促进中小企业发展税收政策浅析
关于促进中小企业发展相关政策存在问题的研究
关于促进中小企业发展相关政策存在问题的研究1. 引言1.1 背景介绍中小企业在我国经济中扮演着重要的角色，是经济的重要支柱和创新的动力源。
随着经济全球化和科技进步的加快，中小企业面临着日益激烈的竞争和挑战。
为了促进中小企业的健康发展，政府制定了一系列支持政策，包括税收减免、财政支持、人才培训等各种措施。
尽管政府出台了大量中小企业发展政策，但在实际执行过程中仍然存在一些问题和挑战。
一方面，由于政策措施过于零散和零碎，中小企业难以全面获得政策支持，导致政策的有效性和针对性受到质疑；政策的实施和执行过程中存在一些弊端和局限性，影响了政策的有效性和实际效果。
本文旨在研究中小企业发展相关政策存在的问题，并提出相应的政策调整建议，以期为促进中小企业的健康可持续发展提供参考和借鉴。
希望通过本文的研究，能够为我国中小企业发展政策的改进和完善提供一定的参考依据。
1.2 研究目的本文旨在探讨促进中小企业发展相关政策存在的问题，特别关注政策实施中的弊端和局限性。
通过对现有中小企业发展政策的概况进行分析，识别中小企业在发展过程中面临的挑战和困难。
在此基础上，本研究将深入剖析政策存在的问题，包括可能导致政策执行效果不佳的因素，并提出相应的政策调整建议以提升政策的实施效果和效率。
通过对政策存在的问题进行深入研究，旨在为未来中小企业发展政策的制定和调整提供可靠的参考依据，促进中小企业的可持续发展和健康成长。
通过本研究，我们希望能够为政府部门和企业界提供有益的政策建议，推动中小企业领域的发展，为经济社会的进步作出积极贡献。
1.3 研究意义中小企业是我国经济发展的重要组成部分，对促进经济增长、推动就业、优化产业结构等方面起着重要作用。
而中小企业发展政策作为支持和帮助中小企业健康发展的重要手段，对于提升中小企业竞争力、促进经济持续增长具有重要意义。
然而，当前我国中小企业发展政策存在一些问题，包括政策执行不到位、政策缺乏针对性和灵活性、政策影响力不足等。
促进中小企业发展的政策支持
促进中小企业发展的政策支持为了促进中小企业的发展，政府采取了一系列的政策支持措施。
这些政策的实施，旨在解决中小企业面临的各种挑战和困难，为其提供更好的发展环境和条件。
本文将就政府支持中小企业发展的政策进行详细阐述。
一、税收优惠政策税收优惠是促进中小企业发展的重要政策之一。
政府通过减免税费，降低中小企业的负担，增加其资金回流，提高其竞争力。
例如，对新设立的中小微企业给予免征营业税和所得税两年的政策支持；对科技型中小企业给予研发费用的加计扣除等。
二、金融支持政策中小企业往往面临资金短缺、融资难题。
为了解决这一问题，政府积极推出金融支持政策。
首先，建立了专门的中小企业发展基金，提供风险投资和贷款担保等支持；其次，设立了小微企业融资担保基金，为中小企业提供担保服务，提高其融资可行性；此外，银行也加大了对中小企业的信贷支持力度，降低融资门槛，提供更多的融资渠道。
三、创新创业政策创新是中小企业发展的核心动力。
政府加大了对中小企业创新创业的支持力度。
例如，制定了鼓励创新创业的税收政策，对科技型企业给予研发费用的加计扣除，减免企业所得税等；同时，设立了创新创业基金，为有创新潜力的中小企业提供资金支持和技术指导。
四、市场准入与竞争政策政府加大了对市场准入和竞争环境的监管力度，为中小企业创造一个公平竞争的市场环境。
例如，规范了市场准入的程序，简化了开办企业的手续，降低了中小企业的创业门槛；同时，加强了市场监管力度，打击不正当竞争行为，保护中小企业的合法权益。
五、人才培养与创业支持政府注重人才培养和创业支持，为中小企业提供了人力资源的保障。
通过建立人才培养基地，加大对创新人才的引进和培养力度，培养了一批高素质的人才，为中小企业的发展提供了强有力的支持。
六、国际交流与合作政策积极开展国际交流与合作，为中小企业提供更广阔的发展空间。
政府鼓励中小企业参加国内外的经贸展览会，扩大其知名度和影响力；同时，加强与其他国家的合作，引进外资和先进技术，推动中小企业的转型升级。
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用在现代经济社会中，税收优惠被广泛应用于各个领域，以促进经济增长、吸引外商投资、鼓励创新创业等。
中小企业作为经济发展的重要组成部分，其发展对于促进经济增长、就业和社会稳定具有重要意义。
