内部审计五大流程与方法
内部审计完整流程体系
内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。
内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。
下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。
审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。
审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。
第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。
审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。
第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。
这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。
通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。
第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。
审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。
第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。
通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。
第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。
审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。
审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。
第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。
审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。
第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。
国企领导内部审计工作流程
国企领导内部审计工作流程
一、制定审计计划
1.确定审计周期和范围
2.制定审计目标和重点
3.确定审计方法和程序
二、分配审计任务
1.任命审计组长
2.确定审计组成员
3.制定审计任务分工
三、实施审计工作
1.收集相关资料和信息
2.进行现场调查和核实
3.分析数据和发现问题
四、编制审计报告
1.撰写审计结果
2.提出问题和建议
3.确定改进措施和时限
五、审计报告审核
1.审查审计报告的准确性
2.确保问题和建议合理
3.确定最终报告发布日期
六、报告反馈与改进
1.将审计报告送达相关部门
2.跟踪问题解决情况
3.定期评估改进效果。
企业内部审计全流程指南
企业内部审计全流程指南企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行的一种自我监督和评估的过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，旨在发现和纠正企业内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
本文将为大家介绍企业内部审计的全流程指南。
一、审计计划审计计划是企业内部审计的第一步，它是审计工作的基础。
审计计划应该根据企业的经营特点和风险情况，制定出合理的审计目标、范围、时间和资源等方面的计划。
审计计划应该经过企业高层管理人员的批准，并在审计工作开始前向相关部门和人员进行通报。
二、审计准备审计准备是指在审计工作开始前，审计人员需要对企业的相关信息进行收集和整理，以便更好地了解企业的经营情况和内部控制情况。
审计准备包括了解企业的组织结构、业务流程、财务报表、内部控制制度等方面的信息，并对审计工作所需的工具和方法进行准备。
三、实施审计实施审计是企业内部审计的核心环节，它是对企业内部控制制度和经营管理活动的全面检查和评估。
审计人员应该根据审计计划和审计准备的情况，采用适当的审计方法和技术，对企业的各项经营活动进行审计。
审计人员应该注重证据的收集和分析，确保审计结论的客观性和准确性。
四、编制审计报告编制审计报告是企业内部审计的最后一步，它是对审计工作的总结和评价。
审计报告应该包括审计结论、问题分析、建议和改进措施等方面的内容。
审计报告应该经过审计人员的审核和企业高层管理人员的批准后，向相关部门和人员进行通报。
五、跟踪审计结果跟踪审计结果是企业内部审计的重要环节，它是对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督。
企业应该建立健全的跟踪机制，对审计报告中提出的问题和建议进行分类、分级和分配，制定具体的改进措施和时间表，并对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
