财务审计审计单位需提供资料
审计单位需提供资料
1．营业执照复印件
2．开户许可证
3．到末级明细的科目余额表
4．企业未审前会计报表
5．现金盘点表
6．所有银行2016年12月对账单、余额调节表、银行询证函（余额最多的那户）
7．应收票据、应付票据备查薄复印件，应收票据盘点表，应收票据年末余额对应的应收票据照片。
8．应收、其他应收、预付、应付、其他应付、预收明细表（若为辅助核算需单独导出）及大额询证函2-3份。
9．12月底工资表
10．2016年存货明细表、盘点表（需签字）。
11．大额销售、采购合同各3-4份复印件
12．12月份纳税申报表复印件，2016年度企业所得税申报表复印件
13．2016年12月31日固定资产明细表、盘点表；新增固定资产明细及发票复印件，在建工程立项审批资料。
14．无形资产明细表
15．2016年12月31日存货明细表、盘点表
16．长期待摊费用明细表
17．长期股权投资的出资明细以及出资协议，（若能取得被投资单
位营业执照，请提供一下）
18．股权转让备案文件
19．借款（短期借款、长期借款）合同复印件，
20．房产证、土地使用证、不动产证、车辆行驶证复印件
21．公司章程及其最新的章程修订案
22．股东会决议
23．最近一期的验资报告
24．上年度审计报告
25．约定书、声明书、内控调查表、满意度调查表、现金盘点表（可以光盖章，已准备了电子格式）
26．资本公积、盈余公积明细表（盈余公积本年增加分录及附件复印件）
注：以上资料都需加盖单位公章。
财务审计部部门职责
欢迎共阅财务审计科部门职能 及岗位职责 编制部门：财务审计科 财务审计科部门职能及岗位职责 财务审计科由总经理直接领导，财务审计科现有职工4人，其中财务总监1名，会计2名，出纳1名。财务审计科负责矿业公司及其子公司所有业务的会计核算、资金收支及重大项目的审计监督工作。现将部门职能及岗位职责汇报如下： ?一、部门职能 ?1.会计核算职能? （1）负责拟订公司会计政策和会计方法的具体实施方案。? （2）负责公司资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的会计核算。 （3）负责公司财务报表的编制。? ?（4）负责公司会计档案管理。? 2.财务管理职能 （1）组织制定公司有关的财务指标计划，并检查、监督计划的执行情况。? （2）?负责拟订公司的财务管理制度，经公司领导审定后监督执行。（3）组织拟定公司年度预算，指导公司其他部门编制年度预算，并对预算的执行情况进行监控。? （4）负责制定各类财务标准，并对标准的执行情况进行监控。?
（5）负责公司资金管理及调度。? （6）负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供信息。? （7）负责公司的财务风险管理（包括资产负债风险、信用风险等）。? （8）负责公司的成本管理工作，包括成本计划、成本控制、成本核算和成本分析的管理工作。? （9）负责公司的现金管理，包括支付给员工个人的现金支出以及现金报销。? （10）负责公司的各项业务的收支工作。? 3.审计监督职能 （1）对公司及其所属单位的（部门）的财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。 （2）对公司及所属单位（部门）的全面预算管理完成情况以及主要经济指标进行审计监督。 （3）协助、配合外部审计机构对公司及所属单位相关业务进行审计。（4）对公司合同、协议的签订等进行审核。 （5）负责办理上级审计部门及公司领导安排的其他审计事项。 4.其他职能? （1）负责公司税务策略的制定，并依法纳税。? （2）负责业务范围内的外部联系，接受国家法律规定的相关部门的监督管理。 二.财务总监岗位职责
内部审计资料清单
内部审计资料清单 账务资料 1、审计期间会计报表及附注（含分公司） 说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表 2、全部账目［ 说明：内审期间 3、全部会计凭证 5、银行存款对账单、余额调节表 说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表 6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书） 说明：内审期间 9、固定资产盘点表 说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值 10、存货盘点表 说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额 11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告 说明：所有税种内审期间期间各年纳税资料 12、所有往来明细 说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款 13、收支明细表 说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细 其他备查类资料 17、其他重要经济合同 说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等 18、工程承包合同 19、招投标文件 20、总、分包合同 21、工程预算及决算书 22、转让房地产有关资料 说明：商品房销售合同副本、、工程施工结算单等| 23、销售情况汇总表