税收优惠对中小企业发展的促进作用不容忽视。
税收优惠可以减轻中小企业的负担，提高其盈利能力。
由于中小企业在运营过程中面临着各种各样的挑战，如资金缺口、竞争压力等，税收支出对其经营活动产生了重要影响。
通过税收优惠政策，中小企业可以享受企业所得税、增值税、关税等方面的减免或减少。
这样可以降低中小企业的运营成本，提高其盈利能力，从而加强公司对外投资和创新的能力。
税收优惠可以促进中小企业的技术创新与升级。
技术创新是中小企业发展的核心动力，也是中小企业具有竞争优势的重要因素。
在税收政策方面，国家对于中小企业在技术创新方面给予了一定的税收优惠政策，通过减免企业所得税等方式，鼓励中小企业加大对研发的投入。
税收优惠还可以鼓励中小企业接受高新技术转移，提高企业的自主创新能力。
这样，中小企业可以通过技术创新提高产品质量、降低生产成本，以更好地适应市场需求。
税收优惠可以加强中小企业的市场竞争力。
中小企业由于规模较小，往往面临着市场竞争不充分的问题。
税收优惠政策可以通过减免税费等方式，降低中小企业的经营成本，提高其市场竞争力。
税收优惠还可以鼓励中小企业拓宽销售渠道、扩大营销规模，促进产品的市场化。
这样，中小企业可以更好地应对来自国内外市场的竞争，进一步提升企业的发展水平和市场地位。
税收优惠可以促进中小企业在社会责任方面的发展。
随着社会变革的进行，人们对企业的社会责任要求越来越高。
税收优惠政策对于中小企业来说，不仅是一种经济支持，更是一种社会责任的体现。
税收优惠可以激励中小企业关注环境保护、员工福利、消费者权益等方面的社会责任，帮助企业提升社会形象，获得社会的认可和接受。
税收优惠对于中小企业的发展具有重要促进作用。
税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向
税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向问题：
1. 部分中小企业税负过重：中小企业普遍存在税负过重，既缺乏抵扣能力，又难以承担各种税费负担。
2. 税收优惠政策适用面窄：目前的税收优惠政策反映了“小而美”的理念，针对小微企业和新型企业的政策比较多，而对于中型企业和传统企业来说，政策覆盖面比较窄。
3. 宣传和落实不到位：政府制定的税收优惠政策并未能够被企业真正感知到，也未能够落实到实际操作中。
一些企业对此缺乏了解，导致政策效果不好。
改善方向：
1. 减轻税负重担：通过政策调整和措施落实，加大中小企业税收优惠力度，尤其是针对中小微企业。
具体措施包括降低企业所得税、个人所得税等负担，扩大增值税优惠政策、应税所得额起征点等。
2. 扩大政策适用范围：针对中型企业和传统企业，应加大税收优惠政策的制定力度，扩大政策适用面，减少政策歧视和不平等。
3. 宣传并落实到位：除了政策的制定和落实外，政府还应加大宣传力度，做好政策的及时、精准、全面宣传、及时推送税收优惠政策信息。
同时，需要引导税务机关加强稽查力度，确保政策执行力度。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
财会研究53促进我国中小企业发展的税收政策研究晁芙蓉（河南南阳南阳市邮政局473004）摘要：目前我国中小企业发展面临着融资难、人才欠缺、税收支持力度不足等许多问题。
然而我国现行税收政策对中小企业的倾斜不够，专门针对中小企业的税收政策或税收优惠政策太少，没有形成一个较为完整的体系。
本文主要就我国现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的不足进行分析，从税收优惠政策、税收征收管理的角度提出了进一步调整和完善促进中小企业发展的税收政策的具体建议。
关键词：中小企业税收优惠增值税企业所得税在我国国民经济发展中，中小企业起着非常重要的作用，可以说，没有中小企业持续快速的发展，就没有国民经济持续快速协调的发展。
但是，目前我国中小企业发展面临着融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，使中小企业的发展受到了严重的制约。
这就决定了政府必须建立健全相关的优惠政策对中小企业加以扶持，尤其是税收优惠政策。
