大学财政学教案

第一章财政的概念

社会经济条件——剩余产品末期剩余产品家庭私有制国家

社会政治条件——国家产生国家（机器）本身不直接从事生产劳动，其存在就必须强制无

偿地占有一部分社会产品，满足其各方面需要，财政由此产生。

（社会公共需要）

1．财政分配以国家存在为前提 流动资金，财政一般不参与分配 1.社会公共需要 安全秩序 有了国家，才有了财政 C 折旧——可以参与分配，但已 公民权力 2．国家在财政分配中居主动、支配地位 不参与分配 经济发展 收支安排，决定于国家意志。 V ——可以成为财政收入、但量很小。

3．国家职能决定了财政分配范围 M ——成为财政收入主要来源 2.形式内容：典型社会公共需要 主在形式如：流转税 “半”社会公共需要 P m 所得税 大型公共设施 G —W ……P ……W /W /——G / A

g1——扩大再生产 g-F g2——文教科卫

g3——国家机器开支

第二章财政的职能

2．公共产品特征

（1）不可分割性

（2）非排它性

（3）非竞争性

（4）非盈利性

1．含义——对人力、物力、财力资源合理调配， 1.调节资源在地区间配置

获得最大的经济效益、社会效益。手段——财政补贴、投资、税收

2．市场配置与财政配置相结合的必要性 2.调节资源在产业部门之间配置（1）市场需求分散性、多变性造成信息扭曲增量调节——通过国家预算调节

（2）资源配置结构需要较长时间完成存量调节——财政、税收、政策

（3）价格波动会形成资源浪费 3.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置

（4）市场自身不提供公共品和劳务。政府部门（大）（小）

非政府部门（大）（小）

4.调节政府部门的内部资源配置，满足社会

公共需要

1．调节企业的利润水平，创造平等竞争的环境

流转税——减少、剔除价格影响（1）税收调节资源税——调节级差收入

企业所得税——调节利润水平（2）税负调节——合理确定国家、企业收入比例2．调节居民个人收入水平

（1）征收个人所得税

（2）转移支付制度

（3）征收财产税、遗产税、赠与税

3．改善低收入者取得收入的条件与能力

（1）再就业教育、培训失业人员

（2）解决一部分人基本生活问题

第四节

1．含义（1）充分就业——有能力、愿意、寻找工作，但≠100% 1. 调节：总供给＝总需求（2）物价水平稳定——（3%-5%）可以忍受水平（1）总供给＜总需求减少支出

（3）国际收支平衡——经常项目增加税收

平衡

资本项目（2）总供给＞总需求增加支出

2．经济增长与经济稳定关系二者相辅相承：减少税收经济增长是经济发展基本要求交替使用赤字预算与结余预算政策

经济稳定包含有一定程度经济增长，但不能大起大落 2. 通过财政自动稳定器实现社会稳定

累进所得税

手段

转移支付制度

3．处理好经济稳定与经济长期增长关系

萧条——扩张

（1）短期——调节总需求繁荣——紧缩

调节产业结构

（2）长期——调节供给创造需求

I Y OY ——绝对平等线 收 OPY ——绝对平等线

入 实际曲线——a 介于OY 与OPY 之间 百 A 分 B 比

a A=0基尼系数=0收入（绝对平均） O P B=0基尼系数=1收入（绝对不平均） 人口的百分比 一般地，基尼系数介于0.4-0.6之间

1．西方学者认为：公平与效率是不可兼得的

公平

效率

2．我们认为：二者存在矛盾，但不是截然不对立的，应兼项二者。具体说：“效率第一，兼顾公平”

（1）二者矛盾：效率提高，拉开差距，减少公平

过于公平，也就无所谓效率

（2）二者统一：鼓励提高效率，劳动成员获更多收入

收益增长为公平分配提供物质条件

（3）目前：我国生产率较低，提高效率十分重要

因而“效率第一、兼顾公平”是有共合理性的。

1．合理确定财政分配规模市场——盲目性

政府占有资源均衡 1.

经济主体占有资源财政——≠“越位”

2．提高财政专业使用效率“缺位”“合理定位”

（1）合理确定结构“错位”

（2）建立责任机制，支出管理办法

（3）健全财政支出效益指标体系 2.强化调节——个人

3．强化财政对经济宏观调控个人所得税（1）直接调控——间接调控（1）完善税制遗产税

（2）灵活运用财政杠杆赠与税

（税收、投资、补贴、国债）（2）加强征管

（3）调控应具有预见性（3）提高基础条件水平

3．完善社会保障体系

财政应发挥核心作用

完善统筹帐户与个人帐户

适时开征社会保障税

第三章财政支出总论

购买支出——相应地获得商品与劳务

转移支出——单方向转移，未获得相应商品的与劳务

二者对经济影响

1．基本建设支出经济建设支出社会文教支出 1.补偿性支出

2．企业挖潜改造资金支出——消耗掉生产资料3．科技三项费用支出 2.消费性支出

4．流动资金支出行政管理支出——社会共同消费5．支援农村生产支出 3.积累性支出

6．城市维护费支出——基本建设支出7．文教卫生、科学及其它国防支出债务支出流动资金支出部门事业费支出国家物资储备支出8．抚恤和社会福利救济支出

9．国防支出

10．行政管理支出

瓦格纳认为，

1．人民群众对政府政治压力增长 1.代表人物皮科克

社会经济韦斯曼

2．政府职能扩大——文化教育 2.内容：

社会保障（1）正常情况，财政支出随GDP增长而提高 3．导致财政支出增长（2）社会动荡时期：替代效应

（3）社会正常时期：检查效应

支出

规模

正常非正常正常非正常时期