小微企业税收优惠政策中的问题及建议
结合税务工作提建议
结合税务工作提建议税务工作是国家财政管理的重要组成部分，对于维护国家财政稳定、促进经济发展具有重要意义。
然而，在税务工作中，仍存在一些问题和亟待解决的挑战。
本文将针对税务工作中的一些关键问题，提出以下建议。
1. 加强税收宣传教育。
税收宣传教育是提高纳税意识和自觉遵纪守法的重要途径。
可以通过举办税收知识讲座、发放宣传资料等方式，向纳税人普及税收政策和法律法规知识，增强他们的纳税意识和合规意识。
2. 简化税收征收程序。
税收征收程序复杂繁琐，给纳税人带来了诸多不便。
应优化税收征收流程，简化申报手续，减少纳税人的负担。
同时，加强税务部门内部协作，提高办税效率，降低企业税务成本。
3. 加强税收执法监管。
税收执法监管是确保税收法律法规得到有效执行的关键环节。
应加强税收执法力量建设，提高执法人员的专业素质和执法水平。
加强对高风险行业和重点纳税人的监管，严厉打击偷税漏税等违法行为。
4. 推进税收信息化建设。
税收信息化建设是提高税务工作效率和服务质量的重要手段。
应加大对税务信息系统的投入，推动税务信息共享和数据交换，提高信息化水平和数据处理能力，为纳税人提供更加便捷、高效的税务服务。
5. 支持小微企业发展。
小微企业是经济发展的重要力量，也是税收的重要来源。
应加大对小微企业的扶持力度，降低税收负担，提供更加优惠的税收政策和减免措施，帮助小微企业健康发展。
6. 加强税务稽查力量。
税务稽查是确保税收合规的重要手段。
应加强税务稽查力量建设，提高稽查人员的专业素质和执法水平。
建立健全税务稽查制度，加强对涉税违法行为的查处和惩处力度，维护税收秩序和社会公平。
7. 完善税收征管体系。
税收征管体系是税务工作的基础和保障。
应加强对税收征管体系的建设，完善税收征管法律法规和制度，提高征管水平和效能。
加强税务部门的内部管理和监督，推动税收征管工作规范化、科学化和法治化。
8. 强化税收风险防控。
税收风险防控是税务工作的重要任务。
应加强对税收风险的识别和评估，建立健全风险防控机制，加强预警和监测，及时发现和应对税收风险，避免税收收入的损失。
关于小微企业经营存在问题及对策建议
关于小微企业经营存在问题及对策建议“小微活，经济活，就业活”，小微企业是经济发展的生力军，是市场经济中最具活力的细胞，在稳就业方面发挥着重要作用。
XXXX近期对XX家小微企业及个体经营户（简称“小微企业”）开展了专题调研，分析归纳出存在问题并提出对策建议。
一、小微企业生产经营逐渐向好一是经营情况逐渐趋好。
样本单位XX年实现营业收入XX亿元，同比增长XX%（同口径XX家小微企业样本）。
约XX成被调查小微企业XX年第四季度营业收入超过第三季度。
二是市场需求稳中有升。
XX%的小微企业XX年第四季度市场需求情况比第三季度好，XX%的小微企业基本持平。
三是经营者信心逐渐增强。
小微企业对恢复性增长保持信心,认为今后经营状况“稳中向好”的占XX%,认为“基本持平”的占XX%,认为“难以为继”的占XX%。
四是纾困政策作用显著。
七成以上小微企业认为政府助企纾困政策取得一定成效，在帮助其渡过经营困境中发挥了重要作用。
二、存在问题一是两极分化日趋明显。
部分小微企业营业收入与上年同期相比仍存在较大差距，XX家调查样本中XX家样本单位营业收入同比下降，占XXX%。
二是市场需求总体不强。
受疫情防控等因素影响，旅游、住宿、餐饮、客运交通、线下教育、娱乐等行业需求不足、订单减少等问题较为突出。
酒泉市火吧餐饮店纷纷表示消费者消费意识不强、市场需求不足、竞争压力大等原因导致生意不景气，商户对整体经营环境不乐观，日常维持经营存在一定困难。
三是原材料价格涨幅较大。
三成小微企业面临原材料价格上涨的问题。
武威市凉州区谢会良养殖场主要以养羊为主，虽然羊出栏价格较上年有所上涨，但由于羔羊、水费、饲料费等成本上升较快，一定程度上挤压利润空间，增加了投资风险，目前该样本企业无扩大生产意愿。
某彩钢有限公司反映,XX年前三季度钢材购进价每吨XX元，第四季度每吨上涨至XX元，涨幅XX%,预计后期订单和钢材价格不确定性较大,不敢囤积原材料扩大生产。
四是发展动能明显不足。