24、涉及收入、成本的所有合同 25、房屋销售明细清单 资产审计 1货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 (3)实质性审查 ①库存现金审查 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 3、应收账款审计 (1)审计目标 ①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 (2)内部控制系统测试
政府审计复习题
政府审计复习题 一、论述题 1.政府审计与民间审计及内部审计的主要区别 A：a.政府审计主要是对政府财政收支和财务收支进行审计监督。 b.内部审计是单位企业内部机构，主要对本单位企业内部财务收支进行审计监督。 c.社会审计是社会中介机构，受委托进行审计。 d.政府审计与内部审计的关系是政府审计对内部审计进行业务指导和监督。 e.政府审计与社会审计的关系是对社会审计进行监督，对其出具的审计报告进行核查 2.低碳经济环境对政府绩效审计的影响及对策 3.我国农业专项资金审计的难点以及对策。 4.海关业务中存在的主要问题及审计对策。 5.审计机关在实施建设项目招投标审计时的审计内容及重点。 6.金融审计的总目标及具体目标？ 7.世界各国政府审计体制的主要模式及特点，并指出完善我国政府审计体制的构想。 8.国有资产流失的途径很多，需要审计人员根据不同情况做出进行判断，请列示10种常见的国有资产流失途径。 二、案例分析 1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目，由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。2008年9月，某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后，市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计，发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量，从而多付工程款5 100余万元的问题后，依法做出《审计决定》，要求建设单位迅速追回多付的款项。建设单位依据《审计决定》，多次催要款项而无果，便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。 【要求】 （1）如果施工单位对该审计决定不服，该施工单位可以采取什么措施来维护自己的利益？ （2）请指出工程决算审计的思路。 （3）若在工程决算审计中涉及到设计变更，请问设计变更审计的要点是什么？ 2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。该工程在施工图设计没有完成前，业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。由于设计工作尚未完成，承包范围内待实施的工程虽性质明确，但工程量还难以确定，双方商定拟签订固定价格的施工合同，以减少双方的风险，合同签订之后，某审计小组对该施工合同进行了事前审计，审计发现合同部分条款规定如下： （1）乙方按业主代表批准的施工组织设计（或施工方案）组织施工，乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。 （2）甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料，供乙
财务收支审计的主要内容有哪些 财务收支审计报告
财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。
审计所需资料清单
V .. . .. 审计资料清单 一基本资料 1.基本情况资料 （1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况； （2）贵单位基本情况介绍（包括经营围、主要产品及经营特点等）； （3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照； （4）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证、； （5）以前年度审计报告； （6）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议； （7）组织机构设置图； （8）主要管理人员基本资料； （9）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。 3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业围等基本情况介绍。 4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5.部控制制度建立情况、部控制制度及流程图。 6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 7.税收资料： （1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率； （2）所享受的税收优惠政策及批准文件； （3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料； （4）税收缴款书 8.生产经营有关的权属 （1）土地使用权、房产权证；