一、我国现行中小企业税收政策存在的问题1．现行所得税税制对中小企业发展的限制新出台的企业所得税在很大程度上解决了中小企业在税收方面受到的歧视问题，统一了内外两套税法，并将企业所得税税率定为25%，降低了8个百分点，同时对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，大大减轻了中小企业的税收负担。
但是，现行企业所得税对中小企业的税收优惠仍不够彻底，这主要体现在以下几个方面：（1）不利于鼓励中小企业创业投资在英国，为了鼓励投资者创办中小企业，规定凡投资创办中小企业者，其投资额的60%可以免税，每年免税的最高投资限额达到4万英磅。
韩国政府对新创办的中小企业所得税实行“免三减二”（开始三年免税，其后两年减半征收）的税收优惠政策，我国现行企业所得税优惠政策大部分是针对已创办的中小企业，缺乏支持创办新的中小企业的税收优惠政策。
（2）不利于支持中小企业融资中小企业要发展，资金是第一个需要解决的问题，如果仅仅依靠中小企业自身的税后净利，中小企业的发展进度必然缓慢。
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用税收优惠是国家针对不同行业、不同类型企业给予的税收减免政策，通过减轻企业税收负担，促进企业发展和创新。
对于中小企业而言，税收优惠的作用更为明显，可以带来多重促进作用。
首先，税收优惠可以降低中小企业的经营成本。
中小企业在刚刚起步或是发展初期，经营成本往往较高，难以承担过多的税负。
税收政策的优惠措施，可以减轻企业税务负担，降低企业经营成本，帮助企业更好地保持和增强竞争力，在市场竞争中获得更多的机会。
其次，税收优惠可以促进中小企业技术创新和研发投入。
技术创新和研发投入是中小企业未来发展的重要保障，可以增强企业的市场竞争力和核心竞争力。
税收优惠政策可以鼓励中小企业加强技术研发投入，提高研发效果和水平，从而提升企业在市场上的竞争力，推动企业不断发展壮大。
再次，税收优惠可以促进中小企业的进一步发展和扩张。
税收优惠政策可以鼓励中小企业进行投资扩张，拓展企业营销网络，加强品牌宣传，提升产品营销能力，推动企业不断发展壮大。
这也有助于提高中小企业在招纳和留住人才方面的能力，为企业发展提供人才支持。
最后，税收优惠还可以促进中小企业的社会责任和公益活动。
中小企业不仅要承担税收等各项社会责任，还需要积极参与公益活动，为社会作出贡献。
税收优惠可以鼓励中小企业积极参与社会责任和公益活动，提高企业社会形象和知名度，增强企业发展潜力和社会价值。
总之，税收优惠对中小企业发展具有促进作用，可以降低企业经营成本，促进企业技术创新和研发投入，帮助企业扩张发展，推动企业提高营销能力和人才支持，同时还可以促进企业履行社会责任和参与公益活动，提高企业的社会形象和知名度。
我们应该充分利用税收优惠政策，奋力推动中小企业健康快速发展。
促进中小企业发展的税收政策思考
关 申请 代 开 ， 而且 只 能按 征 收率 填 开 应纳 税 额 。这些 政 策
不 但 加 重 了 小 规 模 纳 税 人 的 税 收 负 担 ． 且 购 货 方 因 不 能 而 足 额 抵 扣 进 项 税 额 而不 愿 购 买 小 规 模 纳 税 人 的 货 物 ， 断 阻 了一 般纳 税人 与小 规模 纳税 人之 间 的正 常经 济交往 。
（ ） 四 中小 企 业税 收政 策 中 的应 急机 制 不 健 全 。不 能
通 过税 收政 策 的及 时调 整来 提高 中小 企业 的抗 风险 能力 。 三 、 外 扶 持 中 小 企 业 发 展 的 税 收 政 策 国
（ ） 国扶 持 中小 企 业 发 展 的税 收 政 策 。在 立法 层 一 美
（ ） 业所 得 税 政 策 对 中小 企 业发 展 促 进 不 力 。现 二 企 行企 业 所得 税 对小 型 微利 企 业 的税 收 优惠 规 定过 于 苛刻 ，
必 须 ｉ 个 条 件 同 时 具 备 才 能 享 受 ２ ％的 低 税 率 优 惠 。 《 ０ 国 务 院 关 于 进 一 步 促 进 中 小 企 业 发 展 的 若 干 意 见 》 中 则 规 定 ． 型 微 利 企 业 应 纳 税 所 得 额 低 于 ３万 才 能 享 受 减 半 计 小 算 的优 惠 ， 时 间上 仅 限于 ２ １ 且 ０ ０年 。 对 比 中 小 企 业 和 小 型 微 利 企 业 各 自 的 认 定 标 准 ， 难 发 现 ． 大 部 分 中 小 企 业 不 绝 并 没 有 享 受 优 惠 。 企 业 所 得 税 中 其 他 优 惠 政 策 对 中小 企 业 的 优 惠 也 十 分 有 限 ， 行 企 业 所 得 税 政 策 对 中 小 企 业 缺 乏 现 有 力支 持 ， 能很 好地 促进 中小 企业 的发 展 。 不
