其他税收法律制度课件
2024版中国税制ppt课件
•中国税制概述•主要税种介绍•税收征收管理•税收优惠政策与特别措施目录•国际税收合作与交流•未来改革趋势及展望01中国税制概述税制定义与作用税制定义税制作用近现代税制近现代中国税制受到西方税制影响，逐步建立了以所得税、流转税为主体的复合税制体系。
古代税制中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国的初税亩，再到秦汉的租赋制、隋唐的租庸调制、宋元明清的田赋和丁赋等演变。
当代税制改革改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，包括利改税、工商税制改革、分税制改革等，逐步建立了适应社会主义市场经济体制的税制体系。
中国税制历史与发展税收法律体系及层次税收法律体系税收法律层次税收法律层次分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等四个层次，其中税收法律具有最高法律效力。
02主要税种介绍征税范围纳税人税率征收管理增值税企业取得的生产经营所得和其他所得。
征税对象纳税人税率征收管理在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
基本税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。
实行查账征收或核定征收方式，纳税人应按月或按季预缴税款，年度终了后汇算清缴。
征税对象纳税人税率征收管理消费税征税范围烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类商品。
纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
税率采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。
征收管理实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法，纳税人应按月向税务机关申报纳税。
车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门办理登记的车辆、船舶征收的税种。
以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。
土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种。
关税对进出境的货物、物品征收的税收，包括进口关税和出口关资源税关税及其他税种03税收征收管理税务登记与纳税申报税务登记纳税申报税款征收方式及程序税款征收方式税款征收程序税务检查与稽查制度税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，包括日常检查、专项检查和专案检查等。
第八章土地税收法律制度ppt课件
❖ （一）税收的种类：按照课税对象不同分为： 流转税、收益税、财产税、资源税、行为目 的税。
❖ （二）房地产（包括土地）税收的种类：房 产税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地 增殖税、营业税、契税、企业所得税和工商 统一税、外商投资企业场地使用费、新菜地 开发基金等等。
❖ 一、国有土地使用权出让金概述 ❖ 二、国有土地出让金的确定 ❖ 三、国有土地使用权出让金交纳的有关规定 ❖ 四、国有土地使用权出让金的使用和管理
❖ 1 土地使用者在签定出让合同后60日内支付 全部出让金；一部分可用定金或保证金冲抵。
❖ 2 收取机关：与受让人签定合同的土地管理 部门。
❖ 3 交纳程序：见书207
❖ 1 去向：所有国有土地使用权出让金上缴财 政；
❖ 2 中央和地方财政的分成收取：30%上缴中 央财政，70%留于地方财政。
❖ 3 使用管理：新《土地管理法》规定：留于 地方财政的70%专项用于耕地开发。
特征：
1是对土地资产 垄概断念权：利的价值反映；
2 是土地土收地益使的用价权值出；让过程中， 3土出地让使金用的权高受低让取人决为于获供得需土状地况使；用权向 4土出地让所金有高者低支受付土的地一用定途数影额响的货币。
5出让金价格高低受区位条件的影响。
❖ 1 法律法规的规定； ❖ 2 政治规定的基准地价和标定地价； ❖ 3 出让土地的地理位置用年限； ❖ 6 出让地块面积、形状、开发程序、容
速算公式：
附：土增地值增额值未税超四过扣级除超项额目累金进额税5率0及％速的算，公式 增增应值②应值②①程纳额增扣纳额金增增序交纳有税超值物除税超有 土额值税六五值：纳税增关额过和额项额过偿 地1额率、和、额资税并增纳人应值规=0扣规 使超目=扣转 增超采土附计未产率0七在殖土税有纳额定除一范 用土过金％除让 殖过用着地税超收为、税税人地税偿超：项、土 者地扣额土的项国 额扣四增物依过益3土务—签增额转过签目土地的增除20地部三目有（除级并殖据扣的地机—定值0％二让— 扣定金地合市值项增分金、土减项超0取税和除流增关纳合额；房、除土合额增法场％额目值，额地去课目额得加税项失规殖税同×地纳项地同1权殖、的×5税税5使法金累收成5目率，0定税人后04产税目增后0益调税部0的率0用定对％额进0入或金：增％期办征纳%所人％金值7，分征节%税为权扣象，税1的减额加日的— 限理税收取：的额额— 0防，土税率4及除：未率单免5财内，0内产申管扣得0，2×止地税目扣0：％其部超，％位：0政纳未3纳权报理％除的未国所率的除0，0地 分过见；和见收税超税变—：的项％增超%有为有：项未上 后扣书个书入申过。更—部目的殖；过土5者目超建 ）除2人2。报10手纳分，×额21地×10过％筑 ；项0。1，33续税，0。505；目%%%人%的；的；，，
《税收法律责任》PPT课件
精选ppt
6
需要注意的：
• 第一，企业事业单位构成税收犯罪时，法院不仅要追究企 业事业单位的法律责任（主要是罚金、没收财产），还要 依法追究其直接主管人员和直接责任人员的刑事责任（如 拘役、有期徒刑、剥夺政治权利等）。
• 第二，税法主体既违反行政法，又违反刑法，需要承担两 种法律责任时，必须依法先追究其行政法律责任，然后再 移送司法机关追究其刑事责任。