（2）商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属； 9.场地租赁协议及相关合同。 10.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。 11.简述所处行业及竞争情况： （1）主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势； （2）所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策； （3）影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。 （4）面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。 12.简述生产经营情况: （1）前三年的主要产品（或服务）及其生产能力； （2）主要产品的工艺流程或服务的流程图； （3）主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本； （4）主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间； （5）每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应； （6）高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。 （7）核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权，拥有的核心技术在国外同行业的先进性。 13.简述市场销售情况： （1）产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国市场的占有率和销售额等； （2）每种主要产品的产量、销售情况和产销率； （3）每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策； （4）前5名客户的销售额占年度销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需
【财大】审计复习资料(打印版)
审计的定义：为确定关于经济行为、事项的认定符合有关标准的程度，而客观地搜集、评价有关这些认定的证据，并将评价结果传达给相关利益主体的一个系统的过程。 理解： （1）在财务报表审计业务中，关于经济行为、事项的认定集中体现在财务报表。（2）审计业务并不仅仅是指财务报表审计业务，还包括验资、合并、分立、清算等业务的审计，特殊业务的审计等内容。 （3）审计的最本质特性是独立性。审计可以提高财务报表等信息的可信度，但是，如果审计人员与被审计单位在经济上或其他方便存在紧密联系、丧失了独立性，那么，审计人员就不可能对被审计单位的经济事项发表公正的意见，所以，独立性是审计的最本质特性。 理解审计的独立性概念框架；独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师：识别对独立性的不利影响；评价不利影响的严重程度；必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 如果无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当消除产生不利影响的情形，或者拒绝接受审计业务委托或终止审计业务。 在执行业务过程中，如果注意到独立性产生不利影响的新情况，会计师事务所应当运用独立性概念框架评价不利影响的严重程度。 在评价不利影响的严重程度时，注册会计师应当从性质和数量两个方面予以考虑。 理解管理层认定；认定是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。 注册会计师要发表恰当的审计意见，需要考虑被审计单位的会计资料的若干具体方面，这些方面即是管理层认定，注册会计师在被审计单位管理层认定的基础上执行审计测试。认定分为三种类型：关于各类交易和事项运用的认定、关于期末账户余额运用的认定、关于列报和披露运用的认定。注册会计师应当详细运用各类交易、账户余额、披露认定，作为评估重大错报风险以及设计与实施进一步审计程序的基础。 （1）关于各类交易和事项运用的认定：1.发生；2.完整性；3.准确性；4.截止； 5.分类 （2）关于期末账户余额运用的认定：1.存在；2.权利和义务；3.完整性；4.计价和分摊（3）关于列报和披露运用的认定：1.发生以及权利和义务；2.完整性；3.分类和可理解性；4.准确性和计价 按照审计主体的不同，审计分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。