促进我国中小企业发展的税收政策研究
促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
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促进中小企业发展税收政策浅析
发表时间：2009-09-19T21:34:37.920Z 来源：《魅力中国》2009年第10期作者：李灿
[导读]
（郑州市房地产郑东新区交易中心，河南郑州 450008）
中图分类号：F810.422 文献标识码：A 文章编号：1673-0992（2009）10-110-02
改革开放以来，中小企业不仅成为推动国民经济持续快速健康发展的重要力量，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必需的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。
随着社会、经济条件的变化，由于融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，严重制约着中小企业的发展。
本文欲从税收政策层面就此进行浅析与考量。
一、我国现行与中小企业相关的税收优惠政策
《中小企业促进法》作了以下定义：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要、增加就业、符合国家产业政策、生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
与中小企业相关的一些税种及优惠政策如下：（一）企业所得税
所得税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。
2008年1月1日起施行的《企业所得税法》统一并适当降低了税率，从33%降为25%，降了8个百分点，另规定了两档低税率：小型微利企业20%，高新技术企业15%。
《中小企业促进法》规定，国家对失业人员创立的中小企业和当年吸纳失业人员达到国家规定比例的中小企业，符合国家支持和鼓励发展政策的高新技术中小企业，在少数民族地区、贫困地区创办的中小企业，安置残疾人员达到国家规定比例的中小企业，在一定期限内减征、免征所得税，实行税收优惠。
（二）增值税
增值税的最大优点是避免了重复征税和税负不公平的问题。
2009年1月1日实施的《增值税暂行条例》调整工业和商业销售额标准为50万元和80万元，属于小规模纳税人，实行简易征收办法，其适用征收率统一调低至3%。
（三）营业税
营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种。
对全国试点范围的非营利性的中小企业信用担保、再担保机构，由地方政府确定对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税。
对下岗失业人员从事个体经营活动免征营业税。
（四）其他方面
国有企业下岗职工创办新的中小企业，对从事社区居民服务业的，可在3年内免征营业税、个人所得税、城市维护建设税及教育附加费。
二、发达国家对中小企业创新的税收政策
（一）美国在对小企业实行税收优惠政策方面突出对小企业低税负、激励小企业进行设备更新的政策导向，以加快资金流向小企业，并促进小企业的创新。
1981年的《经济复兴税法》规定，雇员在25人以下的企业，依照个人所得税税率缴纳，把资本收益税的最高税率从28%降至20%,并对创新型小企业的税率减至14%。
该法还规定，凡新购买的设备,若法定使用年限在5年以上者,其购入价格的10%可直接抵扣当年的应付税款;若法定使用年限为3年者,抵免额为购入价格的6%。
（二）英国政府运用税收政策，突出对鼓励开办中小企业并引导中小企业投资研发的政策导向。
凡投资者创办中小企业,其投资额的60%可以免税,公司税从38%降到30%。
取消投资收入税和国民保险附加税。
自2002年起实行的中小企业投资研发减免税政策规定：年营业额少于2500万镑的中小企业,每年研发投资超过5万英镑时,可享受减免税150%的优惠待遇，尚未盈利的中小企业投资研发,可预先申报税收减免,获得相当于研发投资24%的资金返还。
