税收基础 题库

《税收基础》知识检测一

一、单项选择

1．（）是征税对象的具体化。

A.计税依据

B.税源

C.税目

D.税率

2.体现课税深度的要素是（）

A.征税对象

B.税基

C.税率

D.税源

3.下列税种属于直接税的是（）

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.个人所得税

4.下列行为中，属于增值税混合销售行为的是（）

A.电话局提供电话安装同时销售电话

B.建材商场销售建材的同时，提供装修装饰服务

C.塑钢门窗销售产品，并为客户提供安装

D.汽车制造厂既销售汽车，又提供汽车修理服务

5.下列项目中应征消费税的是（）

A.进口金银首饰

B.委托加工烟丝

C.商店销售白酒

D.加油站销售成品油

6.现行增值税征税对象是对销售货物的（）征税。

A.全部价款

B.货款

C.实际制造成本

D.增值额

7.下列项目，属于营业税征税范围的是（）

A.批发、零售商品

B.进口货物

C.转让土地使用权

D.提供修理修配劳务

8.下列进口货物中实行滑准税的是（）

A.录像机

B.小轿车

C.新闻纸

D.胶卷

9.企业所得税将由原来的税率改为（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

10.国内某作家小说在一家晚报上连载，三个月份三次取得收入，分别为3000元，4000元和5000元。

该作家稿酬应拿个人所得税（）。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

二、多项选择

1.社会主义市场经济条件下税收的原则包括（）

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.财政原则

2.根据有关法律规定，下列税种属于中央地方共享税的是（）

A.营业税

B.增值税

C.土地增值税

D.企业所得税

3.下列各项中，应视同销售征收增值税的是（）

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.动力设备的安装

C.销售代销货物

D.邮局出售集邮商品

4.小规模纳税人使用征收率为（）

A.4%

B.6%

C.10%

D.13%

5.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的有（）

A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B.将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天

C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

6.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）

A.烟

B.金银首饰

C.化妆品

D.钻石及钻石饰品

7.我国特别关税包括（）

A.报复性关税

B.保障性关税

C.进口附加税

D.反倾销反补贴关税

8.某酒店经营范围包括住宿、餐饮、健身、娱乐、代办机票车票、电讯服务等服务，其应纳营业税的税目有（）

A.邮电通讯业

B.服务业

C.文化体育业

D.娱乐业

9.属于企业所得税的纳税人的有（）

A.国有企业

B.外商投资企业和外国企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

10.将个人所得税纳税人划分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人的依据是（）

A.境内有无住房

B.境内工作时间

C.境内收入工作地

D.境内居住时间

三、判断

1．在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着税收在一定程度上不带有强制性。（）

2.税收的三性是判别税与非税的主要标志。（）

3.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）

4.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种。如所得税、财产税、消费税。（）

5.增值税一般纳税人销售货物，从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税

额时应换算为不含税收入。（）

6.出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。（）

7.为鼓励出口，我国只对进口货物或物品征收关税，不征出口关税。（）

8.个人所得税的非居民纳税人履行有限纳税义务。（）

9.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

10.企业实行个人承包的，若工商登记仍为企业的，不论其分配形式何，均应先纳企业所得税，然后对承包人所得征收个人所得税。（）

四、简答

1．简述税收的分类。

2．请列举增值税中视同销售的内容。

五、计算

1．某商场为增值税一般纳税人，本月发生如下购销业务：

（1）购入货物一批，取得增值税专用发票，注明价款36万，税额6.12万元，另支付运费4万，取得承运单位开具发票。

（2）批发销售货物一批，取得不含税销售额20万。零售各种货物，取得含税销售额35.1万。同时赠送给顾客2.34万的货物作为礼品。

（3）采取以旧换新方式销售货物20件，每0.65万，另支付顾客旧货收购价，每件0.1万元。

要求：计算此商场本月应纳增值税额。

2．中国公民李某为文工团演员，2007年收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖24000元；