（√）验资属于其他鉴证业务。（×） 大多数审计证据是结论性而非说服性的。（×） 执行商定程序属于鉴证业务。（×） 在合理保证的鉴证业务中，审计人员应当以消极方式提出结论。（×） 对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。（√） 注册会计师可以根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定审计业务的收费标准。（×） 独立原则有两个层次：实质上的独立和形式上的独立。（√） 应收账款函证的样本应由注册会计师和被审计单位共同商定，并由被审计单位的志愿负责寄出询证函（×） 为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表接近的时间进行函证。（√）注册会计师采用积极式询证函进行函证时，要求被询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函（×） 应收账款余额明细表可由注册会计师自己编制，也可以由被审计单位提供（√）因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于查找未入账的应付账款。（√） 注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。（√） 期末余额为零的应付账款明细账户不需要进行函证（×） 一般而言，在建工程完工交付使用或者办理竣工结算之后的利息应计入当期财务费用，不应计入固定资产的成本（√） 固定资产采购、付款、保管、几张应由不同人员分别负责，实行必要的职务分离（√） 为取得被审计单位有关存货存在和所有权方面的审计证据，审计人员技能应对被审计单位的存货进行实地盘点（×） 由于观察和计量期末存货方面不存在令人满意的替代程序，因此，注册会计师必须监盘被审计单位的存货（√） 盘点存货是注册会计师的责任，因此，注册会计师应负责制定存货盘点计划（×）
《企业财务审计》重要知识点：主营业务收入审计
《企业财务审计》重要知识点：主营业务收入审计 导语：主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。是审计师考试的重要内容，下面是其相关知识点，一起来复习下吧： 一、运用分析方法及监盘方法检查主营业务收入的完整性 1、比率分析 将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析，了解完成计划情况; 比较本期各月主营业务收入的波动情况，了解有无异常; 将行业平均毛利和以前年度平均值进行比较; 分析年末最后一个月销售额占总销售额的比例; 销售折扣占赊销收入的比例; 销售退回及折让占销售的比例等。 2、趋势分析 将被审计单位的营业收入趋势与经济状况、行业趋势相比较; 毛利率是否高于行业平均毛利率;与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势; 计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率，分析本期与上期有无明显变化; 月销售分析与以前年度及同期预算相比; 是否存在季度末或年末销售激增的现象; 是否超出经验及行业平均趋势给予客户折扣等。 3、合理性测试 审计人员通过审查账户与某些因素的相关关系，收集关于这一账户的相关信息。 4、监盘法 如果被审计单位利润表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，审计人员应查找应收账款和存货虚增的可能性。 通过监盘原材料、在产品、产成品等存货，对收入记录的完整性进行分析。 二、验证主营业务收入入账正确性 1、索取产品出库存根、销售发票副本和各种收入明细账，相互核对，检查有无混淆主营业务收入与其他业务收、营业外收入的界限的现象。(证到账，分类正确)取得或编制主营业务收入项目明细表，复核其正确性，并与明细账、总账、报表数核对相符。 2、审阅一定数量的产品发运单、销售发票副本、各种结算单据、有关明细账以及大型产品的生产进度表，核实企业是否遵循了权责发生制原则，并根据生产经营与结算方式的不同特点，真实完整地计入营业收入、结转营业成本。 结合会计知识：(1)审查企业销售商品收入是否满足确认条件。(2)审查企业提供劳务获得的收入，是否满足确认条件。(3)审查企业按完工进度确认收入方法的合理性。(4)审查企业收入确认和成本结转的正确性。(5)对于售后回购、售后租回、以旧换新销售，是否按照收到货款记入收入，从而虚增收入和利润的问题。 三、核查主营业务收入真实性和账务处理正确性 1、发票和销货合同的审查 (1)审查发票的真伪、发票簿的连续编号是否完整无缺，作废发票是否加盖“作废”章等。 (2)抽查一部分发票，审查其购货单位、商品名称、销售单价、数量、金额与销货合同的一致性。 (3)售给关联方或关系密切的客户产品计价是否合理，有无以高价或低价结算转移利润的问题。
财务审计部部门职责
财务审计科部门职能及岗位职责 编制部门：财务审计科 财务审计科部门职能及岗位职责