（三）日本对中小企业的税收优惠政策通过低税负和多种税收优惠手段，体现政府鼓励技术创新、能源节约的原则。
日本对利润较低的小企业按28%的较低税率征收法人税,远低于利润较大企业的37.5%征收率;通过折旧政策和税收优惠，鼓励企业为节约能源进行设备投资和使用新技术；中小企业在税制适用年度投入实验研究费用总额的6%可从法人税或所得税中扣除。
三、通过比照我国中小企业税收政策中存在的不足
（一）企业所得税方面
新出台的企业所得税法统一了内外两套税法，并将企业所得税税率定为25%，降低了8个百分点，同时对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税（大部分的高新技术企业都是中小企业）。
大大减轻了中小企业的税收负担。
但是，现行税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失，这项规定不利于中小企业对外投资，对中小企业的税收优惠仍不够彻底，不利于吸引中小企业投资。
（二）增值税方面
现行增值税制把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，小规模纳税人的征税规定是：进项税额不允许抵扣，也不得使用增值税专用发票：经营上必须开具专用发票的，要到税务机关申请，而且只能按“征收率”填开应纳税额。
这些政策不但加重了小规模纳税人的税收负担，而且使购货方因不能足额抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货物，使占总纳税户80%甚至90%以上的小规模纳税人在激烈的市场竞争中处于极为不利的地位，降低了产品在国内外市场的竞争力，限制了中小企业的生产经营和发展。
（三）营业税方面
中小企业要发展，资金是第一个需要解决的问题，融资难已成为制约中小企业发展的最重要的因素。
如果仅仅依靠中小企业自身的税后净利，中小企业的发展进度必然缓慢。
由于社会观念和中小企业自身技术落后等因素，金融机构对中小企业的“惜贷”，很大程度上导致了中小企业融资困难。
（四）其他方面
首先，税收政策过散。
我国现行针对中小企业的税收虽然有优惠政策，但没有形成固定的法律条款，缺乏系统性、规范性和稳定性；其次，纳税成本过高。
中小企业的纳税期限较短，纳税程序较复杂，而中小企业往往由于规模较小，不会花大成本聘请精通财会业务、熟悉税收政策的专业财会人员，造成建账、财务核算、纳税申报等方面不规范、不及时，增加了中小企业纳税的难度和成本；再次，社会负担过重。
作为地方财政的主要来源，中小企业常被作为弥补财政收支平衡和转嫁负担的对象，中小企业的社会负担较重。
四、进一步促进中小企业发展的税收优惠政策的思考
（一）出台鼓励中小企业创办的税收优惠政策
可以通过对新创办的中小企业实行幅度较大的所得税免征或缓缴等优惠政策，达到支持创办中小企业的目的。
对资金紧张的中小企业，可以通过对中小企业改制给予税收优惠，对中小企业改造投资可抵免所得税，以达到优化中小企业融资条件的目的，从而更有利于获得银行贷款和民间投资，可以使中小企业有充足的资金保障，促进中小企业健康快速地发展。
（二）在新的增值税征收率调低的基础上，根据区域差别，授权各地适当调整起征点。
现在新的增值税条例已经将小规模纳税人的征收率调低至3%。
在实际的操作中，还可以适当的提高小规模纳税人的起征点。
考虑到我国幅员辽阔，中西部地区与沿海地区经济发展水平相差悬殊，可授权省、市、自治区根据当地实际情况在规定的幅度内自行决定起征点，通过以上调整来降低小规模纳税人的税收负担。
（三）加大支持中小企业融资和技术创新的力度
针对中小企业融资难问题，国家可实行金融机构向中小企业贷款取得的利息收入给予减征营业税的优惠政策，以鼓励金融机构增加对中小企业贷款；关于中小企业技术落后的问题，国家可规定有关单位和个人转让或租赁专利，技术秘诀或新工艺给中小企业使用所取得的收入，给予减免营业税，以增加中小企业的产品科技含量和提高其国际市场竞争力。
（四）整合规范优惠政策，加强税收服务，减轻中小企业纳税成本和社会负担。
针对目前我国中小企业税收优惠政策不够系统、规范、稳定性差、透明度低等问题，加速清理整合进度，建立规范统一的税收法律、法规；简化纳税申报和办理纳税程序，延长纳税期限，提高服务质量，通过加快税费改革，清费立税，逐步取消不合理的收费，减轻中小企业负担，为中小企业创造一个宽松、公平的环境，促进中小企业的快速健康发展。