• 第三，税务人员违反法律、行政法规的规定，故 意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者 少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益， 构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪 的，依法给予行政处分。
精选ppt
23
• 第四，违反法律、行政法规的规定，擅自作出税 收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以 及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的， 除依法撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征 税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机 关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员 的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
精选ppt
22
• 2．滥用职权行为及其法律责任。具体情况有：
• 第一，税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个 人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的， 责令退还，并依法给予行政处分；构成犯罪的， 依法追究刑事责任。
• 第二，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣 缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行 政处分。
精选ppt
2
• 税收法律责任按其责任形式的不同，可分 为税收行政法律责任和税收刑事法律责任。
• 1．税收行政法律责任。税收行政法律责任， 是指税收法律关系主体违反税收法律规范， 尚不构成犯罪的，由税务机关或其提请的 有关部门依照行政程序所给予的税收行政 制裁。按照处罚的对象不同，税收行政法 律责任可分为税收行政处罚和税收行政处 分。
《税法相关知识》课件
案例分析还可以涉及个人所得税 与其他税种的关系，以及个人在 不同收入阶段所适用的税收政策 。
增值税案例分析
详细描述
增值税案例分析应关注增值税的 税率、抵扣项和税收优惠政策， 以及企业如何合理规划税务以降 低税负。
通过案例分析，可以了解增值税 的计算方法和申报流程，以及企 业在日常经营中如何遵守税法规 定。
《税法相关知识》 ppt课件
• 税法概述 • 税收种类与征收管理 • 纳税申报与税款缴纳 • 税务筹划与风险管理 • 税收优惠与政策调整 • 税法案例分析
目录
01
税法概述
税法的定义与特点
总结词
税法的定义、特点
详细描述
税法是国家制定的，用以调整税收关系的法律规范的总称。其特点主要包括： 税收主体法定、税收要素法定、税收程序法定、税收保障法定。
02
税收种类与征收管理
流转税类
01
02
03
增值税
对商品和劳务的增值额征 收的一种税，实行价外税 ，征收范围广泛。
消费税
对特定商品和劳务征收的 一种税，旨在调节消费行 为和增加财政收入。
关税
对进口商品征收的一种税 ，旨在保护国内产业和调 节国际贸易。
所得税类
个人所得税
对个人所得征收的一种税，包括 工资、稿酬、财产租赁等所得。
个人所得税优惠政策
包括残疾、孤老人员和烈属的 所得，以及符合条件的教育、 医疗、住房等方面的税收减免 。
增值税优惠政策
包括农业生产者销售的自产农 产品、残疾人提供服务等特定 项目免征增值税。
其他税种优惠政策
如房产税、土地增值税等税种 的减免规定。
税收政策调整对企业的影响
税收政策调整会影响企业的税收负担，进而影响企业的经济效益和市场竞争力。
高教社2023(李克桥)税法教学课件第2章 税收征收管理
（四）税务检查
税务检查，是指税务机关为了减少税款的流失，根据税收法律、法规及相关的财务 会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务、扣缴义务人履行扣缴义务的情况所进行 的检查和监督。
（五）法律责任
法律责任，是指纳税人、扣缴义务人不能正确履行义务、发生违法行为时所应承担 的法律后果。
（六）税收争议的解决
（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负 有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人 必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 纳税人、扣 缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣 代缴、代收代缴税款有关的信息。
税收争议的解决，是作为征管方的税务机关在与纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 等相对人在税款征收过程中所发生的一些争议予以解决的方式。针对不同情形可采 取税务行政复议或税务行政诉讼的方式解决，当税务机关的行为不当，给纳税相对 人造成损失时，纳税相对人有权要求税务机关予以赔偿。
三、《税收征收管理法》的遵守主体
（四）纳税申报的延期
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税 款报告表确有困难（如受到不可抗力的影响、财务会计处理上有特殊情况等）。需 要延期的，应当在规定的期限内向税务机关书面延期申请；经过税务机关核准，可 以在核准的期限内办理。
（五）纳税申报的方式
纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者关批准，纳税人、扣缴义务人也可以按照规定采取邮寄、 数据电文（指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式）或 者其他方式（如委托他人代理）办理纳税申报事宜。
初级会计经济法第六章 其他税收法律制度(1)2SA (1)