财务审计科由总经理直接领导，财务审计科现有职工4人，其中财务总监1名，会计2名，出纳1名。财务审计科负责矿业公司及其子公司所有业务的会计核算、资金收支及重大项目的审计监督工作。现将部门职能及岗位职责汇报如下： 一、部门职能 1.会计核算职能 （1）负责拟订公司会计政策和会计方法的具体实施方案。 （2）负责公司资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的会计核算。 （3）负责公司财务报表的编制。 （4）负责公司会计档案管理。 2.财务管理职能 （1）组织制定公司有关的财务指标计划，并检查、监督计划的执行情况。 （2）负责拟订公司的财务管理制度，经公司领导审定后监督执行。 （3）组织拟定公司年度预算，指导公司其他部门编制年度预算，并对预算的执行情况进行监控。 （4）负责制定各类财务标准，并对标准的执行情况进行监控。
（5）负责公司资金管理及调度。 （6）负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供信息。 （7）负责公司的财务风险管理（包括资产负债风险、信用风险等）。 （8）负责公司的成本管理工作，包括成本计划、成本控制、成本核算和成本分析的管理工作。 （9）负责公司的现金管理，包括支付给员工个人的现金支出以及现金报销。 （10）负责公司的各项业务的收支工作。 3.审计监督职能 （1）对公司及其所属单位的（部门）的财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。 （2）对公司及所属单位（部门）的全面预算管理完成情况以及主要经济指标进行审计监督。 （3）协助、配合外部审计机构对公司及所属单位相关业务进行审计。 （4）对公司合同、协议的签订等进行审核。 （5）负责办理上级审计部门及公司领导安排的其他审计事项。 4.其他职能 （1）负责公司税务策略的制定，并依法纳税。
财务审计资料清单
财务审计所需资料清单 一、基本资料 (一)历史沿革的有关文件 1.历次股东会决议 2.历次董事会决议 3.股东名册/自然人股东身份证明 4.历次验资报告 5.历次股权变更相关的协议及文件 6.最新的营业执照 （注：以上资料可以直接提供查询打印的全套工商登记档案） 7.现任董事、监事与股东的关系说明 8.现任高级管理人员与股东单位的关系说明 9.公司组织结构图及说明 10.公司中长期发展规划及经营发展战略 11.近两年经理办公会会议纪要、年度工作总结 (二)上级主管部门的批文 1.成立时的相关批文 2.涉及股份/注册资本/公司性质变更的相关批文 3.特殊行业的行政许可证书、认证证书 4.其他与专利技术、公司资产等相关的批文 （三）历史上的重组行为的相关协议及情况说明，包括股权的收购、转让、重大的资产收购及处置。 二、会计政策和内控制度 1. 公司制定并执行的内部控制制度列表（包括但不限于公司岗位职责设置、资产管理、资金管理、投资管理、交易授权、销售政策、财务管理、内部稽核、重大经营活动的决策程序、成本及费用的控制办法、印鉴及文书管理、人力资源管理、安全管理、质量控制、主要业务流程图），并请提供相关具体制度内容（请优先提供电子版） 2．如公司施行ERP，请提供整体流程运行说明
3. 公司业务分部及各自商业模式的介绍，并请同时提供业务相关合同 4．公司现行收入确认政策及依据 5. 公司成本结转方法及依据，存货发出的计价方法 6. 提供固定资产折旧的会计政策 7. 详细说明对客户的信用授予、发票开具、及款项回笼的程序详情 8. 提供管理层用来衡量目标公司营业状况的相关报告，例如：月报表、年报表组、报表分析等 三、业务资料（产品、市场、行业） 1．公司经营范围和主营业务介绍 2．所涉及行业的简介，包括该行业目前的现状，发展趋势及未来前景等3．公司在行业中所处的地位 4. 主要竞争对手/市场份额 4.1 产品服务市场规模及市场份额分布； 4.2 公司产品服务的主要竞争对手名单及公司竞争者市场份额的估计； 4.3 在产品服务、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较； 4.4 竞争优势：包括综合优势、技术优势、市场优势、服务优势、研发优势、资金优势（内部和外部）等。 5. 公司工艺流程说明（图示）、物料平衡关系说明 6.公司销售模式及采购模式的介绍，公司产品的定价政策 7.主要客户和供应商交易额统计（TOP10） 8.主要产品的成本构成（原材料、能源、制造费用等） 9.主要原材料、库存产品的库存收发存台账 10.主要原材料采购合同及统计台帐 11.主要产品或服务销售合同及统计台帐 12.公司近三年毛利率变动的主要原因说明 四、技术资料 1.外部取得无形资产的购买协议、付款纪录 2.公司拥有的无形资产清单、证书文件 3.商标使用许可合同(包括公司许可他人使用或公司被许可使用) 4.商标许可备案文件 5.专利技术或非专利技术使用的授权许可文件
审计复习题讲解
