财经法规第3章试题
2016年最新《财经法规》第三章·试题及答案解析.
《财经法规与会计职业道德》·考试真题练习第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不得领购增值税专用发票的有（不考虑特殊情况）（）。
A、增值税小规模纳税人B、销售货物的增值税一般纳税人C、提供加工劳务的增值税一般纳税人D、提供修配业务的增值税一般纳税人2、消费型增值税的特点是（）。
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款B、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除D、不允许扣除任何外购固定资产的税款3、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、120B、150C、200D、2504、下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。
A、化妆品B、成品油C、金银首饰D、烟5、2011年2月份，甲公司出租其自有的仓库两间，每间每月收取租金为2万元，则甲公司2月份应缴纳的营业税为（）万元。
A、0B、0.1C、0.2D、0.46、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产7、单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（）。
A、发票专用章B、发票专用章或财务印章C、财务专用章D、发票专用章和财务专用章8、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
以下正确的是（）。
A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内9、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴10、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。
财经法规第三章测试(156-172第三次)
财经法规第三章测试范围：156页-172页第三次试题一、单选题1、单位和个人开具发票的时间为（）A、发生经营业务、确认营业收入时B、收到货款时C、产品发出时D、合同签订时二、多选题1、下列属于普通发票中专业发票的是（）A、国有金融、保险企业的存贷、汇总、转帐凭证；B、保险凭证；C、国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；D、国有铁路、航空企业和交通部分、国有公路、水上运输企业的客票、货票2、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料（）A、财务、会计报表及其说明材料；B、与纳税有关的合同、协议书；C、外出经营活动税收管理证明；D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；3、纳税申报的方式主要有（）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、以上都对三、判断题1、实行定期定额纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报方式。
纳税人无论采用哪一种申报方式，都需要根据各税种的要求，向税务机关报送纳税申请表和有关申报资料。
（）2、开具普通发票后，发生退货，若购货方发票未作账务处理，而销货方已作账务处理的情况下，购货方将原发票退还给销货方。
销货方收到发票后，在该发票上注明“作废“字样，同时开具相同数额的红字普通发票，将注明作废退还的发票粘贴在红字发票后面，撕下红字发票记账联入账，并按实际销售重新开具发票。
（）3、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。
（）4、纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，在核准的期限内办理。
（）5、邮寄申报以收到地的邮局邮戳日期为实际申报日期，邮寄信封使用普通信封即可。
（）6、纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人、扣缴义务人发出数据电文时间为准。
财经法规第三章测试(140-148)第一次答案
财经法规第三章测试
范围：140页-148页第一次答案及说明
一、单选题
1、B（141页）
2、C（142页）
3、C（142页）
二、多选题
1、BCD（141页）
2、ABCDE（141页）
3、ABCD（141页）
三、判断题
1、税收征收管理是财政机关根据税收法规格化对征税活动所实施的组织、指挥、控制和监督，是对纳税人履行纳税义务采用的一种管理、征收和检查行为，是税收管理的重要组成部分。
（×，税收机关，140页）
2、√
3、税务机关对已办理的扣缴义务人，可以在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并重新核发扣缴税款登记证件。
（×，只登记扣缴税款事项，不再发扣缴税款登记证件，142页）
4、√。
会计从业考试财经法规练习题第三章
一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。
2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。
3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。
6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。
7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。
8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。
11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。
财经法规第三章个人所得税习题
个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。
3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。
4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。
财经法规 第三章 (解析)PDF
第三章税收法律制度（解析版）一、单项选择题1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象【正确答案】C【答案解析】本题考核税法要素中税率的有关概念。
计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象【正确答案】B【答案解析】本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税额式减免【正确答案】B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额，而不是起征点。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】4、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。
A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人【正确答案】D【答案解析】本题考核税法基本要素。
选项D不属于税法的构成要素。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】5、下列属于税收行政法规的是（）。
A、《增值税专用发票使用规定》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《税收征收管理法》D、《增值税暂行条例》【正确答案】D【答案解析】本题考核税法的分类。
选项A属于税收规范性文件。
选项B、C属于税收法律。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】6、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A、《中华人民共和国消费税暂行条例》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国企业所得税法》【正确答案】C【答案解析】本题考核税收程序法的范围。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
《财经法规与会计职业道德》(第三章)
《财经法规与会计职业道德》练习题（五）（第三章）一、判断题1、依照有关税收管理的规定，凡是有法律、法规规定的应纳税收入，应纳税财产或者应税行为的各类纳税人，都应当办理税务登记手续。
（）2、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）3、企业在发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关及时办理税务注销登记手续。
（）4、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
（）5、发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
（）6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但是根据需要可以代开发票。
（）7、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，对其他人不适用该措施。
（）8、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
（）9、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。
（）10、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
（）11、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
（）12、从事生产、经营的纳税人发生解散、依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理部门办理注销登记后30之内，办理税务注销登记。
