中国建筑企业税务内训方案
建筑业税务培训计划
建筑业税务培训计划一、培训背景建筑业是国民经济的重要组成部分，对于促进经济增长、改善人民生活水平发挥着不可替代的作用。
然而，建筑业作为一个高投入、高风险、高污染、高消耗的行业，税收管理极为复杂。
近年来，建筑业税收管理面临新的挑战：一方面是建筑业发展的速度和规模不断扩大，各种新业态、新模式层出不穷，税收管理压力不断增大；另一方面是税收政策不断调整和新出台，给建筑企业和从业人员带来了更多的纳税压力和纳税难题。
因此，为了提高建筑企业和从业人员的纳税意识、纳税能力和遵纳税收法规的能力，提高纳税诚信、降低税收风险，保障建筑业健康发展，我们拟定了以下税务培训计划。
二、培训目标1. 提高建筑企业和从业人员的税收意识，使他们了解纳税义务、纳税权利和纳税责任。
2. 提高建筑企业和从业人员的纳税能力，使他们掌握税收知识、税收技能和纳税申报流程。
3. 提高建筑企业和从业人员的遵纳税收法规的能力，使他们能够规范纳税行为、合法避税和降低税收风险。
4. 增强建筑企业和从业人员的纳税诚信，使他们树立正确的纳税观念、遵守法律法规、履行纳税义务。
三、培训内容1. 纳税基础知识培训培训内容包括：税收法规、税收政策、税收制度、税收征管等基础知识，使学员能够全面了解国家税收政策和法规体系，明确纳税义务和权利，掌握基本的纳税申报流程和技能。
2. 建筑行业税收政策培训培训内容包括：建筑行业税收政策、建筑业特殊税收政策、建筑业财务核算准则等，使学员能够了解建筑业特殊的税收政策，掌握相关的财务核算准则和纳税申报流程。
3. 税收风险防范培训培训内容包括税收合规风险、税收风险防范策略、税收稽查应对等，使学员能够规范纳税行为，合法避税，降低税收风险。
4. 纳税诚信建设培训培训内容包括税收诚信理念、税收诚信行为、税收失信惩戒等，使学员能够树立正确的纳税观念，遵守纳税义务，提高纳税诚信。
五、培训方式1. 线下培训采取专家讲座、案例分析、互动讨论等形式，为建筑企业和从业人员提供系统、全面的培训服务。
税务部门对企业的培训计划
税务部门对企业的培训计划第一部分：背景近年来，税收政策的变化和越来越复杂的税收环境使得企业对税务方面的要求越来越高。
税务部门一直在努力提供相关培训服务，帮助企业了解税收政策和规定，做好税务管理工作，避免税收风险，提高税收合规水平。
为了进一步提升税务部门与企业间的合作，我们特别设计了一系列的培训计划，以帮助企业更好地应对税收政策变化和复杂情况。
本培训计划将涵盖税收政策解读、税务管理技巧、税务合规风险防范和税务法规宣传等内容，力求让企业获得更全面的税务知识和技能，提高税务管理水平，减少税收风险，促进企业经济发展。
第二部分：目标本培训计划旨在帮助企业实现以下目标：1.了解最新税收政策及相关规定，准确理解税收政策的实质和目的；2.掌握税务管理的基本技能和方法，提高税务管理水平，降低税收风险；3.提高企业的税收合规水平，避免税收风险；4.学会使用税收优惠政策，降低企业税负，提升竞争力；5.建立健全的税务管理制度，提高税务合规能力；6.促进企业经济发展，为国家税收稳定做出贡献。
第三部分：内容1.税收政策解读(1)最新税收政策及政策走向；(2)税收政策的实质和目的；(3)税收优惠政策及适用范围；(4)企业税收筹划及合规性。
2.税务管理技巧(1)企业税收管理相关知识；(2)财务报表中的税务处理；(3)税务风险预警及应对措施；(4)税务审计及应对。
3.税务合规风险防范(1)常见税收风险及案例分析；(2)税收合规管理制度及建立；(3)税务合规检查及应对；(4)合理使用合法避税手段。
4.税务法规宣传(1)税务法规及相关法律法规宣传；(2)税务诚信及奖惩政策说明；(3)税收违法案例及警示教育；(4)税务政策解释及咨询服务。
第四部分：培训方式为了更好地帮助企业提高税收管理水平，本培训将采取多种形式，真正做到全方位、多角度的培训：1.线下讲座：邀请税务专家、律师、会计师等人士进行实地讲解。