2015年1-10审计学复习 ?一、单项选择题（共10小题，每小题1分，满分10分） ?二、多项选择题（共5小题，每小题2分，满分10分） ?三、判断题（共5小题，每小题2分，满分10分。先作出判断，并将答案填写在题后的括号内，对的写“对”；错的写“错”，然后写出理由。） ?四、简答题（共2小题，每小题10分，满分20 分） ?五、计算分析题（25分） ?六、综合分析题（25分） 2006年2月颁布的新的48项审计执业准则体系包括以下哪些部分( )。 ? A. 质量控制准则 ? B. 审计、审阅与其他鉴证业务准则 ? C. 相关服务准则 ? D. 实务公告 美国注册会计师协会《职业行为准则》中具有强制性要求是（）。 A.原则 B.行为规则 C.行为规则说明 D.道德细则教材第62页 注册会计师的重大过失是指在审计中未能发现一些重大金额的账户存在的错报。（） 1．新中国审计机关正式成立年限为( )。 A. 1949 B.1982 C.1983 D. 1994 P13 2.新中国《审计法》最早施行的年度是（）A. 1949 B.1995 C.2004 D. 2006 P13 3.新中国《注册会计师法》最早施行的年度是（）A. 1978 B.1985 C.1986 D. 1994 P16 下列说法属于《最高审计机关国际准则框架》主要内容的是（）。P27 A.基本准则 B.基本原则 C.最高审计机关运行的先决条件 D.审计指南 《最高审计机关国际准则框架》中的一般审计指南包括的审计类型是（）。 ?A．财务审计 ? B.绩效审计 ? C.合规性审计 ? D.经济责任审计 国际内部审计师协会制定的《内部审计国际专业实务框架》强制性指引中包括的内容（） ? A.内部审计的定义 B.实务指南 C.道德守则 D.内部审计专业实
审计期末复习题与答案教案资料
《审计原理》复习题 一、单项选择题 1．下列说法正确的是（ A ）。 A．内部审计必须独立于财务部门 B．内部审计不一定独立于财务部门 C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任 D．内部审计负责人可由总经理兼任 2．审计人员在执业过程中若发现其无法胜任此项工作，应当（ C ）。 A．出具保留意见的审计报告 B．出具无法发表意见的审计报告 C．请求审计组织改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能 3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进行财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询服务。事务所提供的下列服务中，会有损其独立性的是（）。A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题 B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行 C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法 D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表实施监督 4．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。 A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量 B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷 5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要实施替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。如果无法实施替代审计程序，则应该将该项目视为一项（）。 A．错误 B．误差 C．错报 D．舞弊 6．在对期初余额实施审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。 A．相关事项的错报金额和性质强弱 B．前任审计人员确定的财务报表重要性水平 C．相关事项是否影响本期财务报表 D．后任审计人员出具报告的具体意见类型 7．当出具非无保留意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。 A．审计报告
公司财务审计报告范本(通用).docx
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部 审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与 社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是 《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责 任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进 内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称：关于XXX的审计报告 报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间： 200X 年 XX月 XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号
被审计单位需提供的资料清单