小微企业发展存在问题及对策
小微企业发展存在问题及对策
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。据不完全统计，今年以来，企业主要原材料支出平均同比增长30%以上，运输费用支出同比上涨25.4%，生产用煤、水、油等费用支出较去年同期增长27%，而人工成本同比上涨20%以上。生产成本的持续攀升，严重挤压和侵蚀企业利润空间，小微企业几乎无利可图。如金祥塑料制品公司主要原材料聚丙烯**年每吨只有9300元，今年猛涨至每吨11350元，涨幅达22.04%。惠明磷肥公司主要原材料磷矿石和硫酸今年较去年同期分别增长24%和14%。人力成本上涨更快，由于汽油涨价和居民消费品价格持续上涨，带来生活成本增加，直接拉升了人力资本，如1家企业反映**年人均工资较**年上升了31.66%，预计今年涨幅不会低于去年。
（四）用工难现象突出
随着小微企业快速成长，近年来远安小微企业用工需求不断增加，各类企业不同程度地出现了招工难现象，而且伴随招工难的同时，员工稳定难现象也十分突出。特别是技术工人、一线工人和重体力劳动者难招。一是年龄结构问题，企业陷入“年轻的招不到、年老的又不愿招”两难境地，特别是矿山开采企业和化工企业在本地基本上招不到人。本地的、年轻的、受过较好职业培训的人员绝大部分都到沿海发达地区打工去了。二是人员流动频繁。好不容易招进来，花钱进行了培训，干不了多长时间就走了，人员流动变数很大。三是工资福利上涨过快，影响招工和员工稳定。据远大石材厂反映，现在招收的工人基本上都是50-60岁的工人，并且也不好招。过去1天80元工资，现在低于200元1天，根本找不到人干活。金祥塑料制品公司想利用夜晚电力错峰生产却苦于招不到人。
小微企业发展现状与问题分析
小微企业发展现状与问题分析小微企业是我国经济发展的重要基础，在促进就业、增加经济活力、推动创新等方面发挥着重要作用。
然而，小微企业的发展也面临着一些问题，下面将从现状和问题两个方面进行分析。
一、小微企业发展现状1.数量众多，成为国民经济发展的重要支撑。
随着国家对小微企业的支持力度不断加大，小微企业的数量不断增加，已经成为我国经济发展的重要基础。
2.就业容量大，成为解决就业的主要渠道。
小微企业涵盖了众多的行业领域，为许多人提供了就业岗位，成为解决就业的主要渠道。
3.创新能力强，成为推动创新的重要力量。
小微企业具有灵活的机制和敏锐的市场洞察力，能够快速适应市场需求，不断创新和改进产品和服务。
二、小微企业发展面临的问题1.融资难。
融资难是小微企业面临的最突出问题之一。
由于小微企业的信用状况较差，缺乏有效的担保和抵押物，导致银行等金融机构对小微企业的融资需求较为谨慎，放贷额度有限。
2.成本高。
小微企业的经营成本高，包括人力、物力、财力等方面的成本。
由于规模较小，小微企业在采购、生产、销售等环节中难以获得规模优势，导致成本较高。
3.竞争压力大。
随着市场经济的发展，小微企业面临着越来越多的竞争压力。
大型企业的规模优势、品牌优势等都对小微企业造成了很大的冲击。
4.人才匮乏。
由于小微企业的规模较小，难以吸引和留住高素质的人才。
人才匮乏成为制约小微企业发展的重要因素之一。
5.政策支持不足。
虽然国家出台了一系列支持小微企业的政策措施，但仍然存在政策支持不足的问题。
例如，税收优惠政策不够完善，执行力度有待加强。
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策一、确定创新标准税收优惠政策鼓励企业在技术创新上取得成果，但企业对创新的认知和定义是不一样的。
一些企业可能会夸大自己的技术创新，甚至将传统研发活动也算作创新，导致政策资金的浪费。
因此，如何确定创新的范围和标准是关键。
对于创新标准，可以参考国际通行的创新分类标准，如美国的R&D税收认定标准和欧盟的H2020项目等，按照严格的科技成果评价标准来衡量企业的技术创新成果。
同时，政府可以建立独立的创新监督机构，对企业的技术创新成果进行评估和鉴定，以便于更有效地开展相关税收政策。
二、防止企业虚报企业为了获得税收优惠，可能会虚报或者造假，这样不但无法达到鼓励创新的目的，更可能导致政策资金的滥用。
