内部审计五大流程与方法
内部审计完整流程体系
内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。
内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。
下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。
审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。
审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。
第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。
审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。
第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。
这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。
通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。
第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。
审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。
第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。
通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。
第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。
审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。
审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。
第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。
审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。
第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。
国企领导内部审计工作流程
国企领导内部审计工作流程
一、制定审计计划
1.确定审计周期和范围
2.制定审计目标和重点
3.确定审计方法和程序
二、分配审计任务
1.任命审计组长
2.确定审计组成员
3.制定审计任务分工
三、实施审计工作
1.收集相关资料和信息
2.进行现场调查和核实
3.分析数据和发现问题
四、编制审计报告
1.撰写审计结果
2.提出问题和建议
3.确定改进措施和时限
五、审计报告审核
1.审查审计报告的准确性
2.确保问题和建议合理
3.确定最终报告发布日期
六、报告反馈与改进
1.将审计报告送达相关部门
2.跟踪问题解决情况
3.定期评估改进效果。
企业内部审计全流程指南
企业内部审计全流程指南企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行的一种自我监督和评估的过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，旨在发现和纠正企业内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
本文将为大家介绍企业内部审计的全流程指南。
一、审计计划审计计划是企业内部审计的第一步，它是审计工作的基础。
审计计划应该根据企业的经营特点和风险情况，制定出合理的审计目标、范围、时间和资源等方面的计划。
审计计划应该经过企业高层管理人员的批准，并在审计工作开始前向相关部门和人员进行通报。
二、审计准备审计准备是指在审计工作开始前，审计人员需要对企业的相关信息进行收集和整理，以便更好地了解企业的经营情况和内部控制情况。
审计准备包括了解企业的组织结构、业务流程、财务报表、内部控制制度等方面的信息，并对审计工作所需的工具和方法进行准备。
三、实施审计实施审计是企业内部审计的核心环节，它是对企业内部控制制度和经营管理活动的全面检查和评估。
审计人员应该根据审计计划和审计准备的情况，采用适当的审计方法和技术，对企业的各项经营活动进行审计。
审计人员应该注重证据的收集和分析，确保审计结论的客观性和准确性。
四、编制审计报告编制审计报告是企业内部审计的最后一步，它是对审计工作的总结和评价。
审计报告应该包括审计结论、问题分析、建议和改进措施等方面的内容。
审计报告应该经过审计人员的审核和企业高层管理人员的批准后，向相关部门和人员进行通报。
五、跟踪审计结果跟踪审计结果是企业内部审计的重要环节，它是对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督。
企业应该建立健全的跟踪机制，对审计报告中提出的问题和建议进行分类、分级和分配，制定具体的改进措施和时间表，并对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
企业应该建立健全的内部审计制度和流程，确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
内审工作开展的五个流程
内审工作开展的五个流程英文回答：The Five Phases of Internal Audit Work.1. Planning.In the planning phase, the internal audit team defines the scope, objectives, and methodology of the audit. This includes determining the areas to be audited, the time frame, and the audit approach. The team also develops an audit plan that outlines the steps to be taken during the audit.2. Fieldwork.During fieldwork, the internal audit team gathers evidence to support its audit assertions. This may involve reviewing documentation, interviewing employees, and observing processes. The team also conducts analyticalprocedures to identify trends and anomalies.3. Reporting.Once the fieldwork is complete, the internal audit team prepares an audit report that presents its findings and recommendations. The report should be clear, concise, and客观。
内部审计流程范文
内部审计流程范文内部审计是指组织内部进行自查自纠以及审核管理活动的一种机制，其目的是评估组织内部控制的有效性、风险管理的有效性以及运营活动的合规性。
