纳税会计复习题（期末考）
纳税会计期末考试习题+答案
纳税会计综合练习（一）单项选择题1．纳税会计提供的信息有( B ).A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的( B ）保密。
A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（ D )。
A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额（ A )的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金.A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为( B )。
A．借：应交税费——应交增值税贷:银行存款B．借：应交税费—-应交增值税（已交税金）贷：银行存款C．借：应交税费-—应交增值税(已交税金)贷：应交税费—-未交增值税D．借：应交税费—-未交增值税贷:应交税费—-应交增值税（已交税金）6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（ D )。
A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品,其应纳消费税税额计入( A ）科目.A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ A )科目。
A．税金及附加B．应交税费——应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在( C )环节纳税.A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于( C ）时代收代缴消费税。
A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面,在进行账务处理时,其应纳消费税税额计入( D ）科目。
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。
纳税会计期末
一、单项选择题：1.下列外购货物，应视同销售征收增值税的是（）A．用于基本建设 B. 用于分配 C.用于集体福利 D.用于个人消费2.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）A．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B．某商店为服装厂代销儿童服装C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费3.某企业以旧换新方式销售电视机10台，不含税售价为每台3 000元，增值税率为17%，每台旧电视机收回作价400元。
销项税额为A、5 100元B、4 420元C、5 780元D、以上都不对4.小规模纳税人使用的增值税率是。
A．17% B．13% C．3% D．零税率5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）A．采用托收承付或委托收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B．采用委托代销方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C．采用直接收款方式方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款或索取款项凭据并将提货单交付购方的当天D．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天6.甲汽车配件商店是小规模纳税人，购进零配件150 000元，支付房租5 000元，当月取得销售收入185 400元，该商店本月应纳增值税为（）元。
A．3708 B．5400 C．6018 D．74167. 我国自2009年1月1日起实行的增值税属于（）A．生产型增值税B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税8．增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（）A．17% B．13% C．3% D．4%9.现行政策规定，购进免税农产品的扣除率为（）A．17% B．13% C．10% D．8%10.某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为16万元，计征增值税的销售额为（）万元。
税务会计试题及其答案
姓名：一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
北京语言大学22春“会计学”《纳税会计》期末考试高频考点版(带答案)试卷号5
北京语言大学22春“会计学”《纳税会计》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是()A.7%B.5%C.3%D.1%参考答案：B2.纳税筹划的特点包括()。
A.合法性B.筹划性C.目的性D.综合性参考答案：ABC3.下列税种中，属于从量税的是()A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税参考答案：D4.营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为()。
A.10天B.半个月C.1个月D.1个季度参考答案：C5.纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入()的，可据实扣除。
A.5‰B.1%C.15%D.5%参考答案：C6.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税()A.用于在建工程B.用于连续生产应税消费品C.用于广告D.用于赞助参考答案：ACD7.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是()。
A.7%B.5%C.3%D.1%参考答案：B8.契税的计税依据是()A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为()。
A.30%B.50%C.80%D.100%参考答案：A10.税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。
()A.错误B.正确参考答案：A11.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为()A.税收负担率B.税收总负担率C.企业所得税D.流转税负担率参考答案：B12.下面属于法定减免的有()。
A.关税税额在人民币元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC13.城镇土地使用税的计税依据是()A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案：B14.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。
税务会计期末复习
增值税复习范围1. 日常销售业务的增值税的计算2. 以旧换新方式零售金首饰的增值税销项税额计算和会计分录3. 销售给一般纳税人和小规模纳税人增值税销项税额计算和会计分录4. 以物易物、以旧换新的增值税会计处理5. 视同销售行为的销项税额自产、委托加工货物用于非增值税应税项目自产、委托加工货物、购买的货物用于投资活动自产、委托加工货物用于集体福利和个人消费自产、委托加工货物用于分配、和抵债等活动将自产、委托加工货物分配给股东或者投资者自产、委托加工货物用于无偿捐赠增值税复习例题：1. 销售业务的增值税的计算某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2010年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD 播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：（l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。
（2）计算该商场3月份的销项税额。
（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。
