挪用，以收抵支。一经发现，经办人员和销售点负责人承担全
部责任（具体办法由销售部门制订）。 2.7 公司审计部门应将检查上述收款规定的执行情况，作为审计工作的重要内容予以反映。 共11页 第2 页
3 票据管理 3.1 销售业务员从客户手中收取的财务票据指：支票、汇票、银行承兑汇票。为保证票据的真实可靠，并能够及时入帐，必须注意以下几个方面： 3.1.1 支票签发日期必须大写，付款期限为10天。 3.1.2 汇票收款人名称书写正确无误。 3.1.3 银行承兑汇票签发日期、单位名称、帐号等不得更改。票面必须盖有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章。银行承兑汇票的付款期限最长不得超过6个月。另外，农业银行的汇票专用章应为钢印，并且票据要加编密押密码。四川省农业银行签发的银行承兑汇票只限四川省内通用。 3.1.4 以背书转让的票据，背书应当连续，背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘连单，粘附于票据的粘接处。粘连单上的第一记载人应当在票据和粘连单的粘接处盖章。 3.1.5 票据出票人在票面记载“不得转让”字样的，票据不得转让，因此，公司在收到第一收款人转让的盖有“不得转让”字样的票据或者“限在其他省内背书转让”的票据，我公司不应受理。 3.2 发票、运单、三包索赔单的传递。 3.2.1 凡有我公司常驻人员的客户单位，其发票、运单由销售部门财务科、业务科直接寄给我公司常驻人员，我公司常驻人员收到发票、运单后，登记后请对方有关人员签收，签收依据请我公司常驻人员妥善保管，待年未、或离任时交销售部门财务科保管。其所发生的三包、质量索赔单由我公司常驻人员统一签收，并交给销售部门技术服务科，由技术服务科落实专人登记备查帐。 3.2.2 凡无我公司常驻人员的客户单位，由办事处、分公司负责人通知，由销售部门财务科、业务科将发票、运单指定寄给我公司销售人员或直接寄给客户，登记后请对方有关人员签收依据请我公司常驻人员妥善保管，待年末、或离任时交销售部门财务科保管。其所发生的三包、质量索赔单由我公司办事处、分公司统一签收，并交给销售部门技术服务科，或通知业务单位寄给销售部技术服务科，由技术服务科落实专人登记备查帐。 3.2.3 发票、运单、三包索赔单备查帐要素：发票、运单、三包索赔单号码、时间、金额、签收人。签收人因常驻在外，可以补签，该帐本年底要落实清理，由销售部门财务领导签注核实意见。 共11页 第3 页
4 应收帐款管理 4.1 客户信用等级管理。 各销售点对授权范围内的应收帐款要建立“客户信用等级”管理制度，具体要求： 4.1.1 每一个销售业务员在收款的同时，要随时了解客户的经营状况及信用变化，并根据所了解的客户情况，提出对客户应采取的收帐政策，要求每季度一次，对所负责的客户填报“客户信用分析表”，内容：客户名称、经营状况（从好到差依此列入A、B、C、D四类）、建议收帐政策（正常发货、控制发货、款到发货、折价收款、折价比例）等。 “客户信用分析表”见附表（二）。 4.1.2 销售点负责人要对各业务员作出的“客户信用分析”作出汇总，认真研究并提出主观意见。于每季5日前将上一季度销售点作出的“客户信用汇总表”和销售业务员作的“客户信用汇总表”返回公司销售部门财务科。 “客户信用汇总表”见附表（三）。 4.1.3 销售部门对销售业务员及销售点负责人所进行的客户信用分析及措施建议要定期研究，并作出书面明确答复，以便销售业务员采取相应的收款政策。 4.1.4 销售部门财务科应对上述信息以客户为单位建立微机档案管理。 4.1.5 财务部门对此项客户信用档案跟踪管理工作负有监督检查职责，并据此作为对销售部门财务科核算员业绩考评内容。 4.1.6 销售业务员要在公司销售部门的授权范围内进行应收款的赊销，超过规定赊销的最高限额造成公司损失的，由销售业务员赔偿损失。 4.1.7 销售点负责人和销售部门责任人员同样要对应收帐款的风险管理高度重视，由于判断失误、工作不细致造成公司损失的，按责任大小赔偿。 4.2 应收帐款定期确认工作。 4.2.1 应收帐款要定期与客户对帐，取得客户的认可。应收帐款的对帐职能属于销售部门财务科，根据工作需要，可以建议财务部门组织力量协助对帐。 4.2.2. 对帐可以采取以下方式： 4.2.2.1 发函。将截止某一时点上我公司应收帐款余额通过邮局寄至对方，请对方盖章（财务章或公章）确认，邮戳日期作为原始依据，由销售部门财务科专人妥善保管。 4.2.2.2 将对帐单交于销售业务员，请客户确认。 共11页 第4 页
