小微企业税收政策
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
解析小微企业普惠性税收减免政策
解析小微企业普惠性税收减免政策小微企业普惠性税收减免政策解析随着我国经济的快速发展，小微企业作为国民经济的重要组成部分，对于促进就业、创造税收和推动经济增长都具有重要意义。
为了支持小微企业的发展，我国实施了一系列普惠性税收减免政策。
本文将对这些政策进行详细解析，以期帮助读者更好地了解并享受相关政策的便利。
一、增值税优惠政策增值税是我国企业的主要税种之一，小微企业可以享受多项增值税优惠政策。
首先，对于年销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受免征增值税的政策；对于年销售额超过100万元但不超过500万元的小规模纳税人，可以选择征收6%的简易征收增值税。
此外，小微企业还可以按照实际销售额计算征收增值税，避免了按照固定比例缴纳的繁琐过程。
二、企业所得税优惠政策除了增值税，企业所得税也是小微企业需要关注的税种。
为了减轻小微企业的负担，我国实施了一系列的企业所得税优惠政策。
首先，对于符合条件的小型微利企业，可以适用10%的企业所得税税率，而普通企业所得税税率为25%。
此外，小微企业还可以在享受税率优惠的同时，使用更简便的核算方法，如一般计税方法或简化计税方法，从而减少了报税的复杂度。
三、城市维护建设税和教育费附加减免政策在城市维护建设税和教育费附加方面，小微企业也可以享受相应的减免政策。
根据相关规定，小微企业的销售额不超过30万元的，可以免征这两项税费；销售额超过30万元但不超过100万元的，可以减半征收；对于销售额超过100万元的小微企业，则按照正常税率缴纳。
四、小微企业免征城镇土地使用税政策为了减轻小微企业的负担，我国对小微企业实施了免征城镇土地使用税的政策。
根据相关规定，小微企业可以申请免征城镇土地使用税，并享受相应减免。
五、其他普惠性税收减免政策除了上述主要的税收减免政策外，我国还对小微企业实施了一些其他的普惠性税收减免政策。
例如，小微企业可以根据实际情况享受免征印花税、车船税、房产税等政策。
2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表
2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表的详细内容如下：一、小微企业简介小微企业是指在我国国家标准中规定的从业人数不超过200人，年营业收入不超过3000万元的企业。
小微企业在我国经济中占据了重要的地位，是促进就业、创新和经济增长的重要力量。
二、小微企业纳税制度根据我国的税收政策，小微企业可以享受一些优惠的纳税政策，以减轻其负担并促进其发展。
根据最新的税收政策，2024年小微企业纳税标准有所调整。
三、2024年小微企业纳税标准1.企业所得税2024年，小微企业的企业所得税税率继续为25%。
企业所得税的计算方式为税率乘以应纳税所得额，其中应纳税所得额等于企业实际利润减去适用于小微企业的免征额和减免额，再乘以适用的税率。
2.增值税2024年，小微企业的增值税税率分为3%和6%两档。
具体税率的适用范围根据不同行业和产品进行分类。
小微企业的增值税计算方式为销售额乘以相应税率，然后减去已缴纳的进项税额得到需要缴纳的税额。
3.城市维护建设税和教育费附加2024年，小微企业的城市维护建设税和教育费附加税率仍然为7%。
这两项税费的计算方式为销售额乘以7%的税率。
4.土地使用税2024年，小微企业的土地使用税税率保持不变。
小微企业的土地使用税按照土地面积、使用年限、地块所在地等因素计算，并根据相应的税率计算纳税额。
5.印花税2024年，小微企业的印花税豁免。
小微企业在购买商品、接受劳务、办理贷款等交易中不需要缴纳印花税。
表格中的数据是根据最新的税收政策制定的，并根据纳税人的实际情况进行调整。
税种，税率，税基----------，----------，----------------------企业所得税，25%，应纳税所得额增值税，分别为3%和6%，销售额城市维护建设税和教育费附加，7%，销售额土地使用税，根据面积、使用年限等因素计算，土地面积印花税，免征，N/A以上是2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表的内容。
小微企业税收优惠政策解读
小微企业税收优惠政策解读税收优惠一直是各国政府推动经济发展的重要手段之一，对于小微企业而言，税收优惠政策更是一项重要的利好措施。
本文将对小微企业税收优惠政策进行解读，帮助读者更好地了解并合理利用这些政策。
一、增值税小规模纳税人优惠政策对于年销售额不超过30万元的小微企业，可以享受增值税小规模纳税人优惠政策。
根据国家相关政策，小微企业可以选择适用3%简易征收率或者享受免税政策。