因此，如何防止企业虚报是一个值得关注的问题。
针对虚报问题，政府可以加强税收优惠政策的监管和审核工作，建立有效的纠错机制。
政府可以委托专业的第三方机构对企业提交的技术创新成果进行审核或抽样复核，如果发现企业虚报，应当严格追责。
此外，政府可以引入绩效评估的机制，要求企业在享受税收优惠之前，提供相关创新成果的评估报告，政府对评估结果进行审核和监控，以确保企业的技术创新成果具备真实性和有效性。
三、加强对小微企业的支持税收优惠政策虽然可以为大型企业提供丰厚的创新奖励，但同样也需要针对小微企业提供切实的支持。
通常情况下，小微企业的技术创新能力较弱，无法承担高昂的研发费用，因此需要针对其提供更加具体的创新支持。
政府可以加大对小微企业的股权投资和贷款支持力度，并设立特殊的税收优惠政策，例如设立技术创新基金和社会创新基金，支持小微企业开展技术创新活动。
通过这些支持手段，可以帮助小微企业提升自身的技术创新能力，为国家经济发展提供更多的动力。
综上所述，税收优惠政策对于激励企业创新具有重要的作用，但也需要关注其实际执行效果和存在的问题。
政府需要加强对税收优惠政策的监管和审核，确保其真正起到鼓励技术创新的作用。
我国小微企业税费负担分析及政策建议
1.引言我国小微企业经过十多年的发展与状大，已在我国国民经济中占有相当大的比重。
在小微企业发展过程中，税费负担一直或多或少的制约着其步伐。
税费过重和过多是主要因素。
虽然经过十多年的发展，但我国针对小微企业的税收制度并不完善，相关的税收优惠政策并不合理。
在发展过程中，我们应该调整税费政策，积极制定优惠政策，并出台更多的鼓励政策，以促进我国小微企业健康、持续、良性的发展。
2.我国小微企业的概念及其特点小微企业是小型微型企业的简称，不同的国家，不同地域，不同的经济发展阶段以及不同行业对其界定的标准也有所不同，随着经济的发展而动态变化。
2.1小型企业的划分标准在工业领域，职工人数在2000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产在4亿元以下的企业都划为小微企业。
中型企业和小型企业的划分标准，要求中型企业必须同时满足职工人数300人以上，销售额在3000万元以上，资产总额在4000万元以上，其余为小型企业。
在零售行业，小微企业的划分标准是职工人数500人以下，或销售额在1．5亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人及以上，销售额在1000万元及以上，其余的是小型企业。
在批发业，划分标准是人数在200人以下，或销售额在3亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。
住宿和餐饮业中的小微企业是，职工人数在800人以下或者销售额1．5亿元以下，其中，中型企业的职工人数在400人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。
2.2微型企业的划分标准按照新标准，农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业；工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业；软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业；房地产业营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。
一个企业员工数量，能决定其管理体系、企业文化、经营模式等，在很多方面小微企业和中型企业有本质不同。
关于支持中小企业发展的意见建议
2020.81MEC 特 稿MODERN ENTERPRISECULTURE关于支持中小企业发展的意见建议张竞强 中国中小企业协会执行会长一、加大普惠性减税力度现行小规模纳税人优惠政策，对月销售额10万以下的增值税小规模纳税人免征增值税。
这项政策的受益对象是微型企业，没有覆盖到量大面广的小型企业。
建议对月销售收入30万以下的纳税人，免征增值税。