2.定制内训：根据企业实际情况，提供个性化的培训服务。
工程施工企业财税培训计划
工程施工企业财税培训计划一、培训目的随着国家经济的发展，工程施工企业的规模越来越大，在管理和财务方面也面临着更多的挑战。
为了提高企业财税管理水平，确保企业合规经营，本次培训将重点介绍企业财税管理的基本知识和实务操作，帮助企业管理者和财务人员更好地了解和把握相关政策和制度，提高财务管理水平，优化财务管理流程，提高企业核心竞争力。
二、培训对象本次培训对象主要为工程施工企业的企业管理者、财务主管和财务人员。
三、培训内容1.会计基础知识介绍- 会计的基本概念和作用- 会计的基本原则和假设- 会计的基本核算内容和方法- 会计的基本会计土地纪律2.工程施工企业财务管理- 工程施工企业的财务管理特点- 工程施工企业财务管理的基本流程- 工程施工企业成本控制与管理- 工程施工企业财务数据分析和决策支持3.税务法规及应纳税种- 增值税法和实务操作- 所得税法和实务操作- 成品油税法和实务操作- 土地增值税法和实务操作- 房产税法和实务操作4.财务风险管理- 财务风险的概念和分类- 财务风险的识别和评估- 财务风险防范和控制5.企业财务信息化建设- 企业财务信息化建设的意义和目的- 企业财务信息化建设的原则和步骤- 企业财务信息化系统的应用和管理四、培训方式本次培训将以讲座、案例教学和实际操作为主要形式，通过专题讲座、案例讨论和实际操作等方式让学员全面了解相关知识和理论，并能通过实践运用到实际工作中。
五、培训时间和地点本次培训计划安排在工程施工企业的业务闲时进行，为期5天，具体时间和地点将由企业根据实际情况确定。
六、培训师资本次培训将邀请财税领域的专家学者和成功企业家担任讲师，他们具有丰富的理论知识和实践经验，能够为学员提供高质量的培训服务。
七、培训效果评估培训结束后，将对学员进行考核，通过考核结果评估培训效果，并通过学员的学习情况和实际应用情况，不断完善培训内容和方法。
八、预期效益本次培训将有效提高工程施工企业的财税管理水平，使企业管理者和财务人员更好地理解和把握相关政策和制度，提高财务管理水平，优化财务管理流程，提高企业核心竞争力。
建筑业税收业务培训
阐述进项税抵扣的范围、标准及注意事项。
3
纳税期限与缴纳方式
明确增值税的纳税期限及缴纳方式的要求。
03
建筑业税收筹划与风险 管理
建筑业税收筹划的方法与技巧
合理利用税收优惠政策
关注国家及地方税收政策，充分利用税收优 惠政策降低税负。
合理安排资金流
优化资金流，确保按时缴纳税款，避免滞纳 金和罚款。
提高实务操作水平
企业应提高实务操作水平，规范发票管理、纳税申报等环节，降低涉 税风险。
培养专业化人才
企业应重视专业化人才的培养，提高员工的业务素质和综合能力，以 适应税收业务的发展变化。
加强与税务部门的沟通与合作
企业应加强与税务部门的沟通与合作，及时了解税务部门的工作要求 和政策导向，为企业发展创造良好的外部环境。
随着建筑业的快速发展，相关税收政策法规将不断完善，对企业的合规性要求将更加严格 。
专业化人才培养需求增加
随着税收业务的复杂化，对专业化人才的需求将不断增加，培养具备专业知识和实践经验 的人才将成为企业发展的关键。
对建筑业企业的建议与展望
加强政策学习和研究
企业应加强对税收政策的学习和研究，及时了解政策变化，确保企业 合规经营。
建筑业税收政策法规解读
建筑业增值税政策解读
01
详细解读建筑业增值税的征税范围、税率、计税方法等相关政
策，以及政策调整对建筑业的影响。
建筑业所得税政策解读
02
介绍建筑业所得税的征收方式、税前扣除、税收优惠等相关政
策，以及实际操作中的注意事项。
其他相关税收政策解读
03
对建筑业涉及的其他相关税收政策进行解读，如房产税、土地
建筑业税收业务培训
企业税务工作培训计划