第六章其他税收法律制度【考情分析】本章都是小税种，每个税种内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的。
在最近3年的机考中，本章分值在10分左右。
耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主。
【教材变动】2020年教材的主要变化：（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。
【章节框架】第一节四“增消”一、关税（★★）（一）关税概述1. 概念关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。
我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。
2. 关税的纳税人（1）贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
具体包括：① 外贸进出口公司；② 工贸或农贸结合的进出口公司；③ 其他经批准经营进出口商品的企业。
（2）物品的纳税人① 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；② 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④ 个人邮递物品的收件人。
【特别提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续，但不是纳税人。
【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A. 进口货物的收货人B. 进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D. 个人邮递物品的发件人【答案】AC3. 关税的课税对象关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
（二）关税的计算原理1. 关税税率的种类（1）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
（2）进口税率又分为下列种类，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的：接上表接上表接上表（3）税率的选择① 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；② 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；③ 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日实施的税率，但另有规定除外。
税法ppt课件
THANKS
感谢观看
02
增值税
增值税概述
01
02
03
增值税定义
增值税是一种以商品和劳 务增值额为征税对象的流 转税。
增值税起源
增值税起源于法国，目的 是为了解决传统流转税重 复征税的问题。
增值税特点
增值税具有中性、普遍、 及时、简便等特点。
增值税的纳税人、征税范围及税率
纳税人
增值税的纳税人包括一般 纳税人和小规模纳税人。
审理与决定
行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议 决定。如有特殊情况，经批准可以延长30日。决定应当书 面送达申请人及被申请人。
税务行政诉讼的起诉、受理及判决和执行
起诉
01
当事人应当自知道该具体行政行为之日起15日内向人民法院提
起诉讼。起诉应当提交起诉状和相关证据材料。
受理
02
人民法院应当自收到起诉状之日起7日内作出受理或者不予受理
税务行政诉讼
指当事人因税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉 讼，由人民法院对有争议的具体行政行为进行审查并作出裁决的制度。
税务行政复议的范围、申请与受理及审理与决定
税务行政复议范围
主要包括税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的行为 ，如偷税、逃税、骗税、抗税等。
申请与受理
当事人应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政 复议申请。申请应当提交书面申请书和相关证据材料。
的决定。不予受理的，应当书面通知原告并说明理由。
判决和执行
03
人民法院经过审理后，应当依法作出判决。判决生效后，被申
请人应当履行判决。
06
税法案例分析
案例一：增值税偷税漏税案
税收法律制度
纳税人、课税对象、课税依据、税率的规定，对税收管理制 度的规定等等，以法律的形式为税务机关和纳税人提供依据。
下一页 返回
第一节 税收制度与税法
2.经济角度 税收制度是税种体系的构成，也称税制结构，即一个国家
的税收制度主要是由哪些税种组成，以哪一个或哪几个税种 为主体税种，哪些税种为辅助税种，以及它们的调节方式及 构成。 3.政治角度 税收制度就是税收体制，即国家税收管理工作在中央与地 方之间划分各自权限的一项制度，主要包括税收政策的确定、 税收立法、税法解释、税种开征或停征、税目、税率增减、 减免税等。
下一页 返回
第二节 税制的构成要素
(2)法人 法人指依法成立，有一定的组织机构，具有能够 独立支配的财产，并能以自己的名义享受民事权利和承担民 事义务的社会组织，如企业、社会组织和社会团体，都是以 其社会组织的名义承担民事责任的。法人是符合一定条件的 社会组织在法律关系中的人格化。法人和自然人一样，负有 依法向国家纳税的义务。
下一页 返回
第一节 税法概述
因此, 了解税收的本质和特征是非常必要 的。税收是国家为满足社会公共需要, 凭 借公共权力, 按照法律规定的标准和程序, 参与国民收入分配, 强制地、无偿地取得 财政收入的一种方式。税收的特征主要表 现在三个方面。
第一, 税收具有强制性。税收的强制性是 指国家凭借其公共权力以法律、法令形式 对税收征纳双方的权利(权力) 与义务进行 制约, 依据法律进行征税。我国宪法明确 规定我国公民有依照法律纳税的上一义页务下。一页纳 返回
上一页 下一页 返回
第一章 税法基本理论
第一节 税法概述 第二节 税收实体法的构成要素 第三节 税收分类