适用3%简易征收率的小微企业，在计税过程中可以按照销售额的3%进行计算纳税金额，无需单独核算进项税额。
享受免税政策的小微企业，则可以不缴纳增值税。
这一政策的出台，极大地减轻了小微企业的负担，促使其更好地发展壮大。
二、企业所得税优惠政策小微企业在企业所得税方面也享有一定的优惠政策。
根据国家的规定，符合条件的小微企业可以适用简化征收方法，即按照销售收入的1%进行纳税。
同时，在小微企业的第一年、第二年和第三年，可以享受减半征收的企业所得税政策，减轻了企业创业初期的经济压力，鼓励更多的人投身创业。
三、小微企业创业担保贷款优惠政策为了支持小微企业的发展，政府还推出了小微企业创业担保贷款优惠政策。
符合条件的小微企业可以通过银行等金融机构申请创业贷款，同时享受低利率、无担保等优惠条件。
这为小微企业提供了更多的融资渠道，助力其发展壮大。
四、增值税进项税额实际出账政策为了解决小微企业税负过重的问题，国家还针对小微企业推出了增值税进项税额实际出账政策。
根据该政策，小微企业无需实际缴纳进项税额，而是可以直接从销售额中抵扣进项税额，降低了企业的税负。
五、小微企业创新产品税收优惠政策为了鼓励小微企业的创新能力，政府还推出了小微企业创新产品税收优惠政策。
对于通过技术创新或者新产品研发获得专利的小微企业，可以享受减免或者抵扣相应税款的优惠政策。
这一政策的出台，激励了小微企业在技术创新方面的积极性，推动了企业的发展和进步。
综上所述，小微企业税收优惠政策的出台，对于促进小微企业的发展起到了积极的推动作用。
小微企业的税收优惠政策
小微企业的税收优惠政策什么是小微企业？小微企业是指拥有较少资本金、较少雇员和较少年营业额的企业。
根据国家标准，小微企业的定义为：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，年销售额不超过5000万元。
小微企业税收政策的意义小微企业是国民经济的重要组成部分，对于创新创业、增加就业、促进经济发展都有着重要意义。
因此，政府为了支持和鼓励小微企业的发展，制定了一系列的税收政策，为小微企业减轻负担，提高其发展能力和竞争力。
小微企业税收政策的优惠内容税收减免1.增值税小规模纳税人减免对于增值税小规模纳税人，其销售额年限额为500万元及以下的，免征增值税；销售额年限额在500万元至1000万元之间的，减半征收增值税。
这项优惠政策可以节约小微企业的运营成本，提高其资源利用效率，从而提高了小微企业的发展能力。
2.税收优惠资金奖励根据国家的有关政策，小微企业出口企业享受退税等方面的优惠政策。
而对于不做出口的小微企业，政府也有相关奖励政策，例如：对缴纳符合规定的地方厅局的投资等，半年以上的，给予投资奖励最高不超过10万元的支持，并对其进行扶持和鼓励，提升小微企业的竞争力。
3.职工教育培训费用可以抵扣小微企业享受职工教育培训费用可以抵免企业所得税的优惠政策。
这种政策可以督促推动企业发展，提高产品质量和技能，同时也提高了员工的综合能力和职业技能水平，促进了整个社会的进步。
税收优惠1.企业所得税优惠小型微利企业可以按照企业所得税法的规定，享受不同层级的税收优惠。
其中，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额，可以按照10%的税率缴纳企业所得税。
而大型企业所缴纳的企业所得税，多数为25%~30%。
2.社会保险费优惠对于小微企业雇员，政府可对企业缴纳的社会保险费用予以部分或者全部的减免。
小微企业可以依据国家政策申请相应的社保费优惠政策，从而减轻企业负担，提高企业的可持续发展能力和市场竞争力。
3.资金贷款优惠在贷款方面，政府为小微企业提供了很多优惠政策。
2023年企业所得税小微企业优惠政策最新
2023年企业所得税小微企业优惠政策最新2023企业所得税小微企业优惠政策根据政策，企业在与重点群体人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加地方教育附加和企业所得税优惠。
根据新的税收优惠政策，小微企业所得税税率将进一步下降。
目前，小微企业所得税税率已经降低为10%，而在2023年，将有望进一步降至8%。
这将极大地减轻了小微企业的经营负担，使得他们能够留住更多的利润用于企业发展和创新。
优惠内容：税收优惠金额计算企业以100名重点人员为例，按照650元/人月可抵扣 100_650=6.5万元/月，每年即6.5_12=78万元，共计可按标准减扣3年，即最理想状态下可以抵扣78_3=234万元(具体以实际申报和审核通过为准)。
重点人群包括：纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口;在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上人员;零就业家庭、享受城市居民最低保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;毕业年度内高校毕业生。