企业税务工作培训计划一、培训目标：1. 帮助员工了解企业税务相关的法律法规，提高税收合规意识；2. 培养员工的税收审查和申报技能，减少税务风险；3. 提升员工的综合税务管理能力，为企业节省税收成本。
二、培训对象：全体企业财务部门人员，主要包括财务总监、财务经理、会计人员和财务分析师等。
三、培训内容：1. 税务法律法规解读：深入解读《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等税收法规，帮助员工全面掌握税收政策。
2. 税收合规意识培养：通过案例分析和真实情况模拟，引导员工理解税务合规的重要性，建立正确的税收合规意识。
3. 税务申报流程及技巧培训：详细介绍企业税务申报的各项流程，同时分享税务申报时的注意事项和技巧，帮助员工提高申报效率和正确性。
4. 税务审查应对策略：结合真实案例，分享税务审查时的常见问题和解决方法，提高员工的税务审查应对能力。
5. 税务管理策略分享：分享企业税务管理的一些有效策略和方法，帮助员工提高税务管理水平，降低企业税收成本。
四、培训方式：1. 线下授课：专业税务讲师进行面对面授课，结合真实案例进行讲解，提供互动交流的机会。
2. 在线培训：利用企业内部网络平台或第三方在线培训平台，开展网络直播授课或视频教学，方便员工随时随地学习。
3. 案例分析讨论：设置案例分析讨论环节，让员工在实例中学习税务管理的方法和技巧。
五、培训流程：1. 培训前期准备：确定培训计划、选定培训讲师、准备培训资料和场地等。
2. 培训内容展开：按照培训计划进行培训内容的讲解和演练。
3. 培训案例讨论：安排员工进行案例分析与讨论，加深对税务管理知识的理解。
4. 培训总结评估：对培训效果进行总结评估，收集员工反馈意见，为后续培训做好准备。
六、培训保障：1. 提供优质培训教材：准备专业的税收法规教材和案例资料，以便员工参考学习。
2. 组织培训考核：对培训结束后进行考核测试，确保员工对税务管理知识的有效掌握。
税务培训方案
2.税务筹划与风险管理：涵盖税收筹划、税务合规、税务风险防控等；
3.税务会计处理与纳税申报：涉及税务会计核算、纳税申报流程、税收减免及退税等；
4.税务案例分析：分析典型税务案例，提炼税务筹划及风险防控经验；
5.税务实操演练：模拟实际税务操作，提升税务人员动手能力。
十、培训组织与管理
1.设立培训项目组，负责培训方案的制定、实施和评估；
2.严格执行培训计划，确保培训时间和质量；
3.建立培训档案，记录学员培训情况，作为考核和晋升依据；
4.加强与企业相关部门的沟通协调，确保培训工作顺利进行。
本税务培训方案旨在为企业提供全面、深入的税务培训，助力企业提升税务管理水平，降低税务风险。希望企业认真组织实施，确保培训效果，为企业的可持续发展奠定 Nhomakorabea实基础。
六、培训安排
1.培训周期：共计3个月，每月安排2次培训；
2.培训时间：每次培训2天；
3.培训地点：企业内部培训室或外部培训机构。
七、培训效果评估
1.课后测试：通过课后测试，检验学员对培训内容的掌握程度；
2.学员满意度调查：调查学员对培训内容、师资、组织等方面的满意度；
3.企业税务管理水平提升：观察企业税务管理实际效果，评估培训成果。
二、培训目标
1.提高税务人员对税收法律法规的理解和掌握程度；
2.增强税务人员的税务筹划和风险防控能力；
3.提升税务人员的税务合规意识和实际操作技能；
4.促进税务人员之间的沟通交流，分享优秀税务管理经验。
三、培训对象
1.企业税务部门全体人员；
2.企业财务部门相关人员；
3.企业管理层及相关部门负责人。
建筑企业纳税辅导方案
建筑企业纳税辅导方案建筑企业纳税辅导方案一、引言纳税是每个企业应尽的法定义务，它不仅是企业社会责任的体现，也是企业健康发展的重要保障。
然而，由于纳税政策的日新月异和复杂性，很多企业在纳税方面存在困惑和问题。
为了帮助建筑企业更好地理解和履行纳税义务，制定一套全面的纳税辅导方案就显得尤为重要。
