个人所得税练习题2250424227
个人所得税法律制度练习题
一、单项选择题（本题型共25 题，每小题1分，共25分。）
1.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车
驾驶员从事客货营运取得收入，按（B）税目缴纳个人所得税。
A. 个体工商户生产、经营所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.对企事业单位承包经营、承租经营所得
【正确答案】B
【知识点】征税对像
【答案解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得收入，按“工资、薪金所得”计税。
2.退休人员再任职取得收入，在减除按税法规定费用扣除标准后，按（A）
应税项目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产、经营所得
D.偶然所得
【正确答案】A
【知识点】征税对像
【答案解析】退休人员再任职取得收入，在减除按税法规定费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
3?个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照（C）税目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产、经营所得
D.利息、股息、红利所得
【正确答案】C
知识点】征税对像
【答案解析】个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。
4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励，应根据所发生费用全额作为营销人员当期劳务收入，按照（C）项目
征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
【正确答案】C
【知识点】征税对像
【答案解析】自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励，应根据所发生费用全额作为营销人员当期劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位记者、编辑等专业人员，因在本单位报
纸、杂志上发表作品取得所得，属于任职、受雇而取得所得，按（A）项目征收
个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
【正确答案】A
【知识点】征税对像
【答案解析】任职、受雇于报纸、杂志等单位记者、编辑等专业人员，因在本单位报纸、杂志上发表作品取得所得，属于任职、受雇而取得所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
6. 下列关于“利息、股息、红利所得”相关规定，说法不正确是（B）。
A. 个人从银行及其他储蓄机构开设用于支付电话、水、电、煤气等有关费
用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税
B. 对职工个人以股份形式取得仅作为分红依据，不拥有所有权企业量化资产，也要征收个人所得税
C. 对职工个人以股份形式取得企业量化资产参与企业分配而获得股息、红
利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D. 个人在个人银行结算账户存款自2003年9月1日起孳生利息，应按利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）
【正确答案】B
【知识点】征税对像
【答案解析】对职工个人以股份形式取得仅作为分红依据，不拥有所有权企业量化资产，不征收个人所得税。7.对于个人财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除财产原值及合理费用是（D）。
A.有价证券原值
B.建筑物建造费用及相关费用
C.机器设备购进价格及运输费
D.转让土地使用权所取得价外收入
【正确答案】D
【知识点】征税对像
8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款具体征税办法说法不正确是（D）。
A.对个人独资企业、合伙企业个人投资者或其家庭成员取得上述所得，视为企业对个人投资者利润分配，按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
B.对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业个人投资者或其家庭成
员取得上述所得，视为企业对个人投资者红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目
计征个人所得税
C.对企业其他人员取得上述所得，按照工资、薪金所得”项目计征个人所
得税D.对个人独资企业、合伙企业个人投资者或其家庭成员取得上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税
【正确答案】D
【知识点】征税对像
【答案解析】对个人独资企业、合伙企业个人投资者或其家庭成员取得上述所得，视
为企业对个人投资者利润分配，按照“个体工商户生产、经营所得” 项目计征个人所得税。
9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8 月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300 元。陈某当月需缴纳个人所得税（D）。
A. 420 元
B.924 元
C.929.6元
D.1050 元
【正确答案】D
【知识点】稿酬所得计税方法
【答案解析】杂志发表与晚报连载视为两次稿酬；
应纳个人所得税二（3500-800）X 20%<（ 1-30%）+300X 20（1 —20%）X 20%< （1-30%）=1050（元）
10. 根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目是（）。
A.劳动分红
B.误餐补助C独生子女补贴D.差旅费津贴
【正确答案】A
【知识点】征税对像
【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得工资、薪金、资金、年
终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关其他所得。托儿补助费、独生子
女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
11. 张某出租自有居住用房，2009 年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750 元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴个人所得税为（）元。
A．7770B．8880C．17760D．21840
【正确答案】B
【知识点】财产租赁所得计税方法
【答案解析】从2008年3月1日起，对个人出租住房取得所得暂减按10% 税率征收个人所得税。由于每月收入额均大于4000 元，所以每月均按扣除费用20%合并计算个人所得税。张某应缴个人所得税二（120000-9000）X （1-20%）
X 10%=888（元）。
12. 甲某2008年5月无偿受赠位于市区价值80万元商业用房，2009年3月以90 万元价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳个人所得税是（）万元。
A．0.53B．8.42C．8.27D．16.53
【正确答案】D
【知识点】财产转让所得计税方法
【答案解析】受赠人取得赠与人无偿赠与不动产后，再次转让该项不动产。在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳税金及有关合理费用后余额为应纳税所得额，按20％适用税率计算缴纳个人所得税。可扣除税金和费用
=80X3%+90X5%X（1+7%+3%）=7.35（万元），甲某应缴纳个人所得税= （90-7.35）X 2 0 % = 1 6.5 （3万元）。
13. 公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A. 475 元
B.300 元
C.505元
D.550 元
【正确答案】A
【知识点】工资、薪金所得计税方法
【答案解析】
工资薪金应纳税额=（4000-2000）X 15%-125=17（元）；
年终奖平摊到各月=6000+ 12=500（元）；适用税率5%
年终奖应纳税额=6000X 5%=30（0 元）；共纳个人所得税=175+300=475 （元）。
14. 公民陈某2009年1 月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A. 395 元
B.420 元
C.505元
D.550 元
【正确答案】A
【知识点】工资、薪金所得计税方法
【答案解析】年终奖平摊到各月二[6000- （2000-1700）] -12=47（元）；适用税率5%
年终奖应纳税额=[6000-（2000-1700）] X 5%=28（5元）；共缴纳个人所得税285 元。
15. 王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009 年加工店销售收入是40 万元，允许扣除支出15 万元，实际发生业务招待费8000 元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除业务招待费为（）。
A. 8000 元
B.4800 元
C.3200元
D.2000 元
【正确答案】D
【知识点】个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定
【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生与其生产经营业务直接相关业务招待费支出，按照“发生额60％”扣除，但最高不得超过当年“销售（营业）收入5%。”。（1）业务招待费60%=800（X60%=4800（元）；（2）销售（营业）收入5%
=40X 5%=0.2万元=2000 （元）；（3）允许扣除业务招待费是2000 元。
16. 王先生在甲公司工作了10年，2009年1 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A. 450
B.760
C.900
D.1350
【正确答案】D
【知识点】工资、薪金所得计税方法
【答案解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3 倍数额以内部分，免征个人所得税；超过3 倍数额部分一次性补偿收入，可视为一次取得数月工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。
王先生补偿收入应缴纳个人所得税二{[ （90000-18000 X）/10-2000] X 10%- 25} X 10=135元）。
17. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得，其所得适用征税税率是（）。
A.固定税率20%B三级超额累进税率C五级超额累进税率D.九级超额累进税率
【正确答案】D
【知识点】适用税率具体规定
【答案解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得，其所得按工资、薪金所得项目适用九级超额累计税率征税。
18. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（）元。A.400B.775C.1000D.2000
【正确答案】C
【知识点】利息、股息、红利所得计税方法
【答案解析】个人投资者从上市公司取得股息、红利所得，暂减按50%计
入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税