2023企业倒闭数量2023年企业倒闭数量并没有一个准确的统计数据，但可以从一些报告中了解到相关情况。
例如，根据日本帝国数据库公司发布的报告，2023财年上半年(4月至9月)日本企业破产数量为4208家，同比增长34.7%，增幅为2000财年以来最高。
又如，根据东京商工调查所发布的数据，2023财年上半年(4月至9月)日本破产企业数量为4324家。
因此，虽然无法准确统计2023年企业倒闭数量，但可以从一些报告中了解到相关情况。
2023企业所得税最新政策2023企业所得税最新政策如下：自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2023年1月1日起，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
内蒙古小微企业税收优惠政策和税收标准解读
内蒙古小微企业税收优惠政策和税收标准解读内蒙古自治区是中国北方重要的经济区域之一，为了促进小微企业的发展，内蒙古自治区出台了一系列税收优惠政策。
本文将对内蒙古小微企业税收优惠政策和税收标准进行解读。
首先，内蒙古自治区针对小微企业的税收优惠政策主要包括减免企业所得税、差旅费和劳务费用税务处理等方面。
在企业所得税方面，内蒙古小微企业可以享受减半征收的优惠政策。
根据国家政策规定，年营业收入不超过300万元的小型微利企业，可以按照10%的税率缴纳企业所得税；年营业收入不超过100万元的小型微利企业，可以按照20%的税率缴纳企业所得税。
这相比于一般企业所得税税率25%的税率有了明显的降低，为小微企业提供了更大的发展空间。
此外，内蒙古自治区还出台了一系列差旅费和劳务费用税务处理政策，帮助小微企业降低运营成本。
根据相关规定，企业在支付差旅费和劳务费用时，可以按照一定比例计算，并在企业所得税税前扣除，减少了企业的税负。
其次，内蒙古自治区还为小微企业提供了一些适用于不同行业和特定区域的税收标准。
比如，在科技创新方面，内蒙古自治区对符合条件的小微企业给予一定比例的研发费用加计扣除；在区域发展方面，内蒙古自治区对特定的开发区、园区和经济开发区内的小微企业给予一定比例的税收减免。
此外，内蒙古还为小微企业提供一些灵活的税收政策。
比如，在税款缴纳方面，内蒙古自治区允许小微企业根据自身经营状况选择一次性缴纳一年的税款，减少了企业的税负压力。
在税收申报方面，内蒙古自治区提供了线上申报和线下申报两种方式，方便了企业的税务管理。
总之，内蒙古自治区为小微企业提供了一系列税收优惠政策和税收标准，包括企业所得税减半征收、差旅费和劳务费用税务处理等方面。
这些政策和标准的出台，为小微企业减轻了税负，提供了更多的发展机遇。
企业应积极了解和运用这些优惠政策和标准，以推动自身的持续发展。
扶持小微企业创业政策解读
扶持小微企业创业政策解读在中国，小微企业被广泛认为是经济增长和就业机会的主要来源。
为了鼓励小微企业的发展，政府制定了一系列扶持政策。
本文将对这些政策进行解读，以帮助读者更好地了解如何利用这些政策来支持自己的创业之路。
一、税收优惠政策税收优惠是扶持小微企业的一项重要政策措施。
根据国家政策，小微企业可以享受以下税收减免或免征政策：1. 增值税减免：对于销售额低于30万元的小微企业，可以申请免征增值税。
2. 企业所得税优惠：小微企业可以根据实际情况，选择按月计税，仅纳税总额的3%作为应纳税所得额。
3. 印花税减免：小微企业在一定范围内的财务票据使用可以免征印花税。
二、融资支持政策融资是小微企业创业过程中的一大难题。
为了解决融资问题，政府采取了多种政策措施来支持小微企业的融资需求：1. 银行贷款优惠：政府鼓励银行给予小微企业贷款支持，降低利率、延长还款期限，并简化贷款手续。
2. 创业担保贷款：政府设立了创业担保贷款基金，为符合条件的小微企业提供贷款担保，提高其获得贷款的机会。
3. 创业投资基金：政府还设立了股权投资基金，支持小微企业的创业发展。
企业可以通过向基金申请获得投资支持。
三、人才引进政策人才是小微企业创业成功的关键。
为了吸引和留住人才，政府出台了一系列人才引进政策：1. 人才住房优惠：政府为小微企业吸引的高层次人才提供购房补贴和租房津贴等优惠。
2. 人才引进补贴：政府给予小微企业引进高层次人才的补贴。
补贴金额根据人才的层次和技能进行区分。
3. 人才培训补贴：政府设立专项资金，支持小微企业的员工参加培训，提高其技能水平和创新能力。
四、市场准入便利政策为了鼓励小微企业进入市场，政府制定了一系列市场准入便利政策：1. 创业园区优惠：政府设立创业园区，为小微企业提供低租金或免租金的办公场所，并提供一站式服务。
2. 优先采购政策：政府在采购产品和服务时，优先考虑小微企业的产品和服务，提高其市场竞争力。