（2）每月参加乡村文艺演出一次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；

（3）取得定期存款利息10000元；

（4）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国纳了个人所得税8000元。

要求：计算李某2007年应纳个人所得税额。

《税收基础》知识检测二

一、单项选择

1．税收属于（）范畴。

A.生产

B.分配

C.交换

D.消费

2.税收的三个最基本的要素是指（）

A.纳税义务人、税率、违章处理

B.纳税义务人、税目、税率

C.纳税义务人、税率、征税对象

D.纳税义务人、税率、纳税期限

3. 税收的基本职能是（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监管职能

D.公平与效率职能

4.下列项目中应征收增值税的有（）

A.歌舞厅饮料销售

B.招待所订购车票的手续费

C.企业售货中收取的储备费

D.客轮的歌厅收入

5.下列项目中应征消费税的是（）

A.进口金银首饰

B.商店销售白酒

C.委托加工烟丝

D.加油站销售成品油

6.下列营业税应税行为中，应按5%计算营业税的有（）

A.邮局销售邮票业务

B.单位出租房屋

C.电影放映

D.电子游戏厅

7.企业法规定，纳税人当年发生亏损，可用下一年度所得弥补，下一年度不足弥补的，可逐年弥补，大最

长不得超过（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

8.下列收入，属于一次性收入畸高要加成征收个人所得税的是（）

A.稿酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

9.个人所得税规定，个人通过中国境内非营利团体向贫困地区捐赠的，可以

从应纳税额中扣除一部分，该数额为（）

A.不超过应税所得额的10%

B.不超过应税所得额的15%

C.不超过应税所得额的20%

D.不超过应税所得额的30%

10.下列个人所得在计算应税所得额时，每月减除费用800元或20%费用的应

是（）

A.个体工商户生产、经营所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

二、多项选择

1.税收产生的主要条件是（）

A.社会生产力的发展有了剩余产品

B.战争的爆发

C.生产资料私有制的产生

D.国家的建立

2.根据有关法律规定，下列税种属于中央地方共享税的是（）

A.营业税

B.增值税

C.土地增值税

D.企业所得税

3.我国现行下列税种中，属于流转税类的是（）

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.营业税

4.下列行为应视同销售的有（）

A.将委托加工的货物分配给股东

B.将资产的货物用于个人消费

C.销售代销货物

D.将购买的货物无偿赠送他人

5.小规模纳税人使用征收率为（）

A.4%

B.6%

C.10%

D.13%

6.下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）

A.用于应税项目的应税劳务的进项税

B.用于免税项目的应税劳务的进项税

C.用于集体福利的购进货物的进项税

D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

7.下列各项（）属于个人劳务报酬所得。

A.个人接受委托审查稿件所得

B.个人从事技术服务所得

C.个人在报刊上发表文章所得

D.教授应外单位聘请从事讲学所得

8.下列消费品中，实行复合税率征收的消费品是（）

A.小汽车

B.卷烟

C.白酒

D.化妆品

9.属于企业所得税的纳税人的有（）

A.国有企业

B.外商投资企业和外国企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

10.下列各项所得必须进行自行申报纳税的有（）

A.从两处或两处以上取得的工资所得

B.取得应税所得，无扣缴义务人

C.取得的一次性劳务报酬所得

D.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得

三、判断

1.税收的三性是判别税与非税的主要标志。（）

2.国家征税要使经济能力相同或纳税能力相同的人缴纳数额相同的税收，这是指税收的纵向公

平原则。（）

3.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）

4.按照增值税税法规定，销售折扣可以从销售额中减除。（）

5.增值税一般纳税人销售货物，从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）

6.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发给职工个人的，发放时应视同销售，计算销项税税额。（）