企业应该建立健全的内部审计制度和流程，确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
内审工作开展的五个流程
内审工作开展的五个流程英文回答：The Five Phases of Internal Audit Work.1. Planning.In the planning phase, the internal audit team defines the scope, objectives, and methodology of the audit. This includes determining the areas to be audited, the time frame, and the audit approach. The team also develops an audit plan that outlines the steps to be taken during the audit.2. Fieldwork.During fieldwork, the internal audit team gathers evidence to support its audit assertions. This may involve reviewing documentation, interviewing employees, and observing processes. The team also conducts analyticalprocedures to identify trends and anomalies.3. Reporting.Once the fieldwork is complete, the internal audit team prepares an audit report that presents its findings and recommendations. The report should be clear, concise, and客观。
内部审计流程范文
内部审计流程范文内部审计是指组织内部进行自查自纠以及审核管理活动的一种机制，其目的是评估组织内部控制的有效性、风险管理的有效性以及运营活动的合规性。
内部审计的流程可以分为以下几个步骤：1.审计计划制定：内部审计部门首先需要制定年度审计计划，确定需要审计的范围、对象、目标以及时间表。
审计计划应该根据组织的风险和重要性进行优先级排序。
2.审计准备：内部审计部门根据审计计划，准备好所需要的审计工具、模板、文件以及其他必要的资源。
同时，需要与被审计部门进行沟通，确定审计的时间和地点，并提前通知被审计部门相关人员。
3.潜在风险的识别和评估：审计员在开始审计前，要对被审计部门的业务流程、内部控制制度进行了解，并识别潜在的风险。
对于潜在风险，审计员还需评估其对组织目标的影响程度，以便确定审计的重点和范围。
4.数据收集和分析：审计员需要收集与审计范围相关的数据、资料、记录等，并对其进行分析。
当然对于海量的数据可以通过数据挖掘、大数据分析等技术手段进行处理。
审计员需要挖掘数据中的异常情况或者不符合内部控制制度的迹象。
5.风险评估和控制测试：审计员需要对潜在风险进行评估，并进一步确认其对组织目标的影响程度。
然后，审计员会根据已制定的内控措施和流程，对控制措施的有效性进行测试。
这一步可以采用各种方法，如文件审查、访谈、抽样检查等。
6.发现和建议：在评估内控和控制措施的有效性后，审计员会记录发现的问题和建议。
发现可能包括违规行为、风险管理方面的问题、资源浪费等。
审计员还将提供改进建议和执行措施，以解决这些问题并优化业务流程。
7.报告编制和汇报：审计员将根据发现和建议编制审计报告。
审计报告应详细描述审计目标、范围、方法、发现的问题、建议的解决方案以及改进计划。
报告将提交给被审计部门的管理层，供其改进内部控制和管理。
8.跟踪和验证：被审计部门的管理层将根据审计报告制定改进计划，并开始实施。
内部审计部门需要进行跟踪和验证，确保改进方案的有效性，并跟踪实施过程中的进展。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法一、计划与准备内部审计的计划与准备阶段是审计工作的基础，包括明确审计目标、范围和时程，确定审计资源和人员，编制审计程序和计划，进行前期准备工作等。
具体方法如下：1.明确审计目标：根据组织的战略目标和内部控制需求，确定本次审计的目标，例如关注重点是财务报表准确性、内部控制流程的完整性还是合规性等。
2.确定审计范围：确定本次审计的范围，包括审计对象、审计程序以及相关的流程和活动。
同时还需要考虑所采用的审计方法和技术。
3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计资源的分配、审计程序的安排、审计工作的时间表等。
同时，考虑到审计工作需要与被审计对象的管理层和其他相关方进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
二、实施审计程序实施审计程序是内部审计的核心阶段，包括采集、分析和评估相关证据，以获取对被审计对象的了解，进一步判断其合规性和有效性。
具体方法如下：1.采集证据：通过调阅文件资料、观察业务流程、进行面谈等方式，从被审计对象和相关人员处收集证据，用于评估内控制度的设计和执行情况。
2.分析证据：对采集到的证据进行分析，识别存在的风险和问题，确定内部控制的不足之处，量化并评估风险的程度和影响。