3. 创新项目扶持：政府鼓励小微企业开展创新项目，提供资金支持和技术指导，推动其技术创新和产品升级。
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小微企业税收政策小微企业税收政策1、小型微利企业所得税优惠政策范围有哪些新变化?2、请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候?答：根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)第一条规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、享受小型微利企业所得税优惠政策需要符合哪些条件?(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
4、小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的计算口径有什么变化?答：企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
上述计算方法自2015年1月1日起执行。
《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条同时停止执行。
5、小型微利企业的税收优惠税率是多少?答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
6、小型微利企业从什么时候开始，能够享受所得税优惠政策?答：2014年之前，小型微利企业统一在汇算清缴时享受优惠政策，季度预缴环节不享受优惠。
自2014年1月1日起，允许小型微利企业在季度、月份预缴环节提前享受优惠政策，在汇算清缴环节再多退少补。
这样，让小微企业提前享受税收优惠红利，有效缓解资金紧张，减少贷款压力，增强其流动性。
7、核定征收企业所得税的小微企业可以继续适用此次优惠政策吗?答：此次扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围，同样继续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。
具体包括符合小型微利企业条件、采用定率征税和定额征税方式缴纳企业所得税的企业。
8、查账征税的小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?答：查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且上一年度应纳税所得额低于20万元(含20万元)的。
对于按照实际利润额预缴税款的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。
对于按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
9、核定征税的小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?答：一是定率征税的小型微利企业。
上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元(含20万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，不享受减半征税政策。
二是定额征税的小型微利企业。
由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法。
10、本年新办的小型微利企业，预缴企业所得税时如何享受优惠?答：对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，停止享受其中的减半征税政策;超过30万元的，停止享受小型微利企业所得税优惠政策。
11、上一年度不符合小型微利企业条件，本年预计可能符合小微企业标准，预缴时是否可以享受优惠政策?答：为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面，对于上一年度不符合小微企业条件的，本公告又适当放宽了享受优惠政策“门槛”。
即：企业根据本年度生产经营情况，如果预计本年度可能符合小型微利企业条件，其季度、月份预缴企业所得税时，可以申报享受小微企业税收优惠政策。
例如：A企业2014年资产总额、从业人数符合小型微利企业条件，但应纳税所得额为31万元，未享受小微企业优惠政策。
A企业预计2015年可能符合小型微企业条件，A企业填写预缴申报表，可以自行享受小型微利企业优惠政策。