二、目标和意义本纳税辅导方案的目标是帮助建筑企业全面了解纳税政策，提高纳税合规能力，最大限度地节省纳税成本，有效应对税务风险，促进企业健康发展。
三、内容和方法1. 纳税政策宣传与培训：定期举办纳税政策宣传与培训会议，向企业员工普及最新的纳税政策和法规，解答他们的疑问，提高纳税合规意识。
2. 定期税收检查：委托专业税务顾问或与当地税务局合作，定期对企业的纳税申报和缴纳情况进行检查，确保税务事项的正确性和及时性。
3. 税收筹划与优化：根据企业经营情况和纳税政策的变化，制定合理的税收筹划方案，通过合法手段优化税务结构，降低纳税成本。
4. 减免税政策的申请：及时关注各类减免税政策，为企业申请符合条件的减免税政策，合法降低企业的税负。
5. 税务风险评估与防范：通过专业工具和方法，评估企业可能面对的税务风险，制定相应的纳税风险防范方案，减少税务风险可能对企业发展的不利影响。
6. 纳税申报与缴税的协助：协助企业进行各项纳税申报工作，并提供相关材料与文件的准备和整理，确保申报与缴税工作的顺利进行。
7. 纳税法律援助与争议处理：为企业提供纳税法律咨询和援助，协助企业解决纳税争议和纳税复议等问题，保护企业合法权益。
四、预期效果1. 提高纳税合规水平：通过纳税政策的培训和宣传，使企业员工全面了解纳税义务和纳税程序，提高纳税合规水平。
2. 降低税负成本：通过合理的税务筹划和减免政策的申请，有效降低企业的纳税成本，提高企业的盈利能力。
3. 防范税务风险：通过税务风险评估与防范措施，减少企业可能面临的税务风险，避免不必要的税务纠纷。
4. 优化税务结构：通过税收筹划和优化，合理调整企业的税务结构，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
企业税务培训方案提升员工税务素养
企业税务培训方案提升员工税务素养税务是企业运营中不可忽视的一环，合理的税务筹划和遵守税法规定对企业的持续发展至关重要。
为了提升员工的税务素养，让其能够更好地了解和应对税务问题，企业可以制定一套完善的税务培训方案。
本文将从培训内容、培训形式、培训周期和培训评估四个方面进行探讨，帮助企业设计出一份高效的企业税务培训方案。
一、培训内容1.税法基础知识培训：包括税法的基本概念、税收制度、税种分类、纳税义务、税收计算方法等内容，帮助员工建立起税法的基本框架。
2.税务筹划培训：介绍企业合法合规的税务筹划方法，包括减税、避税、合理利用税收优惠政策等内容，帮助员工掌握税务筹划的技巧和方法。
3.税务风险管理培训：针对企业在税务操作中可能面临的风险，比如税务稽查、税务处罚等问题，进行风险意识培养和风险管理方法的培训，帮助员工预防和应对税务风险。
4.税务法规更新培训：随着税法的改革和完善，税收政策也在不断调整，为了让员工了解最新的税收法规和政策，企业可以定期组织税法更新培训，提供最新的税务信息。
二、培训形式1.专题讲座：邀请专业的税务顾问或相关机构的专家进行讲座，讲解税务知识和案例分析，引导员工深入理解和运用税务知识。
2.内部培训：由企业内部税务部门或具有丰富税务经验的员工进行内部培训，针对企业内部的具体情况和问题，进行针对性的培训。
3.在线学习：借助互联网平台，提供在线学习的方式，员工可以自主选择学习时间和地点，灵活安排学习进度。
三、培训周期税务培训应该是一个长期的过程，可以根据员工的需求和企业的实际情况，制定不同的培训周期。
一般来说，可以将培训周期划分为初级、中级和高级三个阶段。
1.初级培训阶段：针对新员工或没有税务基础知识的员工，进行基础知识培训，帮助其建立税务的基本框架。
2.中级培训阶段：在员工通过初级培训后，进行深入的税务培训，包括税收筹划、风险管理等方面的知识，帮助其提升税务素养。
3.高级培训阶段：面向企业税务部门或从事税务工作多年的员工，通过高级培训，提供更加专业和深入的税务知识，帮助其在税务领域有更高水平的技能和能力。