3.评估内控：根据分析结果，评估内部控制的有效性和合规性，确定是否存在内部控制的缺陷和改进的空间，在此基础上提出改进建议。
三、撰写审计报告撰写审计报告是对审计结果进行总结和汇报的阶段，通过书面报告的形式向组织的管理层和其他相关方提供审计意见和建议。
具体方法如下：1.总结审计结果：总结审计发现的关键问题和风险，陈述清楚，准确表达，对审计对象的控制情况进行评估，并提供证据支持。
2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体、可操作的改进建议，帮助组织解决存在的问题，提升内部控制和风险管理的效果。
3.陈述审计意见：根据对内部控制的评估，向组织的管理层提供审计意见，包括审计发现的重点和建议等，明确审计结果的可维护性和可靠性。
内部审计的五个基本流程
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内部审计五大流程与方法一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容。
经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容。
具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试。
控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
有效性测试是评价内部控制系统布局是否合理，有无多余和不必要的控制;关键控制点是否发挥作用;内部控制目标是否达到。
控制测试方法有：询问相关人员;检查内部控制生成的文件和记录;观察被审计单位经营活动;重新执行有关内部控制(穿行测试);功能测试。
穿行测试(waIk-through test)：检查一项业务从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真执行。
一般采用顺查法。
从凭证开始查到登记入账为止。
功能测试：查明制度执行是否发挥了控制作用，还要进行功能分析。
注意是否存在多余制度(不经济、无效率、管理混乱)。
2 实质性测试。
实质性测试内容包括业务活动效益性测试和财务收支合法性测试。
测试种类有分析性程序、交易测试、余额测试和列报测试。
测试方法是：询问、观察、检查、监盘、函证、分析、计算。
实质性测试中关于重要性原则判断的考虑：(1)绝对数。
把某一特定金额作为重要性水平，而不考虑经营规模或业务量的大小。
(2)以错报金额占相关账户金额的百分比来比较判断错报是否重要。
(3)以错报金额占利润的百分比来比较判断错报是否重要。
(4)以错报金额占资产的百分比来比较判断错报是否重要。
(5)错报的性质(违法、舞弊)而不考虑金额大小。
3 审计工作底稿与审计日志。
审计工作底稿是审计业务的具体记录，其内容包括：被审计单位名称;审计事项名称;审计事项期间i审计事项描述与结果记录;审计结论;执行人姓名与执行日期;复核人员姓名、复核日期与复核意见;索引号及页次;审计标识。
审计工作底稿应实行多层次复核。
审计日志是审计人员行为的过程记录，其内容包括：审计事项名称;实施的审计步骤与方法;审计查阅的资料名称和数量;审计人员的专业判断和查证结果;其他需要记录的情况。
4 中期审计报告。
中期审计报告是指在审计过程中发现重要问题。
及时传达给高层管理者和被审计单位，以便他们迅速采取行动，纠正失误，减少损失。
中期报告可以是书面也可以是口头，可以是正式报送也可以是非正式报送，非常灵活。
三、审计报告工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 审计报告。
审计报告基本要素包括：标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期。
正文内容有：审计立项依据、审计目的、审计范围、审计重点、审计标准、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议等。
附件包括对审计过程和审计发现问题的具体说明、被审计单位反馈意见。
审计报告重点说明：披露发现的情况，说明在什么方面出问题;对发现的情况进行描述。
说明为什么出问题;提出改进建议。
说明应采取什么整改措施;反映被审计单位意见与行动计划。
审计报告基本类型：一是满意(肯定、积极)审计意见;二是大致满意但有例外的审计意见;三是不满意(否定、消极)审计意见。
审计报告修订路径：审计报告草稿→审计人员修订→审计组长修订→部门经理修订→审计经理修订→被审计单位提出意见→领导审核→正式定稿以待发送。
2 审计交流。
审计交流包括：征求反馈意见、审计建议、审计整改、审计决定等。
审计交流对事不对人，围绕问题开展细致、深入的交流。
四、后续审计工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 后续审计中的三方职责。
审计人员职责：对被审计单位给予充分尊重，不把具体纠正措施强加给被审计单位;采取合适的方法确定被审计单位对审计发现是否采取了恰当的行动;向高层管理者报告其后续审计中的判断和评价;实施后续审计时尽量避免对被审计单位正常业务的影响。
被审计单位职责：配合、协助审计人员的后续审计工作;对审计报告作出及时、全面的回复并对报告中提到的缺陷采取切实有效而持续的纠正措施：向审计人员和高层管理者汇报纠正行动取得的进展，并提出在纠正方法上的不同意见;选择最恰当的纠正方法。
高级管理层职责：监控后续审计过程，鼓励被审计单位对审计报告作出回复;评审被审计单位的纠正措施。