（）13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，生产经营活动终止，所以无需再到原税务登记机关办理注销税务登记手续。
（）14、纳税人采用的网上申报方式是数据电文纳税申报方式的一种。
（）15、对大量生产规模小，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的个体工商户，税款征收方式一般采用定期定额的方式。
财经法规与会计职业道德第三章测试卷
财经法规与会计职业道德第三章测试卷财经法规与会计职业道德第三章测试卷一、单项选择题1．以下各项所得中适用加成征税的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得2.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。
2009年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元（剧本使用费属于特许权使用费）。
2009年12月方某应缴纳个人所得税（）元.A.3723B.3743C.4273D.53133.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A.次月1～5日内B.次月1～7日内C.次月1～10日内D.次月1～15日内4．A公司主要粮食白酒与薯类白酒，当期销售粮食白酒1000斤，单价10元/斤，薯类白酒500斤，单价5元/斤，该公司当期应纳的流转税税金为：（）（已知粮食白酒与薯类白酒实行复合计税，定额0.6元/斤,税率20%）A.5525B.2125C.3400D.2500 5．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.预收货款B.赊销C.分期收款D.将货物交付他人代销6．某企业采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；计算销项税（）。
A.612B.306C.255D.285 7．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收8．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率定额税率C.定额税率D.其他税率10.下列各项中，属于中央税的是( )。
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第三章税收法律制度
一、单项选择题
1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
下列不属于税收的特征的是（）。
A.强制性
B.无偿性
C.自愿性
D.固定性
2、对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为（）。
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类
B.中央税、地方税、中央地方共享税
C.从价税、从量税
D.直接税、间接税
3、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。
下列不属于计税依据的类型的是（）。
A.从价计征
B.从量计征
C.复合计证
D.综合计征
4、根据规定，按期纳税的纳税起征点为（）。
A.月营业额200~800元
B.日营业额200~800元
C.月营业额50元
D.日营业额50元
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.45日内
B.30日内
C.15日内
D.60日内7、增值税的基本税率一律为（）。
A.3%
B.13%
C.17%
D.25%
8、下列个人所得税的税目中，实行加成征收的是（）。
A.稿酬所得
B.财产转让所得
C.工资薪金所得
D.劳务报酬所得。
9、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
10、根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.千分之三
B.千分之五
C.万分之五
D.万分之三
11、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
12、个人所得税工资薪金所得项目适用（）的税率形式。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.其他税率
13、下列各项中，属于中央税的是（）。
A.增值税
B.契税
C.土地增值税
D.消费税
14、税务登记不包括（）。
A.注销登记
B.开业登记
C.核定应纳税额
D.变更登记
15、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记。
A.30日内
B.45日内
C.60日内
D.15日内
二、多项选择题
1、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.企业所得税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.增值税
2、下列对于税率的表述正确的有（）。
A.比例税率是指对单位征税对象规定固定的税额
B.定额税率是指对同一征税对象，不论其数量多少，数额大小，均按同一个比例征收的税率
C.超额累进税率是指把征税对象按数额的大小划分为若干个等级，每一个登记规定一个税率，税率依次提高
D.超率累进税率是指已征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，比如土地增值税
3、减免税就是对税率所做的一种灵活延伸，它主要包括（）。
A.减税和免税
B.延迟纳税时间
C.起征点
D.免征额
4、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%和8%营业税税率的有（）。
A.文化体育业
B.交通运输业
C.销售不动产
D.金融保险业
5、下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（）。
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.符合条件的非营利组织的收入
C.财政拨款
D.国债转让收益
6、企业所得税的下列（）所得，可以免征、减征企业所得税。
A.从事国家重点扶持的公共设施项目
B.符合条件的技术转让所得
C.从事农林牧渔业项目的所得
D.从事符合条件的节能节水项目的所得
7、税务登记的种类包括（）。
A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额
D.注销登记
8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，需要办理税务注销登记的有（）。
A.纳税人解散，依法终止纳税义务的
B.纳税人暂时停业的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人破产，依法终止纳税义务的
9、普通发票主要由（）使用。
A.小规模纳税人
B.一般纳税人能开具专用发票的
C.营业税纳税人
D.一般纳税人不能开具专用发票的
10、下列关于开具发票的说法，正确的有（）。
A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票
B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章
C.填写发票一律使用中文
D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
11、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A.未设置会计账簿的
B.拒不提供纳税资料的
C.未办理税务登记的
D.账簿混乱难以查账的
13、为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定（）。
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B.按照成本加合理费用和利润核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
D.按照其他合理的方法核定
14、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
15、根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。
A.银行账号证明
B.合同、章程和协议书
C.营业执照
D.公司出资证明书
三、判断题
1、税率是税法的核心要素，税率的高低，直接关系到国家收入得多少和纳税义务人的负担轻重。
（）
Y.对
N.错
2、违法行为是指违反税法规定的行为，即不作为的行为。
（）
Y.对
N.错3、生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以委托社会中介机构代理记账。
（）
Y.对
N.错
4、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申报缴纳税款。
（）
Y.对
N.错
5、征税对象是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
（）
Y.对
N.错
6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。
（）
Y.对
N.错
7、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。
（）
Y.对
N.错
8、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。
（）
Y.对
N.错
9、根据税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以无限期逐年弥补。
（）
Y.对
N.错
10、个人及其所扶养家属维持生活必需品的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。
（）
Y.对
N.错
11、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以吊销其营业执照。
（）Y.对N.错。