附件五： 被审计单位需提供的资料清单 一、项目立项审批依据及内部管理资料 （一）可行性研究报告及其批文审批单； （二）初步设计文件及其审批文件（含最后修正的设计概算）； （三）明确投资来源的文件及年度投资计划批准文件；（四）环境影响可行性研究报告及批准文件；国有土地使用证、土地规划许可证、建筑工程规划许可证、施工许可证、开工报告； （五）招投标文件（含投标文件电子版）（含未中标单位投标文件）、勘察设计合同、监理合同、施工合同、设备采购合同及各类服务合同； （六）建设单位的内部管理制度。 二、工程造价审核提供的资料 （一）竣工（交工）验收报告、单项工程质量验收证明书、建设工程竣工验收备案表、环境和消防验收报告；岩土工程勘察报告； （二）各施工单位编制的施工组织设计，施工合同、补充合同或施工协议书； （三）全套施工、竣工图纸、设计变更图纸、图纸会审纪要现场签证单；
（四）隐蔽工程验收记录； （五）加盖送审单位、编制单位公章、预算员专用章的工程预算、结算书。 （六）主要材料分析表、钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表。 （七）施工单位自行采购材料原始凭证，建设单位审批的材料价格； （八）其他有关影响工程造价、工期等的签证资料；（九）其他工程建设有关文件。 三、竣工财务决算审计需提供的资料 （一）审定的全部工程结算及汇总表（按工程项目一览表排序）与项目有关的会计账册、会计凭证、会计报表；（二）参与建设的各施工单位、设计单位、监理单位、供货单位合同执行及款项支付情况编制的“工程价款清理表”（表示如下）： 工程价款清理表 （三）《基本建设项目竣工财务决算报表》全套；
审计复习题
1、资料：发达股份有限公司聘请光辉会计师事务所的注册会计师周生为该公司在2004年至2008年期间的财务顾问。为此，发达股份有限公司每月支付给周生个人5000元的报酬，此外每年还同时支付给该会计师事务所10万元的顾问费用。发达股份有限公司的审计工作一直由中光会计师事务所审计，因为某种原因，2009年2月5日发达公司提出请求，希望改由光辉会计师事务所承担2008年年度报表的审计工作，光辉事务所立即同意接受这项业务，但双方在收费问题上产生了矛盾。光辉会计师事务所提出完成该项目应收的审计费用为60万元，而发达公司则以光辉事务所是老朋友，彼此比较熟悉为由，希望光辉事务所能将审计费用减半。经过协商，于3月10日最后双方达成协议，审计费用为38万元。之后，2009年3月14日光辉会计师事务所派注册会计师周生带领2个审计助理人员组成审计小组进驻发达股份有限公司。经过审计，周生于3月21日签署出具了无保留意见的审计报告。 要求：按照《注册会计师法》、《独立审计准则》和其他相关准则的有关规定，要求对上述案例中光辉会计师事务所的行为进行分析，指出其中的不妥之处。 分析： 1）、按照《注册会计师法》对注册会计师行业的业务范围和规则的规定，注册会计师可以承办会计咨询和会计服务的业务，注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同。根据上述规定，周生有资格担任发达股份有限公司的财务顾问，但应由其所在的光辉会计师事务所与发达股份有限公司签订委托合同。因此发达股份有限公司只有对光辉会计师事务所支付顾问费的义务，而周生的报酬应由光辉会计师事务所负责支付。 2）、一般来说，完整的会计报表审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。审计人员在接受被审计单位的委托之前，应当了解被审计单位的基本情况、考虑自身的胜任能力、考虑自身在审计中能否保持应有的独立性、初步评价审计风险，并就审计业务约定书中的有关事项与委托人进行商谈。在本例题中，发达公司一提出请求，光辉会计师事务所在没有做任何准备工作的情况下，就立即同意接受业务委托的做法不妥。 3）、根据《注册会计师职业道德准则》的规定，注册会计师服务是一种有偿服务，收费的多少应当以服务性质、工作量的大小、参加人员层次的高低等为主要的依据，按照规定的标准合理收费。同时，注册会计师不得以降低收费标准的方式招揽业务。因此，发达公司对光辉事务所提出降低收费标准的要求是不合理的，光辉事务所也不应因此降低收费标准。光辉事务所应按照服务性质、工作量的大小和参加审计人员的水平层次来合理确定收费标准。 4）、《注册会计师职业道德准则》中规定，为保证注册会计师审计的独立性，担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的注册会计师在执行审计业务时应当向会计师事务所声明，并且要求回避。因此，光辉会
公司财务审计部部门职能
XXXX商贸有限责任公司 财务审计部部门职责 财务审计部是XXXX商贸有限责任公司（以下简称公司）日常财务、审计管理的组织者、领导者。作为公司日常财务、审计管理的总部，财务审计部的职能主要包括以下几方面： （一）财务战略规划职能 1、负责制订整体财务规划、财务政策、基本财务制度（财务组织制度、财务决策制度、预算制度、委派财务人员制度等）、重大融投资及分配方案； 2、负责公司及子公司财务规划、财务政策的组织与实施工作； 3、负责公司战略的编制，负责战略的实施与监控； 4、负责规划公司的最佳资本结构，及其资本来源渠道。 （二）财务预算、计划与分析职能 1、在预算管理委员会的领导下实施预算控制，在预算控制体系中发挥主导作用； 2、负责对预算完成情况进行监督、分析、汇报； 3、建立财务分析体系，强化财务分析的监测与预警功能。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警； 4、负责对公司财务及经营提出建议。 （三）会计核算、财务报告职能 1、负责公司会计核算业务，包括会计核算凭证填制、审核、日常