内部审计的流程可以分为以下几个步骤：1.审计计划制定：内部审计部门首先需要制定年度审计计划，确定需要审计的范围、对象、目标以及时间表。
审计计划应该根据组织的风险和重要性进行优先级排序。
2.审计准备：内部审计部门根据审计计划，准备好所需要的审计工具、模板、文件以及其他必要的资源。
同时，需要与被审计部门进行沟通，确定审计的时间和地点，并提前通知被审计部门相关人员。
3.潜在风险的识别和评估：审计员在开始审计前，要对被审计部门的业务流程、内部控制制度进行了解，并识别潜在的风险。
对于潜在风险，审计员还需评估其对组织目标的影响程度，以便确定审计的重点和范围。
4.数据收集和分析：审计员需要收集与审计范围相关的数据、资料、记录等，并对其进行分析。
当然对于海量的数据可以通过数据挖掘、大数据分析等技术手段进行处理。
审计员需要挖掘数据中的异常情况或者不符合内部控制制度的迹象。
5.风险评估和控制测试：审计员需要对潜在风险进行评估，并进一步确认其对组织目标的影响程度。
然后，审计员会根据已制定的内控措施和流程，对控制措施的有效性进行测试。
这一步可以采用各种方法，如文件审查、访谈、抽样检查等。
6.发现和建议：在评估内控和控制措施的有效性后，审计员会记录发现的问题和建议。
发现可能包括违规行为、风险管理方面的问题、资源浪费等。
审计员还将提供改进建议和执行措施，以解决这些问题并优化业务流程。
7.报告编制和汇报：审计员将根据发现和建议编制审计报告。
审计报告应详细描述审计目标、范围、方法、发现的问题、建议的解决方案以及改进计划。
报告将提交给被审计部门的管理层，供其改进内部控制和管理。
8.跟踪和验证：被审计部门的管理层将根据审计报告制定改进计划，并开始实施。
内部审计部门需要进行跟踪和验证，确保改进方案的有效性，并跟踪实施过程中的进展。
内审工作流程
2009-7-15 15:12 【大中小】【打印】1、货币资金审计( 1 )审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性( 2 )内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
( 3 )实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计( 1 )审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性( 2 )内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统( 3 )实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计( 1 )审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性( 2 )内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统( 3 )实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计( 1 )审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性( 2 )内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统( 2 )实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查1、主营业务收入审计( 1 )审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性( 2 )内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统( 3 )实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
内部审计的五个基本流程
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内部审计五大流程与方法
一、计划与准备
内部审计的计划与准备阶段是审计工作的基础，包括明确审计目标、范围和时程，确定审计资源和人员，编制审计程序和计划，进行前期准备工作等。
具体方法如下：
1.明确审计目标：根据组织的战略目标和内部控制需求，确定本次审计的目标，例如关注重点是财务报表准确性、内部控制流程的完整性还是合规性等。
2.确定审计范围：确定本次审计的范围，包括审计对象、审计程序以及相关的流程和活动。
同时还需要考虑所采用的审计方法和技术。
3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计资源的分配、审计程序的安排、审计工作的时间表等。
同时，考虑到审计工作需要与被审计对象的管理层和其他相关方进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
二、实施审计程序
实施审计程序是内部审计的核心阶段，包括采集、分析和评估相关证据，以获取对被审计对象的了解，进一步判断其合规性和有效性。
具体方法如下：
1.采集证据：通过调阅文件资料、观察业务流程、进行面谈等方式，从被审计对象和相关人员处收集证据，用于评估内控制度的设计和执行情况。
2.分析证据：对采集到的证据进行分析，识别存在的风险和问题，确定内部控制的不足之处，量化并评估风险的程度和影响。
3.评估内控：根据分析结果，评估内部控制的有效性和合规性，确定
是否存在内部控制的缺陷和改进的空间，在此基础上提出改进建议。
三、撰写审计报告
撰写审计报告是对审计结果进行总结和汇报的阶段，通过书面报告的
形式向组织的管理层和其他相关方提供审计意见和建议。
具体方法如下：
1.总结审计结果：总结审计发现的关键问题和风险，陈述清楚，准确
表达，对审计对象的控制情况进行评估，并提供证据支持。
2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体、可操作的改进建议，帮
助组织解决存在的问题，提升内部控制和风险管理的效果。
3.陈述审计意见：根据对内部控制的评估，向组织的管理层提供审计
意见，包括审计发现的重点和建议等，明确审计结果的可维护性和可靠性。
四、跟踪与监督
跟踪与监督是内部审计的一项重要工作，旨在确保审计建议和改进措
施的有效实施，持续改进内部控制和风险管理效果。
具体方法如下：
1.制定监督计划：根据审计的重点和关注问题，制定监督计划，明确
监督的范围和方式，确保改进措施的落实和效果。
2.监督改进措施：通过对改进措施的跟踪，检查改进措施的执行情况
和结果，发现和解决改进过程中的问题和困难。
3.评估效果：根据监督结果，评估改进措施的效果，确定改进措施是
否达到预期效果，并及时调整和改进监督计划。
五、沟通与反馈
沟通与反馈是内部审计过程中必不可少的环节，通过与被审计对象和
管理层进行沟通和反馈，促进信息共享和问题解决。
具体方法如下：
1.与被审计对象沟通：与被审计对象进行沟通，明确审计目标和程序，解答被审计对象的疑问，确保信息的共享和理解。
2.向管理层反馈：向组织的管理层提供审计结果的反馈，包括审计发
现和改进建议，解释审计报告的结论和建议，支持管理层的决策和改进。
3.持续沟通与合作：与被审计对象和管理层建立持续的沟通和合作机制，促进问题的解决和内部控制的改进，提升组织整体的风险管理和治理
水平。
综上所述，内部审计的五大流程和方法包括计划与准备、实施审计程序、撰写审计报告、跟踪与监督以及沟通与反馈。
这些流程和方法有助于
确保内部审计工作的有效性和效率，提供独立、客观的审计意见和建议，
帮助组织改进内部控制和风险管理水平。