12、企业今年4月份预缴第1季度企业所得税时，由于2014年度汇算清缴工作还没有结束，怎么判定企业上一年度是否符合小型微利企业条件?答：为便于纳税人享受税收优惠，根据国家税务总局公告第三条规定，对于查账征税和定率征税企业，需要判断其上一年度是否符合小型微利企业条件。
2015年4月份预缴第1季度所得税时，由于2014年度汇算清缴尚未结束，可以依据企业2013年度汇算清缴是否符合小型微利企业条件进行判断。
以后年度，以此类推。
13、符合条件的小微企业，是否需要审批才能享受税收优惠?答：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
14、本年度新办的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。
15、预缴时按照小微企业享受了所得税优惠，年度汇算清缴时发现超过小微企业标准的，如何进行汇算清缴?答：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照企业所得税现行规定补缴已减免的税款。
16、小微企业享受优惠政策备案程序有什么变化?答：以往对符合条件的小型微利企业，在年度终了报送年度所得税申报表时，需同时将小型微利企业的从业人数和资产总额情况报主管税务机关备案。
为进一步简化小微企业备案手续，减轻办税负担，今后，符合规定条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表中的“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。
17、此次调整小微企业优惠政策，纳税申报表是否需要相应修改?答：税务总局计划今年4月底前全面修订季度预缴申报表，在此之前，只需将现行预缴申报表附件2和附件4相关行次的填报说明进行修改，即将原10万元统一修改为20万元。
18、企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业优惠政策的，可以同时享受吗?答：财税〔2009〕69号文件第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。
因此，企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业优惠政策的，可以同时享受。
19、企业所得税汇总纳税的小型微利企业，其二级分支机构需要就地预缴所得税吗?20、外国企业常驻代表机构、非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠吗?答：国税函〔2008〕650号文件规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业，指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。
因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。
21、此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么?答：此次出台的优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。
优惠政策执行时间为2015年1月1日至2017年12月31日。
营业税22、小微企业在营业税方面享受哪些税收优惠政策呢?答：根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的营业税纳税人，免征营业税。
23、我公司营业税为按季申报的，季度营业额未超过9万元，可以按政策免征营业税吗?答：根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。
因此，采取按季申报的纳税人，季度营业额不超过9万元(含9万元)的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
24、我公司为增值税小规模纳税人，兼营营业税应税项目的，如何享受优惠政策?答：根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
25、我公司月营业额未超过3万元，按政策规定可以免征营业税，是否可以不用申报了?因此，按规定享受小微企业营业税优惠政策的纳税人在纳税申报期内仍然需要办理纳税申报。
印花税26、请问小微企业在印花税方面享受哪些税收优惠政策呢?27、享受印花税优惠政策的小微企业的条件是什么呢?答：根据《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定，小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)的有关规定执行。
最新的小微企业税收政策1、税费收优惠。