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2010年中国建筑企业最新税收政策实务操作培训方案【培训对象】公司总部及下属单位总会计师、财务部长、办税人员【培训时间】2-3天,根据受训单位实际情况。
【培训特色】1、结合企业确定学习的内容有针对性地准备培训讲义,以案例分析为主,不机械重复税法条文,而是结合新税法的主要变化与建筑施工、房地产等具体行业、企业的实际情况相结合,进行具体案例的讲解和分析;2、安排一定时间进行互动交流和问题解答。
【培训内容】模块一:企业重组及资本运作政策解读与纳税筹划主讲专家:郭垂平财政部税政司处长,财税[2009]59号文,财税[2009]60号文等的主要制定人。
培训重点:1、企业内外部重组、股权转让、资产转让、并购等资本运作涉及企业发展战略、组织架构等方面的税收筹划。
相关政策:财税[2009]59号-财政部税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》,财税[2009]60号-《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》,《大企业税收管理指引》2、集团大型企业的税务筹划管理工作要点,应主要从哪些方面重点考虑?集团企业内部子公司股权转让收益如何考虑税务筹划的问题。
新税法如何认定免税重组和应税重组(现金交易、股权置换)?在组织架构、企业重组等方面如何做?模块二:企业所得税重要政策解析与纳税筹划主讲专家:刘宝柱:国家税务总局所得税处处长,国税函[2010]156号文,国税函〔2010〕39号文,国税函[2009]221号文,国税发〔2008〕28号文等的主要制定人。
培训重点:(一)重要政策解读相关政策:国税发〔2008〕28号-国家税务总局《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》,国税函[2009]221-关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知,国税函〔2010〕39号-国家税务总局《关于建筑企业所得税征管有关1问题的通知》,国税函[2010]156号-国家税务总局《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》等一系列文件,指导大型集团建筑施工企业的所得税缴纳。
国税函[2010]156号文第三条规定“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
”,并在第五条提出“总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时,由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。
”上述规定,对施工企业税收管理带来巨大的难度。
具体表现在:(1)对于部分微利和亏损项目如果按照实际经营收入的0.2%在项目所在地预分、预缴所得税,将造成这些项目实质性多缴所得税事项的发生。
(2)按照办法规定的“总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时,由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税”,这会造成总机构不但不在其主管税务机关缴纳税款,还需从主管税务机关办理退库手续,实际上这是不可能的。
(3)税率过高,企业负担加重。
以下属某企业为例,其2009年母公司实现收入214亿元,其中直属项目实现收入共计161亿元,按照0.2%的税率计算外出经营项目需预缴企业所得税3220万元,比2009年年终实际汇算清缴高出800多万元。