账务处理，公司内部的业务结算； 2、负责准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表； 3、负责指导子公司的会计核算业务。 （四）税收筹划职能 1、负责公司各项税金的计算、申报、缴纳； 2、负责进行税务规划，协调税企关系，使在合法合规的前提下，尽可能减少公司税收负担； 3、负责指导子公司依法纳税。 （五）统计管理职能 1、负责公司及子公司的统计单据、报表模版的设计和维护工作； 2、负责公司日常统计、统计分析与统计预测，提供统计报表、统计分析报告和统计预测报告； 3、负责公司及子公司统计报表的汇总和分析工作。 （六）财务监督 1、监督各子公司财务部对财务规划、财务政策、基本财务制度、财务预算等的贯彻实施情况，及时纠偏； 2、对子公司资产经营实施内部监督和风险控制，保证投资方的权益。 （七）内部审计职能 1、负责定期对子公司进行内部审计； 2、负责审计公司重大经济合同、招标；
审计学基础复习题及答案(1)
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
内部审计机构
内部审计机构 摘要：本文从内部审计的机构设置、人员配备、工作角色及如何展开 工作几个方面展开论述，就构建高效的内部审计机构谈一些粗浅的看法。 当前我国正逐步建立健全现代企业制度，在企业内部设立内部审计机 构对完善公司治理结构具有重要的现实意义，而内部审计机构如何才 能高效发挥其监督、参谋、经营诊断、咨询、评价和见证的作用呢? 一、内部审计组织机构的设置 内部审计组织机构是内部审计工作的基础，科学、有效的内部审计组 织机构，是内部审计发挥作用的关键。为了充分发挥内审的作用，企 业在设置内审组织机构时应坚持以下两条原则。 （一）独立性原则 这是设立内部审计组织机构最重要的原则。在这个原则指导下，内审 组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立 行使审计职权，不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预，以 体现审计的客观性、公正性和有效性。如果将内审机构隶属或合并于 本单位的其他部门，就会使内部审计失去其应有的独立性。国际内部 审计师协会在《内部审计实务准则》开始就强调：内部审计师“必须 独立于他们所审核的活动”，“独立性可使内部审计师提出公正的、 不偏不倚的建议和评价，这对于准确的审计工作实施是必不可少的”，而这个点要通过“组织状况和客观性来获得”。 （二）权威性原则 这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素，主要体现在内审组织 机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。美国的内部审计实践也表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。一方面，内审作用
的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会；另一方面，组织 地位的提升，独立性增强，又为内部审计人员卓有成效地履行其职责，发挥内部审计的职能作用提供了条件。另外，内部审计要有一定的处 罚权，这样才能充分体现内部审计的权威性。 从内审机构设置的原则上看，科学、有效的内部审计组织机构应是： 在董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构。内审机构，作为审计业务，要向审计委员会负责并报告工作；作 为行政内容，要向总经理负责并报告工作；审计委员会成员由董事长、非执行董事、总审计师和非公司董事(外聘)等组成。这种组织模式是 现代企业制度下内审组织机构的最佳模式，其理由如下： 1.能够最大限度地体现内审的独立性和权威性。现代企业制度强调内 审机构的独立性和权威性，而独立性和权威性的强弱取决于内审机构 的隶属关系和领导层次的高低。领导层次越高，独立性和权威性越高，反之越弱。董事会和经营管理机构是企业的主要领导机构，故在其领 导下的内审机构能够较好体现它的相对独立性和权威性，从而为内审 工作顺利展开奠定良好的基础。 2.这种双向负责、双轨报告，保持双重关系的组织形式，与国际内部 审计师协会的《内部审计实务准则》的要求相一致。该准则在绪言部 分指出，“内部审计的目的是协助该组织的管理成员有效地履行他们 的职责”，而内审所要协助本组织的“管理成员”，是“包括管理人 员和董事会成员”两方面的成员的；内审机构是“根据高级管理层和 董事会所规定的政策来执行其职能”的，其宗旨、权力和责任的说明(章程)是“由高级管理层批准并得到董事会认可的”。 3.这种内审组织机构模式有利于保证现代企业制度下内审职能的发挥。传统审计多强调和偏重于内审的监督职能，忽视了内审的评价、鉴证 和服务职能。从西方现代内部审计工作的发展来看，其重心已转移到 评价、鉴证和建设性功能的发挥上，这同样也是我国内审的发展趋势。在这种组织模式下，内审机构作为审计业务，主要发挥监督职能；作