现行的小型微利企业税收优惠政策，年所得额不超过100万，按25%计税，按20%征收；年所得额超过100万，不超过300万，按50%计税，按20%征收。
建议将年所得额由100万扩大到200万，按20%计税，按20%征收；将年所得额超过200万，不到500万，按50%计税，按20%征收,扩大小型微利企业受惠面。
同时取消从业人数不超过300人的限制，因为这条限制违背了就业优先政策。
二、下决心继续降低养老保险费 切实减轻企业负担根据世界银行营商环境报告，2018年我国税费指标在190个经济体中排名114位。
我国企业需要缴纳的税费是其利润的68%，印度为60.6%，德国为49%，日本为40.9%，美国为44%，世界平均水平为40.9%。
与一些大型经济体比较，我国企业税费负担很重。
企业需要缴纳的税费（除增值税外）是其利润的68%，其中各类社保缴费占利润的比重为48%，其他税费20%。
由此可见，企业税费负担重的部分是社保缴费。
在各项社保缴费中，职工养老保险的缴费是最高的。
因此，要降低企业成本，实现高质量发展，降低养老保险的缴费率是一项重要措施。
职工养老保险费率比较高，是还历史欠账造成的。
因为在计划经济时期没有养老保险。
当年，为了推动国企改革，设立了养老保险制度，让企业负担转移到社会。
这些国企的退休职工之前并没有缴费，为了解决历史问题，就要把他们挪到养老保险体系中视作缴费，让养老保险金支付其养老待遇。
这一历史负担是现在缴费率较高的一个重要原因。
如何让养老保险缴费率降下来呢？我们建议将历史欠账用国有资产来解决，在没有历史负担的条件下重新设计养老保险制度，实现精算平衡。
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小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策是我国政府为了支持小微企业发展而制定的一项重要政策。
在实施过程中，仍然存在一些问题和不足之处，需要加以改进和完善。
本文将就小微企业税收优惠政策中存在的问题提出一些建议。
问题之一是小微企业税收优惠政策的适用范围过窄。
现行政策规定，符合小微企业定义的企业可以享受税收减免和优惠政策。
目前的小微企业定义较为狭隘，只限于具有独立法人资格、年度销售额不超过500万元、从业人数不超过300人的企业。
这导致很多发展潜力大、创新能力强的企业无法享受到相应的税收优惠政策。
建议政府在制定小微企业定义时，要考虑将企业规模、行业类型等因素纳入考虑范围，以更好地符合实际情况和需求。
当前小微企业税收优惠政策存在较大的信息不对称问题。
一方面，有些小微企业缺乏对税收政策的了解，不知道自己是否符合条件，也不知道应如何申请享受优惠政策。
有些政府部门和税务机构对优惠政策的具体操作也存在不足，没有及时、准确地向纳税人传递相关信息。
建议政府应加大对小微企业税收优惠政策的宣传力度，通过多种渠道向企业传递相关政策信息，并加强政府部门和税务机构的内部协调，确保信息传递的准确性和及时性。
小微企业税收优惠政策实施中的制度衔接问题也需要解决。
目前，税收优惠政策的实施涉及多个部门和环节，包括企业注册登记、资金扶持、税收减免等。
不同部门之间的协同配合不够紧密，导致政策的具体执行出现一些问题。
企业在享受税收减免时，需要提供一系列相关证明材料，但是这些材料的办理过程繁琐、时间过长，给企业带来了负担。
建议政府要加强各部门之间的沟通和协调，简化办理手续，提高办理效率，确保政策的顺利实施。
小微企业税收优惠政策的长期可持续性需要关注。
当前的税收优惠政策多数是临时性的措施，没有明确的时间限制和制度保障，并且随着时间的推移，政策的执行也会存在不稳定性。
这给企业带来了不确定性和不可预测性，影响了企业的长期规划和发展。
建议政府在制定税收优惠政策时，要考虑到政策的长期稳定性，制定相应的法规和制度，确保政策的可持续性。
小微企业税收优惠政策虽然对企业发展起到了积极的推动作用，但仍然存在一些问题和不足之处。
政府应认真对待这些问题，通过改革和完善税收优惠政策，为小微企业的发展提供更好的支持和保障。
企业也应积极主动地了解和利用税收优惠政策，为自身的发展创造良好的条件。