（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2. 厦华工厂为增值税一般纳税人，2011年1月发生下列购销业务：销售给一般纳税人货物开出增值税专用发票：销售额28332.48元，税额4816.52元；销货给小规模纳税人，开出普通发票，金额计8349元；为胜锡工厂加工零件，开出增值税专用发票，销售额8 547.01元，税额l452.99元。
税法与纳税会计期末考试B卷及答案
《税法与纳税会计》课程考试试卷（ B )满分：10０分考试时间:１20分钟任课老师:考试形式:开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人:专业: 学号：姓名：一、单选题(每小题1分,共1０题，共计１0分）1。
下列各项中，属于土地税税率形式的是（）A.全额累进税率 B。
定额税率Ｃ。
超额累进税率 D．超率累进税率２。
甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1０000件，每件不含税售价为80元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价７折优惠销售，乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是( ）A。
813６。
７５ B。
9520 C.11６２3．94 Ｄ。
１3６０03.根据消费税暂行条例的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是（）A。
向购买方收取的手续费Ｂ。
向购买方收取的价外基金C。
向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款4.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )Ａ.10％Ｂ。
1５% Ｃ．20% D。
25％5.根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ )A.偶然所得 B。
财产转让所得 C。
股息、红利所得Ｄ．特许权使用费所得6.根据资源税法律制度的规定,下列各项不属于资源税征税范围的有( )A。
天然气 B.地下水 C。
原油 D.液体盐7。
根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是( ）Ａ.资源税税率Ｂ．城镇土地使用税税率C。
车辆购置税税率 D。
土地增值税税率8。
根据城建税的有关规定,下列各项中，属于城建税计税依据的有（)A.纳税人当期应纳的“三税＂税额Ｂ.纳税人当期实纳的“三税"税额Ｃ。
纳税人被处罚的“三税”罚款 D．纳税人因“三税”加收的滞纳金9。
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是（)A.排气量B.整备质量每吨C.净吨位D。
成人教育专升本《税务会计》期末考试复习题及参考答案
专升本《税务会计》1.从价计税的应税消费品其销售额应为（）。
A.成本+利润B.成本+利润+增值税C.成本+利润+增值税+消费税D.成本+利润+消费税2.下列有关税法概念的说法中，正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称3.按（）分类，是我国目前税收分类的基本方法。
A.征税对象B.税负能否转嫁C.计量标准D.税收缴纳形式4.不计入“税金及附加”科目的税金是（）。
A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税5.下列对应缴纳消费税进行账务处理的分录中正确的是（）。
A.借：管理费用贷：应交税费—应交消费税B.借：应交税费—应交消费税贷：管理费用C.借：应交税费—应交消费税贷：税金及附加D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税6.用银行存款实际缴纳所得税时的会计处理中正确的是（）。
A.借：税金及附加贷：银行存款B.借：应交税费—应交所得税贷：银行存款C.借：管理费用贷：银行存款D.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款7.一般纳税人的下列销售行为中，不能开具增值税专用发票的是（）。
A.向消费者个人销售机器设备一台B.某国有粮食购销企业销售一批粮食给一般纳税人企业C.红星酒业将外购的货物用于对外捐赠D.腾飞房地产开发企业（属一般纳税人），销售自行开发的房地产项目8.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的（）。
A.收款凭证B.电子凭证C.收付款凭证D.付款凭证9.东风汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。
东风汽车厂在提货时正确的设税会计处理为（）。
A.借：委托加工物资 12879贷：银行存款 12879B.借：委托加工物资 11579应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款 12879C.借：委托加工物资 10000应交税费—应交增值税（进项税额） 1579—应交消费税 1300贷：银行存款 12879D.借：生产成本 12879贷：银行存款 1287910.下列发票联次不属于增值税专用发票基本联次的是（）。
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纳税会计复习题（期末考）第一篇：纳税会计复习题(期末考)纳税会计复习题一、单项选择题：1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征(B)A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性2.某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为(A)元。
A.2600B.2000C.0D.3400 3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为(D)万元。
A.18B.19.44C.19.8D.27 4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是(A)万元。
(消费税率为10%)A.5 B.5.85 C.10 D.12 5.下列各项需交纳消费税的有(D)A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6.某施工企业自建一栋商品房, 工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为10%。
该企业应纳营业税税额为(B)万元。
A.105B.109.02C.79.02D.75 7.下列经营者中属于营业税纳税人的是(B)A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的行政单位C.生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8.某企业2008年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括行政罚款支出 6万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所得税为(A)万元。
A.101.5 B.94.56 C.138.27 D.140.25 9.某企业2008年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,视同销售收入100万元。
当年发生业务招待费12.08万元，企业准予扣除的业务招待费限额为(C)万元。
A.3.3B.7.65C.7.25D.4.65 10.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元D.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元11、税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（A）A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率12、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（A）A、25元和1元B、25元和24元C、24元和1元D、1元和0元13、我国现行的增值税采用（B）A、价内税B、价外税C、定额税D、累进税14、纳税人进口物品，应当自海关填发税款缴款书之日起（D）日内缴纳税款。