7.为鼓励出口，我国只对进口货物或物品征收关税，不征出口关税。（）

8.纳税人用已税珠宝玉石生产的金、银和金基银基和金的镶嵌首饰，一律不得扣除购买或已纳的消费税税款。（）

9.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

10.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得递减境内营业机构的盈利。（）

四、简答

1.简述营业税的税目及相应税率。

2.简述税收的分类。

五、计算

1.上海某进口公司从美国进口货物一批，货物到岸价格为1500万元。假设

该货物使用的关税税率为20%，消费税税率为10%,增值税税率为17%。要求

计算这批货物的关税、消费税及增值税。

2．中国公民李某为文工团演员，2007年收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖24000元；

（2）每月参加乡村文艺演出一次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；

（3）取得定期存款利息10000元；

（4）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国纳了个人所得税8000元。

要求：计算李某2007年应纳个人所得税额。

知识检测一参考答案

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.C

2.C

3.C

4.C

5.B

6.D

7.C

8.C

9.D 10.B

二、多项选择（每题3分，共30分）

1.ABCD

2.BD

3.AC

4.AB

5.BCD

6.BD

7.ABD

8.BD

9.AB 10.AD

三、判断题（每题1分，共10分）

1.W

2.R

3.W

4.W

5.R

6.W

7.W

8.R

9.R 10.R

四、简答（每题10分，共20分）

1.简述税收的分类。

（1）以征税对象为标准分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税、

（2）以计税依据为标准从价税、从量税

（3）以税赋可否转嫁为标准直接税间接税

（4）以管理权限为标准中央税地方税中央地方共享税

（5）以税收以价格的关系为标准价内税价外税

2.请列举增值税中视同销售的内容。

（1）将货物交给他人代销

（2）销售代销货物

（3）统一核算不同机构货物移送

（4）自产或委托加工货物用于非应税项目

（5）自产或委托加工、购买的货物用于投资

（6）自产或委托加工购买的货物分配给股东

（7）自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

（8）自产或委托加工购买的货物无偿赠送他人

五计算（每题10分共20分）

1.销项税：20×17%+（35.1+

2.34）/（1+17%）×17%=8.84万

（20×0.65）/（1+17%）×17%=1.89万

进项税：6.12+4×7%=6.4万

应纳增值税=8.84+1.89-6.4=4.33万

2.（6000-1600）×15%-125=535

24000/12=2000 24000×10%-25=2375

（3000-2000-800）×20%×12=480

10000×20%=2000

50000×（1-20%）×30%-2000=10000 应补缴税款2000元

此人供应纳税：535+2375+480+2000+2000=7390元

知识检测二参考答案

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.B

2.C

3.A

4.C

5.C

6.B

7.B

8.D

9.D 10.C

二、多项选择（每题3分，共30分）

1.AD

2.BD

3.ABD

4.ABCD

5.AB

6.BCD

7.ABD

8.BC

9.AB 10.AB

三、判断题（每题1分，共10分）

1.R

2.W

3.W

4.W

5.R

6.W

7.W

8.R

9.R 10.R

四、简答（每题10分，共20分）

1.简述营业税的税目及相应税率。

（1）交通运输业 3%

（2）建筑业 3%

（3）金融保险业 5%

（4）邮电通信业 3%

（5）文化体育业 3%

（6）娱乐业 5%--20%

（7）服务业 5%

（8）转让无形资产 5%

（9）销售不动产 5%

2.简述税收的分类。

（1）以征税对象为标准分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税、

（2）以计税依据为标准从价税、从量税

（3）以税赋可否转嫁为标准直接税间接税

（4）以管理权限为标准中央税地方税中央地方共享税

（5）以税收以价格的关系为标准价内税价外税

五、计算（每题10分共20分）

1.关税1500×20%=300万

消费税：（1500+300）/（1-10%）×10%=200万

增值税：（300+200+1500）×17%=340万

2.（6000-1600）×15%-125=535

24000/12=2000 24000×10%-25=2375

（3000-2000-800）×20%×12=480

10000×20%=2000

50000×（1-20%）×30%-2000=10000 应补缴税款2000元

此人供应纳税：535+2375+480+2000+2000=7390元