以另一企业为例,其工程任务基本上是以集团公司资质中标,下属工程项目基本上在异地,项目名称贯集团公司名义,其2010年预计完成营业收入380亿元,若按营业收入0.2%预缴企业所得税则预计要向各项目所在地预缴企业所得税380×95%×0.2%=7220万元。
而其母公司由于还存在大量的管理费用2010年预计缴纳企业所得税在3000万元以内,年终汇算清缴后需向主管税务机关办理退税4000多万元或留抵以后年度的应缴企业所得税。
但预缴税款在全国各地缴纳,增加的是各地的财政收入,在机构所在地未缴纳税款却从所在地办理退税,基本上是不可能的。
另外,项目施工地税务机关由地税管辖,而集团公司所得税在国税管辖,抵扣税款也可能存在障碍。
(4)实行项目所在地预分、预缴所得税后,各“总机构”、分支机构在机构所在地的税源将大幅减少,甚至无税可缴。
上述企业其分支机构2009年实现收入53亿元,但是却无税可缴,不但在纳税上有失公平,也会给分支机构的主管税务机关造成疑问。
(5)集团型建筑施工企业其集团公司及所属各子公司在组织机构上均为独立法人,但在实际经营过程中由于资质等原因,内部总分包(或业主指定分包)的情况较多,且层层全额按建造合同准则确认收入,若按156号文执行,则会存在非常严重的重复缴税情况,且会给企业所得税的抵扣带来巨大难度。
存在内部挂靠或资质互用的情况同样处理十分困难,因名称不符,预缴所得税后回到机构所在地可能能以抵扣。
建议:仍然按国税函〔2010〕39号《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》第二条“建筑企业跨地区设立的不符合二级分支机构条件的项目经理部(包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等),应汇总到总机构或二级分支机构统一计算”的有关规定办理。
(二)企业所得税税收筹划(结合建筑施工、房地产等具体行业)重点关注在现有多法人级次组织架构体系下(受建筑市场资质管理和招投标影响,这种体系较难改变),如何合理处理内部工程分包、内部资金调剂、物资集中采购、科技开发费、安全生产费、跨法人内部奖罚等事项的相关税务事宜。
关注资产减值、公允价值变动、预计负债、质保金折现等会计核算与税务的差异,相应进行纳税调整(历年跟调)。
具体包括:1、精算费用税前扣除。
相关会计政策:财企[2009]117号-《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》、财企[2010]84号-《财政部关于中央企业重组中退休人员统筹外费用管理问题的通知》。
按财政部有关文件规定,统筹外费用符合规定的,可以从重组前企业净资产中预提;不符合规定的,不得从净资产中预提,应当作为职工福利费从当期费用中列支。
目前没有明确的税前扣除政策,企业理解在每年支付时应予扣除,但目前各地税务部门对此理解不一,希望税总能够提供明确的允许扣除的文件。
2、大型集团企业分支机构众多,如总部(享受西部大开发优惠政策或高新技术企业15%)与分公司(25%)的税率不一致,分公司预缴了一般很难退回,如何筹划利用总分支机构汇总纳税的有关规定,合理安排机构设置,达到税收筹划目的。
3、建筑施工企业申报高新技术企业、享受西部大开发税收优惠政策的成功案例和经验介绍。
相关政策:财税[2001]202号-《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》4、扣除项目的筹划管理资产损失扣除。
关注当年财务报表进了损益而未及时履行报损手续的事项。
当年财务报表上的投资损失、坏账损失是否必须在当年履行报损程序才能扣除?如果错过了当年报损,以后年度可否补报和扣除。
相关政策:财税[2009]57号-《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》、国税发[2009]88号-《企业资产损失税前扣除管理办法》)。
科技开发费用。