A、3 B、7 C、10 D、1515、下列各项目应作为营业税计税依据的有（D）A、建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用16、某居民企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（B）A、4500元B、7500元C、8100元D、9900元17、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（C）A、企业债券利息B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国库券的利息收入D、银行存款利息收入18、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（D）A、已纳税款不得扣除B、该已纳税款当期可全部扣除 C、该已纳税款当期可扣除50% D、可对收回的委托加工应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除19、以下哪种征收方式适用于财会制度健全的纳税人（A）A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收20、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是（A）A、扣除折扣额的销售额B、加上折扣额的销售额C、折扣额D、不扣除折扣额的销售额21．税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（A）A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率22．某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批就应纳消费税金为（A）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.20 23．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（C）。
A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳24．某公司2009年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2010年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（C）万元。
A.100B.53.5C.62.5D.85.6 25．纳税人发生的下列支出中，应作为工资、薪金支出的是（C）。
A.雇员向纳税人投资而分配的股息性所得B.各项劳动保护支出C.地区补贴、物价补贴和误餐补贴D.独生子女补贴26．对下列房产税申报表述正确的说法是（D）。
A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如电梯B.已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税C.房产税的计税依据是房产原值D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税27．下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（D）。
A.房屋建筑物一律为20年B.汽车和电子设备不得低于4年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家具等最短为5年28．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（B）。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用29．某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（D）万元。
A.50B.60C.70D.80 30．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(A)。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水31.下列职权中不属于税务机关职权的是（B）。
A．税收检查权B．税收法律立法权C．代位权和撤销权D．税收行政立法权 32.属于缴纳增值税范围的行为是（D）。
A．财务咨询公司提供咨询服务B．歌厅提供收费饮料C．电视台播发广告D．典当行销售死当物品33.某制药厂5月采购原材料发生进项税20万元，其中直接用于免税项目的进项税3万元，难以划分征免用途的进项税8万元。
当月应税项目销售额40万元，免税项目销售额10万元，当月不得抵扣的进项税是（B）万元： A.5 B.4.6 C.3 D.2 34.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，6月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。
请计算该企业6月份应缴纳消费税。
A A.283.5 B.285.85 C.405 D.300 35.下列各项需交纳消费税的有(D)A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的36.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(B)A、金融保险业B、修理修配业C、文化体育业D、建筑业37.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（C）。
A、某商场销售烟酒B、高某将闲置电脑无偿赠与他人C、某房地产公司销售商品房D、某服装厂加工服装38.某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月31日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（B）。
A.2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人B.2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人C.2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人D.2000年度和2001年度均为我国居民纳税人某企业自2008年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付12个月的租金24万元，则计入2008年成本费用的租金额是(A)万元。
A.16 B.15 C.13 D12 40.以下以一个月内取得的所得征收个人所得税的项目有（A）A．工资薪金所得B．报刊连载的稿酬所得C．财产转让所得D．特许权使用费所得41、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D）A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税D、不纳税42、税法中规定，征税对象的数量界限达到、超过某一界限时，全额纳税，未达到某一界限的不纳税，该界限属于（B）A、免征额B、起征点C、扣除数额D、减免的税额43、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（C）。
A、某商场销售烟酒B、高某将闲置电脑无偿赠与他人C、某房地产公司销售商品房D、某服装厂加工服装44、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是（A）A、扣除折扣额的销售额B、加上折扣额的销售额C、折扣额D、不扣除折扣额的销售额45、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B）。
A、土地增值税B、可抵扣的增值税C、消费税D、营业税46、下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（B）A、稿酬所得 B、劳务报酬所得C、利息、股利、红利所得 D、偶然所得47、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（D）A、与国有企业换房的外资企业B、合作建房后出售房产的合作企业C、转让办公楼的事业单位D、继承房产的子女48、张女士2009年8月将住房出租，每月租金1500元，其2009年应纳房产税为（C）元。