考虑其充分性和有效性;避免干涉内部审计人员的后续审计工作。
2 制定后续审计政策。
后续审计政策的制定必须做到：表明政策中的各项声明均得到企业最高权力层支持并以书面形式载明;政策应发给所有管理层的主管;要求被审计单位在一定时限内对审计人员的发现和建议作出书面回复;要列示审计人员、被审计单位和高级管理在后续审计中的职责。
3 后续审计工作底稿。
后续审计工作底稿包括：被审计单位对审计报告的书面回复;与被审计单位就回复中提到的'纠正措施、存在缺陷进行探讨的回函：报告专递信和讨论有关审计报告事项的信函复印件;后续审计会议、电话备忘录以及文件审查、计算的书面资料;发送给被审计单位的其他信件、备忘录。
4 后续审计报告。
后续审计报告一般包括：审计目的;以前审计报告中的审计发现和建议;纠正措施;审查结果;被审计单位的审计回复;后续审计发现;后续审计评价。
5 扩散审计。
扩散审计是针对被审计单位以外的其他部门是否也存在相同问题开展的审计工作，检查其是否也开展了同步后续审计。
五、成果运用工作(一)整体内容框架(二)主要工作建立完善的审计公告与通报制度。
积极争取高级管理层和各个被审计单位的支持。
审计结果公告与通报工作必须加强。
立项必审，审计必纠，结果必告。
责任必纠。
建立纠错机制和制度，审计一个项目，完善一项制度，教育一批干部。
审计政策建议能够得到适当管理层的肯定、采纳和应用，形成制度和政策，以达到防弊、兴利与增值的目的。
审计成果运用的具体体现：组织内部高层管理者对审计意见和建议的批示;职能部门对审计建议的采纳;相关责任人的移送处理。
审计成果运用=高层批示+部门采纳+移送处理+建立健全政策与制度=防弊、兴利、增值。
六、主要审计方法的运用传统审计方法往往被认为是审计取证方法，包括检查、监盘、询问、查询、函证、计算、分析性复核等方法。
其实这是片面的，审计方法是一个体系，包括书面资料审阅方法、客观实物证实方法、审计调查方法、分析判断方法、审计沟通方法、审计写作方法与制度设方法等。
(一)书面资料审阅方法1 核对法。
核对记账凭证与原始凭证(内容、数量、日期、金额等)、核对凭证与账簿(日期、会计科目、金额、方向等)、核对明细账与总账(期初余额、本期发生额、期末余额)、核对账簿与报表、核对报表与报表。
2 审阅法。
审阅会计资料完整、齐全、正确;审阅经济活动真实、合法、合理。
3 复算法。
小计、合计、乘积、余额，通过复算发现差错。
4 比较法。
实际与计划比较、本期与前期比较。
通过比较发现差异。
5 财务分析法。
比率分析法、趋势分析法、账户分析法与账龄分析法。
(二)客观实物证实方法1 盘点法。
采取恰当的盘存方式，包括突击式盘点(现金和贵重物品)与预告式盘点(一般物资);选择合适的盘点时间，在营业或工作开始之时与之后;健全有关手续，明确有关责任。
2 调节法。
通过调节确认结账日财产实物的实存数。
3 鉴定法。
聘请信誉好有影响力的专家，对专业事项进行鉴定。
(三)审计调查方法1 观察法(账外信息法)。
观察法是“跳出”会计资料，从“账外”捕捉信息的审计调查方法。
该方法没有固定格式，应处处留心，见机行事。
灵活多样。
2 询问法。
审计工作要创造相互理解、相互信任的和谐气氛。
审计人员要面带微笑，语言甜美。
存在的问题大多数是由管理引起的，而管理的缺陷既有决策层和管理层的原因。
也有具体实施人员的原因。
审计人员最好的办法是引导被审计人自己分析、自己找缺点，避免主观假设、仓促下结论，要充分体会被审计人的意图、目的和困难，客观分析缺陷形成原因，淡化双方的对立情绪，在感情上与被审计人产生共鸣。
提问时应注意技巧，善于倾听、耐心倾听。
3 函证法。
函证对象的选择主要关注关联方、往来单位、银行、账户余额大小，加强函证过程的控制。
4 审计会议法。
参加人员包括高层、中层管理人员，纪检、监察人员，被审计当事人和代表群众。
加强审计前、审计中、审计后三维立体的会议沟通。
5 问卷调查法。
问卷涉及规定动作与自选动作调查，注重对各部门、各环节风险因素的调查。
6 现场走访。
询问+观察=现场走访。
了解业务细节。
列出访谈提纲。
避免录音，创造相互信任的气氛。
(四)审计分析判断方法审计是一种高智商的工作，经常要运用取证、判断、推理来核定事实，在一定程度上审计与被审计之间是一种智慧的较量。
审计判断是审计人员根据专业知识和经验，通过识别和比较，对审计事项和自身行为所做的估计、断定或选择。
审计判断具有目标性、主观性、经验性、风险性和连续性。
审计判断的方法主要有：1 直觉判断法。
直接判断法是审计人员运用已有的知识结构对当前需要判断的事项作出分析和推论。
是建立在审计人员丰富的实践经验基础之上的。
2 比较判断法。
比较判断法是审计人员运用类比的原理，把需要判断的项目与类似的项目进行对比，从而分析其差异的判断方法。
3 归纳判断。
归纳判断是从个别特殊事件中推出一般结论的审计判断方法。
现代审计中，审计人员通过抽样，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试结果推断总体特征。
4 演绎判断。
演绎判断是从一般原理出发推演出个别结论的思维方法;从一般法律法规、会计原则和审计准则的要求，针对具体经济业务推断出具体业务是否合法、公允的结论，是从一般到特殊的判断方法。
(五)审计沟通方法1 按照沟通环节可以分为：事前沟通包括下发审计通知书、张贴审计告示、座谈会等;事中沟通包括个别谈话、资料交流、意见交流等;事后沟通包括结果沟通、审计报告意见征求、管理建议书、审计决定书、审计通报等。