施工企业的研发费用和施工成本很难划清界限,通常研究开发费均在工程成本中进行归集核算,而实务中一些税务部门对于未进入“管理费用”科目归集核算的研究开发费不予加计扣除。
技术研发费用加计扣除中试制新产品,试制成功后将产品转入库存商品、将成本转入生产成本后,还能不能将这部分费用当作研发费用加计扣除?技术研发费用加计扣除管理办法提出专账管理,专账管理应如何理解,台账管理算不算专账管理?技术研发费用加计扣除管理办法中,企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)》是否要同时满足两个领域还是满足一个即可?相关政策:国税发〔2008〕116号-《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》)国有企业工资薪金扣除及附加费扣除,关注目前国企仍有国有资产管理部门对工资总额审批的规定。
相关政策:国税函〔2009〕3号-《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》,财税[2009]27号-关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知业务招待费。
关注建筑施工企业项目经理部“业务招待费”的核算。
技术改造国产设备投资安全生产费。
关注计提而未使用部分。
企业支付学校、培训中心、医院经费补贴,或对外移交时支付的补贴,支付下属单位破产期间人员费用,政府部门指令性的赞助支出,如何进行税务处理?5、一次性收取多年的租金如何处理?模块三:营业税及其他税种最新政策变化及部分争议问题分析主讲专家:王骏:中国财税管理咨询网首席税务专家,中国转让定价联盟总联络人,实战税务专家。
培训内容:1、解读新《营业税暂行条例》、《增值税暂行条例》的主要变化。
新的营业税条例实施后,大部分省市已经逐步实行分包抵税办法,在执行过程中存在以下几方面问题:甲方代扣代缴如何抵税,异地发票能否抵税及抵税的法律依据,抵税需要哪些资料或手续;资金付款及时但分包结算较晚的项目存在分包抵税、退税难情况;分包抵税后如何披露企业当年实际缴纳的税金,如果按实际上缴数披露,相关税费与营业收入不匹配,如果按全额反映,需要取得哪些资料来证明分包税金包已交纳等;如何操作多层抵税(我方为分包方,如何用我方的分包发票抵税)。
2、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(第52号令),其第十六条之规定:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。
比如,根据《铁路基本建设工程设计概(预)算编制办法》(铁建设[2006]113号)的有关规定设备不计提税金,原来按财税[2003]16号文件的规定,设备款也不计入计税营业额。
某建筑企业铁路工程项目合同中设备价值约占合同额的30%左右,如果不能免税,预计每年将多支付税款1亿元以上。
如何进行处理?3、建筑施工企业、工业企业的混合销售业务(同时涉及增值税、营业税)如何处理?涉及增值税业务的工程项目其混凝土搅拌、桥梁制作应采取现场加工、现场核算方式。
4、关联方收取资金占用费或企业内部银行资金借贷利息(统一向银行借款再统一以相同利率向子企业贷款,)如何规避营业税问题?会计核算和财务管理上应如何处理?不同法人(非金融机构)之间资金借贷或资金罚息,在与银行利率相同或高于银行同期利率等情况下,如何处理营业税、所得税问题?委托贷款是否需要缴税?根据所得税法四十六条,关联企业间的利息支出只有在一定的贷资比内才能扣除。
按照财税函[2008]121号文,我国现行的贷资比(非金融企业间)为2:1。
《营业税问题解答之一》(国税函发【1995】56号)规定:贷款属于“金融保险业”税目的征收范围。
根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税。