4.2.2.3 邀请客户来公司对帐。（根据需要，经过批准可以承诺差旅费由我公司承担） 4.2.2.4 财务人员定期上门对帐。 通过以上方式，对每一个客户欠款余额均应取得书面确认证明。 4.2.3 下列情况必须及时组织人员上门对帐： 4.2.3.1 从客户最后一笔收款业务起，2年内未取得客户的确认证明。 4.2.3.2 通过邮局寄出的对帐单已由邮局退回，客户未收到。 4.2.3.3 双方帐面余额有较大出入。 4.2.4 对帐单内容：截止某一时点我公司帐面余额、客户帐面余额、双方差额，未达帐原因（逐笔陈述），对未达帐因素调整后我公司余额、客户余额、双方对帐人员签名、对帐日期、双方盖章（财务章或公章）。如果经未达帐调整后，双方余额仍有较大出入的，则表明本次对帐工作未结束，仍要继续查找原因，直至对平或差额较小为止。 “对帐单”见附表（四）。 4.2.5 每次对帐结束，对帐人员要提供书面报告，向销售部门领导报告需要协调处理的问题，同时向财务部门报告需要作调帐处理的会计事项，使销售环节和财务环节问题处理完毕。 4.2.6 销售部门财务科对对帐单及确认结果的原始依据要建立档案妥善保管，同时，将历次对帐情况、差额情况、事后处理情况都列入客户档案进行微机管理。 4.2.7 通过各种方式取得客户的书面对帐证明是销售部门财务科核算员的重要工作。对由于工作失误，在2年之内未对帐而超过法律时效给公司造成经济损失的，销售部门财务人员要作出赔偿。 财务部门对销售部门财务科对帐工作负有指导、监督职责，由于工作不力，造成的失误，由财务部门责任人负连带责任。 4.3 呆帐管理。 4.3.1 列入呆帐管理的标准： 4.3.1.1 二年以上无往来。 4.3.1.2 客户经营状况不好，已产生财务危机。 4.3.2 列入呆帐的客户要重点加强管理，责任到人，措施到位，销售部要对列入呆帐的资产提出年度内资产管理与奖惩考核措施，待公司领导批准后实施。 共11页 第5 页
4.3.3 销售部门应落实专人，每季度对呆滞资产的清理情况进行分析研究相应的措施并作出书面报告。 4.3.4 各销售业务员除了一个季度一次对客户状况作出书面分析报告外，对可能出现的收款风险要及时报告，书面填写“有风险应收帐款报告书”，详细陈述客户情况，并附有关资料。否则，此类应收帐款因未及时掌握情况、未采取措施而成为呆帐或死帐时，销售业务员要承担赔偿责任。 4.4 坏帐管理。 4.4.1 坏帐确认的条件： 4.4.1.1 由于债务单位破产、撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。 4.4.1.2 债务人逾期未履行清偿义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。 4.4.1.3 债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。 4.4.2 坏帐核销由销售部门提出书面报告，内容：单位名称、欠款金额、最后一笔业务发生的时间、坏帐形成的原因、对帐情况及对帐人员、对方态度、历次催讨情况及经办人和责任人、经办人失误应承担的经济责任。 “坏帐核销审批表”见附表（五）。 4.4.3 书面报告由销售部门负责人签字后交财务审核，单笔金额在20万元以下的，由分管销售和财务的副总经理会签后核销，20万元以上的由总经理批准核销。 4.4.4 对于核销后的应收帐款公司仍保留债权，因此销售部财务科要指定专人建立辅助台帐，对于核销后仍收回的应收款项，作增加公司利润处理，同时，对催回该款项的销售业务员另行奖励。 4.5 贴息转车损失审批及管理。 4.5.1 在应收帐款回笼中所发生的转车业务、贴息业务，如果要公司承担损失的，经办人必须事前请示报告，事后审核批准后方能给予报帐。 4.5.2 贴息损失核定年度总额指标后，由销售部门严格控制。 4.5.3 在控制指标内的贴息损失，事先经销售部门负责人同意，销售业务员方可操作。 4.5.4 贴息损失事后作财务核销应收帐款处理时，应逐笔经公司分管销售领导审批，财务方能核销相应帐务。